對(duì)商業(yè)銀行票據(jù)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的再認(rèn)識(shí)

近年來(lái)，我國(guó)票據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展步入了一個(gè)快速增長(zhǎng)時(shí)期，從央行公布的貨幣政策執(zhí)行報(bào)告顯示，2012年9月末，企業(yè)累計(jì)簽發(fā)商業(yè)匯票13.1萬(wàn)億元，同比增長(zhǎng)17.8%；期末商業(yè)匯票未到期金額8.4萬(wàn)億元，同比增長(zhǎng)28.7%。9月末票據(jù)承兌余額較年初增加1.8萬(wàn)億元。其中，企業(yè)簽發(fā)的銀行承兌匯票占比為70.1%。9月末金融機(jī)構(gòu)累計(jì)貼現(xiàn)22.5萬(wàn)億元，同比增長(zhǎng)23.7%；期末貼現(xiàn)余額為2.3萬(wàn)億元；同比增長(zhǎng)56.79%。9月末，票據(jù)融資余額比年初增加8313億元，同比增加8380億元；占各項(xiàng)貸款的比重為3.8%，同比提高1個(gè)百分點(diǎn)。

通過(guò)以上數(shù)據(jù)，我們不難發(fā)現(xiàn)票據(jù)業(yè)務(wù)作為金融市場(chǎng)的重要組成部分，對(duì)企業(yè)間、銀企間的結(jié)算和融資功能的作用越來(lái)越大，并對(duì)社會(huì)融資總量和融資結(jié)構(gòu)產(chǎn)生著重要影響。與此同時(shí)，隨著經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)的調(diào)整，市場(chǎng)資金需求的增加，票據(jù)業(yè)務(wù)的發(fā)展得到提速。而商業(yè)銀行資產(chǎn)結(jié)構(gòu)的變化，競(jìng)爭(zhēng)的加劇和利益驅(qū)動(dòng)，票據(jù)業(yè)務(wù)泡沫的膨脹速度正在加快，風(fēng)險(xiǎn)種類呈現(xiàn)出多樣化、復(fù)雜化的發(fā)展趨勢(shì)。近兩年在票據(jù)業(yè)務(wù)領(lǐng)域爆發(fā)的駭人聽聞案件給商業(yè)銀行的票據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展敲響了警鐘。由此加強(qiáng)對(duì)票據(jù)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的認(rèn)識(shí)必將進(jìn)入一個(gè)新的視角，同時(shí)也給監(jiān)管部門提出了新的更高要求。

一、正確認(rèn)識(shí)票據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展與風(fēng)險(xiǎn)防范的必要性

金融全球化與金融創(chuàng)新的不斷變化，使銀行金融服務(wù)的效率得到了極大提高，催生了商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)模式的轉(zhuǎn)變，改善了商業(yè)銀行資產(chǎn)結(jié)構(gòu)。票據(jù)業(yè)務(wù)的快速發(fā)展，推動(dòng)了融資渠道的拓寬，積極支持了中小企業(yè)融資和實(shí)體經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，緩解了企業(yè)債務(wù)拖欠，加快了企業(yè)資金周轉(zhuǎn)。但票據(jù)業(yè)務(wù)快速發(fā)展的同時(shí)，同樣也催生了票據(jù)風(fēng)險(xiǎn)及票據(jù)案件的演變和加快，已由過(guò)去的利用一般虛假交易，虛開增值稅發(fā)票，虛假商品交易合同，關(guān)聯(lián)企業(yè)串通等方式在銀行承兌或貼現(xiàn)套取銀行資金，演變?yōu)楝F(xiàn)在的直接成立公司，票據(jù)中介等形式直接違法辦理票據(jù)業(yè)務(wù)，實(shí)施金融票據(jù)詐騙，而且大有逐年上升的態(tài)勢(shì)。票據(jù)風(fēng)險(xiǎn)的深層認(rèn)識(shí)和有效防范已迫在眉睫。通過(guò)案例，進(jìn)而認(rèn)識(shí)、分析現(xiàn)階段乃至今后時(shí)期票據(jù)風(fēng)險(xiǎn)防范的必要和迫切。

