施工項目成本管理中索賠問題的探討

摘 要：目前，在施工行業(yè)競爭日益激烈，施工索賠的成敗已關(guān)系到企業(yè)發(fā)展和生存，如何合理地爭取到有利于施工單位的索賠，是施工項目成本管理中急需解決的關(guān)鍵問題。詳細闡述施工項目成本管理中索賠管理存在的問題，并有針對性地提出解決措施，為解決索賠問題提供可供借鑒的資料。

關(guān)鍵詞：施工；項目成本管理；索賠

中圖分類號：D92 文獻標(biāo)志碼：A 文章編號：1673-291X（2013）09-0147-02

一、施工項目成本管理中索賠管理存在的問題

（1）施工企業(yè)合同意識淡薄，對索賠工作的風(fēng)險認識不足。目前，很多施工企業(yè)出現(xiàn)問題后主要是找領(lǐng)導(dǎo)協(xié)調(diào)，沒有設(shè)立專門的合同管理部門，缺乏可行的有效的動態(tài)合同管理制度和具體的操作流程，不能對工程進行及時的跟蹤和有效的動態(tài)合同管理，難以按照合同辦事，造成不能理直氣壯地提出正當(dāng)?shù)乃髻r要求。技術(shù)、人為、自然環(huán)境、社會等因素隨著項目的進行會不斷發(fā)展變化，而這些因素又會不同程度直接影響工程項目實施的實際效果，因此，只有全面控制和研究這些因素，才能避免出現(xiàn)工程項目的索賠，給項目造成重大損失。目前很多施工企業(yè)想要提高投資的經(jīng)濟效益，降低投資風(fēng)險，但沒有認真研究和分析人為、自然環(huán)境、社會等重要因素以及時發(fā)現(xiàn)和處理各種潛在風(fēng)險因素，難以保證工程項目實施的實際效果。（2）缺乏專業(yè)索賠人才。有關(guān)專家認為，工程項目管理的核心是合同管理，而合同管理的關(guān)鍵又是索賠管理。索賠既是一門科學(xué)，也是一門“藝術(shù)”，參與索賠管理工作的人員既要熟悉有關(guān)法律的規(guī)定和各種條例，又要具有相當(dāng)豐富的施工管理經(jīng)驗，能全面掌握施工的各個環(huán)節(jié)，同時還需具備一定的財會貿(mào)易、公共關(guān)系等方面的知識，這樣才能使索賠有理有據(jù)。而在中國建筑施工企業(yè)，“T”型人或“金字塔”型人缺乏，企業(yè)內(nèi)部知識結(jié)構(gòu)不合理、知識素質(zhì)不高；懂經(jīng)濟管理的人才甚缺。（3）索賠經(jīng)驗貧乏。索賠管理雖在中國經(jīng)歷了二十幾年的發(fā)展，取得了一定的成就，也解決了不少的事件。但其經(jīng)驗還處于探索期間，其研究處于理論研究階段。比如，對工程索賠的計算，采用網(wǎng)絡(luò)分析法和比例計算法。前者比較復(fù)雜，一般不常用，而后者雖簡單、方便，但其不滿足業(yè)主指令采取加速措施或刪減工程量等條件，而且操作時人為因素較多，所以也不能全面反映索賠的合理性。（4）對索賠管理重要性認識不夠。索賠是合同的法律賦予正確履行合同免受意外損失的權(quán)利。索賠是當(dāng)事人保護自己避免損失、增加利潤、提高效益的重要手段。美國某機構(gòu)曾對政府管理的各項工作進行調(diào)查。被調(diào)查的22項工程中，共發(fā)生施工索賠達到427次。平均每項工程索賠約20次，其中378次為單項索賠，其成功率為95.5%，49次為綜合索賠，其索賠成功率為75.5%。 而中國由于受傳統(tǒng)思想的束縛及其相關(guān)機制不夠健全等因素的影響，索賠發(fā)生率很低。

