加強財務管理工作促煤礦效益淺談

劉 穎

（安徽恒源煤電股份有限公司煤礦，安徽 淮北 235162）

財務管理工作對提高企業(yè)效益具有重要意義，特別是在煤炭形勢持續(xù)下行的情況下，煤炭企業(yè)加強財務管理尤為重要。根據(jù)礦井實際情況，創(chuàng)新財務管理工作，取得了良好的效果。

一、建立完善國債項目臺賬管理制度

為合理有效地監(jiān)督與使用國債項目資金，建立國債項目臺賬，并按項目分類建立國債使用明細臺賬，嚴格按項目明細登記管理，以便有效監(jiān)督并合理使用國債資金，杜絕非國債項目對國債資金的占用，保證國債資金使用落到實處，使支出的每筆資金均用于國債項目，有效發(fā)揮資金最大效用，達到緩解資金使用壓力的目的。為合理應用國拔資金，國拔資金工程按“誰申請，誰負責”的原則進行管理。

二、強化基礎管理，細化報表分析工作

公司實行片區(qū)財務核算后，對片區(qū)內(nèi)的各二級單位進行業(yè)務處理時，針對原始單據(jù)不規(guī)范、不統(tǒng)一的問題，加強溝通，規(guī)范制度，使煤礦片區(qū)核算范圍內(nèi)做到財務資料規(guī)范、統(tǒng)一，并加強與片區(qū)各單位的溝通與交流，使財務基礎資料更加完善和規(guī)范。

為進一步發(fā)揮財務的管理與監(jiān)督職能，直觀反映生產(chǎn)經(jīng)營與成本管理各方面情況，強化各項費用列支，分析實際完成與年度預算對比情況，定期編制生產(chǎn)成本表、材料消耗表、工資分配表、固定資產(chǎn)折舊表等各類財務報表和大型材料統(tǒng)計表、生產(chǎn)成本材料統(tǒng)計表、瓦斯治理臺賬、專項資金統(tǒng)計表等各類費用統(tǒng)計表，并據(jù)此完成每月主要生產(chǎn)經(jīng)營指標完成情況、生產(chǎn)和施工工藝、技術和成本管理等方面的分析總結，撰寫成本分析、生產(chǎn)經(jīng)營分析等，及時反饋給有關領導及其他管理部門，便于領導及其他部門及時了解成本指標的完成情況，總結超節(jié)原因，加強成本管理。

三、獨立核算業(yè)務及客商往來賬管理

嚴格審核各類單據(jù)，各種原始單據(jù)、憑證須按規(guī)定簽批后才能辦理，不符合規(guī)定的不予報銷入賬，并制作各類會計憑證，真實合理的核算各類債權、債務，同時對審批手續(xù)不全或不符合財務規(guī)定的經(jīng)濟業(yè)務拒絕辦理。

對于客商往來賬務，在辦理合規(guī)掛賬及付款業(yè)務的同時定期檢查往來款項，并匯總編制往來款項明細表，便于監(jiān)督管理往來業(yè)務，統(tǒng)籌安排資金使用，提高資金使用效率。

四、材料、電力、工資分類管理

煤礦每月發(fā)生大量材料、電力與工資費用的支出。根據(jù)生產(chǎn)及考核單位報送的材料、電力與工資明細表，嚴格按照會計法規(guī)及公司規(guī)定監(jiān)督材料領用、電力消耗與工資支出，并分配入賬，同時計提相應福利費、工會經(jīng)費與職教經(jīng)費，確保各項費用準確入賬。

五、NC 系統(tǒng)實現(xiàn)順利過渡

全面更新財務系統(tǒng)軟件 NC 系統(tǒng)，一方面對系統(tǒng)進行優(yōu)化，提高系統(tǒng)效率，規(guī)范系統(tǒng)中的相關檔案數(shù)據(jù)，解決原版本中的遺留問題；另一方面通過系統(tǒng)升級換代，使會計核算業(yè)務結算協(xié)調(diào)統(tǒng)一運行，實現(xiàn)公司、礦財務核算過程中的科學化管理。NC 系統(tǒng)軟件還可以實行財務人員科目跟蹤制，對賬戶科目進行實時監(jiān)督控制，發(fā)現(xiàn)問題及時處理，避免錯誤。

