試談如何強(qiáng)化財(cái)務(wù)管理提高資金運(yùn)行質(zhì)量

摘要：改革開發(fā)以來，我國大力發(fā)展市場經(jīng)濟(jì)，在這一條件下，企業(yè)為了加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)效益，就需要對企業(yè)財(cái)務(wù)的管理工作進(jìn)行加強(qiáng)，因?yàn)樨?cái)務(wù)管理水平的高低將直接影響到到能否提高企業(yè)的資金利用效益。所以大家更加注重強(qiáng)化企業(yè)的財(cái)務(wù)管理，提高資金運(yùn)行的質(zhì)量，本文就此如何對企業(yè)財(cái)務(wù)的管理工作進(jìn)行加強(qiáng)，從而提高企業(yè)的資金運(yùn)行質(zhì)量進(jìn)行了探討。

關(guān)鍵詞：企業(yè)；財(cái)務(wù)管理；資金

有一條經(jīng)過全國人大常委會主任吳邦國肯定的企業(yè)的管理方針叫做“財(cái)務(wù)管理是企業(yè)管理的中心”，這句話最早是劉琪提出來的。資金對企業(yè)來說正如血液之于人類那么重要，企業(yè)在經(jīng)濟(jì)運(yùn)行中的各項(xiàng)活動，其實(shí)質(zhì)是資金的活動，一個(gè)企業(yè)資金流動的速度以及運(yùn)行的健康程度能夠真實(shí)的反應(yīng)企業(yè)經(jīng)濟(jì)活力和質(zhì)量。盤活資金，提高運(yùn)行質(zhì)量，逐步加強(qiáng)企業(yè)的財(cái)務(wù)管理可以有力的助推企業(yè)持續(xù)、快速、健康發(fā)展。

一、以資金做中心的企業(yè)財(cái)務(wù)管理面臨的問題

企業(yè)隨著發(fā)展的不斷前進(jìn)，企業(yè)對于業(yè)務(wù)的關(guān)注度越來越高，但對于內(nèi)部的管理卻忽視了監(jiān)督，導(dǎo)致資金的管理不科學(xué)，造成資金浪費(fèi)流失，企業(yè)增加了虧損，吞噬掉了企業(yè)資金，這樣企業(yè)就會進(jìn)入負(fù)債經(jīng)營，使得借出資金的企業(yè)資金被大量的占用，借入資金的企業(yè)也會因?yàn)榕e債，造成本企業(yè)的資金開始緊張；企業(yè)與企業(yè)這種拖欠一天天嚴(yán)重，使企業(yè)的流動資金額度越來越少，減少了企業(yè)的積累增長，這樣企業(yè)不能夠及時(shí)的補(bǔ)充資金，而一些必要資金又得不到補(bǔ)充來源的保證；貸款和逾期貸款推高了企業(yè)的財(cái)務(wù)費(fèi)用，升高了企業(yè)融資的成本，這種情況下資金也不能夠充分發(fā)揮作用，企業(yè)的資金開始周轉(zhuǎn)緩慢，甚至對到期需要償還的貸款沒有充足資金或者沒有準(zhǔn)備，更加造成企業(yè)被銀行罰息，形成財(cái)務(wù)不健康增長的一個(gè)惡性的循環(huán)；同時(shí)企業(yè)應(yīng)該到賬數(shù)額比較的龐大且資金不良，使企業(yè)的營運(yùn)資金開始大量的積壓，資金大量的堵塞、沉淀，由于資金緊張以及資金的不合理被占用，使企業(yè)的資金周轉(zhuǎn)不暢，降低了企業(yè)的效益。