案例一：浙江省杭州市900億元非法經(jīng)營(yíng)票據(jù)貼現(xiàn)案。2012年7月10日至11日，杭州市警方展開集中打擊金融領(lǐng)域非法經(jīng)營(yíng)票據(jù)貼現(xiàn)犯罪活動(dòng)。對(duì)31個(gè)票據(jù)貼現(xiàn)窩點(diǎn)實(shí)施收網(wǎng)，共抓獲涉案人員254人，凍結(jié)涉案賬戶4個(gè)，凍結(jié)資金1.6億余元，查扣用于貼現(xiàn)的銀行承兌匯票107份，票面金額9.4億余元。查抄非法貼現(xiàn)的承兌匯票復(fù)印件3車，公章386枚，增值稅專用發(fā)票2箱，以及大量用于開展非法票據(jù)貼現(xiàn)業(yè)務(wù)的賬冊(cè)資料等憑證。經(jīng)初步核查，該案件涉及的非法經(jīng)營(yíng)額達(dá)900余億元，是迄今為止浙江省涉案金額最大的非法票據(jù)貼現(xiàn)案件。

案例二：福建省廈門市243億元非法經(jīng)營(yíng)票據(jù)貼現(xiàn)案。2012年7月11日，廈門市公安局成功偵破一起票面總金額高達(dá)243億元、涉及八省市的特大非法經(jīng)營(yíng)銀行承兌匯票貼現(xiàn)案件。經(jīng)公安部門查明，自2012年3月以來(lái)，犯罪嫌疑人牛某、宋某等人未經(jīng)國(guó)家有關(guān)主管部門批準(zhǔn)，以福建經(jīng)略投資有限公司名義，專門從事替他人非法辦理銀行承兌匯票貼現(xiàn)業(yè)務(wù)。截至案發(fā)，犯罪嫌疑人牛某等人已非法替150多家企業(yè)辦理貼現(xiàn)面額高達(dá)人民幣243億元的銀行承兌匯票，涉及福建、浙江等八個(gè)省市，犯罪分子從中非法獲利1000余萬(wàn)元。

從以上案例不難看出，當(dāng)前票據(jù)詐騙案件仍處高發(fā)勢(shì)頭，商業(yè)銀行票據(jù)風(fēng)險(xiǎn)防范的任務(wù)依然十分艱巨。票據(jù)業(yè)務(wù)潛在風(fēng)險(xiǎn)的多樣性、復(fù)雜性、多面性已給商業(yè)銀行票據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展帶來(lái)了較大影響和巨大損失。銀監(jiān)會(huì)已將票據(jù)融資風(fēng)險(xiǎn)作為信貸高速增長(zhǎng)中關(guān)注的六大風(fēng)險(xiǎn)之一，進(jìn)行重點(diǎn)監(jiān)控。因此提高對(duì)票據(jù)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范必要性的認(rèn)識(shí)，已成為當(dāng)前及今后監(jiān)管部門和商業(yè)銀行工作的重要內(nèi)容。

二、正確認(rèn)識(shí)票據(jù)風(fēng)險(xiǎn)防范的緊迫性

隨著全球經(jīng)濟(jì)發(fā)展不確定性增加，世界地區(qū)安全形勢(shì)的日益嚴(yán)峻，加劇了國(guó)際金融市場(chǎng)的動(dòng)蕩。今年我國(guó)經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)的調(diào)整，貨幣政策的轉(zhuǎn)變，生產(chǎn)方式的變更，經(jīng)濟(jì)發(fā)展的主動(dòng)降速，客觀上帶來(lái)了社會(huì)資金面，企業(yè)現(xiàn)金流的更加趨緊，尤其是生產(chǎn)方式的轉(zhuǎn)變，給中小企業(yè)和實(shí)體經(jīng)濟(jì)的資金需求帶來(lái)了一定的困難。商業(yè)銀行在這種復(fù)雜、嚴(yán)峻的形勢(shì)下，業(yè)務(wù)發(fā)展中的風(fēng)險(xiǎn)管控更加顯得緊迫。

首先是商業(yè)銀行在“以市場(chǎng)為導(dǎo)向、以客戶為中心”的經(jīng)營(yíng)理念下，如何在調(diào)整自身結(jié)構(gòu)的同時(shí)，清醒認(rèn)識(shí)和認(rèn)真分析票據(jù)業(yè)務(wù)增長(zhǎng)中的泡沫和潛在風(fēng)險(xiǎn)顯得緊迫。在主動(dòng)化解風(fēng)險(xiǎn)，搶占先機(jī)，贏取時(shí)間上要增強(qiáng)緊迫性，盡可能把不良資產(chǎn)降低到最低限度。

