后金融危機(jī)時(shí)代我國(guó)中小企業(yè)如何應(yīng)對(duì)財(cái)務(wù)管理困境

摘要：金融危機(jī)席卷全球，使得中小企業(yè)在財(cái)務(wù)管理方面的弊端日益暴露。本文先從后金融危機(jī)時(shí)代中小企業(yè)的財(cái)務(wù)管理現(xiàn)狀進(jìn)行分析，再論述如何加強(qiáng)中小企業(yè)的財(cái)務(wù)管理，幫助企業(yè)走出困境。

關(guān)鍵詞：后金融危機(jī)時(shí)代；金融危機(jī)；中小企業(yè)；財(cái)務(wù)管理；策略

2007年，美國(guó)次貸危機(jī)引發(fā)華爾街海嘯，演變成為全球性的金融危機(jī)。后金融危機(jī)時(shí)代，指的是金融危機(jī)發(fā)生后全球范圍內(nèi)經(jīng)濟(jì)觸底、反彈至新的增長(zhǎng)周期出現(xiàn)前的一個(gè)時(shí)間段，時(shí)間可能是兩三年甚至更長(zhǎng)。

后金融危機(jī)時(shí)代表現(xiàn)出幾個(gè)顯著的特征：

1.全球經(jīng)濟(jì)趨向一體化。金融危機(jī)過后，貿(mào)易壁壘、匯率爭(zhēng)端、產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)移、資源爭(zhēng)奪等預(yù)示經(jīng)濟(jì)全球化加速形成。

2.新型產(chǎn)業(yè)迅速崛起?；ヂ?lián)網(wǎng)的高速普及，加快了信息的傳播。新老產(chǎn)品的更替，以及產(chǎn)業(yè)崛起至衰退的周期大為縮短。

3.實(shí)體經(jīng)濟(jì)遭遇困境。投資人對(duì)金融危機(jī)后的經(jīng)濟(jì)前景并不樂觀，他們更愿意將資本投向虛擬經(jīng)濟(jì)領(lǐng)域或資源炒作，如房地產(chǎn)、大豆炒作，造成實(shí)體經(jīng)濟(jì)缺乏資本支撐。

4.全球通貨膨脹日益嚴(yán)重。后金融危機(jī)時(shí)代各國(guó)急于調(diào)整匯率，造成通脹壓力加大。大量過剩的貨幣，推高了資產(chǎn)價(jià)格，使資產(chǎn)泡沫進(jìn)一步惡化。

隨著金融危機(jī)逐漸消退，全球金融體系開始進(jìn)入修復(fù)期，我國(guó)的后金融危機(jī)時(shí)代來臨。

一、中小企業(yè)的財(cái)務(wù)管理現(xiàn)狀分析

截止到2010年，我國(guó)中小企業(yè)數(shù)量達(dá)4千萬(wàn)家，占企業(yè)總量9成以上，產(chǎn)值占全國(guó)GDP約6成，出口份額占全國(guó)6成，稅收貢獻(xiàn)率達(dá)5成，另外中小企業(yè)提供了近8成的就業(yè)崗位，新增就業(yè)人口占總數(shù)9成。可見，中小企業(yè)的發(fā)展，是我國(guó)國(guó)民經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)保持充足動(dòng)力、擴(kuò)大就業(yè)機(jī)會(huì)、加強(qiáng)綜合競(jìng)爭(zhēng)力的關(guān)鍵所在。

然而，金融危機(jī)的余熱與各種錯(cuò)綜復(fù)雜的因素相互交織，造成我國(guó)中小企業(yè)經(jīng)營(yíng)困難重重，暴露出財(cái)務(wù)管理上的諸多弊端。

1.資金鏈供應(yīng)不足

融資困難，始終困擾著中小企業(yè)。很多中小企業(yè)正處于上升期，資金需求量大，卻因?qū)嵙τ邢?，難以從銀行獲得足夠的貸款支持，造成資金缺口。一方面，銀行貸款利率高，手續(xù)繁瑣，對(duì)中小企業(yè)融資帶來很大的難度和成本；另一方面，部分中小企業(yè)信用狀況較差，而且負(fù)債嚴(yán)重，無(wú)法獲得銀行信任和貸款。

2.投資缺乏全盤規(guī)劃

投資活動(dòng)的目的是以資金的運(yùn)作實(shí)現(xiàn)企業(yè)利潤(rùn)的增值。一些中小企業(yè)在投資活動(dòng)中較為盲目，缺乏對(duì)投資環(huán)境的科學(xué)論證，眼光只放在快進(jìn)快出的短期投資上，而忽視對(duì)長(zhǎng)期投資的戰(zhàn)略規(guī)劃。盲目的短期行為，以及缺乏資金成本控制意識(shí)，導(dǎo)致企業(yè)資金周轉(zhuǎn)困難。

3.輕視財(cái)務(wù)管理制度

我國(guó)中小企業(yè)數(shù)量龐大，同行業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)壓力大，很多中小企業(yè)為了生存，將重點(diǎn)放在技術(shù)、銷售之類的“硬件”上，而忽視理財(cái)、管理之類的“軟件”。有的企業(yè)制訂了一些財(cái)務(wù)規(guī)章制度，但漏斗較多、執(zhí)行不力，也就形同虛設(shè)。

