工程造價風(fēng)險控制與管理研究

楊冠林

工程項目往往屬于資金密集型項目，且建設(shè)周期長、涉及到各方面的參與主體，項目相關(guān)的組織關(guān)系比較復(fù)雜。多變的外部環(huán)境為工程項目帶來了各類造價風(fēng)險。本文基于全過程工程造價管理的理論與方法，結(jié)合施工企業(yè)的外部環(huán)境與本身的行業(yè)屬性，首先分析了施工企業(yè)在項目實施各階段工程造價風(fēng)險及其原因，包括工程招標(biāo)投標(biāo)階段的風(fēng)險、工程施工過程之中的風(fēng)險以及竣工結(jié)算階段的風(fēng)險，在此基礎(chǔ)上從參與工程招投標(biāo)、合理理性報價、合理約定風(fēng)險范圍、加強(qiáng)項目管理等方面闡述了工程造價風(fēng)險防范的具體措施。

引言

我國正處于城市化的深入推進(jìn)階段，各地均有不少工程項目在上馬建設(shè)，工程造價風(fēng)險控制與管理也逐步進(jìn)入人們的視野。因為工程項目往往屬于資金密集型項目，且建設(shè)周期長、涉及到各方面的參與主體，項目相關(guān)的組織關(guān)系比較復(fù)雜，多變的外部環(huán)境為工程項目帶來了各類造價風(fēng)險。工程建設(shè)的主體出于對成本進(jìn)行有效控制和迅速占領(lǐng)市場的需求，亟需構(gòu)建造價風(fēng)險分析與管理的科學(xué)模式。不可否認(rèn)的是：隨著各地工程承包公司的逐漸增加，我國的工程建設(shè)市場處于絕對的買方市場，存在著激烈的競爭，這就使得工程承包商在建設(shè)材料、人力資源等不確定因素下面臨著較大的風(fēng)險。所以，科學(xué)地進(jìn)行工程造價方面的風(fēng)險管理，通過客觀的評估來識別工程造價中所存在的風(fēng)險因素并采取具有針對性的手段進(jìn)行應(yīng)對，是工程企業(yè)必須面對的問題。本文基于全過程工程造價管理的理論與方法，結(jié)合施工企業(yè)的外部環(huán)境與本身的行業(yè)屬性，首先分析了施工企業(yè)在項目實施各階段工程造價風(fēng)險及其原因，包括工程招標(biāo)投標(biāo)階段的風(fēng)險、工程施工過程之中的風(fēng)險以及竣工結(jié)算階段的風(fēng)險，在此基礎(chǔ)上從參與工程招投標(biāo)、合理理性報價、合理約定風(fēng)險范圍、加強(qiáng)項目管理等方面闡述了工程造價風(fēng)險防范的具體措施，本文的研究成果對于當(dāng)前的工程市場識別與防范造價風(fēng)險具有很好的借鑒意義。

工程造價風(fēng)險及成因分析

工程造價極易受到外部環(huán)境變化的影響，而我國的建設(shè)市場至今仍然殘存著一部分計劃經(jīng)濟(jì)時代的風(fēng)險管理模式，導(dǎo)致難以及時地識別與規(guī)避風(fēng)險。對于工程的施工企業(yè)而言，在工程建設(shè)的各個階段，均會面臨一些不容忽視的造價風(fēng)險，具體分析如下。

（一）工程招投標(biāo)階段的風(fēng)險因素分析

1、工程業(yè)主的資信為造價管理帶來風(fēng)險。業(yè)主只有具備足夠的資信，才能實現(xiàn)對合同的如約履行，然而當(dāng)前的情況是，有一些業(yè)主往往出于某些原因而延遲付款，甚至惡意拖欠與克扣工程款項。

2、墊資風(fēng)險的存在也為施工企業(yè)管理帶來影響。由于墊資現(xiàn)象屢見不鮮，給不少施工企業(yè)造成資金鏈條脆弱，成本難以控制的后果，對施工企業(yè)的收益形成蠶食。

3、工程設(shè)計方的風(fēng)險：一些工程在設(shè)計階段，由于所聘用的設(shè)計方技術(shù)水準(zhǔn)不達(dá)標(biāo)或者責(zé)任心差，導(dǎo)致設(shè)計的失誤，也會影響工程造價。

4、施工技術(shù)和施工方案的風(fēng)險：施工方案的選擇與工程造價緊密相關(guān)，如果使用了不成熟的工藝，便有可能面臨變更與索賠的風(fēng)險。

