私營企業(yè)集團資金良性運行研究

【摘要】目前我國私營企業(yè)集團存在預(yù)算落后；籌資困難；費用管理混亂；缺少高素質(zhì)財務(wù)管理人員；財務(wù)信息不透明等問題。文章對我國私營企業(yè)集團資金良性運行進行研究，從組織因素和環(huán)境因素等方面對私營企業(yè)集團資金運行不暢進行成因分析，且創(chuàng)新性地以全面預(yù)算管理、財務(wù)風(fēng)險管理、財務(wù)分析等方面為主要內(nèi)容建構(gòu)私營企業(yè)集團資金管理體系，希望為我國私營企業(yè)集團今后的長足發(fā)展提供參考。

【關(guān)鍵詞】私營企業(yè)集團 資金運行 籌資

隨著社會的進步，我國私營企業(yè)集團逐漸蓬勃發(fā)展起來，其管理水平也在逐漸提高；然而由于各種因素的制約，國內(nèi)私營企業(yè)集團的發(fā)展水平與西方發(fā)達國家相比還是有很大差距。尤其是在組織的資金運行與管理方面，從資金的籌集到投放使用經(jīng)常產(chǎn)生各種問題，其中靠民眾捐贈為主要籌款途徑的慈善組織在這方面問題更加明顯，善款挪用與貪污事件頻繁發(fā)生，對社會發(fā)展產(chǎn)生了很多不利的影響。

一、私營企業(yè)集團資金運行中存在的問題和成因分析

（一）相對落后的預(yù)算管理

預(yù)算管理對一個組織來說意義重大，但私營企業(yè)集團卻忽視了這一重要過程，有的私營企業(yè)集團沒有設(shè)置預(yù)算管理，而有的私營企業(yè)集團不斷擴大支出的預(yù)算，其目的卻只是為了得到更多的政府撥款，而且在預(yù)算管理過程中出現(xiàn)了很多問題。首先，預(yù)算表的編制具有片面性，除了財務(wù)部門外，其他部門很少參與預(yù)算表的編制；第二，預(yù)算表在實際的管理中并未能發(fā)揮其作為預(yù)算提示的做用，而更多是作為一種工作形式，應(yīng)付公事的一種表面文章。且計劃永遠趕不上變化。第三，因為私營企業(yè)集團模式未能走出過去國家計劃經(jīng)濟的陰影，在預(yù)算編制過程還是采用的過去老一套的預(yù)算編制方法，僅是依據(jù)過去的數(shù)據(jù)按照一定的比例進行數(shù)字增減，而不是依據(jù)實際的市場行情或者實際需要進行預(yù)算編制。編制的預(yù)算表程式化、固定化，不能夠凸顯實際的科學(xué)的資金預(yù)算結(jié)構(gòu)，不能合理的調(diào)整資金預(yù)算。

（二）籌資困難

資金缺乏是當(dāng)前我國私營企業(yè)集團所面臨的一個普遍現(xiàn)象，有相當(dāng)一部分私營企業(yè)集團處于資金不足境況，有時甚至無法開展正?；顒?，使得不少組織處于名存實亡“休眠狀態(tài)”。也有一些組織為了維持生存與發(fā)展，在通過各種渠道開展與其自身業(yè)務(wù)無關(guān)的經(jīng)營性活動或違法活動。不同于國有企業(yè)擁有來自于國家的資金支持，以及相對通暢的籌資渠道，私營企業(yè)的籌資渠道相對困難。而且最近幾年不斷顯現(xiàn)的“國進民退”讓私營企業(yè)籌資難的問題更加雪上加霜。比如，去年溫州部分私營企業(yè)出現(xiàn)籌資困境，導(dǎo)致資金鏈斷裂和企業(yè)主出走現(xiàn)象，對當(dāng)?shù)亟?jīng)濟穩(wěn)定，乃至社會和諧造成了一定影響。

