跟單信用證的風(fēng)險(xiǎn)及防范措施

摘 要：以跟單信用證的內(nèi)涵界定為基礎(chǔ)，對(duì)跟單信用證的風(fēng)險(xiǎn)來(lái)源進(jìn)行分析，從出口商和進(jìn)口商的角度提出使用跟單信用證所產(chǎn)生風(fēng)險(xiǎn)的主要形式，進(jìn)而得到防范信用證風(fēng)險(xiǎn)的措施。

關(guān)鍵詞：跟單信用證；風(fēng)險(xiǎn)防范；出口商；進(jìn)口商

中圖分類號(hào)：F74 文獻(xiàn)標(biāo)志碼：A 文章編號(hào)：1673-291X（2013）07-0200-02

隨著中國(guó)國(guó)際貿(mào)易規(guī)模的不斷擴(kuò)大，對(duì)外貿(mào)易產(chǎn)品種類日益豐富，貿(mào)易方式日趨多樣，貿(mào)易中的不確定因素不斷增加，貿(mào)易風(fēng)險(xiǎn)與日俱增。在國(guó)際貿(mào)易中，跟單信用證這種高效安全的結(jié)算方式得到了參與者的普遍采用。但不容忽視的是，信用證作為國(guó)際公認(rèn)的較為安全的結(jié)算方式也同樣存在諸多風(fēng)險(xiǎn)。因此，對(duì)跟單信用證的風(fēng)險(xiǎn)及其防范措施加以研究，對(duì)參與方具有重要的現(xiàn)實(shí)意義。

一、跟單信用證的內(nèi)涵

國(guó)際貿(mào)易中進(jìn)出口雙方存在信息不對(duì)稱，出口商擔(dān)心發(fā)貨后進(jìn)口商不付款，進(jìn)口商則擔(dān)心預(yù)付款后出口商不發(fā)貨。國(guó)際貿(mào)易中進(jìn)出口雙方采取一手交錢(qián)一手交貨的交割方式顯然是不可行的，隨著銀行參與國(guó)際結(jié)算，逐步形成了信用證結(jié)算方式。

按照國(guó)際商會(huì)第500號(hào)出版物《跟單信用證統(tǒng)一慣例》的定義，跟單信用證“是一項(xiàng)約定，不論其名稱或描述如何，由開(kāi)證行依照客戶申請(qǐng)人的要求和指示或以自身的名義，在符合信用證條款的條件下，憑規(guī)定單據(jù)，向第三方受益人或其指定人進(jìn)行付款，或承兌并支付受益人出具的匯票；或授權(quán)另一家銀行進(jìn)行該項(xiàng)付款，或承兌并支付匯票；或授權(quán)另一家銀行議付”。

本質(zhì)上，跟單信用證是以銀行信用作支持的結(jié)算工具，是開(kāi)證行有條件地為進(jìn)口商支付貨款的承諾，履行付款承諾的條件是出口商必須在跟單信用證有效期內(nèi)提交符合跟單信用證單據(jù)條款規(guī)定的商業(yè)單據(jù)（海運(yùn)提單等貨物單據(jù)）和金融單據(jù)（匯票），只要滿足單證一致、單單相符的條件，開(kāi)證行就必須在單據(jù)提示日即期支付貨款，或在提示日確認(rèn)的將來(lái)某一日期兌付。由于跟單信用證屬于銀行信用，對(duì)出口商來(lái)說(shuō)，采用跟單信用證支付方式對(duì)安全收匯較有保證。對(duì)進(jìn)口商來(lái)說(shuō)，由于貨款的支付是以取得符合跟單信用證規(guī)定的貨運(yùn)單據(jù)為條件，避免了預(yù)付貨款的風(fēng)險(xiǎn)。因此，跟單信用證支付方式在很大程度上解決了出口商和進(jìn)口商雙方在付款和交貨問(wèn)題上的矛盾。

二、跟單信用證的風(fēng)險(xiǎn)來(lái)源

盡管跟單信用證結(jié)算方式對(duì)國(guó)際貿(mào)易和國(guó)際非貿(mào)易交往都發(fā)揮了巨大的推動(dòng)作用，國(guó)際貿(mào)易和非貿(mào)易交往的發(fā)展也促進(jìn)了跟單信用證結(jié)算方式的不斷完善和改進(jìn)，但是，跟單信用證結(jié)算方式仍然存在一些問(wèn)題，經(jīng)過(guò)反復(fù)的實(shí)踐問(wèn)題依然存在，一直沒(méi)能被很好的解決。

