社會(huì)攀比囚徒困境的財(cái)稅政策干預(yù)

陳永霞

摘要：“幸福”美好生活的最終目標(biāo)，作為社會(huì)性的動(dòng)物，生活在社會(huì)之中的人們必然離不開社會(huì)比較。滲透在諸多領(lǐng)域的社會(huì)攀比作為一種普遍、甚至無處不在的社會(huì)現(xiàn)象，對(duì)人們的幸福感知有較大的影響。試圖將博弈論的囚徒困境模型引入社會(huì)攀比的效應(yīng)分析，深入探討社會(huì)攀比的困境模型，以論證稅收公共政策干預(yù)效果。進(jìn)而總結(jié)出社會(huì)攀比困境的財(cái)政財(cái)稅政策干預(yù)措施，以期能為治理社會(huì)攀比提供一種新的政策思路。

關(guān)鍵詞：社會(huì)攀比；囚徒困境；財(cái)稅政策

中圖分類號(hào)：F08 文獻(xiàn)標(biāo)志碼：A 文章編號(hào)：1002-2589（2013）07-0062-03

一、社會(huì)攀比的理論基礎(chǔ)及研究現(xiàn)狀

社會(huì)攀比作為人類普遍的行為活動(dòng)，有著深厚的理論基礎(chǔ)，1954年Festinger在其文章《論社會(huì)比較》首次提出社會(huì)比較理論，他指出，團(tuán)體中的個(gè)體都具有一種估價(jià)自己的驅(qū)動(dòng)力，在缺乏客觀的、非社會(huì)標(biāo)準(zhǔn)的情況下，便會(huì)以他人作為比較的來源與尺度，通過對(duì)比來估價(jià)自己的態(tài)度、能力和反應(yīng)的適宜性，以從中確定自我價(jià)值。在Festinger研究的基礎(chǔ)上，Wheeler通過排序?qū)嶒?yàn)，表明被試者更愿意與那些比他們稍微優(yōu)秀一點(diǎn)的人進(jìn)行比較。1965年Adams從社會(huì)比較的角度提出經(jīng)典的公平理論。他認(rèn)為人們不僅關(guān)心自己所得回報(bào)的絕對(duì)量，而且還希望了解自己所得回報(bào)的相對(duì)量，以確定是否公平。

我國(guó)對(duì)社會(huì)攀比的研究起步比較晚，相關(guān)文獻(xiàn)并不豐富，雖然近些年不斷地增長(zhǎng)，但我國(guó)有關(guān)攀比的文獻(xiàn)總量仍舊較少，研究領(lǐng)域主要在經(jīng)濟(jì)領(lǐng)域，研究對(duì)象主要集中在大學(xué)生等特殊群體，對(duì)概念的界定缺乏全面性。界定偏重于消極一面，習(xí)慣于直接把攀比歸類于一種不健康的現(xiàn)象，而置于思想政治教育領(lǐng)域中的傾向。較少對(duì)社會(huì)攀比引發(fā)幸福悖論的機(jī)制進(jìn)行研究。

二、社會(huì)攀比的囚徒困境分析

（一）消費(fèi)行為的聚焦錯(cuò)覺

凡勃倫發(fā)明了“炫耀性消費(fèi)”一詞來描述消費(fèi)行為的社會(huì)性，西拖夫斯基最早研究了消費(fèi)和地位之間的聯(lián)系，荷詩(shī)創(chuàng)造了地位性商品的概念以強(qiáng)調(diào)相對(duì)社會(huì)地位的角色。在吸收前人思想的基礎(chǔ)上，弗蘭克進(jìn)一步根據(jù)受他人行為影響的敏感程度，將人類的消費(fèi)分為顯性消費(fèi)和隱性消費(fèi)兩大類[1]。

顯性消費(fèi)即可以用貨幣計(jì)價(jià)、衡量和比較的消費(fèi)，主要是商品的消費(fèi)，如衣食住行商品的消費(fèi)等，人在消費(fèi)顯性商品時(shí)，一般也會(huì)在與他人的消費(fèi)比較中獲得或好或壞的情緒體驗(yàn)，從而對(duì)人們的主觀幸福感產(chǎn)生影響。