其次，商業(yè)銀行在票據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展中，在客觀分析市場(chǎng)走向，研究經(jīng)濟(jì)發(fā)展變化規(guī)律，研判票據(jù)業(yè)務(wù)運(yùn)行軌跡，分析票據(jù)案件發(fā)生的根本原因上要增強(qiáng)及時(shí)性。正確對(duì)待發(fā)展與效益的關(guān)系，規(guī)模與總量的關(guān)系。正確把握市場(chǎng)、客戶的需求，及時(shí)掌握票據(jù)業(yè)務(wù)的變化規(guī)律，掌握潛在風(fēng)險(xiǎn)可能發(fā)生的領(lǐng)域，以便更好地及時(shí)消除和化解風(fēng)險(xiǎn)。

再次，商業(yè)銀行要在建立健全各項(xiàng)規(guī)章制度，操作流程，風(fēng)險(xiǎn)管控的措施上要增強(qiáng)緊迫性，筑牢風(fēng)險(xiǎn)防范的第一道防線。與之相輔助的還要加大對(duì)銀行從業(yè)人員的職業(yè)道德教育，開展風(fēng)險(xiǎn)培訓(xùn)，提高從業(yè)人員票據(jù)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)。從而增強(qiáng)票據(jù)業(yè)務(wù)人員對(duì)票據(jù)風(fēng)險(xiǎn)防范的能力，最大限度減少和杜絕內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)。

三、正確認(rèn)識(shí)外部監(jiān)管與票據(jù)風(fēng)險(xiǎn)防范的重要性

隨著近幾年票據(jù)業(yè)務(wù)的快速增長(zhǎng)和票據(jù)犯罪案件的增多，央行、銀監(jiān)等部門一方面積極支持票據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展的同時(shí)，也加大了票據(jù)業(yè)務(wù)的監(jiān)管力度。其目的只有一個(gè)，就是維護(hù)整個(gè)金融市場(chǎng)的健康持續(xù)發(fā)展和安全。因此商業(yè)銀行要充分認(rèn)識(shí)票據(jù)業(yè)務(wù)監(jiān)管與票據(jù)風(fēng)險(xiǎn)防范的重要性。

首先，商業(yè)銀行要正確處理好外部監(jiān)管和自身業(yè)務(wù)發(fā)展的關(guān)系，積極配合外部監(jiān)管部門加強(qiáng)票據(jù)業(yè)務(wù)管理，消除外部監(jiān)管部門只檢查、罰款、找刺、挑毛病等誤區(qū)，全面理解風(fēng)險(xiǎn)防范的重要意義。

其次，商業(yè)銀行要正確對(duì)待外部監(jiān)管部門的監(jiān)督檢查。及時(shí)提供相關(guān)信息、資料，及時(shí)反映票據(jù)業(yè)務(wù)領(lǐng)域可能發(fā)生風(fēng)險(xiǎn)隱患和案件線索，配合監(jiān)管部門分析票據(jù)風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的原因，一道化解票據(jù)的風(fēng)險(xiǎn)。同時(shí)還要積極整改監(jiān)管部門在監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，糾正錯(cuò)誤，真正做到依法合規(guī)經(jīng)營(yíng)。

再次，外部監(jiān)管部門要加大票據(jù)業(yè)務(wù)的監(jiān)管力度，制定可行的監(jiān)管措施，重視票據(jù)風(fēng)險(xiǎn)程度，督促商業(yè)銀行限期整改糾正票據(jù)業(yè)務(wù)中的違規(guī)行為。堅(jiān)持預(yù)防與檢查相結(jié)合，堅(jiān)持監(jiān)管與支持相結(jié)合，堅(jiān)持查處與糾正相結(jié)合的原則，積極引導(dǎo)商業(yè)銀行票據(jù)業(yè)務(wù)的健康發(fā)展。

四、票據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展和風(fēng)險(xiǎn)防范應(yīng)堅(jiān)持的基本原則