（三）財務(wù)方面的管理者的素質(zhì)未達到較高的要求

私營企業(yè)集團中部分的機構(gòu)是政府為了解決人員就業(yè)編制設(shè)立的編外機構(gòu)。而真正的民間自主組建的非營利機構(gòu)，存在著本身的行業(yè)歧視，在人員薪酬方面、社會福利方面等等組合條件的制約下，企業(yè)上很難招聘到專業(yè)的、有素質(zhì)的優(yōu)秀人才，優(yōu)秀人才儲備在企業(yè)中的占比非常的小。因為人員沒有大局的掌控能力，做事情過度的呆板，官僚作風(fēng)嚴重，非營利機構(gòu)又沒有相對的晉升體系和薪酬體系使得人員的學(xué)習(xí)意識淡薄。本身非營利機構(gòu)人員偏少但業(yè)務(wù)量有偏大，自身的能力不能滿足工作的需求，只能疲于應(yīng)付現(xiàn)有工作很難有精力去學(xué)習(xí)提高管理能力。

二、建立私營企業(yè)集團資金良性運行體系

（一）建構(gòu)良性資金運行體系

良性的私營企業(yè)集團資金運行體系應(yīng)該至少擁有全面預(yù)算管理、財務(wù)風(fēng)險識別及防范、財務(wù)分析三個方面。

私營企業(yè)集團中的資金運行時組織全面預(yù)算管理的是私營企業(yè)集團資金運行中的重要組成部分，也是實施財務(wù)有效控制的重要手段。因此加強全面預(yù)算管理對私營企業(yè)集團運行發(fā)展至關(guān)重要，因為私營企業(yè)集團資金管理工作是一個相互配合，相互聯(lián)系，周而復(fù)始的循環(huán)過程。

以廣東加多寶公司資金管理使用為例，其采用財務(wù)預(yù)算的方式，對資金進行有效控制，具體來說分為如下幾個步驟，分別是財務(wù)預(yù)測、財務(wù)決策、財務(wù)分析和財務(wù)控制。2012年加多寶公司對《中國好聲音》節(jié)目進行贊助，共計投資2億元人民幣，同時對節(jié)目給企業(yè)所帶來的效益進行了系統(tǒng)的分析，強調(diào)了加多寶公司通過廣告所獲得的收益提成，確保了資金的良性運行，并且大幅提升了品牌效應(yīng)，對競爭對手造成了強烈沖擊。

（二）構(gòu)建財務(wù)風(fēng)險管理體系

私營企業(yè)集團財務(wù)風(fēng)險管理是在組織的資金管理中占據(jù)著重要的地位，另外，私營企業(yè)集團的財務(wù)風(fēng)險管理也有利于組織實施其可持續(xù)房展。具體實施的方面包括對私營企業(yè)集團中風(fēng)險的特點與性質(zhì)進行并了解，進而對風(fēng)險進行規(guī)范與控制，確保組織損失程度最低。這也是對私營企業(yè)集團的相關(guān)財務(wù)目標(biāo)得以實現(xiàn)的有利保證。

對于私營企業(yè)集團財務(wù)風(fēng)險中也應(yīng)該把握資金的籌集風(fēng)險、資金的投資風(fēng)險以及資金的支出風(fēng)險這三個方面進行資金防范體系的構(gòu)建。

組織財務(wù)管理實施的前提條件就是對風(fēng)險管理機構(gòu)進行構(gòu)建，對內(nèi)部的控制制度進行規(guī)范。組織中的高風(fēng)險也與組織內(nèi)部的控制弱化息息相關(guān)。以加多寶公司為例，通過層層把關(guān)的形式來掌握財務(wù)風(fēng)險，通過一系列的審計機制來實現(xiàn)對資金的有效控制，從而能夠穩(wěn)步推進企業(yè)資金良性運行，實現(xiàn)自身有利發(fā)展。所以，我們要從結(jié)構(gòu)上對組織的治理進行完善，并專門成立組織的風(fēng)險管理的相關(guān)機構(gòu)，并做到以科學(xué)的管理機制、科學(xué)的決策機制、科學(xué)的激勵機制以及科學(xué)的制約機制進行相應(yīng)的風(fēng)險管理，確保私營企業(yè)集團的風(fēng)險控制能力。與此同時，為了對財務(wù)風(fēng)險進行防范與化解，應(yīng)該在組織的內(nèi)部同時建立組織的財務(wù)監(jiān)督機制。從制度上保證財務(wù)管理制度的健全與規(guī)范，并保證將這些制度應(yīng)用到具體的工作實踐中，讓每一個工作、活動都有相應(yīng)的制度可以提供依據(jù)。