隱性消費(fèi)是指難以被貨幣化計(jì)價(jià)、衡量和比較的消費(fèi)，私人領(lǐng)域的親情、友情、健康、休閑、工作自主性、環(huán)境、交通等都屬于隱性消費(fèi)。隱性消費(fèi)無法計(jì)價(jià)衡量的特性使其不存在人與人之間的相互競(jìng)爭(zhēng)和攀比。但隱性消費(fèi)貼近內(nèi)心的特性決定了其是幸福體驗(yàn)的重要方面，且大部分隱性消費(fèi)具有邊際幸福報(bào)酬遞增的性質(zhì)，成為幸福感產(chǎn)生的主要源泉。

幸福是人類追求的永恒目標(biāo)，但在對(duì)幸福的追求中，易被衡量和比較的顯性消費(fèi)被賦予了較高的權(quán)重，難以被貨幣話、商品化的隱形消費(fèi)領(lǐng)域常被忽略，這種“聚焦幻覺”的存在促使現(xiàn)實(shí)生活中的人們對(duì)顯性領(lǐng)域進(jìn)行過度的追求，且由于顯性消費(fèi)的邊際效用遞減特性，使得收入、商品絕對(duì)量的遞增與幸福感不變甚至下降的現(xiàn)象共存，形成幸福的悖論、催生社會(huì)攀比的消費(fèi)觀念及環(huán)境。

（二）社會(huì)攀比的囚徒困境模型

顯性消費(fèi)的社會(huì)攀比作為普遍的社會(huì)現(xiàn)象，不但不能提高人們的幸福水平，還在經(jīng)濟(jì)、社會(huì)領(lǐng)域帶來了較為嚴(yán)重的次生效果。博弈論在多主體參與的活動(dòng)中尋求優(yōu)化策略的理論。在顯性消費(fèi)的社會(huì)攀比中，我們可以進(jìn)行博弈分析如下：

首先，假設(shè)在不存在社會(huì)攀比和趕超的情況下，假設(shè)甲乙兩個(gè)體具有相同的幸福函數(shù)，都只是自身顯性消費(fèi)量x的函數(shù)。由于顯性消費(fèi)邊際效用遞減，設(shè)甲乙的幸福函數(shù)分別為：

H1=-2（x1-8）2+16 H2=-2（x2-8）2+16

該函數(shù)圖形的特點(diǎn)是先遞增后遞減，中間存在最大值。用福利經(jīng)濟(jì)學(xué)來解釋這個(gè)函數(shù)所表示的情形為：在不存在社會(huì)攀比和趕超的情況下，甲乙二人的最佳工作量均為8小時(shí)，并且都消費(fèi)8單位的顯性商品，從中獲得16單位的幸福感。利用社會(huì)攀比矩陣表示后，模型中的（趕超，不趕超）策略所對(duì)應(yīng)的（16，16）組合是最優(yōu)博弈策略，即二人都獲得最大量的幸福感。

當(dāng)加入社會(huì)攀比后，甲乙二人各自的幸福函數(shù)都會(huì)因攀比和競(jìng)爭(zhēng)因素的加入而改變。每個(gè)人的幸福函數(shù)不僅是其自身的顯性消費(fèi)量的函數(shù)，而且還是對(duì)方顯性消費(fèi)量的函數(shù)。由于存在社會(huì)攀比，二人顯性消費(fèi)量的差距成為了影響雙方幸福感的重要因素。因此，甲乙二人的幸福函數(shù)分別變?yōu)椋?/p>