面對(duì)復(fù)雜多變的經(jīng)營(yíng)形勢(shì)和環(huán)境，面對(duì)票據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展中風(fēng)險(xiǎn)頻發(fā)、利益誘惑的態(tài)勢(shì)和驅(qū)動(dòng)，商業(yè)銀行迫切需要轉(zhuǎn)變傳統(tǒng)的票據(jù)業(yè)務(wù)屬于低風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)的認(rèn)識(shí)，切實(shí)加強(qiáng)票據(jù)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理，提高票據(jù)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)警和認(rèn)識(shí)級(jí)別，樹立業(yè)務(wù)發(fā)展和風(fēng)險(xiǎn)防范既是要?jiǎng)?wù)也是生命線的認(rèn)識(shí)。實(shí)現(xiàn)票據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展與風(fēng)險(xiǎn)防范的協(xié)調(diào)統(tǒng)一，在票據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展和風(fēng)險(xiǎn)防范中堅(jiān)持以下原則：

一是堅(jiān)持依法合規(guī)經(jīng)營(yíng)和審慎性監(jiān)管原則。商業(yè)銀行在業(yè)務(wù)發(fā)展中要始終樹立正確的經(jīng)營(yíng)思想與理念，依法合規(guī)經(jīng)營(yíng)，辦理的票據(jù)業(yè)務(wù)必須嚴(yán)格遵循《票據(jù)法》、《支付結(jié)算辦法》等相關(guān)法律法規(guī)。在相關(guān)的法律法規(guī)框架下，端正經(jīng)營(yíng)行為，穩(wěn)健發(fā)展業(yè)務(wù)。強(qiáng)化內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)防范管理，規(guī)范業(yè)務(wù)操作流程。嚴(yán)格遵守和執(zhí)行各項(xiàng)規(guī)章制度，建立健全簽發(fā)、承兌、貼現(xiàn)、審核等相關(guān)內(nèi)控體系。監(jiān)管部門要強(qiáng)化日常監(jiān)管，開展專項(xiàng)檢查，尤其是對(duì)票據(jù)業(yè)務(wù)的真實(shí)性、合規(guī)性、安全性進(jìn)行檢查分析。嚴(yán)格管控“表內(nèi)表外、場(chǎng)內(nèi)場(chǎng)外”，防止風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生危及整個(gè)金融體系的安全。

二是堅(jiān)持票據(jù)申請(qǐng)人資質(zhì)審查原則。在簽發(fā)銀行承兌匯票和辦理票據(jù)貼現(xiàn)中，對(duì)票據(jù)申請(qǐng)人資質(zhì)的審查是票據(jù)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范第一道關(guān)口，更是票據(jù)風(fēng)險(xiǎn)防范的重要環(huán)節(jié)。近年來(lái)票據(jù)風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生和票據(jù)泡沫膨脹的主要原因往往就是對(duì)票據(jù)申請(qǐng)人審查環(huán)節(jié)出現(xiàn)遺漏和疏忽所致。在辦理業(yè)務(wù)中不僅要審查申請(qǐng)人的資質(zhì)，還要審查其關(guān)聯(lián)單位的相關(guān)資質(zhì)。確?？蛻粜畔⒌恼鎸?shí)完整，把好客戶資格準(zhǔn)入關(guān)尤為重要。審查票據(jù)申請(qǐng)人還要加強(qiáng)對(duì)投資公司或貿(mào)易公司類客戶的嚴(yán)格審查，這類公司往往是空殼公司、皮包公司、票據(jù)掮客、非法票據(jù)中介等，一旦簽發(fā)票據(jù)和貼現(xiàn)成功，將會(huì)給銀行帶來(lái)不可估量的損失。

