淺談?dòng)吞锲髽I(yè)的資金結(jié)算中心工作

摘要：油田企業(yè)的資金管理是企業(yè)內(nèi)部管理的重要環(huán)節(jié)，也是其財(cái)務(wù)管理的核心。通過(guò)分析油田存在的資金結(jié)算方面的問(wèn)題，從而制定出新的資金管理政策，來(lái)加強(qiáng)資金管理，提高資金的使用效益，健全油田企業(yè)的資金預(yù)算管理機(jī)制，最終提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益。

關(guān)鍵詞：油田企業(yè);資金結(jié)算；經(jīng)濟(jì)效益

一、資金結(jié)算中心概述

1.資金結(jié)算中心定義

結(jié)算中心是集團(tuán)資金集中管理的最初階段，是由集團(tuán)母公司設(shè)置的，專門用于母公司、子公司及其他成員企業(yè)之間用來(lái)現(xiàn)金收付及往來(lái)業(yè)務(wù)款項(xiàng)結(jié)算的財(cái)務(wù)職能機(jī)構(gòu)。主要是負(fù)責(zé)辦理集團(tuán)企業(yè)內(nèi)部各成員單位之間發(fā)生的各種資金業(yè)務(wù)往來(lái)結(jié)算、資金調(diào)撥等，負(fù)責(zé)辦理外部的相關(guān)結(jié)算業(yè)務(wù)以降低資金成本、提高資金使用效益的資金管理機(jī)構(gòu)。

結(jié)算中心屬于集團(tuán)內(nèi)部的服務(wù)機(jī)構(gòu)，不是經(jīng)營(yíng)單位，它既不是分公司，也不是子公司，是一個(gè)資金管理的職能部門，不以盈利為目的，它的重點(diǎn)是服務(wù)，為集團(tuán)企業(yè)服務(wù)。加強(qiáng)資金結(jié)算中心貨幣資金的管理，對(duì)油田企業(yè)的發(fā)展、壯大具有特別重要的現(xiàn)實(shí)意義。

2.油田企業(yè)資金結(jié)算中心的功能

(1)強(qiáng)化資金管理，提高使用效率

對(duì)公司而言，資金結(jié)算中心的建立減少了整個(gè)公司（含各分、子公司）的外部銀行帳戶，盤活資金存量，提高資金效益，把握資金投向；對(duì)公司的資金實(shí)行集中管理，加強(qiáng)對(duì)公司資金的集中管理與控制；提高公司在開(kāi)戶結(jié)算銀行的信譽(yù)度，發(fā)揮公司資金優(yōu)勢(shì)，活化資金，提高資金效益，節(jié)省財(cái)務(wù)費(fèi)用。

同時(shí)，對(duì)公司財(cái)務(wù)來(lái)講，所屬單位統(tǒng)一到結(jié)算中心辦理結(jié)算業(yè)務(wù)，這樣便于管理，將原來(lái)到多家銀行結(jié)算縮小到只到結(jié)算中心結(jié)算。有利于將原分散到多家銀行的少量資金集中起來(lái)使用，用活資金，提高資金的使用效率。

(2)加強(qiáng)預(yù)算管理，提高管理水平

對(duì)油田企業(yè)各分、子公司及各個(gè)成員單位來(lái)講，便于管理，只到結(jié)算中心辦理結(jié)算業(yè)務(wù)，可以將原來(lái)分散到數(shù)家銀行辦理的少量資金集中起來(lái)；貸款方便；各分、子公司及各個(gè)成員單位的資金在資金結(jié)算中心的所有權(quán)不變，誰(shuí)的錢入誰(shuí)的賬，不存在資金被其他單位使用；通過(guò)內(nèi)部結(jié)算是資金“體內(nèi)循環(huán)”，互相調(diào)劑余缺，減少資金占用、內(nèi)部結(jié)算順暢、降低交易成本。

(3)掌握財(cái)務(wù)信息，提升決策能力

加強(qiáng)資金的集中管理與控制，使油田企業(yè)能從總體上把握資金運(yùn)作、籌資融資情況和自身財(cái)力狀況，為企業(yè)司的擴(kuò)大規(guī)模、調(diào)整產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)、增加投資等重大決策提供依據(jù)。