H1=-2（x1-8）2-4（x2-x1）+16 H2=-2（x2-8）2-4（x1-x2）+16

若甲首先對(duì)自身的現(xiàn)有消費(fèi)量不滿足，進(jìn)行社會(huì)攀比，那么甲將根據(jù)自己新的幸福函數(shù)選擇最優(yōu)工作量9小時(shí)（超過原先8小時(shí)），并從中獲得比原來多2單位的顯性消費(fèi)量即18單位。而此時(shí)乙的工作量和顯性消費(fèi)量都保持原有水平。沒有進(jìn)行社會(huì)攀比的乙會(huì)因?yàn)閷?duì)手甲的顯性福利水平的增大而產(chǎn)生心理落差，因此對(duì)自身原有的幸福感產(chǎn)生負(fù)向抵消作用，根據(jù)乙的新的幸福函數(shù)可知，乙目前的幸福感僅為16單位。在博弈矩陣中，甲乙雙方的博弈策略組合為（18，12）。同理若乙先進(jìn)行社會(huì)攀比而甲不參與，那么雙方的博弈策略組合為（12，18）。

事實(shí)上，若甲乙二人其中一方先進(jìn)行社會(huì)攀比并企圖得到多于對(duì)手的幸福感，那么另一方完全可以馬上采取相應(yīng)攀比行動(dòng)，使雙方都進(jìn)入社會(huì)攀比的游戲中。用博弈模型來解釋為，若甲先攀比，將工作量提高為9小時(shí)，那么乙也立即提高工作量至9小時(shí)，而這種社會(huì)攀比對(duì)二人的幸福感均產(chǎn)生負(fù)的外部性，最終使二人的幸福感均下降至14單位?？梢钥闯?，甲乙二人最終選擇（趕超，趕超）的幸福組合作為雙方的最優(yōu)博弈策略。

然而從博弈圖中可知，甲乙均得到14單位幸福感的（趕超，趕超）策略并非是最優(yōu)資源配置情況，最好的結(jié)果是二人均得到16單位幸福感的（不趕超，不趕超）策略組合。但是這種策略是不穩(wěn)定的，在社會(huì)攀比的影響下，甲乙二人都有通過獨(dú)自增加工作量而獲得比他人更高幸福感的沖動(dòng)。這也就是社會(huì)攀比對(duì)幸福感存在負(fù)面效應(yīng)而產(chǎn)生幸福悖論的內(nèi)在機(jī)制。社會(huì)攀比的“囚徒困境”博弈表明，人們?cè)谧非笮腋５倪^程中，攀比因素作用于個(gè)人與集體，最終導(dǎo)致非最優(yōu)的策略組合，產(chǎn)生社會(huì)整體的不幸福。

上述社會(huì)攀比的囚徒困境博弈模型的分析可知，人們?cè)谧非笮腋r(shí)，在沒有外界調(diào)控和干預(yù)的情況下，個(gè)人始終要追求自己的理性決策而不會(huì)全盤考量，最終會(huì)導(dǎo)致集體的不幸福。這表明，要想消除“幸福悖論”，走出社會(huì)攀比的“囚徒困境”。可以加入合理的外界調(diào)控和干預(yù)機(jī)制，改變博弈格局，促使大家選擇（不趕超、不趕超）的最優(yōu)策略。

三、社會(huì)攀比困境的財(cái)稅政策干預(yù)分析

由上述社會(huì)攀比的囚徒困境博弈模型的分析可知，人們?cè)谧非笮腋r(shí)，在沒有外界調(diào)控和干預(yù)的情況下，個(gè)人始終要追求自己的理性決策而不會(huì)全盤考量，最終導(dǎo)致集體的不幸福。這就表明，只有加入合理的外界調(diào)控和干預(yù)機(jī)制才能使集體理性趨近于個(gè)體理性，從而消除“幸福悖論”，走出社會(huì)攀比的“囚徒困境”。這里所說的“外界調(diào)控和干預(yù)”實(shí)際上就是指政府的相應(yīng)公共政策。

假設(shè)在上述博弈模型中引入第三方政府部門，政府采用公共財(cái)稅政策手段對(duì)首先進(jìn)行社會(huì)攀比的一方進(jìn)行懲罰，而對(duì)未參與社會(huì)攀比的一方進(jìn)行補(bǔ)償。例如政府對(duì)社會(huì)攀比的一方進(jìn)行3單位的稅收懲罰，相應(yīng)未參與社會(huì)攀比的一方得到3單位的轉(zhuǎn)移補(bǔ)償。那么，先社會(huì)攀比的一方即使在攀比中獲得了2單位的超額幸福感，但是由于存在稅收懲罰機(jī)制，他的幸福感反而下降了1單位，這就意味著，甲乙雙方都會(huì)意識(shí)到參與社會(huì)攀比實(shí)際上是得不償失的，因此他們都不會(huì)率先進(jìn)行社會(huì)攀比。相應(yīng)未參與社會(huì)攀比的一方獲得了3單位的幸福補(bǔ)償，則他的幸福感變?yōu)?5單位，這時(shí)的納什均衡解為雙方均獲得16單位最大幸福感的（不趕超，不趕超）。

