擔(dān)保類(lèi)企業(yè)綜合風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)及預(yù)警機(jī)制研究

摘 要：隨著中國(guó)擔(dān)保行業(yè)的蓬勃發(fā)展，其風(fēng)險(xiǎn)也隨之劇增，如何能幫助擔(dān)保企業(yè)盡早預(yù)測(cè)風(fēng)險(xiǎn)、盡早化解風(fēng)險(xiǎn)，成為當(dāng)前擔(dān)保類(lèi)企業(yè)的首要難題。若能從風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)分析、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)等一系列程序去詳細(xì)探討擔(dān)保類(lèi)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的根源以及其項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)的影響因素，同時(shí)對(duì)擔(dān)保項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行模糊綜合評(píng)價(jià)，以便于擔(dān)保機(jī)構(gòu)將擔(dān)保項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行準(zhǔn)確定位，并制定相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)防范措施，包括風(fēng)險(xiǎn)控制策略——內(nèi)控的相互牽制制度的建立、風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避策略——反擔(dān)保的管理、風(fēng)險(xiǎn)分割策略——擔(dān)保保證金制度建立等等，可為擔(dān)保行業(yè)的發(fā)展提供可行性風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警方案。

關(guān)鍵詞：擔(dān)保企業(yè)；風(fēng)險(xiǎn)；預(yù)警

中圖分類(lèi)號(hào)：F272.35 文獻(xiàn)標(biāo)志碼：A 文章編號(hào)：1673-291X（2012）29-0026-03

隨著全國(guó)擔(dān)保行業(yè)的蓬勃發(fā)展，擔(dān)保機(jī)構(gòu)在規(guī)模擴(kuò)張的同時(shí)，數(shù)量也開(kāi)始增多，涉及到的業(yè)務(wù)領(lǐng)域也更廣泛，在經(jīng)濟(jì)發(fā)展中也開(kāi)始發(fā)揮著越來(lái)越重要的作用?？墒菗?dān)保企業(yè)本身從事的就是具有很高風(fēng)險(xiǎn)性的商業(yè)行為。整個(gè)擔(dān)保行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的增大，伴隨而來(lái)的是銀行資金風(fēng)險(xiǎn)增大和民間資金風(fēng)險(xiǎn)增大的雙重風(fēng)險(xiǎn)。在這樣的大環(huán)境下，擔(dān)保機(jī)構(gòu)的風(fēng)險(xiǎn)管理就顯得更加重要。只有越來(lái)越多的擔(dān)保公司抗風(fēng)險(xiǎn)能力增強(qiáng)，整個(gè)擔(dān)保行業(yè)才能真正做到穩(wěn)定發(fā)展。因此，在一定程度上說(shuō)，擔(dān)保行業(yè)的穩(wěn)定發(fā)展關(guān)系到社會(huì)的穩(wěn)定和經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，鑒于此本文嘗試性地從擔(dān)保類(lèi)企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)分析、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)等一系列程序上去研究擔(dān)保類(lèi)行業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)控制，針對(duì)中國(guó)對(duì)擔(dān)保類(lèi)行業(yè)的需求，探討適合中國(guó)擔(dān)保類(lèi)行業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)控制措施和風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警方案，促使中國(guó)的擔(dān)保類(lèi)行業(yè)主動(dòng)響應(yīng)、主動(dòng)融入、主動(dòng)對(duì)接中國(guó)金融業(yè)建設(shè)，為中國(guó)擔(dān)保類(lèi)行業(yè)服務(wù)經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展提供依據(jù)。