二、搞好施工項目成本管理中索賠問題的對策

（1）樹立正確的索賠意識，提高經(jīng)營管理隊伍的素質(zhì)。施工企業(yè)應(yīng)加強對各層次的管理人員進行合同、合同管理以及索賠的宣傳、培訓(xùn)和教育，從企業(yè)法人代表、業(yè)務(wù)部門到全體員工都應(yīng)加強合同管理和索賠意識。事實證明，企業(yè)個別成員在合同管理和索賠上的失誤會導(dǎo)致企業(yè)的重大損失。因此，只有提高全員合同管理意識，增強責(zé)任心，才能保證經(jīng)濟合同全過程的順利實施。同時，只有保證樹立正確的施工索賠意識，認識到索賠和反索賠是工程施工中承發(fā)包雙方各自享有的權(quán)利，是市場經(jīng)濟公平交易、等價交換原則在工程施工中的具體體現(xiàn)，才能維護自己的權(quán)利，才能主動了解索賠的特點，迅速掌握索賠的方法和技巧，提高施工索賠水平。未來競爭取勝的關(guān)鍵是人的素質(zhì)高低，而項目管理五要素中，首要是人的管理。科技興建，以人為本，不斷優(yōu)化人才資源的結(jié)合。一個人雖不能成全才，但索賠工作人員又要具備多種知識，這就要求建立一個完善的人才知識結(jié)構(gòu)，對內(nèi)因企制宜，加強培養(yǎng)和應(yīng)用；而對外加大投入力度高薪引聘，為我所用，這樣才能更好、更快與國際接軌。索賠既是—門科學(xué)，也是一門管理，同時又是一門“藝術(shù)”，它是一門融自然科學(xué)、社會科學(xué)于一體的邊緣科學(xué)，涉及到工程技術(shù)、工程管理、財會、法律、公關(guān)等眾多科學(xué)。索賠人員在實踐過程中，應(yīng)注重對這些知識的有機結(jié)合的綜合應(yīng)用，不斷學(xué)習(xí)、體會，不斷總結(jié)經(jīng)驗才能更好地開展索賠工作。（2）注重前期索賠證據(jù)的收集，建立完善的施工索賠管理體系。證據(jù)是索賠報告的重要組成部分，證據(jù)不足或沒有證據(jù)，索賠就不可能成立。要特別、及時地保全證據(jù)，才可以在索賠時出示真實、全面的證據(jù)。索賠的具體依據(jù)如下：1）招標(biāo)文件、施工合同文本及附件，其他各簽約（如備忘錄、修正案等），經(jīng)認可的工程實施計劃、各種工程圖紙、技術(shù)規(guī)范等。這些索賠的依據(jù)可在索賠報告中直接引用。2）雙方的往來信件及各種會談紀(jì)要。在合同履行過程中，業(yè)主、監(jiān)理工程師和承包商定期或不定期的會談所作出的決議或決定，是合同的補充，應(yīng)作為合同的組成部分，但會談紀(jì)要只有經(jīng)過各方簽署后才可作為索賠的依據(jù)。3）進度計劃和具體的進度以及項目現(xiàn)場的有關(guān)文件。進度計劃和具體的進度安排是和現(xiàn)場有關(guān)文件變更索賠的重要證據(jù)。4）氣象資料、工程檢查驗收報告和各種技術(shù)鑒定報告，工程中送停電、送停水、道路開通和封閉的記錄和證明。5）國家有關(guān)法律、法規(guī)、政策文件，官方的物價指數(shù)、工資指數(shù)，各種會計核算資料，材料的采購、訂貨、運輸、進場、使用方面的憑據(jù)。工程索賠是一項注重依據(jù)的工作，若要在工程索賠中能夠成功，就必須懂得索賠的程序，按規(guī)定的事項相應(yīng)建立完善的管理體系。只有管理體系明確與詳盡，我們才能使索賠工作根據(jù)工程的實際情況，制訂出思路清晰、重點突出、目標(biāo)明確、可操作性強的索賠工作計劃，這樣可使十分復(fù)雜的工作變得井井有條，索賠的成功率較高。對于施工企業(yè)，我們應(yīng)成立“索賠管理部門”，由項目經(jīng)理間接負責(zé)。索賠管理部門主要記錄工程上每天發(fā)生的事項，以日記的形式記錄下來，并收集些材料證明單、各種口令單、來往信箋等能做索賠證據(jù)的資料。一旦發(fā)生索賠事件，索賠管理部門按規(guī)定的程序向甲方提出索賠，在執(zhí)行中嚴(yán)格按照各種法律、法規(guī)執(zhí)行，杜絕各種人情事件。（3）加強成本控制和風(fēng)險意識，注意索賠技巧。項目施工過程中應(yīng)注重造價風(fēng)險因素識別、歸類、分析、轉(zhuǎn)移、消化、控制。任用造價風(fēng)險管理意識強的人擔(dān)任項目經(jīng)理，在造價班組組成上應(yīng)安排對風(fēng)險控制熟悉、又懂技術(shù)的造價工程師。