加強企業(yè)現(xiàn)金流量管理分析

摘要：現(xiàn)金，作為企業(yè)的核心和靈魂，在企業(yè)的生產(chǎn)發(fā)展過程中具有舉足輕重的地位，對企業(yè)的經(jīng)營和發(fā)展起著決定性的作用，因此企業(yè)必須采取強有力的措施和手段加強現(xiàn)金流量管理。

關(guān)鍵詞：現(xiàn)金；企業(yè)；經(jīng)營；措施

社會的進步和發(fā)展，人們生活水平的提高，企業(yè)的經(jīng)營和壯大，都離不開現(xiàn)金的支持，對于企業(yè)而言，現(xiàn)金就是流淌在企業(yè)里看不見的“血液”，它的應(yīng)用和管理上的好壞將直接決定著企業(yè)運營的好壞。因此，建立健全一套行之有效的企業(yè)現(xiàn)金流量管理體系，成為目前擺在企業(yè)面前的一道迫切而又現(xiàn)實的問題。

一、現(xiàn)金流量的概念

現(xiàn)金流量是指現(xiàn)金流入、流出量，包括現(xiàn)金流入量、現(xiàn)金流出量和現(xiàn)金凈流量這三個方面。在當前這種競爭如此激烈的市場環(huán)境下，企業(yè)的經(jīng)營管理面臨著很多的未知因素和風(fēng)險，發(fā)展往往很不穩(wěn)定，這就難免對造成現(xiàn)金流入和現(xiàn)金流出不平衡，為了追求最大限度的平衡和最大限度的現(xiàn)金凈流入，保持現(xiàn)金流量的順暢，我們就必須加強企業(yè)現(xiàn)金流量管理，對企業(yè)資源進行合理的使用和配置。

二、加強企業(yè)現(xiàn)金流量管理的重要意義

1.現(xiàn)金流量管理是經(jīng)濟發(fā)展對會計的必然要求

隨著全球金融市場一體化的到來，人類社會經(jīng)濟利益上的往來和貿(mào)易活動日益頻繁，金融風(fēng)險也越來越得不到保障。所以，這就要求我們會計人員一定要提供真實的現(xiàn)金流量信息，只有這樣才能為企業(yè)管理者提供決策上的支持，有利于對企業(yè)的進一步管理和發(fā)展做出正確部署。

2.現(xiàn)金流量管理是企業(yè)進行經(jīng)濟效益分析的必要手段

企業(yè)通過對現(xiàn)金流量的分析，能夠反映企業(yè)未來會計期間產(chǎn)生凈現(xiàn)金流量的能力；反映企業(yè)償債能力及支付投資者報酬的能力；有助于評估企業(yè)的財務(wù)彈性和變現(xiàn)能力；反映企業(yè)會計年度內(nèi)影響或不影響現(xiàn)金流量的投資和籌資活動。讓企業(yè)從企業(yè)資金的角度去闡釋企業(yè)的管理現(xiàn)狀，是企業(yè)克服管理局限性的重要方法之一。

3.現(xiàn)金流量管理能夠提高企業(yè)信息質(zhì)量

隨著市場經(jīng)濟體系的日益發(fā)展與完善，投資者、債權(quán)人和潛在投資者對企業(yè)財務(wù)信息的公開性與可比性的要求也越來越高，而現(xiàn)金流量又具有比較強的可比性，同時現(xiàn)金也是實實在在的經(jīng)濟資源，具有普遍接受性。也是保證企業(yè)償還能力及資產(chǎn)流動性的最主要的手段。

三、企業(yè)現(xiàn)金流量管理中存在的主要問題

1.我國企業(yè)的現(xiàn)金流量管理意識薄弱

所謂現(xiàn)金流量管理意識主要是指企業(yè)良好的財務(wù)狀況取決于有效的現(xiàn)金流量與對流動性管理的認識。我國企業(yè)往往只注重對經(jīng)濟效益最大化的追求，將利潤作為衡量企業(yè)經(jīng)營活動的唯一標準，但是利潤的計算通常又有較多的主觀因素，企業(yè)有時就會誤將會計報表中的利潤，當作是企業(yè)可以隨時用來調(diào)配甚至是動用的資金，從而使企業(yè)超額分配，使企業(yè)蒙受了重大的損失。