5、工程決策的風(fēng)險：一些企業(yè)出于惡性競爭的目的，使用非法手段，或者不切合實際進(jìn)行壓價，往往導(dǎo)致企業(yè)的獲利降低甚至虧損。

6、工程合同帶來的風(fēng)險：如果由于在簽訂合同時由于信息的不對稱而對一些條款理解錯誤，便有可能導(dǎo)致與業(yè)主方的爭端，影響到施工方的正當(dāng)利益。

（二）工程施工階段的風(fēng)險因素分析

1、首先是來自工程業(yè)主方面的風(fēng)險：一些業(yè)主由于不了解工程技術(shù)，為了盡快完工而放棄科學(xué)的施工規(guī)律，對設(shè)計進(jìn)行不合理的變更，便若影響到工程質(zhì)量與工期，為施工方帶來損失，形成風(fēng)險。

2、來自工程監(jiān)理方的風(fēng)險：如果建設(shè)項目選擇的監(jiān)理方由于拖延和低效導(dǎo)致簽署周期延長，便會影響到施工方的合理索賠，帶來損失。

3、外部環(huán)境的變化造成的風(fēng)險：外部環(huán)境包括國家的法律法規(guī)與政策，能夠?qū)こ坍a(chǎn)生非常直接的影響，如果工程項目建設(shè)過程中發(fā)生匯率與利率變動，以及國家稅收政策的變化等，均能夠影響施工方的收益。

4、來自工程項目施工方的風(fēng)險：這一部分的風(fēng)險是多方面的，包括施工人員的職業(yè)道德所帶來的風(fēng)險，管理方面的風(fēng)險等等，如果施工管理不善，隨意性強(qiáng)，不嚴(yán)格執(zhí)行相關(guān)規(guī)范等，均能夠為項目本身的安全和質(zhì)量帶來風(fēng)險。

（三）工程結(jié)算階段的風(fēng)險因素分析

在一項工程進(jìn)行到結(jié)算階段時，如果遇到項目業(yè)主方惡意壓低工程價格，或者以資金不足為借口故意拖欠應(yīng)得款項，不嚴(yán)格執(zhí)行合同所規(guī)定的竣工結(jié)算，或者由于工程的手續(xù)、質(zhì)量等細(xì)節(jié)制造糾紛，均能夠?qū)κ┕し降氖找鎺順O大的負(fù)面影響，形成造價風(fēng)險。

工程造價風(fēng)險控制策略

由以上分析可知，導(dǎo)致工程項目造價風(fēng)險的因素來自經(jīng)濟(jì)與技術(shù)兩方面，而過程造價的風(fēng)險防范也應(yīng)從此出發(fā)。施工方必須對這些風(fēng)險進(jìn)行研究并進(jìn)行有效地規(guī)避，前提便是能夠準(zhǔn)確識別工程造價中的風(fēng)險元素和風(fēng)險等級。為了能夠制定出具有針對性的應(yīng)對和規(guī)避風(fēng)險的有效策略，只有對工程與技術(shù)的具體特點和所采取的實際方案進(jìn)行通盤考慮，才能制定科學(xué)有效的風(fēng)險管理體系，從而不斷發(fā)現(xiàn)和改善工程造價中有可能出現(xiàn)風(fēng)險的薄弱環(huán)節(jié)，提升風(fēng)險管理的水平。下面給出一些具有針對性和可操作性的建議。

（一）重視招投標(biāo)階段的風(fēng)險防范

一個工程項目的順利完成，招投標(biāo)的質(zhì)量起到了決定性的作用。作為工程的施工方，應(yīng)該嚴(yán)格結(jié)合所掌握的實際情況，包括工程量清單、施工圖紙和設(shè)計方案等，及時地尋找出這些文件當(dāng)中有可能引發(fā)歧義或者導(dǎo)致風(fēng)險之處，通過綜合分析公司的技術(shù)水平和資金實力，結(jié)合對市場變化的預(yù)測，充分深入地評估工程項目之中的風(fēng)險元素，并通過組織相關(guān)人員進(jìn)行討論和論證，以不同的策略來應(yīng)對不同的情況，實現(xiàn)化解風(fēng)險的目標(biāo)。

