銀行理財業(yè)務(wù)內(nèi)部審計探析

摘要：隨著我國社會經(jīng)濟(jì)的飛速發(fā)展，銀行理財業(yè)務(wù)也存在著非常廣闊的發(fā)展前景。科學(xué)有效地做好銀行理財業(yè)務(wù)的內(nèi)部審計工作，有利于推動銀行理財業(yè)務(wù)的進(jìn)一步發(fā)展，提升我國商業(yè)銀行的綜合競爭力，使我國商業(yè)銀行能夠更好地面對外資銀行的挑戰(zhàn)。因此，探析銀行理財業(yè)務(wù)內(nèi)部審計工作的意義重大而深遠(yuǎn)。

關(guān)鍵詞：銀行；理財業(yè)務(wù)；內(nèi)部審計；工作

一、引言

進(jìn)入二十一世紀(jì)以來，我國商業(yè)銀行的理財業(yè)務(wù)正在不斷蓬勃的發(fā)展起來。而在我國金融業(yè)逐步開放的新形勢下，外資銀行也逐步進(jìn)入我國市場，國內(nèi)的商業(yè)銀行面臨著非常巨大的生存和發(fā)展壓力。

二、銀行理財業(yè)務(wù)內(nèi)部審計的創(chuàng)新

1.加大對銀行理財產(chǎn)品及理財服務(wù)的內(nèi)部審計力度，加強(qiáng)銀行理財業(yè)務(wù)風(fēng)險管理 ，促進(jìn)銀行理財業(yè)務(wù)的健康、持續(xù)發(fā)展。

隨著國內(nèi)銀行業(yè)務(wù)發(fā)展模式的不斷變革及2007年中國銀行業(yè)的對外全面開放，國內(nèi)銀行業(yè)的競爭日趨激烈，傳統(tǒng)業(yè)務(wù)給商業(yè)銀行帶來的利潤越來越小，為尋求和擴(kuò)大盈利空間，各家商業(yè)銀行紛紛把目光投向理財業(yè)務(wù)。經(jīng)過幾年的短暫發(fā)展，理財業(yè)務(wù)已逐步成為國內(nèi)商業(yè)銀行的一大利潤增長點。但是在迅速發(fā)展的同時，必然會帶來新的風(fēng)險隱患。例如，為了爭奪客戶資源，銀行違背銀監(jiān)會的相關(guān)規(guī)定，承諾保底收益；銷售人員不向客戶提示風(fēng)險違規(guī)銷售等。

為有效防范風(fēng)險，促進(jìn)銀行理財業(yè)務(wù)的健康發(fā)展，進(jìn)而提高我國商業(yè)銀行的市場競爭力，應(yīng)加大對銀行理財產(chǎn)品及理財服務(wù)的內(nèi)部審計力度，加強(qiáng)銀行理財業(yè)務(wù)風(fēng)險監(jiān)督。商業(yè)銀行內(nèi)部審計部門應(yīng)該將理財業(yè)務(wù)納入專項的審計檢查范圍，采取更加完備的對理財業(yè)務(wù)的審計檢查手段，有效地對個人理財業(yè)務(wù)進(jìn)行審計監(jiān)督。

2.提升銀行理財業(yè)務(wù)內(nèi)部審計人員的綜合素質(zhì)。

面對持續(xù)低迷的股市，很多“受了傷”的股民和基民都把目光投向了“風(fēng)險較低，收益穩(wěn)定”的銀行理財產(chǎn)品，但是并非所有銀行理財產(chǎn)品都是低風(fēng)險穩(wěn)定收益的，也有高風(fēng)險，收益可能為負(fù)的產(chǎn)品。中國銀監(jiān)會發(fā)布的《商業(yè)銀行理財產(chǎn)品銷售管理辦法》要求，商業(yè)銀行應(yīng)按規(guī)定對理財產(chǎn)品進(jìn)行風(fēng)險評級，對客戶進(jìn)行風(fēng)險承受能力評估，按照風(fēng)險匹配原則，將適合的產(chǎn)品賣給適合的客戶。銷售人員如果誤導(dǎo)客戶，產(chǎn)品一旦出現(xiàn)損失，銀行就不能免責(zé)。理財業(yè)務(wù)不只在銷售環(huán)節(jié)存在風(fēng)險，需要合規(guī)控制，從產(chǎn)品創(chuàng)新研發(fā)的源頭就存在著風(fēng)險。銀行理財產(chǎn)品種類繁多，有涉及票據(jù)、債券市場的，有與利率、外匯掛鉤的，有自主研發(fā)的、也有從海外投行處購買的，在這些產(chǎn)品設(shè)計過程中，對產(chǎn)品風(fēng)險收益評估的合理性、市場、信用、財務(wù)等風(fēng)險判斷的準(zhǔn)確性，都會影響產(chǎn)品研發(fā)及后續(xù)環(huán)節(jié)的成敗。

