淺談企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)公司的籌建工作

摘要：財(cái)務(wù)公司作為金融企業(yè)，其在籌建過程中與其他行業(yè)有著不小的區(qū)別，存在著諸多的環(huán)節(jié)和難點(diǎn)，而且對于大多數(shù)企業(yè)集團(tuán)來講，投資創(chuàng)建財(cái)務(wù)公司并沒有太多的經(jīng)驗(yàn)可循。本文通過作者的親身實(shí)踐，詳細(xì)論述了財(cái)務(wù)公司在籌建階段的重要工作和相關(guān)注意事項(xiàng)。

關(guān)鍵詞：財(cái)務(wù)公司 籌建 重要事項(xiàng)

財(cái)務(wù)公司是以加強(qiáng)企業(yè)集團(tuán)資金集中管理和提高企業(yè)集團(tuán)資金使用效率為目的，為企業(yè)集團(tuán)成員單位提供財(cái)務(wù)管理服務(wù)的非銀行金融機(jī)構(gòu)。

中國的財(cái)務(wù)公司都是由企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部集資組建的，其宗旨和任務(wù)是為本企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部各企業(yè)籌資和融通資金，促進(jìn)其技術(shù)改造和技術(shù)進(jìn)步。企業(yè)集團(tuán)可以通過財(cái)務(wù)公司實(shí)現(xiàn)資金集中管理，提升集團(tuán)資金使用效率，降低財(cái)務(wù)成本，控制資金風(fēng)險(xiǎn)。從1987年第一家企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)公司，即東風(fēng)汽車工業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)公司成立后，許多大型企業(yè)集團(tuán)相繼建立了自己的財(cái)務(wù)公司。目前，在中國財(cái)務(wù)公司協(xié)會(huì)注冊的會(huì)員已達(dá)到120余家，其中不乏像中石化、寶鋼集團(tuán)等世界500強(qiáng)企業(yè)都組建了自己的財(cái)務(wù)公司。

設(shè)立財(cái)務(wù)公司應(yīng)當(dāng)經(jīng)過籌建和開業(yè)兩個(gè)階段，財(cái)務(wù)公司的籌建申請，經(jīng)中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)審批同意的，申請人應(yīng)當(dāng)自收到批準(zhǔn)籌建文件起6個(gè)月內(nèi)完成財(cái)務(wù)公司的籌建工作，并向中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)提出開業(yè)申請。可見，財(cái)務(wù)公司的籌建工作主要集中在批準(zhǔn)籌建后的6個(gè)月內(nèi)，時(shí)間緊、任務(wù)重，需要統(tǒng)籌規(guī)劃、合理組織才能有效地完成籌建工作，以保證財(cái)務(wù)公司順利開業(yè)。下面就該階段的重要事項(xiàng)論述如下：

一、搭建辦公環(huán)境

財(cái)務(wù)公司籌建工作時(shí)間較短，很難在這段時(shí)間內(nèi)新建辦公場所并完成各項(xiàng)安防設(shè)施。多數(shù)財(cái)務(wù)公司在起步階段，選擇租用現(xiàn)有辦公場所，并進(jìn)行必要的裝修。這樣可以在有限的時(shí)間內(nèi)，迅速完成辦公環(huán)境的搭建，為籌建工作提供基本的辦公條件。但同時(shí)，這樣也會(huì)受到現(xiàn)有環(huán)境的限制，辦公環(huán)境并不能很好地滿足財(cái)務(wù)公司的今后經(jīng)營各項(xiàng)需求。財(cái)務(wù)公司雖然大多不涉及現(xiàn)金業(yè)務(wù)，但作為金融機(jī)構(gòu)營業(yè)場所，應(yīng)當(dāng)按照監(jiān)管部門的要求，使辦公環(huán)境符合現(xiàn)場驗(yàn)收的標(biāo)準(zhǔn)。

財(cái)務(wù)公司辦公環(huán)境的搭建應(yīng)注意以下主要問題：

1、辦公環(huán)境是否具有消防部門出具的消防安全設(shè)施驗(yàn)收合格證明；

2、辦公環(huán)境是否具有公安部門出具的安全防護(hù)措施的驗(yàn)收合格證明；

3、營業(yè)廳、檔案室等重點(diǎn)區(qū)域是否設(shè)有全方位的監(jiān)控設(shè)置；

4、是否配有保險(xiǎn)柜存放重要物件；

5、重點(diǎn)區(qū)域的門窗是否加裝防盜設(shè)置；

6、檔案室、機(jī)房的設(shè)計(jì)是否符合國家規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)。特別是機(jī)房，許多財(cái)務(wù)公司起步階段往往將機(jī)房設(shè)置于集團(tuán)的總機(jī)房內(nèi)，共享網(wǎng)絡(luò)資源，這時(shí)必須考慮總機(jī)房的環(huán)境是否符合要求，財(cái)務(wù)公司機(jī)柜應(yīng)與其他機(jī)柜進(jìn)行隔離，或加裝安全鎖。