跟單信用證結(jié)算方式的理論缺陷。跟單信用證結(jié)算方式得以現(xiàn)實(shí)的、成功的運(yùn)作，有它自身一套完整嚴(yán)密的原理，然而這套原理也并非完美無(wú)缺，跟單信用證所遵循的許多原則一方面令其操作具備了現(xiàn)實(shí)可行性，使得銀行信用較好地取代了商業(yè)信用，達(dá)到了規(guī)避貿(mào)易風(fēng)險(xiǎn)的目的，但同時(shí)也不可避免地產(chǎn)生了一系列難以解決的問(wèn)題，形成了基于原理上的缺陷。比如，獨(dú)立抽象性原則、單據(jù)表面真實(shí)性原則和單據(jù)嚴(yán)格相符原則都是跟單信用證結(jié)算方式賴以存在和實(shí)施的基本原則，沒(méi)有這些原則的規(guī)定，跟單信用證無(wú)法得以現(xiàn)實(shí)有效地運(yùn)行，但它們不可避免地給貿(mào)易和結(jié)算的操作帶來(lái)了風(fēng)險(xiǎn)。

國(guó)家和國(guó)際保護(hù)的相對(duì)薄弱。國(guó)家、國(guó)際社會(huì)對(duì)跟單信用證結(jié)算的保護(hù)相對(duì)薄弱，一方面源于各國(guó)對(duì)跟單信用證犯罪行為的嚴(yán)重性認(rèn)識(shí)不足，缺乏有關(guān)跟單信用證的立法；另一方面，不同國(guó)家、不同民族可能有著差異很大的認(rèn)識(shí)和傳統(tǒng)習(xí)慣，國(guó)際社會(huì)很難產(chǎn)生一個(gè)為各國(guó)所認(rèn)可和接受的強(qiáng)制機(jī)構(gòu)和法律制度來(lái)約束和制裁跟單信用證犯罪行為，使得跟單信用證結(jié)算方式本身提供的規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)手段對(duì)于國(guó)際性問(wèn)題也無(wú)法起到應(yīng)有效果。

國(guó)際結(jié)算當(dāng)事人的信息匱乏。銀行信用對(duì)商業(yè)信用的代替雖然令國(guó)際貿(mào)易的風(fēng)險(xiǎn)大大降低，但并沒(méi)有完全消除。銀行信用仍然不是百分之百的可靠，尤其是一些小銀行，信用等級(jí)較低，在同此類銀行交往時(shí)要承擔(dān)一定風(fēng)險(xiǎn)。況且，交往的雙方地處不同國(guó)度，彼此的了解相當(dāng)有限，尤其是初次交往的銀行，要保證它能完全規(guī)范的履行其職責(zé)也不可能有十分的把握。

三、跟單信用證風(fēng)險(xiǎn)的主要形式

盡管跟單信用證方式是建立在銀行信用基礎(chǔ)上的結(jié)算方式，但由于此方式下的出口商和進(jìn)口商等相關(guān)當(dāng)事人在業(yè)務(wù)處理的過(guò)程中是以跟單信用證條款為基礎(chǔ)，以出口商提交的單據(jù)為中心。同時(shí)，鑒于跟單信用證項(xiàng)下出口商提交的單據(jù)與實(shí)際發(fā)運(yùn)的貨物相分離的原因，導(dǎo)致跟單信用證項(xiàng)下各當(dāng)事人可能面臨更多、更復(fù)雜的風(fēng)險(xiǎn)。

對(duì)于出口商來(lái)說(shuō)，首先面臨著單單不符、單證不符、國(guó)際市場(chǎng)價(jià)格因素影響所產(chǎn)生的拒付風(fēng)險(xiǎn)；其次，進(jìn)口方可能偽造跟單信用證，或竊取其他銀行已印好的空白格式跟單信用證，或與已倒閉或?yàn)l臨破產(chǎn)的銀行的職員惡意串通開(kāi)出跟單信用證郵寄給出口方，給出口方造成損失；第三，慣用跟單信用證結(jié)算方式欺詐的不法商人，抓住國(guó)內(nèi)公司急于出口創(chuàng)匯的心理在信用證中加入“軟條款”，在騙取開(kāi)證費(fèi)、質(zhì)保金之后，不發(fā)質(zhì)量檢驗(yàn)證書(shū)，不發(fā)裝運(yùn)通知，以所謂的“合法手段”進(jìn)行欺詐。