二、如何保證財(cái)務(wù)管理的強(qiáng)化，資金運(yùn)行質(zhì)量的提高

1.通過法律和制度來加強(qiáng)資金的管理與考核

首先，企業(yè)的管理者要加強(qiáng)對資金管理的法律、法規(guī)以及制度的掌握，提高并普及財(cái)務(wù)知識的教育，學(xué)會使用法律來對財(cái)務(wù)管理進(jìn)行加強(qiáng)。要將對管理者和職工的財(cái)務(wù)法律和業(yè)務(wù)培訓(xùn)教育作為一種長效機(jī)制經(jīng)常性的開展。其次，分析企業(yè)實(shí)際，制定一個(gè)較為全面和詳細(xì)的財(cái)務(wù)管理制度。形成一整套資金的管理體系，包含各種管理的規(guī)章制度和企業(yè)財(cái)務(wù)管理的規(guī)范。制定制度和規(guī)范之后，要保證切實(shí)得到履行，從而避免企業(yè)資金使用的漫無目的，提高大家的自覺性。最后，主要的領(lǐng)導(dǎo)同志要不定期的檢查和督促，同時(shí)帶頭遵守制度規(guī)范，做好在資金使用方面的考察和評比等工作。要對籌措大量資金的獎(jiǎng)勵(lì)，對于貢獻(xiàn)大的部門或者個(gè)人建立獎(jiǎng)懲機(jī)制，特別是能夠催收債務(wù)并節(jié)約資金的員工或者部門。同時(shí)還要對資金運(yùn)行進(jìn)行監(jiān)督，分析資金流動的合理，分析資金的結(jié)構(gòu)以及資金的使用效益。

2.建立健全企業(yè)的內(nèi)部控制和制約機(jī)制

第一，建立起資金的監(jiān)督機(jī)制。健全經(jīng)營目標(biāo)負(fù)責(zé)制度，建立健全審批制度等，還要定期、不定期開展資金審計(jì)監(jiān)督，對經(jīng)營管理進(jìn)行審計(jì)和監(jiān)控，同時(shí)還要發(fā)揮職工大會以及職代會等民主監(jiān)督的作用。第二，非營業(yè)性的一些消費(fèi)在生產(chǎn)經(jīng)營中要盡量的降低，并采取措施降低成本和其他的費(fèi)用，避免資金出現(xiàn)沉淀以及浪費(fèi)，特別杜絕體外循環(huán)資金，把資金投入到生產(chǎn)經(jīng)營中，確保經(jīng)營活動進(jìn)行。第三，一些制約的機(jī)制要嚴(yán)格的履行，會計(jì)和出納不能夠?yàn)橥蝗耍黾{和記帳也不應(yīng)為同一人，要履行完善的簽字手續(xù)。出納人員付款使要嚴(yán)格按照會計(jì)的憑證，收訖要加蓋“現(xiàn)金收訖”，付訖要加蓋“現(xiàn)金付訖”等印章。且主管的會計(jì)要不定期抽查核對保險(xiǎn)柜現(xiàn)金。

3.促進(jìn)企業(yè)投資活動的科學(xué)有效進(jìn)行

作為一種開放、動態(tài)、綜合的管理，財(cái)務(wù)管理中最有效投資的活動能夠幫助企業(yè)目標(biāo)以及任務(wù)順利得以實(shí)現(xiàn)，企業(yè)投資中，首先要進(jìn)行必要調(diào)查，分析并論證可行性，從而確保做出的作出投資決策符合企業(yè)經(jīng)營戰(zhàn)略和發(fā)展目標(biāo)。資本主要的投資內(nèi)容，是資本的預(yù)算，在這一環(huán)節(jié)上要建立起投資體系，增強(qiáng)投資的管理。投資要采用規(guī)模和融資能力相配套，注重多方位的進(jìn)行投資，但是無論投資屬于那種，都要規(guī)范投資的程序，杜絕錯(cuò)誤投資。投資方式應(yīng)主要對內(nèi)投資，同時(shí)注重產(chǎn)品的研發(fā)和設(shè)備改造升級，保持企業(yè)可持續(xù)性發(fā)展。

4.充分發(fā)揮企業(yè)資金運(yùn)籌能力

企業(yè)首先是維持生存，然后追求不斷的壯大，所以第一是要做好融資，還要在資金作用的發(fā)揮上運(yùn)籌，提高企業(yè)現(xiàn)有資金的利用效果。所以企業(yè)要遵循均衡原則，合理的對資產(chǎn)進(jìn)行配置，追求成本最低效益最優(yōu)，保證資金快速、順利周轉(zhuǎn)。為獲得最佳經(jīng)營效果，應(yīng)準(zhǔn)確預(yù)測資金收回和支付的時(shí)間，使資金的來源和運(yùn)用得到有效配合，合理地進(jìn)行營運(yùn)資金和固定資金的有效分配。

三、結(jié)語

因?yàn)槠髽I(yè)要想得到一個(gè)長期經(jīng)營和發(fā)展良好環(huán)境，企業(yè)的生存和發(fā)展以及盈利都需要建立在規(guī)范的、現(xiàn)代的、科學(xué)的企業(yè)制度至上，其中最核心的內(nèi)容就是資金的管理，所以要高度的重視資金的運(yùn)行質(zhì)量，對企業(yè)財(cái)務(wù)的管理要提升，要加強(qiáng)。

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