開業(yè)后，隨著業(yè)務(wù)的不斷發(fā)展和規(guī)模的不斷擴(kuò)大，建議財(cái)務(wù)公司應(yīng)盡早建立獨(dú)立的營業(yè)場所和機(jī)房，結(jié)合目前的需求和發(fā)展的需要，合理設(shè)計(jì)新的辦公場所。

二、確定資金歸集方式和結(jié)算模式

設(shè)立財(cái)務(wù)公司的企業(yè)往往是大型企業(yè)集團(tuán)，也就是說財(cái)務(wù)公司是一個(gè)企業(yè)發(fā)展到一定階段的產(chǎn)物。而在此之前，集團(tuán)內(nèi)部必然已經(jīng)形成了較為成熟的資金結(jié)算模式，財(cái)務(wù)公司的成立，又必然會(huì)對當(dāng)前的結(jié)算模式進(jìn)行整合調(diào)整，容易造成集團(tuán)成員單位的抵觸情緒和產(chǎn)生各種矛盾?；I建期間，必須詳細(xì)了解集團(tuán)內(nèi)部現(xiàn)有的資金結(jié)算方式和各成員單位的資金結(jié)算方面的特殊需求。合理設(shè)計(jì)資金結(jié)算模式，可以使財(cái)務(wù)公司在提高資金歸集度的同時(shí)，最大程度的減少對成員單位生產(chǎn)經(jīng)營方面的影響和沖擊，從而得到集團(tuán)成員單位的廣泛支持。可以說，確定如何進(jìn)行資金歸集和資金結(jié)算是財(cái)務(wù)公司籌建期間的核心內(nèi)容。

目前，財(cái)務(wù)公司主流的資金結(jié)算模式有“代理行”模式和“聯(lián)動(dòng)”模式。這兩種模式雖然都要求成員單位在財(cái)務(wù)公司開立內(nèi)部結(jié)算賬戶，但前者不要求成員單位開立商業(yè)銀行賬戶，而后者保留成員單位必要的商業(yè)銀行賬戶。這個(gè)特點(diǎn)就決定了，“代理行”模式要求籌建期間要大范圍清理各成員單位的銀行賬戶，無特殊需求，成員單位不得開立或保留商業(yè)銀行賬戶；“聯(lián)動(dòng)”模式不需要大范圍的清理各成員單位銀行賬戶，只需要對銀行賬戶進(jìn)行分類管理，并通過結(jié)算系統(tǒng)與成員單位在財(cái)務(wù)公司開立的內(nèi)部賬戶進(jìn)行關(guān)聯(lián)即可。然而，“聯(lián)動(dòng)”模式由于保留了大量的銀行賬戶，在管理上會(huì)比“代理行”模式要復(fù)雜很多?！奥?lián)動(dòng)”模式往往需要建立多個(gè)直聯(lián)銀行才能滿足支付需求，而“代理行”模式只需要與1至2家銀行建立直聯(lián)系統(tǒng)即可。在賬務(wù)核對、回單管理等方面，“聯(lián)動(dòng)”模式不占優(yōu)勢。

“代理行”模式賬戶結(jié)構(gòu)簡單，成員單位只需要把財(cái)務(wù)公司當(dāng)作自己的銀行，在賬戶開立、資金收付、融資貸款各方面的操作流程與銀行無異。下面主要介紹一下在“聯(lián)動(dòng)”模式下的賬戶結(jié)構(gòu)的設(shè)置和結(jié)算方式。

