關(guān)于金融犯罪中洗錢行為的分析

摘要：洗錢是指為了掩飾資金來源，擁有者身份資料以及逃稅漏稅等犯罪行為將毒品，黑社會性質(zhì)的組織犯罪、恐怖活動犯罪、走私犯罪或者其他犯罪所得及其產(chǎn)生的收益使其在形式上合法化的行為。本文主要介紹了洗錢的概念，法律規(guī)定，洗錢活動常用的過程以及手法以及一些實(shí)際存在的犯罪實(shí)例，并且對于洗錢的過程以及主要手法即“賭博洗錢，海外投資洗錢，藝術(shù)品洗錢，境外銀行洗錢，地下錢莊洗錢”進(jìn)行了可行性與操作分析，同時(shí)提出了一定的關(guān)于反洗錢方面從銀行制度，法律對策以及技術(shù)監(jiān)管方面的改善措施的建議

關(guān)鍵詞：洗錢；手法分析；應(yīng)對方法

一、洗錢的概念和來源

洗錢由英文“money laundering (money-washing)”一詞直譯而來。是指為了掩飾資金來源，擁有者身份資料以及逃稅漏稅等犯罪行為將毒品，黑社會性質(zhì)的組織犯罪、恐怖活動犯罪、走私犯罪或者其他犯罪所得及其產(chǎn)生的收益使其在形式上合法化的行為。

洗錢造成了極其嚴(yán)重的經(jīng)濟(jì)、安全和社會后果。由于近些年設(shè)計(jì)的數(shù)額進(jìn)一步擴(kuò)大，導(dǎo)致想要正常使用這些非法的資金來源，對于洗錢手法的運(yùn)用已經(jīng)越來越純屬，新的運(yùn)作手法也層出不窮，而且這些資金的數(shù)額之大已經(jīng)開始影響到了世界經(jīng)濟(jì)的發(fā)展。2001年6月5日，聯(lián)合國副秘書長兼禁毒署執(zhí)行主任皮諾·阿拉基在俄羅斯圣彼得堡舉行的打擊非法洗錢和灰色經(jīng)濟(jì)國際會議的開幕式上發(fā)言指出，據(jù)國際貨幣基金組織估計(jì)，全球每年非法洗錢的總數(shù)額相當(dāng)于全世界國內(nèi)生產(chǎn)總值的2%至5%。在一些發(fā)展中國家每年被合法化的非法收入為10億到20億美元，在一些發(fā)達(dá)國家這一數(shù)字高達(dá)1000億美元，而在一些世界金融中心，每年有3000億到5000億美元的黑錢被合法化。全世界每年非法洗錢的數(shù)額高達(dá)1萬至3萬億美元。這已經(jīng)是十年前的數(shù)據(jù)了，而就近幾年的情況來看，洗錢的規(guī)模已經(jīng)越來越大，國際避稅地區(qū)的越來越成熟的洗錢系統(tǒng)也使得對黑金的追查越來越困難，如今每年的非法洗錢數(shù)額恐怕已經(jīng)是十年的幾倍甚至十倍以上了。

二、洗錢的過程

“Money laundering is conventionally divided into three phases: placement of funds derived from an illegal activity， layering of those funds by passing them through many institutions and jurisdictions to disguise their origin， and integration of the funds into an economy where they appear to be legitimate.” 在《Chasing Dirty Money》 中作者Peter Reuter and Edwin M. Truman是這樣定義的，洗錢傳統(tǒng)分為三個(gè)階段：安置非法活動所得的資金，他們將這些資金進(jìn)行分層并通過許多機(jī)構(gòu)和司法管轄區(qū)，以掩蓋其來源，并成為一個(gè)經(jīng)濟(jì)整合的資金，而最終成為合法形式。

洗錢的過程通常被分為三個(gè)步驟，即入賬處置階段，分賬形式轉(zhuǎn)移階段，以及合法整合階段。

1.入賬處置階段

入賬處置階段即為指將非法黑金存入第一批合法金融機(jī)構(gòu)的階段，由于黑金的來源不明且無法進(jìn)行解釋，多以現(xiàn)金的形式存入，而且由于往往數(shù)額巨大，合法的金融機(jī)構(gòu)需要將這種大額交易上報(bào)并且獲取賬戶細(xì)節(jié)以及存入者身份，盡管在此可以使用多數(shù)次分散小額存入的辦法，但是由于次數(shù)過多，不僅操作上存在問題，而且頻繁向一個(gè)或幾個(gè)賬戶內(nèi)存入資金也會引起金融機(jī)構(gòu)的懷疑。