銀行理財業(yè)務(wù)面對的風(fēng)險很多，要有效監(jiān)督、評估各個環(huán)節(jié)存在的風(fēng)險，內(nèi)部審計人員不僅要掌握審計專業(yè)所需知識及技能，還要具備較高層次的理財知識，能夠判斷理財規(guī)劃等是否適合客戶的風(fēng)險承受能力及偏好；了解經(jīng)濟(jì)金融投資、保險稅收等專業(yè)知識，能夠根據(jù)市場信息把握當(dāng)前金融投資形勢；同時掌握回歸分析法、統(tǒng)計抽樣法等專業(yè)分析方法進(jìn)行數(shù)據(jù)分析，運(yùn)用量化的方法對效益進(jìn)行監(jiān)測評估。由于種種客觀原因，目前國內(nèi)商業(yè)銀行普遍存在內(nèi)部審計人員數(shù)量不足，審計力量薄弱的現(xiàn)象，各行內(nèi)部審計部門應(yīng)加大資源投入，加強(qiáng)培訓(xùn)，提升內(nèi)部審計人員的綜合素質(zhì)。只有培養(yǎng)出既精通審計專業(yè)知識，又掌握相關(guān)理財知識，具備綜合調(diào)查、研究、判斷、協(xié)調(diào)能力的復(fù)合型內(nèi)部審計人才，才能適應(yīng)新形勢下銀行理財業(yè)務(wù)不斷創(chuàng)新發(fā)展的內(nèi)部審計需要。

3.開發(fā)和利用銀行理財業(yè)務(wù)內(nèi)部審計軟件。

為進(jìn)一步做好銀行理財業(yè)務(wù)內(nèi)部審計工作，可以開發(fā)和利用銀行理財業(yè)務(wù)內(nèi)部審計軟件，通過先進(jìn)的計算機(jī)技術(shù)，更加準(zhǔn)確地審查銀行理財業(yè)務(wù)的財務(wù)報表并做出科學(xué)的監(jiān)管。具體來說，對于理財客戶的風(fēng)險承受能力是否與持有理財產(chǎn)品的風(fēng)險等級匹配、產(chǎn)品收益率計算是否準(zhǔn)確等，都可以借助于先進(jìn)的銀行理財業(yè)務(wù)內(nèi)部審計軟件來進(jìn)行科學(xué)有效的監(jiān)測，對于銀行理財業(yè)務(wù)的風(fēng)險問題進(jìn)行綜合的評估，并且進(jìn)行風(fēng)險預(yù)警，提出科學(xué)可行的風(fēng)險控制建議，從而推動銀行理財業(yè)務(wù)的良性發(fā)展。

此外，為實現(xiàn)銀行理財業(yè)務(wù)的規(guī)范化、標(biāo)準(zhǔn)化管理，彌補(bǔ)理財人員業(yè)務(wù)和素質(zhì)方面的差異，各行相繼開發(fā)了客戶關(guān)系管理系統(tǒng)或理財服務(wù)支持系統(tǒng)，實現(xiàn)了收集和管理優(yōu)質(zhì)客戶資產(chǎn)信息、對優(yōu)質(zhì)客戶理財需求和交易行為進(jìn)行分析以及理財產(chǎn)品銷售等功能；內(nèi)部審計部門可以將內(nèi)部審計系統(tǒng)與此類系統(tǒng)對接起來，借助業(yè)務(wù)系統(tǒng)中的詳盡數(shù)據(jù)信息對理財業(yè)務(wù)的合規(guī)性、效益性進(jìn)行分析、評估，實現(xiàn)高質(zhì)高效的無紙化審計與自動化審計。

三、結(jié)束語

我國銀行理財業(yè)務(wù)的快速發(fā)展是大勢所趨，在今后的工作中，在銀行理財業(yè)務(wù)發(fā)展的新形勢下，有必要深入探索銀行理財業(yè)務(wù)內(nèi)部審計工作的新方法、新渠道、新思路，切實有效地防范我國銀行理財業(yè)務(wù)的風(fēng)險，推動我國銀行理財業(yè)務(wù)的快速、持續(xù)、健康發(fā)展。

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