“聯(lián)動(dòng)”模式下，首先財(cái)務(wù)公司與銀行必須建立“銀財(cái)直聯(lián)系統(tǒng)”，既財(cái)務(wù)公司的資金管理系統(tǒng)與銀行的網(wǎng)銀系統(tǒng)進(jìn)行對接，實(shí)現(xiàn)電子數(shù)據(jù)在兩系統(tǒng)間直接傳輸；之后財(cái)務(wù)公司在商業(yè)銀行開立總賬戶，成員單位將需要進(jìn)行資金歸集的賬戶通過授權(quán)的方式加入到財(cái)務(wù)公司總賬戶之下，共同組成資金池。同時(shí)成員單位也需要在財(cái)務(wù)公司開立內(nèi)部結(jié)算賬戶，內(nèi)部結(jié)算賬戶與其在商業(yè)銀行賬戶根據(jù)功能需求進(jìn)行關(guān)聯(lián)。實(shí)現(xiàn)成員資金收入通過銀行賬戶歸集到財(cái)務(wù)公司總賬戶，然后由資金管理軟件根據(jù)關(guān)聯(lián)關(guān)系，將資金計(jì)入其在財(cái)務(wù)公司的內(nèi)部結(jié)算賬戶之中；成員單位通過內(nèi)部賬戶進(jìn)行轉(zhuǎn)賬支付，發(fā)送轉(zhuǎn)賬支付指令，資金管理軟件將指令發(fā)送總賬戶，總賬戶根據(jù)其關(guān)聯(lián)關(guān)系，下?lián)苜Y金至其銀行賬戶，同時(shí)自動(dòng)完成對外支付。這就是“聯(lián)動(dòng)”模式下基本的收支流程（如圖）。

然而，這種基本的收支業(yè)務(wù)不能涵蓋企業(yè)所有資金運(yùn)營的需求，比如成員單位員工的報(bào)銷取現(xiàn)、稅款扣劃等許多常見或特殊的需求，所以需要更細(xì)致的進(jìn)行賬戶設(shè)置才能實(shí)現(xiàn)。

根據(jù)賬戶性質(zhì)，可將商業(yè)銀行賬戶劃分為三類：聯(lián)動(dòng)賬戶（A類）、手動(dòng)歸集賬戶（B類）、查詢賬戶（C類）。

A類：成員單位在直聯(lián)銀行開立的且歸集資金的賬戶，資金實(shí)時(shí)歸集和對外支付?？蓪⒅甭?lián)銀行的一般戶作為聯(lián)動(dòng)戶，用以日常對外收支使用。該類賬戶由于實(shí)時(shí)歸集資金，支付時(shí)采取“不落地”處理，故賬戶保持零余額。

B類：成員單位在直聯(lián)銀行開立的手動(dòng)歸集資金的賬戶，采用日末定時(shí)上劃或日間手動(dòng)上收的方式進(jìn)行資金歸集，可將在銀行開立的基本戶作為該類賬戶。該類賬戶中保留一定額度的資金余額且日間不實(shí)時(shí)歸集資金，可用以員工報(bào)銷取現(xiàn)，兼有稅款扣劃、水電代扣和代發(fā)工資等功能。

C類：成員單位在直聯(lián)銀行開立的不歸集資金的賬戶，只提供查詢余額功能。可將證券戶、項(xiàng)目貸款專戶、保證金戶等不需要進(jìn)行資金歸集的賬戶劃入此類。

此外，成員單位在非直聯(lián)銀行的賬戶，可以根據(jù)需求劃入B、C類，采取財(cái)務(wù)公司在非直聯(lián)銀行開立企業(yè)網(wǎng)銀的方式，進(jìn)行資金歸集或查詢，并將歸集的資金采取手工方式計(jì)入成員單位在財(cái)務(wù)公司的內(nèi)部結(jié)算賬戶。除特殊情況外，資金支付通過直聯(lián)銀行完成。成員單位在銀行進(jìn)行的定期存款、通知存款和協(xié)定存款等業(yè)務(wù)，可全部轉(zhuǎn)入財(cái)務(wù)公司辦理。

通過上述的賬戶分類、整理，可以有效地實(shí)現(xiàn)資金的歸集和減少對現(xiàn)有生產(chǎn)經(jīng)營的影響，避免的過多的矛盾沖突。當(dāng)然，面對匯總的大量銀行賬戶，要做好銀行賬戶的分類、核對以及授權(quán)等工作，需要花費(fèi)相當(dāng)?shù)木蜁r(shí)間，需要財(cái)務(wù)公司籌建組集中精干力量去完成。

三、資金管理信息系統(tǒng)的建設(shè)

財(cái)務(wù)公司借助銀行的企業(yè)網(wǎng)銀信息平臺就可以實(shí)現(xiàn)資金歸集，但大多數(shù)財(cái)務(wù)公司為了加強(qiáng)資金的集中管理與控制，往往會(huì)建立一套自己的資金管理信息系統(tǒng)，在集團(tuán)內(nèi)部使用。就目前的現(xiàn)狀來看，由于籌建時(shí)間太短，多數(shù)財(cái)務(wù)公司會(huì)選擇依靠專業(yè)軟件開發(fā)公司來打造自己的信息系統(tǒng)。

