論商業(yè)銀行不良資產(chǎn)現(xiàn)狀與治理

齊悅

【摘 要】不良資產(chǎn)問題是中國銀行業(yè)改革和發(fā)展過程中必須面對(duì)的一個(gè)嚴(yán)重問題。不良資產(chǎn)問題事關(guān)金融體系的穩(wěn)定，事關(guān)國家經(jīng)濟(jì)的發(fā)展和社會(huì)穩(wěn)定，極大地制約了銀行的信貸投放能力和積極性。我國商業(yè)銀行的問題是不良資產(chǎn)過多，如不盡快加以解決，將帶來一系列嚴(yán)重后果。因此，加強(qiáng)對(duì)商業(yè)銀行不良資產(chǎn)的管理是金融改革的關(guān)鍵。

【關(guān)鍵詞】商業(yè)銀行；不良資產(chǎn)；治理

1.商業(yè)銀行不良資產(chǎn)現(xiàn)狀

在我國，銀行的不良資產(chǎn)主要是指不良貸款，俗稱呆壞賬。不良資產(chǎn)主要包括逾期貸款（貸款到期限未還的貸款）、呆滯貸款（逾期兩年以上的貸款）和呆賬貸款（需要核銷的收不回的貸款）三種情況。我國自2002年全面實(shí)行貸款五級(jí)分類制度，按照貸款的風(fēng)險(xiǎn)程度，將銀行信貸資產(chǎn)分為五類：正常、關(guān)注、次級(jí)、可疑、損失。按照人民銀行的規(guī)定，現(xiàn)在通常提取的專項(xiàng)準(zhǔn)備金比例為：關(guān)注2%、次級(jí) 25%、可疑50%、損失100%，后三類即為商業(yè)銀行的不良資產(chǎn)。據(jù)中國銀行業(yè)監(jiān)督委員會(huì)最新統(tǒng)計(jì)資料，截至2012年一季度末，我國國有商業(yè)銀行不良資產(chǎn)余額為3400億元，不良資產(chǎn)率為1.59% 。2012 年一季度我國國有商業(yè)銀行不良貸款余額和不良貸款率繼續(xù)保持“雙降”，這是近年國家對(duì)國有商業(yè)銀行不良資產(chǎn)處置采取措施的結(jié)果，但不良資產(chǎn)余額仍很大。

雖然從數(shù)據(jù)來看，效果明顯，但政府的干預(yù)和主導(dǎo)性是很強(qiáng)的，這不是商業(yè)銀行發(fā)展的正常趨勢，而這個(gè)數(shù)據(jù)下降的背后還隱含一個(gè)因素就是近年受經(jīng)濟(jì)刺激政策因素的影響，銀行貸款總量增長較快，貸款基數(shù)增長導(dǎo)致一定程度上不良貸款率的下降，這種下降并不是真正意義上的下降。我國國有商業(yè)銀行自身的抗風(fēng)險(xiǎn)能力較差，對(duì)政府的依賴性較強(qiáng)。隨著我國各商業(yè)銀行的相繼上市和金融體系的全面開放，不良資產(chǎn)的化解更需依靠金融市場。

2.商業(yè)銀行不良資產(chǎn)形成原因

2.1政府干預(yù)

我國市場經(jīng)濟(jì)體制已初步確定，但長期計(jì)劃經(jīng)濟(jì)的影響仍未完全消除，政府職能也沒有徹底轉(zhuǎn)變。有時(shí)政府會(huì)將其政治目的融入到銀行的具體業(yè)務(wù)活動(dòng)中。在許多國家，許多國有銀行就是為了滿足政府對(duì)特定經(jīng)濟(jì)領(lǐng)域的信貸要求而建立，成為政府扶植或挽救某個(gè)行業(yè)的工具。在我國，1995年施行的《商業(yè)銀行法》第41條第二款就規(guī)定：經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)的特定貸款項(xiàng)目，國有獨(dú)資商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)發(fā)放貸款。因貸款造成的損失，由國務(wù)院采取相應(yīng)補(bǔ)救措施，具體辦法由國務(wù)院規(guī)定。這一條款直到2004年的《商業(yè)銀行法》⑤中才被刪除?？梢姡诘胤秸姓深A(yù)下而導(dǎo)致的不良貸款過去存在，現(xiàn)在也時(shí)有發(fā)生，由此產(chǎn)生的不良資產(chǎn)占銀行不良資產(chǎn)的比例十分可觀。