2.企業(yè)現(xiàn)金流量管理目標不明確

在我國，目前中小企業(yè)占我國企業(yè)總數(shù)的99%，這些企業(yè)融資難是一個普遍現(xiàn)象，往往在還未明確融資方向之前，就籌集好了款項，導(dǎo)致在以后長期找不到投資渠道的情況下，使資金過度沉淀，又或者是與項目不相匹配，最終導(dǎo)致了大量不良現(xiàn)金流量的產(chǎn)生，使企業(yè)增加了不必要的利息和成本上的支出，降低了企業(yè)的資金使用效率。

3.缺乏完整的現(xiàn)金流量管理體系

現(xiàn)在我國絕大多數(shù)企業(yè)實行的是根據(jù)國家規(guī)定的現(xiàn)金開支范圍和以經(jīng)驗和內(nèi)部牽制制度為主體的管理辦法。雖然有些企業(yè)使用了現(xiàn)代科學(xué)管理辦法，如現(xiàn)金預(yù)算等辦法來進行管理，但仍然未形成完整的管理體系。

4.缺乏有效的內(nèi)部控制制度

我國企業(yè)普遍缺乏和忽視了內(nèi)部控制，企業(yè)內(nèi)部控制系統(tǒng)的缺乏不僅為現(xiàn)金管理中的欺詐、擅自挪用以及盜竊等違法犯罪行為提供了明顯的機會，而且也增加了由于證據(jù)不確切、不及時的財務(wù)信息做出不良決策，使企業(yè)蒙受損失的機會。

四、加強企業(yè)現(xiàn)金流量管理的具體策略

1.建立完善的現(xiàn)金流量管理

企業(yè)要根據(jù)實際制定企業(yè)管理標準化體系，要有規(guī)范的現(xiàn)金流量報表，使企業(yè)管理者能夠隨時掌握企業(yè)的資金流向、銷售以及利潤等方面的情況，從而對企業(yè)目前的現(xiàn)金流心里有數(shù)，為下一步的決策提供支持。

2.加強和提高現(xiàn)金流量管理意識

這要求企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)班子要改變傳統(tǒng)的觀念，牢固樹立以現(xiàn)金流量管理為核心的觀念。在企業(yè)管理中不僅要關(guān)注生產(chǎn)、安全，更要關(guān)注財務(wù)管理、關(guān)注利潤，最重要的是關(guān)注實現(xiàn)利潤后的現(xiàn)金流量是否充足。真正做到財務(wù)管理以現(xiàn)金流量管理為中心，企業(yè)才會不斷做大做強。

3.加強內(nèi)部控制

加強現(xiàn)金流量管理，首先要建立在嚴密的內(nèi)部控制制度上，應(yīng)建立健全完善的現(xiàn)代企業(yè)現(xiàn)金流量管理體系，確保在具體的操作過程中不會有徇私舞弊以及重大差錯等情況的發(fā)生，提高現(xiàn)金的安全性。

4.實行現(xiàn)金預(yù)算

現(xiàn)金預(yù)算是企業(yè)全面預(yù)算的組成部分。每月各業(yè)務(wù)部門根據(jù)需要編制本部門付款預(yù)算，財務(wù)部門審核匯總，根據(jù)整體資金狀況編制該單位的月度現(xiàn)金預(yù)算，經(jīng)決策層審批后方能支付資金，保證了資金有序支付。

五、結(jié)語

現(xiàn)金對于企業(yè)的重要性而言不言而喻，它與企業(yè)的生產(chǎn)和發(fā)展息息相關(guān)，是企業(yè)生產(chǎn)活動的無形血液和命脈，也能夠直接體現(xiàn)出一個企業(yè)的運轉(zhuǎn)和發(fā)展問題，因此，作為企業(yè)的管理部門，必須從思想上加強和重視企業(yè)的現(xiàn)金流量工作，樹立以“現(xiàn)金流量管理”為核心的工作理念，為企業(yè)的更好更快的健康發(fā)展打下堅實的基礎(chǔ)。

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