信息系統(tǒng)建設(shè)大致可以分為兩個(gè)部分進(jìn)行，即硬件與軟件。硬件部分相對來講要容易些，根據(jù)軟件運(yùn)行的相關(guān)要求，以及今后的發(fā)展需要，合理編制硬件設(shè)備采購清單，由集團(tuán)組織招標(biāo)采購、驗(yàn)收。軟件部分是信息系統(tǒng)建設(shè)的重點(diǎn)，雖然邀請專業(yè)公司設(shè)計(jì)開發(fā)，利用其現(xiàn)有的資金系統(tǒng)開發(fā)經(jīng)驗(yàn)，在很大程度上會(huì)縮短系統(tǒng)開發(fā)的時(shí)間。但每個(gè)集團(tuán)的內(nèi)部情況各有不同，資金結(jié)算模式也會(huì)各有要求，因此，軟件部分的建設(shè)仍然需要按照軟件開發(fā)的流程來進(jìn)行。

1、軟件的建設(shè)首先確定軟件供應(yīng)商。這一點(diǎn)很關(guān)鍵，因?yàn)橘Y金管理軟件一旦啟用后，再進(jìn)行更換，需要付出的代價(jià)很高。因此，選擇的軟件供應(yīng)商一定是準(zhǔn)備進(jìn)行長期性的合作。軟件供應(yīng)商的經(jīng)濟(jì)實(shí)力、技術(shù)能力和服務(wù)水平等都應(yīng)是財(cái)務(wù)公司需要認(rèn)真考慮和了解的重點(diǎn)。通過對其他財(cái)務(wù)公司的在用系統(tǒng)的調(diào)查研究，就可以大致做出判斷。

2、認(rèn)真與軟件開發(fā)人員進(jìn)行溝通分析，確定軟件需求方案。盡可能的把需求做得細(xì)致些，不要怕耗費(fèi)時(shí)間，提供的需求越詳細(xì)、越充分，在之后的設(shè)計(jì)階段就越順利。如果在軟件進(jìn)入編碼設(shè)計(jì)階段后，再提出改變流程性的需求，不但會(huì)影響整個(gè)軟件的開發(fā)進(jìn)度，還會(huì)造成軟件開發(fā)與項(xiàng)目實(shí)施之間的矛盾，給整個(gè)籌建工作帶來沖擊。

3、精心組織測試，確保系統(tǒng)的各項(xiàng)功能能夠有效實(shí)現(xiàn)。資金管理軟件操作的都是各單位的資金賬戶，出不得半點(diǎn)差錯(cuò)。從整個(gè)流程的測試到每個(gè)單元的測試、從正常業(yè)務(wù)流程的測試到非常規(guī)操作的測試，系統(tǒng)各項(xiàng)功能都必須經(jīng)過測試通過，才具備正式上線使用的條件。特別對客戶端的測試，更要精益求精，保證軟件的可靠性、易用性。

4、初始化工作應(yīng)做好計(jì)劃，不要急于求成。系統(tǒng)的測試工作進(jìn)入后期，往往需要模擬真實(shí)的環(huán)境進(jìn)行測試。首先可將少部分成員單位真實(shí)資料、需要開立的內(nèi)部結(jié)算賬戶以及權(quán)限劃分情況提前維護(hù)到測試環(huán)境當(dāng)中，備份后進(jìn)行測試，測試通過后，將之前備份的數(shù)據(jù)恢復(fù)到生產(chǎn)環(huán)境當(dāng)中，對發(fā)現(xiàn)的問題進(jìn)行修正，然后再進(jìn)行剩余的初始化工作。數(shù)據(jù)初始化過程中，在關(guān)鍵節(jié)點(diǎn)上進(jìn)行數(shù)據(jù)備份并做好記錄，可以有效避免重復(fù)勞動(dòng)。

四、開業(yè)申請材料的編制與報(bào)送

開業(yè)申請材料的編制從財(cái)務(wù)公司批準(zhǔn)籌建之日起，就應(yīng)該著手準(zhǔn)備了。開業(yè)申請材料應(yīng)按照中國銀監(jiān)會(huì)頒布的《申請?jiān)O(shè)立財(cái)務(wù)公司操作規(guī)程》要求的內(nèi)容編制。為了使材料的編制更加合理、高效，可將其內(nèi)容進(jìn)行分類劃分。