2.2國有企業(yè)籌資渠道單一

三十年的改革開放進(jìn)程使得收入向個(gè)人傾斜，但是我國資本市場仍然欠發(fā)達(dá)，自1983年實(shí)行“撥改貸”以來，大多國有企業(yè)失去了財(cái)政劃撥資本金的方式，企業(yè)、銀行和政府不得不變相動(dòng)用銀行信貸資金來補(bǔ)充。許多國有企業(yè)幾乎完全靠貸款創(chuàng)辦和經(jīng)營，由于企業(yè)籌資渠道單一，銀行貸款是企業(yè)資金主要來源，當(dāng)絕大多數(shù)企業(yè)經(jīng)營業(yè)績欠佳時(shí)，就增加了其歸還貸款的難度，造成銀行的不良資產(chǎn)。

2.3商業(yè)銀行管理上存在缺陷

在銀行方面，長期以來都沒有風(fēng)險(xiǎn)和效益意識(shí)，沒有把銀行看作自負(fù)盈虧的實(shí)體，在管理中缺乏一套有效的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)，短期貸款的長期化，增加了銀行貸款回收的風(fēng)險(xiǎn)。特別是1992年前后，國家金融行業(yè)一度失控，全國各地興起了房地產(chǎn)熱、開發(fā)區(qū)熱，在這種背景條件下，部分金融單位也相繼成立了“房地產(chǎn)信貸部、信托部”等，由于當(dāng)時(shí)對(duì)信貸業(yè)務(wù)內(nèi)控制度管理不嚴(yán)，對(duì)貸款對(duì)象把握不準(zhǔn)，只講規(guī)模、不講效益，使大量信貸資金流失，導(dǎo)致大量不良資產(chǎn)形成。

3.商業(yè)銀行不良資產(chǎn)的治理對(duì)策

3.1構(gòu)建良好的產(chǎn)權(quán)制度

借鑒國外的經(jīng)驗(yàn)，從產(chǎn)權(quán)方面入手，對(duì)現(xiàn)有的國有商業(yè)銀行不良資產(chǎn)進(jìn)行處理，繼續(xù)保持不良資產(chǎn)余額和不良資產(chǎn)率的雙降，并逐漸減少政府干預(yù)份額，完善金融市場的功能，以市場為導(dǎo)向?qū)Σ涣假Y產(chǎn)進(jìn)行處理。目前，我國資產(chǎn)管理公司管理和處置不良資產(chǎn)的方式主要有：資產(chǎn)證券化，是指將一組流動(dòng)性較差的金融資產(chǎn)經(jīng)過一定的組合，使這組資產(chǎn)所產(chǎn)生的現(xiàn)金流收益比較穩(wěn)定并且預(yù)計(jì)今后仍將保持穩(wěn)定，再配以相應(yīng)的信用擔(dān)保，把這組資產(chǎn)所產(chǎn)生的未來現(xiàn)金流的收益權(quán)轉(zhuǎn)變?yōu)榭稍诮鹑谑袌錾狭鲃?dòng)、信用等級(jí)較高的債權(quán)型證券的技術(shù)和過程；重組，銀行在充分評(píng)估貸款風(fēng)險(xiǎn)，并與借款企業(yè)協(xié)商的基礎(chǔ)上，修改或重新制定貸款償還方案調(diào)整貸款合同條款，控制和化解貸款風(fēng)險(xiǎn)的行為；出售，出售包括將資產(chǎn)打包批發(fā)或者零售，是不良資產(chǎn)處置較為簡單有效的一種方法，也是資產(chǎn)管理公司較常使用的方法；債轉(zhuǎn)股，國家組建資產(chǎn)管理公司，收購銀行的不良資產(chǎn)，把原來銀行與企業(yè)間的債權(quán)債務(wù)關(guān)系，轉(zhuǎn)變?yōu)橘Y產(chǎn)管理公司與企業(yè)間的控股（或持股）與被控股的關(guān)系，資產(chǎn)管理公司實(shí)際上成為企業(yè)階段性持股的股東，依法行使股東權(quán)利，待企業(yè)經(jīng)濟(jì)狀況好轉(zhuǎn)以后，通過上市、轉(zhuǎn)讓或企業(yè)回購等形式回收這筆資金。