六、建立健全單項工程費用臺帳

根據(jù)公司“預算控制，定額管理”的成本管理總思路，加強全礦成本管理，完善內(nèi)部單項工程臺賬建立工作。每月月底按礦月度計劃和定額對礦各施工單位費用發(fā)生情況與實際施工情況進行歸集、整理，登記臺帳，并對與預算的差異進行認真、細致分析，加強單項工程各項實際費用與預算差異分析，掌握單項工程在各類地質(zhì)條件、不同施工工藝下，其費用發(fā)生的切實發(fā)展規(guī)律，使單項工程的各類費用分攤合理、準確，并通過對單項工程臺賬的建立，使財務人員更加了解煤礦生產(chǎn)工藝，熟悉成本費用的過程控制。

七、輔助賬的建立與統(tǒng)計

根據(jù)公司財務制度及年初公司下發(fā)的各類費用報銷標準，礦區(qū)建立各類輔助賬。如：工會經(jīng)費明細賬、辦公費明細賬、預付賬款管理臺賬、備用金清理表等。對各類臺賬實施動態(tài)管理，及時更新，杜絕各類費用報銷超支現(xiàn)象。

八、資金高效運轉及備用金管理

公司對資金實行統(tǒng)一管理，年初制定資金計劃并于每月初對各項費用下發(fā)資金，礦根據(jù)實際情況合理安排，統(tǒng)籌使用。

關于備用金的管理，對于因特殊原因需預支備用金的業(yè)務，嚴格依照公司相關規(guī)定審核與辦理備用金業(yè)務，對簽批不全、手續(xù)不合規(guī)的拒絕辦理。并定期對即將到期的備用金進行催繳清理，對于已逾期并催繳后不沖賬或歸還的，我科定期匯總登記，并按規(guī)定辦理合規(guī)手續(xù)從工資中予以扣除，從而避免了因長期拖欠而可能造成的壞賬損失。

九、嚴格合同履行監(jiān)督管理

加強合同管理工作，全面監(jiān)督管理合同履行情況。合同管理工作做到專人專管，確保合同得到妥善保管；分別按業(yè)務進展情況和收付款情況一事一記；確保經(jīng)手的各項維修、工程等相關掛賬付款業(yè)務有合同協(xié)議作為依據(jù)，保證各項經(jīng)濟業(yè)務合理合法的開展執(zhí)行；辦理質(zhì)保金返還業(yè)務前認真審核相關合同協(xié)議，確保返還金額無誤。

十、做好固定資產(chǎn)管理工作

專門安排人員深入一線了解設備資產(chǎn)到貨及使用情況，做到每一臺套新增資產(chǎn)設備能夠參與現(xiàn)場驗收，確保新增資產(chǎn)數(shù)量型號與購貨協(xié)議相符合。每月及時錄入資產(chǎn)卡片賬，保證財務賬面真實準確體現(xiàn)，提供及時有效的資產(chǎn)信息，促進提高各項資產(chǎn)使用效率。

十一、加強財務人員管理

一是端正工作態(tài)度。愛崗敬業(yè)、堅持原則，踏實肯干，合理合法處理好每一筆財務業(yè)務，對所有財務的原始檔案進行認真審核，認真做好會計日常工作。二是發(fā)揚團隊精神。各工作崗位明確分工、密切配合、互相幫助。三是加強業(yè)務學習，提高財務人員的綜合素質(zhì)，滿足工作需要。四是具備良好素質(zhì)，必須依照國家相關法律法規(guī)及公司規(guī)章制度嚴格執(zhí)行，嚴格遵守財務管理制度，時刻注意監(jiān)督與自我監(jiān)督，確保財務工作順利有序進行。