一、擔(dān)保企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警流程圖

COSO委員會(huì)（The Committee of Sponsoring Organizations，COSO）2001年正式對(duì)外公布的企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制框架《Enterprise Risk Management Framework》（ERM）指出：“企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制框架是一個(gè)在戰(zhàn)略決策以及在整個(gè)企業(yè)中貫穿實(shí)施的過(guò)程，用于識(shí)別影響企業(yè)的潛在事件，將風(fēng)險(xiǎn)控制在企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)偏好的范圍內(nèi)，并為企業(yè)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)提供合理的保證?！盓RM由內(nèi)部環(huán)境、目標(biāo)設(shè)定、事件設(shè)別、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)、風(fēng)險(xiǎn)回應(yīng)、控制活動(dòng)、信息與溝通、監(jiān)督等八個(gè)基本要素共同作用，構(gòu)成了風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制。它的終極目標(biāo)是增加利益相關(guān)者的價(jià)值。

鑒于此，中國(guó)擔(dān)保企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制也可借鑒企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制的部分相關(guān)原理，為擔(dān)保企業(yè)減少風(fēng)險(xiǎn)，實(shí)現(xiàn)企業(yè)價(jià)值的增值。根據(jù)ERM的部分相關(guān)原理，本文將中國(guó)擔(dān)保企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制劃分為以下幾個(gè)流程（見(jiàn)圖1）。

二、擔(dān)保企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)模糊評(píng)價(jià)步驟

第一步，根據(jù)被研究的擔(dān)保企業(yè)實(shí)際情況，識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)內(nèi)容，選定評(píng)價(jià)因素，構(gòu)造遞階層次結(jié)構(gòu)。本文共分為四層：第一層：決策目標(biāo)（A），以擔(dān)保類(lèi)企業(yè)終極風(fēng)險(xiǎn)的控制為總目標(biāo)。第二層：目標(biāo)層（B），根據(jù)擔(dān)保企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)模型=內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)B2×外部風(fēng)險(xiǎn)B1。第三層：子目標(biāo)（C），根據(jù)擔(dān)保內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)=人的風(fēng)險(xiǎn)C1×管理風(fēng)險(xiǎn)C2。第四層：指標(biāo)層（D），根據(jù)擔(dān)保企業(yè)經(jīng)營(yíng)實(shí)踐中的實(shí)際情況分解出影響B(tài)2、C3、C1的多個(gè)因素。第二步，根據(jù)各風(fēng)險(xiǎn)因素在導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)事物中影響程度不同，確定權(quán)重，構(gòu)造判斷矩陣。

具體辦法是：首先，結(jié)合被研究的擔(dān)保類(lèi)企業(yè)的實(shí)際情況，采用德?tīng)柗品▽?duì)擔(dān)保類(lèi)企業(yè)部分項(xiàng)目經(jīng)理進(jìn)行調(diào)查問(wèn)卷，請(qǐng)各位被抽取的專家根據(jù)自身的經(jīng)驗(yàn)并按照（圖2）所列的判斷矩陣標(biāo)度說(shuō)明，運(yùn)用兩兩比較法，逐層分析指標(biāo)之間相對(duì)重要性，得出成對(duì)比較矩陣。其次，再對(duì)各要素的重要性進(jìn)行打分，將各要素對(duì)整體評(píng)價(jià)所起的作用的不同作為權(quán)重分配到各項(xiàng)目上。最后，綜合各專家的意見(jiàn)和結(jié)果，形成權(quán)重Wi，得出判斷矩陣。

第三步，進(jìn)行層次單排序。根據(jù)判斷矩陣運(yùn)用數(shù)理統(tǒng)計(jì)和Excel軟件計(jì)算出各層單排序。

第四步，進(jìn)行一致性檢驗(yàn)。運(yùn)用AHP來(lái)測(cè)量所作的成對(duì)比較的一致性。

第五步，根據(jù)評(píng)價(jià)的要求，設(shè)置等級(jí)評(píng)語(yǔ)，如低、較低、中、較高、高等，進(jìn)行模糊綜合評(píng)價(jià)，根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)因素分析法確定企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的等級(jí)評(píng)分評(píng)語(yǔ)集：[ 1—2為低度風(fēng)險(xiǎn)，3—1為較低度風(fēng)險(xiǎn)，5—6為中度風(fēng)險(xiǎn)，7—8為較高度風(fēng)險(xiǎn)，9—10為高度風(fēng)險(xiǎn)]。