4.缺乏財(cái)務(wù)管理專才

2009年，《中小企業(yè)發(fā)展報(bào)告》披露，中小企業(yè)員工平均受教育的年限約為12年，相當(dāng)于高中學(xué)歷水平。其中初中及以下學(xué)歷占總數(shù)32%，高中學(xué)歷占44%，大專學(xué)歷占15%，本科學(xué)歷占8%，研究生占1%。員工的學(xué)歷水平和專業(yè)水平較低，已成為中小企業(yè)的普遍現(xiàn)象，更有不少企業(yè)任人唯親，缺少專業(yè)化的財(cái)務(wù)管理培訓(xùn)。

二、完善中小企業(yè)的財(cái)務(wù)管理機(jī)制

1.完善以風(fēng)險(xiǎn)管控為核心的財(cái)管系統(tǒng)

從四個(gè)環(huán)節(jié)入手：在崗位設(shè)置上，執(zhí)行不相容職務(wù)相分離的原則，明確財(cái)會(huì)和相關(guān)崗位的職權(quán)界限，形成分立與制衡機(jī)制，有效防止越權(quán)和獨(dú)權(quán)等現(xiàn)象發(fā)生；在風(fēng)險(xiǎn)管理上，中小企業(yè)要做好風(fēng)險(xiǎn)分析與控制，將風(fēng)險(xiǎn)管理作為企業(yè)財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)的核心工作來抓；在內(nèi)部審計(jì)上，內(nèi)審部門要對(duì)會(huì)計(jì)賬目進(jìn)行嚴(yán)格把關(guān)，審計(jì)人員要及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題并提出建設(shè)性意見；在外部監(jiān)督上，借助工商、稅務(wù)、財(cái)政等部門的年檢，及時(shí)彌補(bǔ)財(cái)務(wù)管理上的不足。

2.加強(qiáng)現(xiàn)金流與成本管理

充足的現(xiàn)金流，是中小企業(yè)在經(jīng)濟(jì)危機(jī)中幸免于難的關(guān)鍵。中小企業(yè)要加強(qiáng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的抵抗力，加強(qiáng)對(duì)現(xiàn)金預(yù)算編制、執(zhí)行、分析和考核程序的控制，保證生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有充足的現(xiàn)金流；設(shè)立完整的應(yīng)收賬款核算制度和客戶資信檔案，派專人催收應(yīng)收賬款，保證資金周轉(zhuǎn)正常；定期盤點(diǎn)實(shí)物資產(chǎn)，對(duì)實(shí)物的入庫(kù)、保管、領(lǐng)取、使用等環(huán)節(jié)進(jìn)行監(jiān)督；大力提倡成本節(jié)約意識(shí)，加強(qiáng)成本的事前控制，盡量減少非生產(chǎn)性支出。

3.疏通企業(yè)融資渠道

首先，中小企業(yè)對(duì)融資渠道要有明確的定位，根據(jù)自身規(guī)模和資金需求選擇合理的融資渠道，在降低融資成本的同時(shí)，以多元化手段進(jìn)行融資；其次，利用國(guó)家出臺(tái)的相關(guān)扶持政策，充分了解銀行等金融機(jī)構(gòu)的融資政策，選擇合適的融資機(jī)構(gòu)和融資方式。再次，注意樹立誠(chéng)信品牌經(jīng)營(yíng)的形象，爭(zhēng)取較高的信用等級(jí)，密切與大型企業(yè)間的合作關(guān)系，通過其信用擔(dān)保獲得銀行的貸款支持。

4.建設(shè)一支專業(yè)水平較高的財(cái)務(wù)管理人員隊(duì)伍

知識(shí)水平、業(yè)務(wù)素質(zhì)過硬，是對(duì)財(cái)務(wù)管理人員的基本要求。在后金融危機(jī)時(shí)代，財(cái)務(wù)管理人員還要學(xué)會(huì)解讀新經(jīng)濟(jì)政策、新經(jīng)濟(jì)形勢(shì)，利用自身的優(yōu)勢(shì)，幫助企業(yè)降低資金風(fēng)險(xiǎn)，創(chuàng)造更大的經(jīng)濟(jì)效益；中小企業(yè)要在利益分配上注重兼顧各方利益，最大程度地調(diào)動(dòng)財(cái)務(wù)人員的積極性，同時(shí)要定期開展財(cái)務(wù)人員的專業(yè)培訓(xùn)。

三、總結(jié)

我國(guó)的中小企業(yè)是國(guó)民經(jīng)濟(jì)中的重要支柱，受到金融危機(jī)的沖擊后，中小企業(yè)要更加注重對(duì)財(cái)務(wù)的管理，這已成為社會(huì)各界的普遍共識(shí)。在后金融危機(jī)時(shí)代，中小企業(yè)一方面要認(rèn)清在財(cái)務(wù)管理上面臨的困境，另一方面要通過各種有效對(duì)策靈活經(jīng)營(yíng)，做大做強(qiáng)。

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