(4)發(fā)揮控制職能，強(qiáng)化內(nèi)部監(jiān)督

企業(yè)為確保資金安全，按照相關(guān)內(nèi)控制度的要求，組織人員重新對(duì)相應(yīng)的付款結(jié)算、管理的工作流程進(jìn)行了梳理，適當(dāng)調(diào)整對(duì)相應(yīng)機(jī)構(gòu)的設(shè)置和相關(guān)崗位職責(zé)，對(duì)付款結(jié)算采取三級(jí)組合授權(quán)。網(wǎng)上銀行結(jié)算業(yè)務(wù)通過(guò)三張數(shù)字證書(shū)的相關(guān)權(quán)限進(jìn)行，首先操作員持有支付證書(shū)，只有在企業(yè)網(wǎng)上銀行系統(tǒng)中填制“網(wǎng)上銀行付款指令”負(fù)責(zé)網(wǎng)上銀行付款指令操作，只有提交指令權(quán)限；審核員持有一級(jí)授權(quán)數(shù)字證書(shū)，負(fù)責(zé)審核操作員提交的數(shù)據(jù)文件在企業(yè)網(wǎng)上銀行系統(tǒng)中做出第一次批復(fù)；審批人持有二級(jí)授權(quán)數(shù)字證書(shū)，二次審核數(shù)據(jù)文件確認(rèn)無(wú)誤后在企業(yè)網(wǎng)上銀行結(jié)算系統(tǒng)中做出二次授權(quán)批復(fù)。批復(fù)后的付款業(yè)務(wù)直接到達(dá)銀行。規(guī)范了各相關(guān)崗位的職責(zé)，對(duì)各崗位的操作人員所能操作的“網(wǎng)上銀行”的功能、相關(guān)賬戶以及授權(quán)金額、權(quán)限進(jìn)行了組合、設(shè)置和授權(quán)，并健全監(jiān)督檢查機(jī)制，真正確保油田企業(yè)資金的安全。

二、提升資金結(jié)算中心功能的措施

1.建立健全的財(cái)務(wù)管理體系

完善財(cái)務(wù)信息收、集管理、使用制度。一個(gè)企業(yè)財(cái)務(wù)管理功能發(fā)揮作用的大小，關(guān)鍵就是能否建立以資金結(jié)算管理為核心的財(cái)務(wù)管理體系。各個(gè)科室要在院的統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)安排下，安排專人負(fù)責(zé)及時(shí)收集科室相關(guān)的財(cái)務(wù)信息，準(zhǔn)確核算科室的財(cái)務(wù)使用情況；同時(shí)，各個(gè)科室領(lǐng)導(dǎo)要樹(shù)立以資金結(jié)算管理為核心的財(cái)務(wù)管理意識(shí)，制定相應(yīng)的規(guī)章制度來(lái)管理和監(jiān)督財(cái)務(wù)審核、統(tǒng)計(jì)人員，以真正做到及時(shí)、準(zhǔn)確的提供合理的、完善的資金使用管理信息情況。真正做到資金使用方案、資金使用、資金回收以及資金補(bǔ)償一體化，實(shí)行定額管理和目標(biāo)管理，加強(qiáng)資金周轉(zhuǎn)各環(huán)節(jié)的可控性，保證生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)各環(huán)節(jié)的資金需要提高資金運(yùn)用效益。

2.完善結(jié)算中心結(jié)算制度

第一，油田企業(yè)要完善公司的財(cái)務(wù)管理制度和進(jìn)一步完善公司的“大預(yù)算”管理體系；第二，加強(qiáng)對(duì)資金集中動(dòng)態(tài)的全過(guò)程監(jiān)控，進(jìn)一步完善公司的ERP系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)與ERP系統(tǒng)的數(shù)據(jù)對(duì)接，挖掘數(shù)據(jù)深度，加強(qiáng)資金集中管理。第三，進(jìn)一步加強(qiáng)對(duì)結(jié)算中心的管理，建立有效的激勵(lì)約束機(jī)制來(lái)管理資金結(jié)算中心，真正做到責(zé)、權(quán)、利清晰明了。在激勵(lì)資金結(jié)算中心管理人員、業(yè)務(wù)人員更努力、更加認(rèn)真地工作，以提高資金結(jié)算中心工作水平。第四，加強(qiáng)企業(yè)文化建設(shè)，加強(qiáng)公司整體對(duì)這種資金結(jié)算管理模式的認(rèn)可。