進(jìn)口商方面，也可能面對(duì)以下風(fēng)險(xiǎn)：一是出口商偽造單據(jù)欺詐的風(fēng)險(xiǎn)，即跟單信用證受益人在貨物不存在或貨物與跟單信用證項(xiàng)下規(guī)定不符的情況下，以偽造的單據(jù)誘使開(kāi)證行因形式上的單證相符而無(wú)條件付款的跟單信用證詐騙；二是出口商伙同承運(yùn)人欺詐的風(fēng)險(xiǎn)，出口商在偽造合格單據(jù)時(shí)，往往與船東勾結(jié)，制出表面毫無(wú)破綻的運(yùn)輸單據(jù)；三是進(jìn)口商憑單據(jù)提取的貨物與合同的規(guī)定不符，出口商巧妙地利用跟單信用證項(xiàng)下銀行付款僅憑單據(jù)，而不過(guò)問(wèn)貨物的實(shí)際情況的特點(diǎn)，使得進(jìn)口商可能獲得殘次、低值甚至毫無(wú)價(jià)值的貨物，進(jìn)而蒙受損失。

四、跟單信用證風(fēng)險(xiǎn)的防范措施

基于跟單信用證業(yè)務(wù)中出口商和進(jìn)口商所面臨的風(fēng)險(xiǎn)，下面提出相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)防范措施。

（一）出口商的風(fēng)險(xiǎn)防范措施

在跟單信用證交易中，一旦發(fā)生單據(jù)為開(kāi)證銀行拒絕承兌或付款的情況，出口商應(yīng)立即采取下列措施，以減少損失：（1）研究拒付的理由并與往來(lái)銀行商討對(duì)策出口商和進(jìn)口商；（2）直接與進(jìn)口方或其代理商交涉；（3）在出口貨款未得到償付以前，出口方對(duì)貨物及單據(jù)須負(fù)擔(dān)最后清償?shù)呢?zé)任，為此出口方應(yīng)重視貨運(yùn)單據(jù)的處理與貨物的保全。

在跟單信用證詐騙中，無(wú)論何種形式，詐騙分子所扮演的角色不過(guò)是申請(qǐng)人、開(kāi)證行、受益人、通知行；詐騙的標(biāo)的包括貨物、貨款、預(yù)付款、打包貸款。因此，防范措施應(yīng)以身份指向和標(biāo)的指向?yàn)樵瓌t，出口公司應(yīng)根據(jù)自己在跟單信用證方式下的身份和由此身份引發(fā)的可能被詐騙的標(biāo)的，采取相應(yīng)的措施。

出口商為了保護(hù)本身的權(quán)益，應(yīng)加強(qiáng)對(duì)信用證“軟條款”的審核，以便及早發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，及時(shí)通知進(jìn)口商通過(guò)開(kāi)證行來(lái)函或來(lái)電報(bào)修改或刪除，為順利出運(yùn)貨物和安全及時(shí)收匯鋪平道路。

（二）進(jìn)口商的風(fēng)險(xiǎn)防范措施

對(duì)于進(jìn)口商來(lái)說(shuō)，開(kāi)證前，應(yīng)重視出口商的資信調(diào)查，慎重選擇交易伙伴，國(guó)際貿(mào)易業(yè)務(wù)中不僅出口商需要了解進(jìn)口商，進(jìn)口商同樣需要了解出口商的情況。開(kāi)證時(shí)，應(yīng)要求信用證中加列有關(guān)貨物狀況的條款，包括檢驗(yàn)證書(shū)、貨物發(fā)運(yùn)情況和出口商發(fā)運(yùn)貨物后對(duì)銀行提示單據(jù)的日期加以規(guī)定。

同時(shí)，進(jìn)口商應(yīng)當(dāng)根據(jù)合同的具體要求對(duì)提單、保險(xiǎn)單、商業(yè)發(fā)票、質(zhì)檢證書(shū)等提出明確而具體的要求，防止出口商針對(duì)漏洞提交不符合合同的單據(jù)而符合信用證的單據(jù)。

此外，進(jìn)口方應(yīng)充分了解有關(guān)的國(guó)際慣例和國(guó)內(nèi)外法律。堅(jiān)持依照法律和國(guó)際慣例辦事，既可以明了自身的權(quán)利和義務(wù)，又可以采取及時(shí)的、有效的法律手段處理爭(zhēng)議，使自己處于有利境地。

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[責(zé)任編輯 安世友]