1、比較容易取得或編制的材料，比如高管及從業(yè)人員的資料、申請企業(yè)名稱預(yù)核準(zhǔn)登記書和其他申請表等。這些材料可在較短時(shí)間內(nèi)完成。

2、籌建初期暫時(shí)不能獲取的資料，比如股東會(huì)董事會(huì)決議、驗(yàn)資證明、法律意見書等，可在相關(guān)會(huì)議或事項(xiàng)處理完畢后獲取，耗費(fèi)時(shí)間也不會(huì)太多。

3、需要認(rèn)真編制、集體討論的方針綱領(lǐng)性的文件材料，比如公司章程、經(jīng)營方針及計(jì)劃等。特別對于企業(yè)的經(jīng)營方針及計(jì)劃，一定要在認(rèn)真調(diào)查研究的基礎(chǔ)上，合理估計(jì)公司未來的發(fā)展趨勢及指標(biāo)預(yù)測。這不僅僅對于完成開業(yè)材料的申請有幫助，同時(shí)也是為財(cái)務(wù)公司今后發(fā)展指明方向。

4、財(cái)務(wù)公司業(yè)務(wù)規(guī)則及風(fēng)險(xiǎn)防范制度。此項(xiàng)內(nèi)容從頁碼張數(shù)來看，幾乎要占到整個(gè)開業(yè)申請材料的一半以上，需要花費(fèi)大量時(shí)間和精力。財(cái)務(wù)公司的各項(xiàng)經(jīng)營活動(dòng)需要按照“制度先行”的原則進(jìn)行，在一項(xiàng)業(yè)務(wù)運(yùn)營之前，首先要把此項(xiàng)業(yè)務(wù)的操作流程和控制措施想在前面，充分考慮可能存在的風(fēng)險(xiǎn)，做好風(fēng)險(xiǎn)防范。因此，在申請開業(yè)的材料中必須要對財(cái)務(wù)公司開業(yè)后的各項(xiàng)業(yè)務(wù)制定出相關(guān)的管理辦法、操作流程以及風(fēng)險(xiǎn)控制制度。制度建設(shè)的過程中可以在參考其他財(cái)務(wù)公司比較成熟的規(guī)章制度的基礎(chǔ)上，結(jié)合自身的特點(diǎn)，認(rèn)真、仔細(xì)地編制此項(xiàng)內(nèi)容，做到結(jié)構(gòu)清晰、內(nèi)容充實(shí)、格式規(guī)范。

五、宣傳工作

財(cái)務(wù)公司在籌建過程當(dāng)中，如何讓集團(tuán)的各職能部門和成員單位對財(cái)務(wù)公司有清楚的認(rèn)識和了解，如何讓他們對財(cái)務(wù)公司的籌建工作給予更大的支持與配合，做好宣傳工作顯得格外重要。

1、充分利用網(wǎng)絡(luò)、報(bào)紙和電臺等媒體，加強(qiáng)宣傳。在財(cái)務(wù)公司籌建工作之初就應(yīng)考慮財(cái)務(wù)公司網(wǎng)站的建設(shè)，并可將資金信息系統(tǒng)的鏈接嵌入首頁，以方便成員單位今后登錄系統(tǒng)使用。

2、印制財(cái)務(wù)公司宣傳材料和宣傳制品。通過印制一些業(yè)務(wù)宣傳手冊、操作手冊以及帶有財(cái)務(wù)公司標(biāo)識的制品，可以提升財(cái)務(wù)公司在集團(tuán)中的形象，有利于加深集團(tuán)成員單位對財(cái)務(wù)公司進(jìn)一步的認(rèn)識，為今后的業(yè)務(wù)開展，起到良好的鋪墊。

總之，財(cái)務(wù)公司的籌建工作千頭萬緒，以上幾點(diǎn)僅僅敘述了財(cái)務(wù)公司在籌建過程中的幾點(diǎn)重要事項(xiàng)。當(dāng)然，每個(gè)企業(yè)集團(tuán)所處的環(huán)境、自身的情況也是千差萬別，只有充分了解企業(yè)集團(tuán)的內(nèi)部情況、金融行業(yè)的特點(diǎn)和運(yùn)作規(guī)律，把兩者有機(jī)地結(jié)合起來，嚴(yán)格按照監(jiān)管部門的要求，把籌建工作分步、分類實(shí)施好，才是財(cái)務(wù)公司順利實(shí)現(xiàn)開業(yè)的關(guān)鍵。