在這種財(cái)稅政策調(diào)節(jié)下，任何一方的趕超都無利可圖，幸福感的絕對(duì)量與相對(duì)量都不會(huì)得到提升，這使得雙方都喪失趕超的動(dòng)力，最終選擇（不趕超、不趕超）的最優(yōu)策略。由此可見，公共財(cái)稅政策的合理運(yùn)用將會(huì)引導(dǎo)社會(huì)攀比走出囚徒困境，避免資源的浪費(fèi)和幸福水平的無謂減少。

四、抑制社會(huì)攀比的稅收財(cái)政政策調(diào)整

正是由于人們對(duì)顯性消費(fèi)的過度聚焦導(dǎo)致了幸福感知的偏差和無止境社會(huì)消費(fèi)攀比。這就決定了在抑制社會(huì)攀比中的財(cái)稅政策總體原則是對(duì)顯性消費(fèi)征稅，對(duì)隱性消費(fèi)補(bǔ)償，使人們減少顯性消費(fèi)的攀比和競(jìng)爭(zhēng)，使幸福感的來源向真正的心理幸福體驗(yàn)回歸。

（一）利用財(cái)稅征收，引導(dǎo)合理消費(fèi)與生產(chǎn)

1.對(duì)收入和財(cái)產(chǎn)征稅，減少人們?cè)谑杖牒拓?cái)富上的過度攀比和激烈競(jìng)爭(zhēng)。在累進(jìn)稅中，對(duì)較高的收入部分或財(cái)產(chǎn)征以較高的所得稅及財(cái)產(chǎn)稅會(huì)使人們不惜代價(jià)獲取財(cái)富的意愿下降，轉(zhuǎn)而享受更多的閑暇消費(fèi)，使人有時(shí)間回歸家庭、享受天倫之樂，提升人們幸福水平。

2.對(duì)奢侈品消費(fèi)征稅，遏制顯性消費(fèi)的惡性攀比，增加財(cái)稅收入。奢侈品消費(fèi)時(shí)社會(huì)攀比的重要表現(xiàn)方面，也是促使社會(huì)攀比惡化的重要因素，在貧富差距拉大、社會(huì)公平感缺失的大背景下，奢侈品消費(fèi)會(huì)在一定程度上加劇社會(huì)矛盾和沖突。加劇社會(huì)心理失衡，引發(fā)社會(huì)關(guān)系緊張，破壞社會(huì)公正，威脅社會(huì)和諧。所以要對(duì)豪車豪宅等奢侈品課以重稅，擴(kuò)大覆蓋范圍，對(duì)奢侈品商品消費(fèi)及消費(fèi)行為并行征稅[2]。

3.對(duì)劣值品征稅。某些物品給人帶來的好處不大，甚至有利無害，但消費(fèi)者卻給以較高評(píng)價(jià)，這種消費(fèi)者評(píng)價(jià)高于合理評(píng)價(jià)的物品被稱為“劣值品”。日常生活中，最常見的劣值品主要有煙酒，對(duì)煙酒進(jìn)行征稅導(dǎo)致的價(jià)格提高會(huì)適當(dāng)限制消費(fèi)的數(shù)量和人群，有助于維護(hù)吸煙者和酗酒者自身及他人的健康，奠定幸福生活的基礎(chǔ)。