簽訂合同中時，對材料價格變化趨勢進行預(yù)測，加強成本風(fēng)險管理，在合同內(nèi)規(guī)定主要材料上漲的調(diào)值方法，仔細研究合同中的材料價差調(diào)整條款，防止業(yè)主的材料價格漲風(fēng)險轉(zhuǎn)嫁。施工單位施工索賠談判時，應(yīng)發(fā)揮公關(guān)能力，注重語言技巧，對業(yè)主多講自己的困難和難處，爭取博得業(yè)主對自己的支持和同情，對干擾的不可預(yù)見性進行重點發(fā)揮，盡量少談?wù)摌I(yè)主的失誤，避免和業(yè)主發(fā)生沖突，把雙贏原則作為索賠談判追求的最終目標(biāo)。（4）施工單位要掌握索賠機會，合理計算施工變更索賠款。施工中提出索賠機會主要有：1）延期索賠。延期索賠主要表現(xiàn)在由于業(yè)主的原因不能按原定計劃的時間進行施工所引起的索賠。還有設(shè)計圖紙和規(guī)范的錯誤和遺漏，設(shè)計者不能及時提交審查或批準(zhǔn)圖紙，引起延期索賠的事件更是屢見不鮮。2）工程變更索賠。工程變更索賠是指對合同中規(guī)定工作范圍的變化而引起的索賠。其責(zé)任和損失不如延期索賠那么容易確定。設(shè)計變更引起的工作量和技術(shù)要求的變化都可能被認為是工作范圍的變化，為完成此變更可能增加時間，并影響原計劃工作的執(zhí)行，從而可能導(dǎo)致工期和費用的增加。3）施工加速索賠。施工加速索賠經(jīng)常是延期或工程變更索賠的結(jié)果，有時也被稱為“趕工索賠”，而施工加速索賠與勞動生產(chǎn)率的降低關(guān)系極大，因此又稱為勞動生產(chǎn)率損失索賠。4）不利現(xiàn)場條件索賠。不利的現(xiàn)場條件是指合同的圖紙和技術(shù)規(guī)范中所描述的條件與實際情況有實質(zhì)性的不同或雖合同中未作描述，是一個有經(jīng)驗的承包商無法預(yù)料的。一般是地下的水文地質(zhì)條件，也包括某些隱藏著的不可知的地面條件。有人認為，因為現(xiàn)場條件不可能確切預(yù)知，是施工項目中的固有風(fēng)險因素，承包商應(yīng)把此種風(fēng)險包括在投標(biāo)報價中，出現(xiàn)了不利的現(xiàn)場條件應(yīng)由承包商負責(zé)。施工中應(yīng)利用一切可能的索賠機會進行索賠。如施工單位可以通過仔細研究合同文件，找出文件中清單漏項、工程數(shù)量不正確等漏洞，利用合同文件錯誤進行索賠；利用業(yè)主未及時拆遷、提交施工圖紙、資金不到位等業(yè)主違約進行索賠。合理計算施工索賠，提出合理的索賠價格是工程索賠成功與否的關(guān)鍵。應(yīng)采用合理的科學(xué)計價方法，盡量避免無根據(jù)地擴大索賠款額，嚴(yán)格按照合同條件中的有關(guān)計價條款計算工程索賠款。如某橋梁鋼鋼板樁圍堰施工，由于項目現(xiàn)場條件的變化以及部分地段設(shè)計的改變使該項工作量大大增加，項目承包商提出要以實際發(fā)生費用進行計算，而業(yè)主則強調(diào)要以其實際增加長度為單位計算，由于承包商所提方案業(yè)主要支付的金額太大，而工程師所提方案該項目承包商認為未達到其補償其實際損失，因此未能達成一致。后來經(jīng)過多次的反復(fù)協(xié)商，最后以較為科學(xué)、而雙方都能接受的，以面積計量法來確定該項變更索賠金額。最后該項變更后的總金額為原來的5.6 倍。

三、結(jié)語

施工索賠是挽回成本損失的重要手段，反映了施工企業(yè)對項目成本管理的水平。施工項目成本管理要想實現(xiàn)經(jīng)濟效益最大化，就必須重視工程索賠問題，增強索賠意識。施工索賠應(yīng)深刻理解合同中的索賠事項、熟悉施工圖紙、設(shè)計招標(biāo)文件、技術(shù)規(guī)范、合同協(xié)議、相關(guān)法規(guī)，善于把握和發(fā)現(xiàn)索賠機會，做好索賠資料的收集和整理工作，遵循重證據(jù)、依合同、樹信譽、講技巧的原則，嚴(yán)格、準(zhǔn)確、及時地按照索賠程序進行索賠，以維護施工單位自己的合法權(quán)益，實現(xiàn)施工單位效益最大化。

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[責(zé)任編輯 陳鳳雪]