三是堅(jiān)持貿(mào)易背景及業(yè)務(wù)需求真實(shí)性審查的原則。商業(yè)銀行票據(jù)融資的一大特點(diǎn)，就是要求必須以真實(shí)商品交易為背景。在辦理票據(jù)業(yè)務(wù)時(shí)，必須審查票據(jù)申請(qǐng)人以及關(guān)聯(lián)單位、關(guān)聯(lián)交易的真實(shí)背景。要加強(qiáng)商品交易合同、增值稅發(fā)票、發(fā)運(yùn)單、發(fā)貨單等資料真實(shí)性的審查，確認(rèn)票據(jù)業(yè)務(wù)用途的真實(shí)性和合理性，防止票據(jù)“空轉(zhuǎn)”和“一票多貼”產(chǎn)生的票據(jù)風(fēng)險(xiǎn)。嚴(yán)格控制承兌規(guī)模和貼現(xiàn)總量，關(guān)注并分析客戶辦理承兌業(yè)務(wù)的真實(shí)需求，承兌總量對(duì)應(yīng)的交易總量與企業(yè)基本需求是否一致，所簽購(gòu)銷合同是否符合其經(jīng)營(yíng)能力及經(jīng)營(yíng)規(guī)律。尤其對(duì)小規(guī)模公司做大單業(yè)務(wù)、交易商品與業(yè)務(wù)范圍明顯不符等可疑情況進(jìn)行嚴(yán)格審查，嚴(yán)防不法分子以套現(xiàn)融資為目的，以偽造購(gòu)銷合同等方式騙取銀行承兌匯票和替他人貼現(xiàn)。

四是堅(jiān)持規(guī)避、緩釋風(fēng)險(xiǎn)的原則。商業(yè)銀行在票據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展中，切不可以貪大而不顧自身實(shí)力超常規(guī)發(fā)展票據(jù)業(yè)務(wù)，更不能以低風(fēng)險(xiǎn)、流程短、易審批、高收益為由，盲目擴(kuò)大票據(jù)業(yè)務(wù)。應(yīng)堅(jiān)持和發(fā)揮票據(jù)業(yè)務(wù)在規(guī)避、分散、緩釋、轉(zhuǎn)移風(fēng)險(xiǎn)方面的基本功能，使之真正成為緩釋和降低金融風(fēng)險(xiǎn)的工具。商業(yè)銀行要控制自身的票據(jù)規(guī)模，控制承兌和貼現(xiàn)總量，適度把握表外業(yè)務(wù)收益，提高票據(jù)業(yè)務(wù)的準(zhǔn)入門檻。票據(jù)業(yè)務(wù)要真正發(fā)揮對(duì)企業(yè)間、銀企間的結(jié)算和融資的功能，有效實(shí)在地支持實(shí)體經(jīng)濟(jì)發(fā)展，要堅(jiān)持安全性、流動(dòng)性和收益性相平衡的原則，在滿足安全性和流動(dòng)性的前提下，實(shí)現(xiàn)合理的收益，實(shí)現(xiàn)票據(jù)業(yè)務(wù)良性可持續(xù)性發(fā)展。

五是堅(jiān)持風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防、隱患化解的原則。商業(yè)銀行要充分認(rèn)識(shí)票據(jù)風(fēng)險(xiǎn)防范的重要性，充分認(rèn)識(shí)票據(jù)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)存在的長(zhǎng)期性、隱蔽性和突發(fā)性，更要重視票據(jù)風(fēng)險(xiǎn)的危害性。加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防和隱患化解相結(jié)合，才能有效控制票據(jù)風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生，進(jìn)而促進(jìn)票據(jù)業(yè)務(wù)的健康有序發(fā)展。從本質(zhì)上講，風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防與隱患化解是票據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展的內(nèi)在要求；從內(nèi)容上看，風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防和隱患化解是票據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展不可缺失的條件。因此只有正確認(rèn)識(shí)到風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防和隱患化解的重要性，認(rèn)識(shí)到產(chǎn)生風(fēng)險(xiǎn)帶來(lái)危害性的本質(zhì)，才能把握票據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展的方向。正確處理票據(jù)業(yè)務(wù)速度與規(guī)模的關(guān)系，票據(jù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防與隱患化解的關(guān)系。才能更好地掌控風(fēng)險(xiǎn)、預(yù)測(cè)風(fēng)險(xiǎn)、化解風(fēng)險(xiǎn)、消除風(fēng)險(xiǎn)。

注釋

{1}數(shù)據(jù)來(lái)源于中國(guó)人銀行發(fā)布的2012年第三季度的貨幣政策報(bào)告。

{2}案例來(lái)源于某商業(yè)銀行關(guān)于確保票據(jù)安全營(yíng)運(yùn)防范風(fēng)險(xiǎn)案件的通知。

{3}本文僅代表作者個(gè)人觀點(diǎn)，與任職單位無(wú)關(guān)。