三、結(jié)論

我國私營企業(yè)經(jīng)營存在不穩(wěn)定性，主要表現(xiàn)在三個方面：第一，私營企業(yè)管理方式不合理，現(xiàn)代財務(wù)管理制度和信息管理制度尚未建立。從目前情況來看，我國私營企業(yè)管理者往往停留在家族式管理模式，在決策過程中，往往存在拍腦袋決定現(xiàn)象，沒有形成現(xiàn)代企業(yè)經(jīng)營管理思路和操作模式，一些企業(yè)雖然建立了現(xiàn)代企業(yè)制度，但是管理混亂，依然把現(xiàn)代管理制度流于形式，增加了銀行對私營企業(yè)融資風(fēng)險；我國私營企業(yè)財務(wù)管理往往存在制度不健全等現(xiàn)象，企業(yè)財務(wù)數(shù)據(jù)難以顯示出真實的企業(yè)經(jīng)營狀況；企業(yè)信息不透明性增加了銀行信貸風(fēng)險，使得銀行無法有效對企業(yè)進行信貸評估。第二，私營企業(yè)缺乏人才和技術(shù)。因此私營企業(yè)資金管理狀況優(yōu)劣直接關(guān)乎企業(yè)未來發(fā)展?fàn)顩r，關(guān)乎未來的整體發(fā)展思路，對于企業(yè)是一個嚴峻的考驗。第三，私營企業(yè)經(jīng)濟成分構(gòu)成比較復(fù)雜，在運營過程中一部分中小企業(yè)普遍存在產(chǎn)權(quán)不清楚、家族管理色彩濃，企業(yè)經(jīng)營信用意識比較差，這些方面嚴重影響了企業(yè)經(jīng)營管理，特別是對資金運行有不利影響。

構(gòu)建一個私營企業(yè)集團資金良性運行體系是保證私營企業(yè)集團能夠持續(xù)發(fā)展的前提條件。在資金管理上，中國的私營企業(yè)集團遠遠落后于發(fā)達國家也遠遠落后于組織自身發(fā)展水平。隨著市場經(jīng)濟的發(fā)展，資金問題是困擾私營企業(yè)集團的一個重要問題，也因為資金問題而阻礙了私營企業(yè)集團的發(fā)展進度，甚至能夠引起整個組織無法繼續(xù)經(jīng)營。在我國目前情況下，由于資金管理水平相對較為滯后，而且對資金運行理論的研究處于起步階段，所以很多私營企業(yè)集團的賬務(wù)制度已經(jīng)阻礙了組織的發(fā)展。在此情況下，對私營企業(yè)集團提出了兩個關(guān)鍵問題，一是加強研究私營企業(yè)集團的資金運行情況，二是針對組織的現(xiàn)狀，著手建立一個機制，以確保資金的良性運作，這樣才能使私營企業(yè)集團健康有序地發(fā)展。

最后，資金良性運作不是一個一蹴而就的問題，他不僅和企業(yè)自身相關(guān)，也和整個市場環(huán)境，法規(guī)制度的建設(shè)緊密相連。隨著我國社會主義市場經(jīng)濟制度的不斷完善和發(fā)展，以及國家對私營企業(yè)融資的扶持，我們可以期待我國的私營企業(yè)集團的資金運行能夠逐步走上良性發(fā)展的軌道。

參考文獻

[1]萊特斯·塞拉蒙.全球公民社會——非營利部門視界.范海濱譯.北京：社會科學(xué)文獻出版社，2002，37-39.

[2]詹姆斯·P·蓋拉特.21世紀(jì)私營企業(yè)集團管理.鄧國勝等譯.北京：中國人民大學(xué)出版社，2003，7-11.

[3]Michael Allison，Jude Kaye.Strategic Planning for Nonprofit Organizations.New York：John Wiley Sons，1997，66-68.

[4]郭復(fù)初.財務(wù)通論.上海：立信會計出版社，1997，35-36.

[5]陳洪述.財務(wù)管理理論結(jié)構(gòu)研究.北京：經(jīng)濟管理出版社，2001.