3.2建立完善統(tǒng)一的信用體系

建立包括信用記錄、征集、調(diào)查、評(píng)價(jià)、管理等內(nèi)容的完整、規(guī)范的社會(huì)信用體系。由金融機(jī)構(gòu)或設(shè)立專門的機(jī)構(gòu)進(jìn)行有關(guān)信用記錄、征集、調(diào)查等工作，提供信用信息查詢平臺(tái)，讓銀行能夠更及時(shí)、準(zhǔn)確地獲知借款人的資信情況，一方面減少信息不對(duì)稱造成的逆向選擇問題，提高銀行資金的社會(huì)利用效率，另一方面營造良好的借貸環(huán)境，提高借貸主體的自律。

建立和完善失信懲罰機(jī)制，發(fā)揮信用法律監(jiān)管。一方面要加強(qiáng)金融相關(guān)貸款風(fēng)險(xiǎn)法律建設(shè)，從不良貸款產(chǎn)生的源頭出發(fā)來遏制商業(yè)銀行不良貸款；另一方面逐漸建立和完善對(duì)失信企業(yè)、個(gè)人的懲罰機(jī)制，通過增加失信的成本，從而達(dá)到使市場主體經(jīng)過理性衡量后自覺選擇守信。只有加大對(duì)惡意逃債人法律制裁的力度，嚴(yán)格執(zhí)法，才能使惡意逃廢銀行債務(wù)之風(fēng)得以遏止。

3.3優(yōu)化內(nèi)部治理結(jié)構(gòu)

國有商業(yè)銀行要建立科學(xué)的決策體系、內(nèi)部控制機(jī)制和風(fēng)險(xiǎn)管理體制，提高管理效率和對(duì)市場的反應(yīng)速度，并且決策體系和控制制度一定要在實(shí)際工作中嚴(yán)格執(zhí)行；在人力資源方面，建立市場化管理體制，在崗位配置以及風(fēng)險(xiǎn)控制上都遵循一定的激勵(lì)約束機(jī)制，既定崗定責(zé)又輪崗流動(dòng)，崗位業(yè)務(wù)分離，動(dòng)態(tài)管理和跟蹤，防范銀行操作風(fēng)險(xiǎn)；在透明度建設(shè)方面，按照現(xiàn)代金融企業(yè)的要求，實(shí)施審慎的財(cái)務(wù)和會(huì)計(jì)政策，嚴(yán)格信息披露制度，發(fā)揮市場的監(jiān)督約束作用；對(duì)貸款嚴(yán)格監(jiān)管，做到貸前審查嚴(yán)，貸中手續(xù)齊，貸后跟蹤緊。借鑒國外銀行經(jīng)驗(yàn)，建立科學(xué)的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)級(jí)預(yù)警體系，重視風(fēng)險(xiǎn)研究和風(fēng)險(xiǎn)管理。

3.4建立信貸風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任機(jī)制

在完善國有商業(yè)銀行內(nèi)部控制制度的基礎(chǔ)之上，嚴(yán)格執(zhí)行貸款的相關(guān)程序，提高銀行的經(jīng)營效率，并根據(jù)責(zé)權(quán)利相統(tǒng)一原則，將信貸管理的每一環(huán)節(jié)的風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任落實(shí)到部門、崗位、個(gè)人，并建立離職審計(jì)制，以增強(qiáng)各類人員的責(zé)任感，確保降低信貸風(fēng)險(xiǎn)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。對(duì)于國有商業(yè)銀行造成不良貸款的責(zé)任人要加大責(zé)任追究力度，要切實(shí)落實(shí)有關(guān)造成不良貸款責(zé)任追究的制度、辦法和法律。 4.總結(jié)

總之，要徹底解決不良資產(chǎn)問題必須徹底根除產(chǎn)生不良貸款的土壤。而我國不良貸款的形成是有體制基礎(chǔ)的，徹底鏟除不良貸款產(chǎn)生的根源，需要推行一系列以建立社會(huì)主義市場經(jīng)濟(jì)的微觀基礎(chǔ)以及加強(qiáng)市場監(jiān)控和市場約束機(jī)制為中心的改革，關(guān)鍵是要建立起一系列新的機(jī)制。

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