（二）通過理性報價實現(xiàn)風(fēng)險控制

在投標(biāo)的準(zhǔn)備期，工程施工方便應(yīng)該充分了解業(yè)主的資信情況和資金實力，通過對招標(biāo)文件進(jìn)行反復(fù)研究，理性進(jìn)行報價。還應(yīng)盡可能前往工程現(xiàn)場，通過與圖紙進(jìn)行嚴(yán)密的比對，盡可能做到不發(fā)生重復(fù)和遺漏。在這一階段，還應(yīng)對成本進(jìn)行估算，并分析施工方本身的機(jī)械設(shè)備和人力資源情況，結(jié)合市場價格和競爭情況，確定報價水平，實現(xiàn)風(fēng)險的最小化。

（三）通過施工合同進(jìn)行風(fēng)險防范

施工方應(yīng)嚴(yán)格遵循國家有關(guān)法律法規(guī)，在合同簽訂時因循已經(jīng)成型的標(biāo)準(zhǔn)合同文本表述，來避免不公平條款的出現(xiàn)。還應(yīng)充分分析合同是否具有嚴(yán)密性和規(guī)范性，通過權(quán)力與義務(wù)的匹配，進(jìn)行雙方責(zé)任的限定，從而在最大程度上減輕風(fēng)險。一份完整的工程項目合同，含有工程的事先管理、事中管理和事后管理等3個部分。在雙方簽訂合同的時候，要結(jié)合工程的實際情況以及招標(biāo)文件的規(guī)定，并強(qiáng)調(diào)該工程本身的特點。在具體執(zhí)行施工合同期間，應(yīng)對合同的實際內(nèi)容達(dá)到一致的理解，并且雙方均嚴(yán)格執(zhí)行，減少造價等風(fēng)險。

（四）通過加強(qiáng)項目管理進(jìn)行風(fēng)險防范

在工程項目的施工階段，施工方應(yīng)以項目管理的模式對工程進(jìn)行管理，項目管理應(yīng)該涵蓋工程的質(zhì)量管理、安全管理、質(zhì)量管理以及資金管理等，以達(dá)到減少風(fēng)險紀(jì)律的目標(biāo)。例如，一旦發(fā)生由于市場出現(xiàn)惡性競爭而導(dǎo)致合同價低于成本的時候，不能因此對工程質(zhì)量造成影響，以免由于雙方的法律糾紛為施工方帶來損失。

（五）建設(shè)風(fēng)險控制體系來合理分解風(fēng)險

應(yīng)將風(fēng)險管理體系和方法納入到工程造價風(fēng)險控制工作里，在公司中形成對風(fēng)險管理重要性的一致認(rèn)識，從而最終將風(fēng)險應(yīng)對納入進(jìn)公司的企業(yè)文化中。應(yīng)該意識到，只有公司中所有管理者能夠認(rèn)同風(fēng)險應(yīng)對的緊迫性和重要性，才能在全公司范圍之內(nèi)形成風(fēng)險管理的氛圍，將風(fēng)險意識完全內(nèi)化為一種企業(yè)的行為模式和工作風(fēng)格，在公司之中使全體員工將風(fēng)險管理視為自身份內(nèi)的工作，在意識到風(fēng)險管理重要性的同時，使之能夠完善部署、充分發(fā)揮作用。

結(jié)束語

在我國的建設(shè)市場中，對工程造價進(jìn)行有效的風(fēng)險管理是十分重要的，由于工程本身往往面臨著復(fù)雜多變的外部環(huán)境，因此工程成本的各個構(gòu)成要素均難以在建設(shè)之初精確地確定下來，如何能夠?qū)崿F(xiàn)工程造價的量化分析和主動管理，至今仍然是業(yè)內(nèi)的一個尚未完全解決的問題。應(yīng)該看到的是：與西方歐美等發(fā)達(dá)國家相比，我國對于建設(shè)市場工程造價風(fēng)險管理的研究尚且處于初級階段，還有很長的路要走。我國學(xué)術(shù)界與建設(shè)市場對于工程項目造價風(fēng)險的研究局限于對確定性的工程造價風(fēng)險進(jìn)行管理，而尚未解決不確定性造價的管理，因此可以說，相關(guān)的科研院所和建設(shè)機(jī)構(gòu)還應(yīng)積極引入和笑話發(fā)達(dá)國家在此項課題中的先進(jìn)研究成果，并構(gòu)建出適合于我國當(dāng)前建設(shè)市場的工程項目造價風(fēng)險管理模式。

（作者單位：博羅縣住房和城鄉(xiāng)規(guī)劃建設(shè)局）