圖 1

圖1所示即為很標(biāo)準(zhǔn)的一個(gè)美元洗錢入賬處置階段的處理方法，由于在美國上報(bào)的交易限額為1萬美金，于是如此的這種分割方式便可以避開政府以及銀行的審查，從而逃開追蹤。

2.分賬形式轉(zhuǎn)移階段

分賬形式轉(zhuǎn)移階段即通過各種不同的經(jīng)濟(jì)手段將賬戶內(nèi)資金分散，比如投資房地產(chǎn)或者購買外匯，新興起的古董交易或者股票交易，將資金在不同的賬戶之間來回轉(zhuǎn)移，并且將這些變異后的資產(chǎn)重新轉(zhuǎn)移以及利用一些期貨期權(quán)等存在時(shí)間差而且難以追查本源的經(jīng)濟(jì)行為，這樣的話使得交易變得極其復(fù)雜，難以追查本源。所以非常復(fù)雜，而且在這個(gè)階段往往會運(yùn)用國外的大型中轉(zhuǎn)銀行比如瑞士的各種大型信貸集團(tuán)或者資金從著名的避稅區(qū)維京群島開曼群島轉(zhuǎn)移。雖然形式很麻煩，但是追查上不僅會出現(xiàn)國際問題而且這里很多的金融機(jī)構(gòu)都是以洗錢的收入為大規(guī)模經(jīng)濟(jì)來源，所以對于大額客戶的身份都會進(jìn)行特別的保密，而且這些地方都類似于三不管地區(qū)，當(dāng)?shù)氐恼疀]有太多能力管理，對于這些做法基本沒有有效的限制，所以在這一步上如果通過了這種外國專業(yè)洗錢機(jī)構(gòu)的處理，基本上來說被追查到是不太可能的。

3.合法整合階段

合法整合階段即為將這些可以最終查出非法經(jīng)濟(jì)來源的黑金進(jìn)行最后一步合法處理以出現(xiàn)在人前，為這些黑金披上合法的外衣，由于黑金擁有者急于洗白，往往而言，這些黑金并不尋求在資產(chǎn)轉(zhuǎn)移中繼續(xù)獲取資本運(yùn)作的利益，于是這些行為往往實(shí)際虧損的比較多，而且由于不會出現(xiàn)大規(guī)模盈利，所以這些資金的入場以及退場都相當(dāng)?shù)驼{(diào)而且隱蔽，往往會以失敗者的掩飾退出之前的經(jīng)濟(jì)行為圈，所以這個(gè)階段基本不存在危險(xiǎn)，如果來說前兩個(gè)步驟中沒有留下證明文件，那在最后這一次的經(jīng)濟(jì)行為中很難將幕后黑金所有者追蹤到。

圖 2

圖2的整個(gè)過程即為相對通常的洗錢分賬轉(zhuǎn)移與合法整合階段，通過多次的分流資金與回收，并且經(jīng)常改變幣種與經(jīng)濟(jì)形式，而最后便可高枕無憂的享受黑金被洗白后的收入，達(dá)到洗錢的目的。

三、洗錢的手段

由于洗錢的黑金最大的隱患存在于它的經(jīng)濟(jì)來源，所以洗錢的根本目的是在于如何魚目混珠，由于人的行為永遠(yuǎn)存在惰性，所以來說追查黑金的來源如果過于復(fù)雜而繁瑣而且存在很大的阻礙的話，譬如說人的思維往往只想到第三四層次，如果網(wǎng)繼續(xù)向上進(jìn)入第五第六層次的時(shí)候就會出現(xiàn)厭煩的情緒，工作效率嚴(yán)重降低，繼續(xù)向上的話追查的團(tuán)隊(duì)之間就會出現(xiàn)一些不和諧并且擴(kuò)大，如果此時(shí)黑金方面施加壓力的話，那么整個(gè)追查的團(tuán)體就會出現(xiàn)懈怠，可能偶爾出現(xiàn)的紕漏就不會被發(fā)現(xiàn)，自此這些黑金就能躲掉政府部門的追查，并且以合法的形式進(jìn)入市場。所以來說洗錢手段的復(fù)雜性是非常必要的。

