農(nóng)村商業(yè)銀行財(cái)務(wù)管理模式探究

摘要:本文就我國(guó)現(xiàn)行農(nóng)村商業(yè)銀行財(cái)務(wù)管理存在的問題進(jìn)行分析與探究，并通過汲取和借鑒西方發(fā)達(dá)國(guó)家先進(jìn)的相關(guān)管理經(jīng)驗(yàn)，結(jié)合我國(guó)農(nóng)村商業(yè)銀行的需求和特點(diǎn)，提出具有針對(duì)性、富有操作性的對(duì)策性建議。

關(guān)鍵詞:農(nóng)村商業(yè)銀行;財(cái)務(wù)管理;預(yù)算管理;風(fēng)險(xiǎn)防范

加入WTO后，我國(guó)銀行業(yè)逐步與國(guó)際接軌，制度建設(shè)不斷完善，金融業(yè)務(wù)日益規(guī)范。但也隨之面臨外資金融機(jī)構(gòu)的沖擊，面對(duì)今后國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)的嚴(yán)峻考驗(yàn)，農(nóng)村商業(yè)銀行亟待加快完善和強(qiáng)化財(cái)務(wù)管理。

一、當(dāng)前農(nóng)村商業(yè)銀行財(cái)務(wù)管理存在的突出問題

1.缺乏健全的財(cái)務(wù)管理機(jī)制

受諸多因素影響，我國(guó)農(nóng)村商業(yè)銀行財(cái)務(wù)管理機(jī)制還不夠健全。一是重財(cái)務(wù)核算和賬務(wù)處理，輕決策支持和成本控制，導(dǎo)致財(cái)務(wù)管理機(jī)制作用發(fā)揮不明顯；二是財(cái)務(wù)資金投放管理落實(shí)不到位，還不能有效實(shí)現(xiàn)有效資金的合理配置，導(dǎo)造成大量資金浪費(fèi)；三是財(cái)務(wù)管理資金控制力度不足，使得成本開支大幅度增加，削弱了經(jīng)濟(jì)效益。

2.財(cái)務(wù)管理信息化進(jìn)展相對(duì)緩慢

財(cái)務(wù)管理信息化水平不高，發(fā)展進(jìn)程不快，主要表現(xiàn)在三個(gè)方面。一是網(wǎng)絡(luò)技術(shù)未能得到充分利用，內(nèi)部信息管理尚未規(guī)范，不利于實(shí)現(xiàn)資源共享；二是財(cái)務(wù)管理人才特別是復(fù)合型知識(shí)人才還比較匱乏，諸多有效的財(cái)務(wù)管理工作無法高效開展；三是財(cái)務(wù)信息化管理人力不足，財(cái)務(wù)信息化管理的積極性、自主性不高。

3.成本核算缺乏科學(xué)方法的支持

當(dāng)前，不少農(nóng)村商業(yè)銀行仍采用傳統(tǒng)的增量預(yù)算法進(jìn)行成本核算，還是以基期成本費(fèi)用水平為基礎(chǔ)，通過調(diào)整原有費(fèi)用項(xiàng)目的方式進(jìn)行編制預(yù)算，往往缺乏針對(duì)性、結(jié)構(gòu)性、靈活性以及系統(tǒng)性，極易與實(shí)際相互脫節(jié)，還難以實(shí)現(xiàn)預(yù)算目標(biāo)，不利于控制成本、提高效率。

二、強(qiáng)化農(nóng)村商業(yè)銀行財(cái)務(wù)管理的對(duì)策

1.構(gòu)建“扁平化”、垂直式財(cái)務(wù)管理模式

“扁平化”財(cái)務(wù)管理模式作為新型的財(cái)務(wù)管理模式，主要通過調(diào)整財(cái)務(wù)管理權(quán)限，最終實(shí)現(xiàn)五個(gè)“統(tǒng)一”，即：統(tǒng)一編制財(cái)務(wù)預(yù)算和業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)體系、統(tǒng)一制定財(cái)務(wù)管理制度和財(cái)務(wù)計(jì)劃、統(tǒng)一進(jìn)行費(fèi)用和固定資產(chǎn)的配置、統(tǒng)一進(jìn)行資產(chǎn)負(fù)債定價(jià)以及統(tǒng)一調(diào)度資金?！氨馄交钡呢?cái)務(wù)管理模式自推行以來，極大提高了財(cái)務(wù)管理效率和水平。但實(shí)踐中發(fā)現(xiàn)，其在優(yōu)化資源配置、節(jié)約成本方面還不能取得預(yù)期效果。必須在此基礎(chǔ)上，引入垂直管理機(jī)制，可以由董事長(zhǎng)或行長(zhǎng)承擔(dān)戰(zhàn)略決策職責(zé)，總行財(cái)務(wù)部門承擔(dān)戰(zhàn)術(shù)決策職責(zé)，支行財(cái)務(wù)部門承擔(dān)常規(guī)性財(cái)務(wù)控制職責(zé)，支行應(yīng)自覺接受總行監(jiān)督管理，并定期抽調(diào)管理人員到總行接受培訓(xùn)和再教育，不斷提升從業(yè)素質(zhì)，以此實(shí)現(xiàn)垂直式的財(cái)務(wù)管理體系，確保有效資源的合理配置，進(jìn)一步降低成本支出。

