關于國庫集中支付制度運行中的問題及對策分析

蘇潔

摘 要 實施國庫集中支付制度，使財政性資金在沒有發(fā)生實際支出前，大量資金不再沉淀在各預算單位在商業(yè)銀行開設的賬戶中，而是統(tǒng)一集中在國庫單一賬戶內(nèi)，政府財力較以往更充裕，資金調(diào)度更靈活，增強了宏觀調(diào)控能力，緩解了資金供給矛盾。以我市為例，從2009年1-12月的數(shù)據(jù)來看，下達金未使用仍然留在國庫中，增加了財政的國庫及專戶存款。但是，目前國庫集中支付制度在實際運行中還存在很多問題，主要表現(xiàn)在本文中的幾個方面。

關鍵詞 集中支付 制度運行 問題分析

一、國庫集中支付制度運行存在的問題分析

實施國庫集中支付制度，使財政性資金在沒有發(fā)生實際支出前，大量資金不再沉淀在各預算單位在商業(yè)銀行開設的賬戶中，而是統(tǒng)一集中在國庫單一賬戶內(nèi)，政府財力較以往更充裕，資金調(diào)度更靈活，增強了宏觀調(diào)控能力，緩解了資金供給矛盾。以我市為例，從2009年1-12月的數(shù)據(jù)來看，下達金未使用仍然留在國庫中，增加了財政的國庫及專戶存款。但是，目前國庫集中支付制度在實際運行中還存在很多問題，主要表現(xiàn)在以下幾個方面：

（一）現(xiàn)行系統(tǒng)運作方式

縣級財政現(xiàn)行的集中收付運作方式，是由財政統(tǒng)一設立國庫單一賬戶體系，將所有財政資金都集中在國庫單一賬戶體系中運作。財政收入通過國庫單一賬戶體系直接繳入國庫或非稅收入專戶；財政支出按預算通過國庫單一賬戶體系由財政直接支付到商品或勞務供應者。收入都由各執(zhí)收單位直接繳入，而支出則通過指標下達——計劃下達——單位申請支付——中心審核出具支付令——代理銀行清算，最后實現(xiàn)支付。

（二）單位版系統(tǒng)一一對應功能缺失

直接支付的目的就是要做到嚴格按照預算指標進行支付，這就要求支付系統(tǒng)設置必須達到一一對應細化，而現(xiàn)在運行的系統(tǒng)在年初指標導入上，財政版可以達到完全按照預算指標細化到經(jīng)濟科目，但在計劃錄入時，單位版系統(tǒng)設置就沒有完全一一對應，經(jīng)濟科目在全年總指標中可以不按預算細化的科目錄入，而且每個經(jīng)濟科目顯示的余額都是相同的，錄入人員可以任意選擇科目錄入，導致系統(tǒng)中某項指標顯示結余而另一項指標出現(xiàn)紅字，沒有達到嚴格按照預算執(zhí)行支付的目的。

（三）單位版相關查詢設置不合理

錄入計劃只能在系統(tǒng)的單位版中操作，由于單位版中沒有全屏顯示功能，中心錄入人員看不到單位分細項的指標剩余額度，只能根據(jù)相關股室下發(fā)劃表上的金額在系統(tǒng)中一個科目一個科目地慢慢尋找，沒能跟著預算指標下計劃，任意性很大，沒有達到"計劃有預算"的要求。

（四）實現(xiàn)直接支付不及時

實行國庫集中支付，運行起來要涉及到財政、銀行和預算單位。單位從提交支付申請起到實現(xiàn)支付止，最快都要三天，如遇周末就要五天。這是因為人民銀行系統(tǒng)清算時間每天只有上午10點以前。

二、對策和建議

（一）是完善財政各項配套改革措施

一要進一步深化預算編制改革。結合預算管理體制改革，在建立財政資金績效評價的基礎上，制定統(tǒng)一支出定員定額標準體系，按照零基預算方法和綜合預算原則科學合理地編制部門預算，解決財政資金分配問題。財力不足、收入增長的速度低于支出增長速度的縣一級財政，在編制部門預算時，要全額安排人員經(jīng)費以及必要的公用經(jīng)費，然后根據(jù)需要安排其他項目資金；同時還要延長部門預算編制時間，將編制時間提前到上年度初，提前做好編制工作，確保預算批復時間在本年初就能及時下達。

（二）要進一步完善收支兩條線改革

要進一步更新政府非稅收入管理理念，真正把思想認識統(tǒng)一到非稅收入"所有權屬國家、使用權屬政府、管理權在財政"上來，將其征收管理權限集中于財政部門，實現(xiàn)非稅收入統(tǒng)一征收、統(tǒng)籌安排、統(tǒng)一預算。

（三）加強預算單位財務管理，完善支付方式

要按照財政部及省、市的方案要求，制定切合實際的預算單位財務管理辦法，界定并明晰財政直接支付和財政授權支付的范圍。應使工資直達個人賬戶，政府采購、基本建設支出以及其他大額大項支出直達勞務或商品提供者；零星支付則可以實行財政授權支付。對授權支付要明確范圍、程序以及管理人員的權限和所應承擔的責任。此外，還應完善信息交流制度，及時掌握業(yè)務活動的重要信息，增強管理的時效性和針對性。

（四）加快網(wǎng)絡系統(tǒng)建設，實現(xiàn)信息資源共享

網(wǎng)絡建設是財政國庫集中收付工作的技術支撐，必須加快"金財工程"建設，整合開發(fā)內(nèi)部網(wǎng)絡軟件，實現(xiàn)預算編制、國庫集中支付、非稅收入、總預算會計、單位會計相聯(lián)系的網(wǎng)絡系統(tǒng)，實現(xiàn)網(wǎng)絡資源共享，發(fā)揮整體效能。同時還要加快財、稅、銀的全面聯(lián)網(wǎng)，提高財政政務電子化管理水平。

（五）是采取有效措施，保障系統(tǒng)安全運行

實現(xiàn)國庫集中支付制度改革后，出現(xiàn)了許多新情況和新問題，對財政性資金使用提出了更高要求，因此必須因地制宜，制定一些行之有效的措施與辦法，保障財政性資金的安全運行。

三、結論

最后本文認為規(guī)范制度建設對發(fā)揮集中支付制度的優(yōu)點具有重要意義，一是要盡快制定支付系統(tǒng)管理體制，制定一個適應性強、便于操作的制度，使國庫集中支付有法可依、有章可循；二是要將非稅收入直交財政國庫，真正做到所有權屬政府、使用權屬單位、管理權屬財政，從根本上限制單位開支的隨意性；三是要有一個積極的上下連續(xù)的調(diào)研機制，對在運行過程中出現(xiàn)的問題要用圍殲戰(zhàn)法予以及時消滅解決。

（作者單位：湖北省荊門市財政局財政科研所）