風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)可以對(duì)每次擔(dān)保項(xiàng)目、以及擔(dān)保機(jī)構(gòu)的所有擔(dān)保項(xiàng)目的進(jìn)度如何、合作銀行目前的政策和額度等因素按照本文提供的這種綜合評(píng)分規(guī)則進(jìn)行綜合評(píng)定。如果認(rèn)為可以對(duì)該項(xiàng)目進(jìn)行擔(dān)保，則將結(jié)果上報(bào)項(xiàng)目評(píng)估委員會(huì)。這樣的逐級(jí)上報(bào)的制度，不僅能夠從擔(dān)保項(xiàng)目本身來(lái)衡量風(fēng)險(xiǎn)，也能夠根據(jù)擔(dān)保公司的當(dāng)時(shí)實(shí)際狀況來(lái)進(jìn)行綜合評(píng)定，作出最有利于擔(dān)保機(jī)構(gòu)的決定。

三、擔(dān)保企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)控制策略

風(fēng)險(xiǎn)控制是指根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)的結(jié)果，按各類(lèi)風(fēng)險(xiǎn)的重要性分別采取不同的風(fēng)險(xiǎn)控制方法，選擇適應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制策略，通過(guò)縮小損失程度，將可能的風(fēng)險(xiǎn)損失降低到最低點(diǎn)。

1.風(fēng)險(xiǎn)回避策略，建立反擔(dān)保機(jī)制。風(fēng)險(xiǎn)回避策略指在擔(dān)保作業(yè)過(guò)程中，經(jīng)過(guò)預(yù)測(cè)，內(nèi)部人員認(rèn)為所面臨的風(fēng)險(xiǎn)無(wú)法控制，或控制成本太高沒(méi)有必要進(jìn)行控制而采取的有意識(shí)的回避策略。中國(guó)企業(yè)人員要客觀評(píng)價(jià)自身的風(fēng)險(xiǎn)承受能力與風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制能力，慎重選擇擔(dān)保項(xiàng)目，盡力規(guī)避缺乏人力資源支持、行業(yè)跨度大、技術(shù)難度大的項(xiàng)目?？梢栽O(shè)置反擔(dān)保機(jī)制，如，擔(dān)保機(jī)構(gòu)在設(shè)置反擔(dān)保物時(shí)，一般要求其具有以下條件：（1）中小企業(yè)在抵押或質(zhì)押式，擁有經(jīng)過(guò)有關(guān)法定機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)的實(shí)際所有權(quán)；（2）反擔(dān)保物加上其他一些反擔(dān)保措施的金額總和大于擔(dān)保機(jī)構(gòu)的項(xiàng)目擔(dān)保額；（3）不存在其他的而一些違反法律或是容易引起爭(zhēng)議的情況出現(xiàn)。

擔(dān)保機(jī)構(gòu)也可以通過(guò)讓申請(qǐng)擔(dān)保企業(yè)提供保證人的方式作為反擔(dān)保。一般來(lái)說(shuō)，在這種情況下，擔(dān)保機(jī)構(gòu)需要詳細(xì)審查這個(gè)保證人。但由于保證人方式的反擔(dān)保存在著一些其他問(wèn)題，在實(shí)際業(yè)務(wù)中，擔(dān)保機(jī)構(gòu)都是反擔(dān)保物方式跟保證人方式結(jié)合使用的。