2.建立健全財(cái)務(wù)管理制度和管理體系

一是完善財(cái)務(wù)管理體系。通過相應(yīng)增設(shè)財(cái)務(wù)崗位，加強(qiáng)專業(yè)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)分析、預(yù)算決策編制、電算信息管理力量；必須調(diào)整財(cái)務(wù)管理流程，不斷規(guī)范財(cái)務(wù)預(yù)算、財(cái)務(wù)分析、財(cái)務(wù)核算以及財(cái)務(wù)控制的方法步驟。二是完善財(cái)務(wù)管理制度。必須更新觀念，拓寬思路，打破傳統(tǒng)滯后的用人制度，采取雙線負(fù)責(zé)制等舉措，對(duì)財(cái)務(wù)管理層人員進(jìn)行垂直管理。

3.加大財(cái)務(wù)預(yù)算管理力度

積極整合人力成本、信息成本以及物資成本資源，全面落實(shí)預(yù)算管理。構(gòu)建完善財(cái)務(wù)預(yù)算體系和財(cái)務(wù)預(yù)算管理制度，以此為平臺(tái)，將經(jīng)濟(jì)運(yùn)營(yíng)活動(dòng)納入預(yù)算之中，實(shí)現(xiàn)固定預(yù)算向滾動(dòng)預(yù)算的轉(zhuǎn)變，確保財(cái)務(wù)預(yù)算管理運(yùn)行的規(guī)范化、秩序化。

4.全面落實(shí)風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制

一是通過建立相互制約的崗位機(jī)構(gòu)，組建一支高素質(zhì)的風(fēng)險(xiǎn)防范隊(duì)伍；運(yùn)用網(wǎng)絡(luò)信息技術(shù)，最大限度實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)收支監(jiān)管和控制的信息化、現(xiàn)代化。二是全面落實(shí)財(cái)務(wù)審計(jì)制度和集中招標(biāo)采購管理。切實(shí)加大對(duì)日常支出的監(jiān)控管理，保證財(cái)產(chǎn)安全。三是切實(shí)抓好五個(gè)方面的機(jī)制落實(shí)。(1)利率風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移機(jī)制。運(yùn)用先進(jìn)金融衍生工具，實(shí)現(xiàn)利率風(fēng)險(xiǎn)的置換或轉(zhuǎn)移；(2)利率風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避機(jī)制。在準(zhǔn)確預(yù)測(cè)和測(cè)量利率風(fēng)險(xiǎn)的基礎(chǔ)上，根據(jù)農(nóng)村商業(yè)銀行利率變化狀況，及時(shí)調(diào)整資產(chǎn)負(fù)債結(jié)構(gòu)；(3)利率風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制。建立利率風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)體系，全面評(píng)判利率風(fēng)險(xiǎn)損失；(4)利率風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償機(jī)制。通過投保等方式，由投保企業(yè)承擔(dān)利率變化造成的相應(yīng)賠償；(5)利率風(fēng)險(xiǎn)分散機(jī)制。合理分配有效資金，分散利率風(fēng)險(xiǎn)。

三、結(jié)論

提升財(cái)務(wù)管理質(zhì)量效益是增強(qiáng)農(nóng)村商業(yè)銀行核心競(jìng)爭(zhēng)能力的一項(xiàng)重要工作。必須通過擴(kuò)大財(cái)務(wù)管理范疇，健全財(cái)務(wù)管理制度，加強(qiáng)全面預(yù)算管理，構(gòu)建現(xiàn)代化財(cái)務(wù)管理信息化平臺(tái)等一系列財(cái)務(wù)創(chuàng)新管理，不斷深化財(cái)務(wù)管理職能，完善財(cái)務(wù)規(guī)范制度，實(shí)現(xiàn)高效能信息化服務(wù)，不斷促進(jìn)農(nóng)村商業(yè)銀行穩(wěn)步發(fā)展。

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