1.賭博洗錢

所謂賭場“一賺二平七虧損”的比例來說，風(fēng)險(xiǎn)基本上來說是最大的，由于存在老千等作弊行為，這樣的話風(fēng)險(xiǎn)會更大，因?yàn)樵谫€場歷年來很多教育性質(zhì)的案例都顯示了有很多人賠的傾家蕩產(chǎn)，所以說賭場的風(fēng)險(xiǎn)大約是在80%以上是合理的因?yàn)樾畔⒉粚ΨQ，但是作為一種洗錢手段來說這種風(fēng)險(xiǎn)以及賠率是很低的，賭場在國內(nèi)作為違法項(xiàng)目，但是在澳門以及其他地區(qū)是合法的，民間更有說法是去一趟澳門旅游，不進(jìn)進(jìn)賭場感受一下就相當(dāng)于沒去過澳門，所以至少從國內(nèi)形勢來說去賭場也并非完全不可接受的事情，因?yàn)橘€場的損失風(fēng)險(xiǎn)在80%以上，所以說在賭場有所損失是很正常的，如此，現(xiàn)存的大多賭場洗錢手段是先在進(jìn)場之前換取資金，假設(shè)說一個(gè)億的話，那么作為尊貴的賭客，你將享受到很高的待遇，之后你進(jìn)行賭博，于是不出所料，輸了兩千萬，那么作為一個(gè)頭腦還算清醒的“生意人”你一定是要迅速退場，然后無論如何你還是輸了兩千萬，也是筆大額的財(cái)產(chǎn)了，終究垂頭喪氣的把剩下的8千萬兌換走，但是自己的情況只有自己清楚，如果說有人追查你這8千萬是怎么來的，因?yàn)槟銓?shí)際的收入最多只有2千萬，那么為了逃避追蹤，你很自豪地說我運(yùn)氣好，趕上了那不到10%的勝率，原有的資金翻了許多倍，由于此時(shí)的你并不會被逮捕，也不必要擔(dān)心會有測謊儀器顯示出你的心虛，那么在你這得到了一個(gè)實(shí)際比較荒謬但是書面上還算合理的解釋之后，追查黑金的部門就只能從最初的資金進(jìn)行追查，你的資金最初就已經(jīng)打入了賭場的賬戶了，那么，此時(shí)基本不用擔(dān)心了，賭場的資金流向太快，而且由于賭場已經(jīng)成為了一個(gè)洗錢的場所，那么大額資金顧客的身份細(xì)節(jié)無法透露，如果遠(yuǎn)一點(diǎn)來說，賭客并非在澳門這種地區(qū)賭博，而是在拉斯維加斯或者一些國家交界的三不管地區(qū)，那么依靠政府部門的能力恐怕也很難獲得具體的資料，于是這筆黑金就流通出來，想要追查這筆錢就只能尋找當(dāng)初第一次入賬的情況，但是如果有關(guān)部門的確是按上述過程追查的話就已經(jīng)很難找到上流的進(jìn)入賭場的資金來源，往前追查也很難進(jìn)行，于是這種看起來很簡單的賭博洗錢就完成了，雖然虧損20%到30%，但是相比同樣的其他洗錢方式來說，這種虧損的程度并不算很高，所以是可以接受的。

