商業(yè)銀行不良資產(chǎn)成因探析

【摘要】商業(yè)銀行不良資產(chǎn)大量存在是金融危機爆發(fā)的重要誘因，為了確保金融體系安全就必須妥善解決不良資產(chǎn)問題。因為這些不良資產(chǎn)的存在，不僅會使銀行經(jīng)濟效益下降，而且達到一定程度時可能會導致金融風險。本文通過具體探討商業(yè)銀行不良資產(chǎn)現(xiàn)狀和成因的基礎上，提出若干個解決途徑。

【關鍵詞】商業(yè)銀行 不良資產(chǎn) 成因

一、引言

商業(yè)銀行不良資產(chǎn)是全世界銀行業(yè)都會面臨的一個難題，它也是商業(yè)銀行在經(jīng)營過程中經(jīng)常會遇到的問題。目前，我國商業(yè)銀行不良資產(chǎn)比重過高，已經(jīng)成為銀行業(yè)首先要關注的問題，因為大量不良資產(chǎn)存在，會嚴重阻礙了我國銀行業(yè)商業(yè)化和國際化發(fā)展，并且可能會威脅到金融體系健康運行。因此，研究不良資產(chǎn)問題，并探索符合我國國情不良資產(chǎn)解決途徑就非常有意義。

二、商業(yè)銀行不良資產(chǎn)現(xiàn)狀

（一）不良資產(chǎn)界定

銀行的不良資產(chǎn)主要是指不良貸款，也說是我們通常所說的壞賬或死帳。對銀行來說，就是銀行發(fā)放貸款不能按預先約定期限、利率收回本金和利息。通常包括逾期貸款、呆滯貸款和呆帳貸款三種情況。那么我國也是采用國際上通用分類，將銀行未到期的信貸資產(chǎn)劃分為五類，即正常、關注、次級、可疑、損失，其中后三個叫做不良貸款。因此，本文所指的不良資產(chǎn)主要是指不良貸款。

（二）不良貸款數(shù)量

根據(jù)中國銀監(jiān)會最新統(tǒng)計顯示，按貸款國際五級分類標準，我國商業(yè)銀行2015年不良貸款年末余額已經(jīng)達到12744億元，占全部貸款比重1.67%，較前幾年相比上升幅度很大，而且從2011年到2015年這5年期間，每一年都比前一年均有所上升，特別是在2014年和2015年這兩年上升幅度較前一年非常明顯，具體情況詳見表1。

數(shù)據(jù)來源：中國銀監(jiān)會網(wǎng)站。

從表1可以看出從2011年到2015年這5年期間，商業(yè)銀行不良貸款具體情況，每一年都比上一年在增加，而且增加幅度還不小，可以看出不良貸款反彈壓力在不斷地加大，形勢非常嚴峻，巨額不良貸款的存在說明商業(yè)銀行不良貸款形勢不容樂觀。

三、不良貸款成因

不良貸款一直以來都是作為評價宏觀經(jīng)濟狀況的重要經(jīng)濟指標，因而不良貸款問題就顯得尤其重要。本文將從以下幾個方面對不良貸款原因做詳細分析。

（一）企業(yè)本身存在一些原因

雖然國有企業(yè)改革已經(jīng)進行了很多年，但是長期處于計劃經(jīng)濟體制下運營模式，這就造成國有企業(yè)承受市場風險能力較差，一時很難適應激烈市場競爭壓力，從而就容易造成產(chǎn)品積壓，進而使應收賬款增加。而商業(yè)銀行又往往想把款貸給國有企業(yè)，想著國有企業(yè)有政府作業(yè)后盾，于是其最終結(jié)果就是導致商業(yè)銀行不良貸款加大。另外，企業(yè)財務制度不健全，導致資金流失。不少企業(yè)對于會計相關制度不了解，缺乏一套完整地賬簿，財務結(jié)算制度也不健全，資金去向不明，這就使得到期欠商業(yè)銀行的債務還不起，從而導致商業(yè)銀行大量呆帳產(chǎn)生。

（二）金融監(jiān)管力度不夠

首先，監(jiān)管目標模糊。當前金融監(jiān)管目標不僅要保護相關財政政策的實施，還要防范金融風險的產(chǎn)生。由此可以看出，金融監(jiān)管目標具有多重性，不能及時防范金融風險。其次，監(jiān)管時機不恰當。一種好的金融監(jiān)管，除了要有完善金融法律制度和強大金融機構(gòu)外，還要求金融監(jiān)督者在恰當時機進行干預和處理，及時地處理各種可以面臨的風險。最后，監(jiān)管人員素質(zhì)不高。金融監(jiān)管質(zhì)量好壞更多時候取決于監(jiān)督者本身的道德素質(zhì)、業(yè)務能力和相關經(jīng)驗。目前，金融監(jiān)管隊伍當中經(jīng)驗豐富的人才較少，與之相關方面培訓也存在不足。