4.對(duì)環(huán)境污染外部性征稅，提高公眾隱性幸福水平。生活的自然環(huán)境是公眾幸福感知的重要方面，在改善環(huán)境方面，環(huán)境稅作為保護(hù)環(huán)境的一個(gè)重要政策工具，其在遏制污染、改善生態(tài)環(huán)境方面的作用已經(jīng)得到國(guó)際社會(huì)認(rèn)可。需求彈性較大的產(chǎn)品或者治理成本較低的污染物更加適合作為環(huán)境稅的征稅對(duì)象。征收環(huán)境污染稅，對(duì)污染治理給予一定補(bǔ)貼，改變企業(yè)成本曲線，遏制企業(yè)為減少成本而肆意排放污染物的沖動(dòng)。促進(jìn)企業(yè)積極進(jìn)行污染治理，從而改善環(huán)境污染狀況，增進(jìn)幸福感。

5.對(duì)公益捐贈(zèng)減稅，促進(jìn)慈善的發(fā)展，增進(jìn)社會(huì)和諧。慈善捐贈(zèng)是財(cái)富消耗重要且有意義的渠道之一，慈善事業(yè)的良好發(fā)展，在大大提高財(cái)富利用效率，提高低收入群體、困難群體的切身問題，增進(jìn)最底層民眾的幸福感的同時(shí)會(huì)使捐贈(zèng)者收獲心靈的滿足，這種雙贏很大程度上提高整體社會(huì)福利水平。針對(duì)慈善捐贈(zèng)，要充分利用財(cái)稅政策，降低或者取消捐贈(zèng)稅，包括對(duì)符合法律規(guī)定的受贈(zèng)主體即慈善組織可享受到優(yōu)惠及對(duì)于捐贈(zèng)主體捐贈(zèng)給指定機(jī)構(gòu)的捐款也可以享受一定程度上的稅收減免優(yōu)惠。最大限度地激發(fā)公眾的慈善熱情，促進(jìn)慈善事業(yè)大發(fā)展。

（二）利用財(cái)稅支出，增強(qiáng)隱性幸福

財(cái)稅支出的使用要堅(jiān)持民生幸福導(dǎo)向，更加著眼于隱性因子和某些特殊人群的補(bǔ)貼扶持。

1.加強(qiáng)對(duì)幸福隱性因子的投入。政府作為最重要的社會(huì)治理主體，首先要不斷加強(qiáng)基礎(chǔ)公共服務(wù)設(shè)施建設(shè)，增加公民中休閑娛樂的公共健身場(chǎng)等，同時(shí)，政府要加大文化建設(shè)投入，下大力氣進(jìn)行社會(huì)誠(chéng)信建設(shè)、社會(huì)道德、職業(yè)道德、家庭美德等道德建設(shè)，培育包容和諧的社會(huì)心態(tài)。從硬件到軟件，從身體都思想，多方面促進(jìn)民眾幸福感的提升。

2.加強(qiáng)重點(diǎn)人群的補(bǔ)貼力度。社會(huì)中的痛苦并不是均衡分布的，底層民眾承受了大部分，提高這部分受眾的幸福水平可以較大程度提升整體社會(huì)福利水平，例如在當(dāng)前在住房領(lǐng)域，要著重加強(qiáng)應(yīng)當(dāng)針對(duì)低收入者、剛邁入社會(huì)的大學(xué)生群體的一些補(bǔ)貼政策，在社會(huì)保障領(lǐng)域，注重完善社會(huì)救濟(jì)等制度，解決最緊急、最基本的生活保障。

五、結(jié)論和進(jìn)一步研究方向

本文通過引入博弈論模型分析社會(huì)攀比的困境，驗(yàn)證財(cái)稅政策在抑制顯性消費(fèi)攀比，提高整體社會(huì)福利方面的功能，進(jìn)而以財(cái)稅政策為切入點(diǎn)，探討了走出囚徒困境的稅收對(duì)策，并在對(duì)顯性消費(fèi)征稅、對(duì)隱性消費(fèi)補(bǔ)貼的稅收原則下提出具體的舉措。下一步的研究方向，主要想對(duì)隱性消費(fèi)因子進(jìn)行進(jìn)一步界定細(xì)分和深入研究，以期從多角度探究隱性消費(fèi)因子的影響因素及提高對(duì)策，真正使幸?；貧w本源，提高公眾的幸福水平。

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