2.風(fēng)險(xiǎn)分割策略，設(shè)置保證金制度。風(fēng)險(xiǎn)分割策略指擔(dān)保人員根據(jù)擔(dān)保項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)特性進(jìn)行分割，按照風(fēng)險(xiǎn)的依存狀態(tài)不同將擔(dān)保項(xiàng)目分割為不同的風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)。對(duì)那些風(fēng)險(xiǎn)程度較高的項(xiàng)目，更加謹(jǐn)慎行事，適當(dāng)時(shí)可請(qǐng)專家和技術(shù)人員幫助。隨著擔(dān)保行業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)激烈，以及行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的加大，為了降低在保項(xiàng)目的履約風(fēng)險(xiǎn)，擔(dān)保機(jī)構(gòu)也應(yīng)該建立保證金制度。通過(guò)對(duì)每個(gè)項(xiàng)目的履約保證金設(shè)置，在一定程度上約束被擔(dān)保機(jī)構(gòu)的經(jīng)營(yíng)行為，提高其還款意識(shí)。保證金主要是一旦借款企業(yè)沒(méi)有按時(shí)全額償還銀行貸款，擔(dān)保機(jī)構(gòu)發(fā)生代償行為，則擔(dān)保機(jī)構(gòu)可以自行先將保證金償還銀行貸款，彌補(bǔ)其損失。防止貸款風(fēng)險(xiǎn)的擴(kuò)大化。

3.風(fēng)險(xiǎn)控制策略，建立相互牽制制度。風(fēng)險(xiǎn)控制策略指擔(dān)保企業(yè)通過(guò)一定的措施和手段來(lái)限定與控制風(fēng)險(xiǎn)。它可分為組織內(nèi)部控制和外部控制。內(nèi)部控制涉及建立強(qiáng)有力的內(nèi)部控制管理制度，加強(qiáng)內(nèi)部人員的技能和知識(shí)，實(shí)行工作職責(zé)分工與牽制等，如：可以針對(duì)擔(dān)保項(xiàng)目根據(jù)重要程度分別由不同的級(jí)別的領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)，部門(mén)經(jīng)理、主管項(xiàng)目經(jīng)理、項(xiàng)目執(zhí)行者等進(jìn)行相互牽制。而且因?yàn)閾?dān)保機(jī)構(gòu)在同一時(shí)期會(huì)有許多不同的擔(dān)保項(xiàng)目，風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)可以對(duì)此次擔(dān)保項(xiàng)目以及擔(dān)保機(jī)構(gòu)的所有擔(dān)保項(xiàng)目的進(jìn)度如何、合作銀行目前的政策和額度等因素進(jìn)行綜合評(píng)定。如果認(rèn)為可以對(duì)該項(xiàng)目進(jìn)行擔(dān)保，則將結(jié)果上報(bào)項(xiàng)目評(píng)估委員會(huì)。這樣的逐級(jí)上報(bào)的制度，不僅能夠從擔(dān)保項(xiàng)目本身來(lái)衡量風(fēng)險(xiǎn)，也能夠根據(jù)擔(dān)保公司的當(dāng)時(shí)實(shí)際狀況來(lái)進(jìn)行綜合評(píng)定，作出最有利于擔(dān)保機(jī)構(gòu)的決定。外部控制涉及國(guó)家法令、行政監(jiān)察控制等。

通過(guò)本研究可以看出：中國(guó)擔(dān)保類(lèi)企業(yè)是有風(fēng)險(xiǎn)的，但是我們可以用科學(xué)的方法從風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)分析、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)等一系列程序去詳細(xì)分析和控制擔(dān)保類(lèi)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)。同時(shí)，對(duì)擔(dān)保項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行模糊綜合評(píng)價(jià)，便可以使擔(dān)保機(jī)構(gòu)將擔(dān)保項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行準(zhǔn)確定位，并制定相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)防范措施，包括風(fēng)險(xiǎn)控制策略——內(nèi)控的相互牽制制度的建立、風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避策略——反擔(dān)保的管理、風(fēng)險(xiǎn)分割策略——擔(dān)保保證金制度建立等等，這樣，可以幫助擔(dān)保企業(yè)管理層在實(shí)際工作中變不利因素為有利因素，改善外部環(huán)境，理順內(nèi)部關(guān)系，使企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)降低到最小化，促進(jìn)企業(yè)不斷健康、快速、完善發(fā)展。

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[責(zé)任編輯 仲 琪]