現(xiàn)在由于賭博已經(jīng)不僅限于在賭場進(jìn)行大規(guī)模的賭博，因?yàn)榫W(wǎng)絡(luò)技術(shù)的發(fā)達(dá)，很多的黑金都通過網(wǎng)絡(luò)賭場進(jìn)行洗白，由于往往網(wǎng)絡(luò)賭場都設(shè)在政府管理很薄弱的地區(qū)，比如加勒比地區(qū)這種逃稅的天堂，當(dāng)?shù)卣疅o法嚴(yán)厲打擊，而且即使封死這些賭場進(jìn)入國內(nèi)的端口，在如今的網(wǎng)絡(luò)技術(shù)層面也可以用各種各樣的辦法跨過這些阻礙重新進(jìn)行網(wǎng)絡(luò)賭博。網(wǎng)絡(luò)賭博的確也存在相當(dāng)?shù)娘L(fēng)險(xiǎn)，因?yàn)檫@些網(wǎng)絡(luò)賭博機(jī)構(gòu)往往沒有實(shí)質(zhì)，并不像很多的賭場是有實(shí)際的位置，而且這些賭場為了名聲往往不會作出直接黑掉作賭資金的行為，但是網(wǎng)絡(luò)賭博機(jī)構(gòu)不同，因?yàn)樵O(shè)置位置特殊，而且存在一定的虛擬性，并不能保證自己的資金是否還能取回，這大約提供了20%左右的風(fēng)險(xiǎn)（猜測數(shù)值）。而由于網(wǎng)絡(luò)賭博的項(xiàng)目往往不同于一般賭場，網(wǎng)絡(luò)賭博的項(xiàng)目基本上集中于賭球，賭馬或者其它類似于百家樂或者六合彩之類的抽獎性賭博。因?yàn)榫惩赓€博的行為往往是處于灰色地帶的行為，資金的來源有可能是黑金有可能是正常來源的賭博資金，這樣的話賭博發(fā)起人就會使用大量的假用戶名戶頭的銀行賬戶并且往往是在國外的賬戶并且將一定的資金注入，其余的資金在進(jìn)入賬戶之后根據(jù)賭博結(jié)果再重新劃分，自此，黑金的色彩就取消掉，并且由于劃分的賬戶是假賬戶，也無法追查，這種洗錢方式就變得相對安全。那么，在網(wǎng)絡(luò)賭博上來說，經(jīng)常用到的手法分為兩類，一類是購買六合彩類純抽獎性質(zhì)，輸?shù)粢徊糠皱X之后就撤單，以虧損10%到20%的方法將資金洗出。第二類則是進(jìn)行賭球類賭博，在一些賠率相近的比賽之前在不同的賭博網(wǎng)站上分別掛相反的單，無論結(jié)果如何，將有一半的資金會以輸?shù)舻姆绞较?，同時(shí)有一半的資金以獲勝的方式被洗白拿出，這樣也會將黑金洗出。

2.藝術(shù)品洗錢

2010年中國禮品產(chǎn)業(yè)研究院根據(jù)分析國家統(tǒng)計(jì)局、商務(wù)部、行業(yè)數(shù)據(jù)等信息后對禮品行業(yè)的測算，國內(nèi)禮品市場的年需求總額在7684億元。據(jù)統(tǒng)計(jì)，2010年中國奢侈品消費(fèi)達(dá)2000多億元人民幣，而其中送禮消費(fèi)占到奢侈品消費(fèi)30%以上。如今對于藝術(shù)品這種“雅物”的消費(fèi)市場上，存在著大量的洗錢行為。下面我們來看一則材料：

在上世紀(jì)90年代，秋庭已經(jīng)掌控了日本雞蛋市場40%的份額。他本人對法國名畫很感興趣。為了報(bào)答在政策上一直支持自己發(fā)起的(養(yǎng)殖)農(nóng)民協(xié)會的執(zhí)政黨某議員，秋庭在歐洲某地聯(lián)系好了一幅名畫的私人藏家及某拍賣行，告訴他們何時(shí)何地對該收藏家的那幅名畫進(jìn)行拍賣。然后，秋庭以自己資助的日本秋庭畫廊和文化基金會的名義，邀請一些文化專家和收藏家一起到歐洲采購一些名畫回日本，作為“豐富日本藝術(shù)收藏”和“為國爭光”的壯舉。

早在歐洲拍賣成行前，議員在秋庭的安排下，先到私人藏家博物館里“隨便看看”，并“獨(dú)具慧眼”地以超低價(jià)100萬美元“買”下了其中一幅名畫(正是之前秋庭與收藏家和拍賣行說好的那幅)。

時(shí)隔不久，眾多日本專家和收藏家在歐洲拍賣行見證了這幅“不知名收藏家寄售”的名畫被一輪輪“很有品位”的顧客追捧，最終被日本秋庭基金會以2000萬美元的價(jià)格拍下。秋庭在“向世界人民展示了日本企業(yè)家、收藏界的魄力和品位”的同時(shí)，完成了一次漂亮的政治獻(xiàn)金和洗錢答謝。

上述的材料雖然源自于一部小說，但是其做法已經(jīng)深得希望以藝術(shù)品進(jìn)行洗錢的資金擁有者的青睞，這種做法往往不可以一個(gè)人進(jìn)行，需要拍賣行的配合，材料中秋庭首先安排議員的歐洲之旅然后安排以低價(jià)將藝術(shù)品賣給議員，在此之后在通過輿論將此藝術(shù)品高價(jià)拍賣，而以兩千萬美元的價(jià)格拍下來，不僅為自己賺到榮譽(yù)，而且講賄賂形式完美的轉(zhuǎn)化為拍賣金，由于拍賣行的規(guī)則是不得公布拍賣者的身份以防止拍賣者的人身財(cái)產(chǎn)被人覬覦發(fā)生危險(xiǎn)，那么，議員的身份被掩蓋，而且獲得一千九百萬的賄金，同時(shí)將自己原有的100萬美金洗白，甚至于在獲得一千九百萬的賄金之后直接以拍賣金的形式洗白，完美的完成了洗錢的過程。而且藝術(shù)品作為雅物，還可以獲得類似于“貴族”的聲望和地位達(dá)到雙贏的效果，可謂是十分合理的洗錢手段。