（三）商業(yè)銀行本身經(jīng)營管理方面存在問題

首先，貸款管理制度不完善。一直以來，商業(yè)銀行大多數(shù)是采用粗放型經(jīng)營方式，基本上是在不斷擴大經(jīng)營規(guī)模以及增設新機構(gòu)。各種內(nèi)部管理制度不完善，因此在具體業(yè)務實行過程當中就很多難落實到位。另外，經(jīng)營機制存在缺陷。一直以來商業(yè)銀行并沒有注重風險和效益意識，沒有把自己當作是一個自負盈虧的經(jīng)濟實體。對于那些已經(jīng)形成的不良貸款也不夠重視，尤其對于那些都已經(jīng)負債累累的國有企業(yè)卻仍然給予了貸款支持，從而就會導致大量貸款呆滯。

四、解決商業(yè)銀行不良貸款的途徑

存在太多不良貸款會使商業(yè)銀行盈利不斷下降，進而給經(jīng)營活動帶來巨大經(jīng)營風險，當風險累積到一定程度，就會引起人們對經(jīng)濟發(fā)展失去信心，如此就會加重資產(chǎn)的流失，嚴重情況下導致經(jīng)濟危機。為此，可以從以下幾個方面來尋求解決不良貸款的成因。

（一）企業(yè)要改善本身經(jīng)營狀況

目前，商業(yè)銀行存在的大多數(shù)不良貸款，從某種程度上來說是由一個國家體制產(chǎn)生，企業(yè)大部分負債都是向銀行借款，而商業(yè)銀行的貸款也都是貸給企業(yè)，尤其是國有企業(yè)。首先，國有企業(yè)經(jīng)營管理者需要順應時代發(fā)展潮流，改善本身的經(jīng)營狀況，建立產(chǎn)權(quán)清晰、權(quán)責明確、政企分開等現(xiàn)代化企業(yè)制度。其次，國有企業(yè)要加強技術改造和設備更新，要不斷開拓新產(chǎn)品市場。最后，要逐步解決國有企業(yè)資產(chǎn)負債率過高、資本不足等問題，這就需要國有企業(yè)要大力地發(fā)展資本市場，擴大直接融資渠道。

（二）加強金融監(jiān)管力度，提高監(jiān)管效率

首先，應該要充實金融監(jiān)管人員，對監(jiān)管人員進行相關知識培訓，以提高監(jiān)管人員整體素質(zhì)水平。其次，金融監(jiān)管應當以法治監(jiān)管為主，商業(yè)銀行應當按照法律法規(guī)進行自主經(jīng)營。再次，對金融業(yè)務的限制應當適當放寬，開拓金融業(yè)務創(chuàng)新，鼓勵商業(yè)銀行之間互相適度競爭。最后，金融監(jiān)管部門應當對商業(yè)銀行信貸資產(chǎn)的流動性、存款和貸款比例等相關指標都要進行密切關注，還要對商業(yè)銀行不良貸款進行考核，對于那些不符合要求的應當給予一定處罰。

（三）商業(yè)銀行要完善信貸管理制度

首先，完善授信風險制度并對資產(chǎn)質(zhì)量建立風險預警系統(tǒng)。這就需要商業(yè)銀行在對外貸款時需要做到對于各個貸款環(huán)節(jié)實行分段管理，要相互制約，要加強貸款項目的調(diào)查評估過程，要注意對貸后款項密切跟蹤。當貸款處于預警范圍當中，就可以提示信貸人員需要高度重視貸款可能產(chǎn)生風險，可以盡早地采取各種有效措施來防止信貸風險發(fā)生。其次，建立有效不良貸款獎懲機制。這就需要增強信貸人員憂患意識和風險意識，提高員工整體能力和素質(zhì)，培養(yǎng)員工控制信貸風險主觀能動性和對待不良貸款洞察力，對于不良貸款責任追究制度應當強化，加大對責任人員的查處力度。最后，采取有效措施活化信貸資產(chǎn)存量。具體可以是針對不同用戶采用不同策略，并分類清收從而可以達到降低不良貸款比例。

參考文獻

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作者簡介：洪小萍（1982-），女，漢族，福建南安人，云南大學工商管理與旅游管理學院會計學研究生，研究方向：財務與會計。