3.健全內(nèi)部控制制度

完善財(cái)務(wù)考核制度，嚴(yán)格控制資金流。在財(cái)務(wù)管理體系中，要充分利用和發(fā)揮管理局的各項(xiàng)財(cái)經(jīng)紀(jì)律和財(cái)務(wù)管理制度、財(cái)務(wù)預(yù)算、財(cái)務(wù)集中管理、結(jié)算中心、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人委派制、現(xiàn)金流量表，推行的企業(yè)資源計(jì)劃系統(tǒng)。對(duì)現(xiàn)行的資金管理規(guī)章制度和重大的財(cái)務(wù)決策貫徹執(zhí)行等情況的過(guò)程，進(jìn)行審計(jì)和監(jiān)督，真正做到把監(jiān)督關(guān)口前移，將更多的財(cái)務(wù)管理精力投入到資金管理的審計(jì)、預(yù)算中去。強(qiáng)化事前預(yù)防和事中控制，真正做到清楚每一筆資金的流向，從而確保各項(xiàng)財(cái)務(wù)活動(dòng)都在嚴(yán)格的程序下進(jìn)行。同時(shí)要對(duì)投融資、財(cái)務(wù)狀況變動(dòng)和資金流向等過(guò)程實(shí)施全程跟蹤和監(jiān)控，主要領(lǐng)導(dǎo)要定期檢查，及時(shí)反饋在資金管理中的突出問(wèn)題，做到及時(shí)糾正和處理，確保企業(yè)財(cái)務(wù)目標(biāo)的如期實(shí)現(xiàn)。真正做到企業(yè)在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)下使用資金，嚴(yán)格控制資金的流向，確保財(cái)產(chǎn)的安全。

4.增強(qiáng)資本經(jīng)營(yíng)意識(shí)

強(qiáng)化資金管理水平有效形成資金合力。盡管各個(gè)科室具有業(yè)務(wù)的多樣性、點(diǎn)多面廣、組織結(jié)構(gòu)較為復(fù)雜等特點(diǎn)，但是要真正做到全局一盤棋，棋子平等有力的局面，各個(gè)科室之間要加強(qiáng)資金管理、經(jīng)驗(yàn)交流，這樣既能做到資金透明，又能保證科室之間管理能力水平一致；同時(shí)，院里要制定相關(guān)財(cái)務(wù)管理政策，真正做到資金集中結(jié)算管理模式，減弱科室對(duì)資金的使用權(quán)利，真正改變資金分散的局面，實(shí)現(xiàn)院內(nèi)資金統(tǒng)一集中管理，統(tǒng)一合理調(diào)配資金，并有效對(duì)下屬單位的實(shí)施監(jiān)控。這樣有利于聚集暫時(shí)閑置的資金，增強(qiáng)優(yōu)勢(shì)科室的融資能力，提高資金的利用率，增強(qiáng)科室在科研方面的競(jìng)爭(zhēng)能力，有效形成資金合力，緩和資金緊缺的矛盾，將有限的資金發(fā)揮最大的效益，有利于推動(dòng)油田企業(yè)整體目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，同時(shí)還要規(guī)避財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。財(cái)務(wù)集中結(jié)算管理模式還需要有暢通的信息渠道和有效的控制監(jiān)督手段，才能保證資金決策的高效率和正確性。

三、結(jié)論

通過(guò)實(shí)施資金結(jié)算集中管理可以盤活存量資金，減少內(nèi)部資金沉淀，降低資金成本，提高資金綜合盈利能力，優(yōu)化投資業(yè)務(wù)，獲取投資收益，增強(qiáng)整體競(jìng)爭(zhēng)力。油田企業(yè)運(yùn)用集中結(jié)算和統(tǒng)一管理機(jī)制，可以掌控成員單位的資金狀況，并對(duì)其進(jìn)行監(jiān)控，降低資金管理風(fēng)險(xiǎn)。實(shí)施資金結(jié)算集中管理可以提高集團(tuán)公司在銀行的信用。統(tǒng)一資金結(jié)算，其結(jié)算規(guī)模比分散結(jié)算大大提高，信用等級(jí)、還貸、融資能力都有所增強(qiáng)。通過(guò)企業(yè)的高度融通資金，發(fā)揮集團(tuán)的資源配置優(yōu)勢(shì)。企業(yè)的管理層通過(guò)資金集中管理中心統(tǒng)攬全局，從總體上把握資金運(yùn)作效果、籌資融資能力和投資能力，為企業(yè)擴(kuò)大規(guī)模、調(diào)整產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)和合理投資等重大決策提供依據(jù)，從整個(gè)企業(yè)層面實(shí)現(xiàn)資源的優(yōu)化配置。

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