3.海外投資洗錢

海外投資洗錢自從上世紀(jì)90年代開始真正流行于現(xiàn)有的經(jīng)濟(jì)體制下，因?yàn)楹Ｍ馔顿Y洗錢的重大障礙即是在于要避開企業(yè)本身的監(jiān)管機(jī)制，因?yàn)橄胍蟠蠓椒降膶⒑阱X存入海外是很危險(xiǎn)的，于是實(shí)際的做法就變成了與國外的商人的合作洗錢，在國內(nèi)的進(jìn)口生意中，首先虛報(bào)高進(jìn)口設(shè)備和原材料的價(jià)格，好了，此時(shí)進(jìn)出口機(jī)構(gòu)獲得的數(shù)據(jù)已經(jīng)升高，批下來的外匯額度已經(jīng)比預(yù)想的高了很多，那么此時(shí)貨物進(jìn)口的資金因?yàn)楸阮A(yù)料的多，那么這時(shí)，黑金就與正常購買的資金一起變成了外匯付給外國出口商，但是實(shí)際上由于外國出口商商談的價(jià)格就是正常購買的資金，那么實(shí)際上進(jìn)口企業(yè)本身并未出現(xiàn)虧損而是正常經(jīng)營，所以對于企業(yè)本身的真實(shí)賬目來說沒有問題，但是由于黑金是和正規(guī)資金混合立項(xiàng)，怎么過進(jìn)出口機(jī)構(gòu)的審核就成了問題，那么這里由于實(shí)際上的支付往往是由國外分支機(jī)構(gòu)持有的外匯來支付，如果說原本是1千萬美金的項(xiàng)目，在內(nèi)部的操作下變成了2千萬美金的項(xiàng)目，好了，現(xiàn)在進(jìn)出口機(jī)構(gòu)看到你這2千萬美金兌換的人民幣數(shù)額了，批了2千萬美金，海外機(jī)構(gòu)可以支付了，那么這里人民幣最終消耗的是2千萬美金兌換的人民幣，而換出來的2千萬美金實(shí)際上國外的出口商拿走了1千萬美金，那剩下的1千萬美金剛好就是國內(nèi)將要洗出去價(jià)值1千萬美金的人民幣，現(xiàn)在剛好國外的出口商在與黑金擁有者的協(xié)商之后拿走了10%的回扣，剩下的900萬美金就剛好存在了國外分支機(jī)構(gòu)的秘密賬戶上，那么正好達(dá)到了皆大歡喜的局面，此時(shí)唯一的漏洞就是國外分支機(jī)構(gòu)的美金少了1千萬，因?yàn)檫@筆資產(chǎn)實(shí)際上國外分支機(jī)構(gòu)應(yīng)付的只是1千萬美金，但是賬面上減少了2千萬，相當(dāng)于在經(jīng)營中虧損了1千萬，因?yàn)檫M(jìn)口過來的商品實(shí)際上只值1千萬美金，就說明實(shí)際上的交易中虧損了1千萬的美金，那么這樣一來不就很容易發(fā)現(xiàn)了嗎？但是實(shí)際上在這個(gè)過程中打了個(gè)時(shí)間差，因?yàn)閷τ谪?cái)產(chǎn)的審計(jì)不是隨時(shí)都在進(jìn)行，而是有專門的審計(jì)期，而且進(jìn)口的商品真正到國內(nèi)也是需要時(shí)間的，而最初的交易已經(jīng)是在謹(jǐn)慎的“安排”下進(jìn)行，在當(dāng)時(shí)的情況下已經(jīng)掩蓋的很好，很難出現(xiàn)問題，因?yàn)樵谫~務(wù)處理上看不出來任何問題，企業(yè)方進(jìn)出的賬目上沒問題，而進(jìn)入審計(jì)期之后此時(shí)這筆交易已經(jīng)過去一段時(shí)間，即使審計(jì)時(shí)發(fā)現(xiàn)國外的企業(yè)已經(jīng)虧損，然而由于時(shí)間已經(jīng)過去很久，并且對于在國外的交易還關(guān)乎到當(dāng)時(shí)的政治情況以及不能寫入賬目的公關(guān)費(fèi)用等等隱藏的費(fèi)用，甚至于有很多建立在政治很敏感或者存在戰(zhàn)爭區(qū)域的企業(yè)，那么獲得的數(shù)據(jù)就更不能簡單的用盈虧來分析，而且這些情況獲得的虧損理由很令人神傷而且復(fù)雜，于是這次的洗錢活動就很容易的掩飾過去了，而且進(jìn)行這類洗錢活動的往往是有身份有地位的人，所以有關(guān)部門進(jìn)行深究的可能性也不是很大。如此，國內(nèi)的黑金成功洗成了隱藏在國外隱藏賬戶的外幣資產(chǎn)，因?yàn)槊孛苜~戶有可能是建立在分支機(jī)構(gòu)下也可能甚至是個(gè)人賬戶，那么這筆資金就可以以某種名義在外國投資而不用經(jīng)過國內(nèi)部門的審核，于是不久之后國內(nèi)黑金所有者的親屬或者子女之類的人物就開始了幸福的投資移民，由于賬戶完全在國外，而且不通過人民幣的交易，國內(nèi)的機(jī)構(gòu)完全不知情，那么這筆黑金就完全轉(zhuǎn)換為了私人的資產(chǎn)。同理，出口的洗錢也是類似的辦法，即是前期將出口的產(chǎn)品價(jià)格壓低，后期的辦法與進(jìn)口方法如出一轍。這類洗錢方式已經(jīng)成為了部分政府官員慣用的洗錢手段。

4.地下錢莊洗錢

早期的地下錢莊主要還是從事與高利貸業(yè)務(wù)，此后隨著市場的逐漸發(fā)展，很多實(shí)力雄厚的錢莊開始了跨國匯兌業(yè)務(wù)，地下錢莊往往而言與外境的金融機(jī)構(gòu)或者其他機(jī)構(gòu)存在聯(lián)系。不同于其他的洗錢方式，地下錢莊的風(fēng)險(xiǎn)不在于黑金擁有者資金轉(zhuǎn)移的風(fēng)險(xiǎn)，因?yàn)榈叵洛X莊的轉(zhuǎn)移手段并不需要經(jīng)過外匯的兌換，在地下錢莊的洗錢方法是往往是這樣的，黑金所有者開立國外的私人賬戶，當(dāng)然這個(gè)賬戶不一定是用自己的名義來開，也有可能是假的賬戶，然后黑金所有者將資金注入地下錢莊，之后，與地下錢莊有關(guān)聯(lián)的外境機(jī)構(gòu)在幾日之內(nèi)將黑金所能兌換的外幣直接打入黑金所有者的國外賬戶，因?yàn)檫@中間不需要真的進(jìn)行黑金變?yōu)橥鈳磐ㄟ^外匯機(jī)構(gòu)的兌換，所以，交易可以完全秘密的進(jìn)行而不驚動官方，可以說是做的無聲無息，這類方法真正存在的危險(xiǎn)性是在于地下錢莊，因?yàn)檫@筆黑金注入了地下錢莊并且賬戶上的大規(guī)模資金流失卻沒有確定的去處，這樣的話就出現(xiàn)了新的問題就是地下錢莊的經(jīng)營，地下錢莊的經(jīng)營是開設(shè)大量的空頭賬戶以及空殼公司，這樣的話就涉及到空殼公司自身需要偽造大量的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，營業(yè)報(bào)表，營業(yè)利潤等等并且要因此而偽裝成正常的納稅機(jī)構(gòu)，然而時(shí)間長久久不能使用固定的洗錢賬戶而是要經(jīng)常更改賬戶，而且由于其本身還要與相對應(yīng)的外境機(jī)構(gòu)進(jìn)行交易，則這些交易本身也存在風(fēng)險(xiǎn)因?yàn)樗麄冎g并不存在真正的貨物，而且數(shù)據(jù)的偽造也是個(gè)很大的工程，需要很精密而且容易出錯(cuò)，所以說地下錢莊洗錢的方式對于地下錢莊本身的要求很高。由于地下錢莊的方式不需要經(jīng)過官方，所以經(jīng)常會出現(xiàn)上億類型的大額洗錢。而且之后的處理就更為安全，尤其對于需要大量洗白的人民幣的黑金擁有者來說，經(jīng)?？梢詮耐鈬馁~戶“捐贈”回黑金擁有人的國內(nèi)賬戶，前些年的義務(wù)洗錢以及近期的海南洗錢案都使用了這種做法，由于捐贈的資金不用與投資用，所以資金的回歸不會出現(xiàn)被審核的問題，于是這些外幣再會重新兌換而投資向房地產(chǎn)之類的領(lǐng)域?qū)①Y金回收，而地下錢莊收取中間的手續(xù)費(fèi)大約20%，于是整個(gè)洗錢的鏈條就形成并且流轉(zhuǎn)，據(jù)統(tǒng)計(jì)2011年廣東地區(qū)通過地下錢莊流出的資金就達(dá)到2000億人民幣，而全國乃至全世界的規(guī)模就更難以估計(jì)，所以說，地下錢莊可以稱為是最大規(guī)模的洗錢途徑。

四、反洗錢的方法

1.銀行對策

2001年反洗錢金融行動特別工作組《反恐怖融資特別建議》中是這樣講的：

“Countries should have measures in place to detect the physical cross-border transportation of currency and bearer negotiable instruments， including a declaration system or other disclosure obligation.

Countries should ensure that their competent authorities have the legal authority to stop or restrain currency or bearer negotiable instruments that are suspected to be related to terrorist financing or money laundering， or that are 1ly declared or disclosed.”各國在偵查現(xiàn)金或不記名可轉(zhuǎn)讓金融工具的物理跨境運(yùn)輸方面采取措施，實(shí)施申報(bào)制度并規(guī)定披露義務(wù)。

如果現(xiàn)金或不記名可轉(zhuǎn)讓金融工具被懷疑與恐怖主義融資或洗錢有關(guān)，或被偵查出屬于虛假申報(bào)或披露，則各國有關(guān)當(dāng)局應(yīng)有權(quán)廢止這些現(xiàn)金及金融工具的流通。

這是反洗錢活動中的重要步驟，由于洗錢活動的基礎(chǔ)活動原因在于對資金流出的審查不嚴(yán)以及對于虛假申報(bào)的發(fā)現(xiàn)不及時(shí)，所以往往對于銀行來說就必須要建立健全的審核制度，甚至一定程度上降低審查限額，盡管工作量比較大，然而如果可以與最先進(jìn)的電子科技相輔相成，對工作量的需求會進(jìn)一步減少，而且，由于存在“保密天堂”（執(zhí)行銀行保密法的國家和地區(qū)），對于客戶的交易記錄與賬戶審查就變得更重要，因?yàn)橐坏┵Y金進(jìn)入保密天堂，那么對于洗錢的偵查會變得相當(dāng)困難，所以在這之前就一定要建立嚴(yán)格的審核制度，對于隱蔽的可疑交易要迅速識別，才可以一定程度上的遏制洗錢活動的進(jìn)行。

由此可見，銀行要做的反洗錢工作是：建立健全反洗錢內(nèi)控制度，設(shè)立專門機(jī)構(gòu)，明確專人負(fù)責(zé)；貫徹實(shí)施“了解你的客戶”原則；識別、審核和報(bào)告大額和可疑交易；保存客戶賬戶資料和交易記錄；保守反洗錢秘密；實(shí)施反洗錢培訓(xùn)；與監(jiān)管、司法和執(zhí)法部門進(jìn)行合作等。

2.法律對策

第一百九十一條 明知是毒品犯罪、黑社會性質(zhì)的組織犯罪、走私犯罪的違法所得及其產(chǎn)生的收益，為掩飾、隱瞞其來源和性質(zhì)，有下列行為之一的，沒收實(shí)施以上犯罪的違法所得及其產(chǎn)生的收益，處五年以下有期徒刑或者拘役，并處或者單處洗錢數(shù)額百分之五以上百分之二十以下罰金；情節(jié)嚴(yán)重的，處五年以上十年以下有期徒刑，并處洗錢數(shù)額百分之五以上百分之二十以下罰金：

(1)提供資金賬戶的；(2)協(xié)助將財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)換為現(xiàn)金或者金融票據(jù)的；(3)通過轉(zhuǎn)賬或者其他結(jié)算方式協(xié)助資金轉(zhuǎn)移的；(4)協(xié)助將資金匯往境外的；(5)以其他方法掩飾、隱瞞犯罪的違法所得及其收益的性質(zhì)和來源的。

單位犯前款罪的，對單位判處罰金，并對其直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員，處五年以下有期徒刑或者拘役。

第二條 本法所稱反洗錢，是指為了預(yù)防通過各種方式掩飾、隱瞞毒品犯罪、黑社會性質(zhì)的組織犯罪、恐怖活動犯罪、走私犯罪、貪污賄賂犯罪、破壞金融管理秩序犯罪、金融詐騙犯罪等犯罪所得及其收益的來源和性質(zhì)的洗錢活動，依照本法規(guī)定采取相關(guān)措施的行為。

以筆者看來，法律中應(yīng)該將規(guī)定的范圍擴(kuò)大，因?yàn)橄村X的犯罪不僅在于上述7方面，而且之后的“等犯罪”其實(shí)規(guī)定力很弱，比如賣淫犯罪的洗錢活動就無法納入其中，或者進(jìn)一步講第七條中“任何單位和個(gè)人發(fā)現(xiàn)洗錢活動，有權(quán)向反洗錢行政主管部門或者公安機(jī)關(guān)舉報(bào)。接受舉報(bào)的機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)對舉報(bào)人和舉報(bào)內(nèi)容保密。”應(yīng)該加以修改，比如說將舉報(bào)人和舉報(bào)內(nèi)容保密并且予以獎勵(lì)，以擴(kuò)大人民群眾對打擊洗錢活動的熱情，并且效仿古代“風(fēng)聞言事”的手法，允許特定機(jī)構(gòu)或者人員進(jìn)行無證據(jù)的舉報(bào)而隱蔽監(jiān)控，必然會使黑金所有者心生恐懼，久而久之，洗錢的規(guī)模會進(jìn)一步減小。

3.技術(shù)對策

由于實(shí)際上，國家對于洗錢的打擊力度一步步加大，越來越多的黑金擁有者不在運(yùn)用常規(guī)的手段進(jìn)行洗錢活動，而是運(yùn)用網(wǎng)絡(luò)電子技術(shù)進(jìn)行洗錢活動。

“A new challenge for controllers may be the move towards ‘cyber-payments’， ‘smart cards’， and‘electronic banking’， although there is little evidence so far to suggest that criminals are using such technologies for money laundering.”對控制者來說新的挑戰(zhàn)就是對于“網(wǎng)絡(luò)支付”，“智能卡”，“電子銀行”，但是由于這些方面的證據(jù)難以獲得，所以犯罪分子正在使用這種技術(shù)進(jìn)行洗錢活動。

因?yàn)殡娮迂泿诺霓D(zhuǎn)移迅速，于是有很多黑金甚至很難找到蹤跡，而且由于其中摻雜了大量的第三方支付平臺，每方面都對電子貨幣的擁有者進(jìn)行了身份資料的保密，這樣就對于追查黑金擁有者身份提供了很大的障礙，尤其是網(wǎng)絡(luò)賭場的興起，所以對于網(wǎng)絡(luò)身份的適當(dāng)監(jiān)控是必要的，一旦出現(xiàn)大額資金流動或者一定時(shí)間內(nèi)累積到一定數(shù)量的資金流動都應(yīng)該進(jìn)行跟蹤監(jiān)察并且加強(qiáng)對于用戶身份的識別。除了加強(qiáng)客戶身份識別的要求外，我們應(yīng)該限制在網(wǎng)上提供的金融服務(wù)的類型和數(shù)量：禁止金融機(jī)構(gòu)在沒有準(zhǔn)許的專門轄區(qū)里提供網(wǎng)上金融服務(wù)；對網(wǎng)絡(luò)銀行可以擁有的客戶范圍、特許網(wǎng)絡(luò)銀行的權(quán)限等問題上進(jìn)行嚴(yán)格管理；發(fā)展新的信息技術(shù)能力使在偵查可疑的網(wǎng)上交易和客戶身份證明有所提高；建立新的程序來幫助金融機(jī)構(gòu)提高能力真正了解商業(yè)關(guān)系持續(xù)期間的客戶。針對利網(wǎng)上賭場進(jìn)行的洗錢活動，應(yīng)該要求網(wǎng)絡(luò)服務(wù)的提供者對用戶適當(dāng)?shù)纳矸菪畔⒂枰源_實(shí)地記錄和保持；對交易資料建立日志文件，將網(wǎng)絡(luò)協(xié)議的號碼與用戶以及用于聯(lián)絡(luò)的電話號碼聯(lián)系起來，將這種信息保持一段合理的時(shí)間，并且保證在偵查犯罪時(shí)這種信息可以及時(shí)在國際范圍內(nèi)獲得。

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