我國企業(yè)資金管理現(xiàn)狀及新模式的探討

廣東電網(wǎng)公司河源供電局 張 秋霞

隨著市場經(jīng)濟的發(fā)展，企業(yè)在市場競爭中日益激烈，為了能夠適應(yīng)多種的社會形勢變化，需要加強對資金管理，并且充分發(fā)揮資金在企業(yè)發(fā)展中的作用。企業(yè)在生產(chǎn)中，資金就像血液一樣發(fā)揮著重要作用。隨著我國社會主義市場體制建立，人們逐漸將改革重點放在了企業(yè)的體制變革中，而往往忽視了企業(yè)的資金管理，使得企業(yè)在資金管理鏈條上容易斷裂。然而在當(dāng)前的發(fā)展中，由于部分企業(yè)受到傳統(tǒng)觀念影響，難以對未來形勢進行有效預(yù)測，因此在資金管理上出現(xiàn)了較為松散的現(xiàn)狀，而資金是企業(yè)在發(fā)展中的財務(wù)資源，我們需要重視起資金管理，實現(xiàn)規(guī)范化與透明化的目標(biāo)，堅持一切從實際出發(fā)，加強對資金管理模式的創(chuàng)新，充分發(fā)揮資金在企業(yè)發(fā)展中的作用。

1 新背景下企業(yè)資金管理重要性

資金在企業(yè)管理過程中占有核心的位置，如果缺乏資金源，企業(yè)就會難以發(fā)展，使企業(yè)喪失了最基本的生存權(quán)利。而作為我國國民經(jīng)濟與社會發(fā)展的基礎(chǔ)產(chǎn)業(yè)，企業(yè)有著經(jīng)濟效益良好、規(guī)模巨大的特點，但是在我國經(jīng)濟飛速發(fā)展的今天，由于受到傳統(tǒng)觀念的影響，在一些企業(yè)中資金管理出現(xiàn)了一些問題，加上獨特的行業(yè)特點，使得資金管理出現(xiàn)了“高存高貸”的現(xiàn)象,也就是說在銀行中賬戶較多，長期借款數(shù)額巨大，使得部分企業(yè)在經(jīng)營中出現(xiàn)了困難。在當(dāng)前，我國政府對企業(yè)經(jīng)濟體制改革的目標(biāo)中明確指出需要降低成本發(fā)展，提升工作效率，最優(yōu)化資源配置等要求，進而實現(xiàn)我國市場經(jīng)濟的穩(wěn)定發(fā)展。隨后，我國的經(jīng)濟體制改革工作小組出臺制定了《關(guān)于對我國市場經(jīng)濟體制改革實施意見》，認為企業(yè)應(yīng)當(dāng)保障資金能夠科學(xué)合理地進行使用，通過多方面進行籌集與發(fā)展資金。作為我國企業(yè)的財務(wù)管理的核心問題，資金管理有著無可比擬的重要性。

1.1 加強企業(yè)資金管理能夠有效規(guī)范企業(yè)經(jīng)濟行為，實現(xiàn)社會經(jīng)濟健康發(fā)展

由于隨著經(jīng)濟發(fā)展過程中，一些企業(yè)在經(jīng)營方式不力等原因下，效益較低，歸結(jié)原因，資金管理的不力是導(dǎo)致企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營效率低下的主要因素，并且一些部分存在浪費嚴(yán)重的現(xiàn)象也是重要的原因。當(dāng)前，一些國有企業(yè)管理出現(xiàn)大的漏洞，在財務(wù)管理方面較為松懈，一些企業(yè)的財務(wù)管理工作水平下降，許多企業(yè)的賬目存在問題，甚至一些人會鉆企業(yè)的管理漏洞，導(dǎo)致國有資產(chǎn)受到嚴(yán)重損失。因此在國有企業(yè)的發(fā)展中，需要改革財務(wù)管理模式，尤其對于資金管理這個最為薄弱的環(huán)節(jié)，可以說如果能夠?qū)崿F(xiàn)國有經(jīng)濟的發(fā)展，就必須緊抓資金管理。

1.2 加強企業(yè)資金管理能夠緩解企業(yè)資金不足

在我國，一些企業(yè)經(jīng)營中感到資金緊張，而多數(shù)企業(yè)資產(chǎn)并沒有得到充分利用，尤其對于一些企業(yè)資產(chǎn)能夠吸納社會閑置資金的作用難以發(fā)揮出來。在我國當(dāng)前的國有固定資產(chǎn)能夠達到上萬億，如果這些資產(chǎn)能夠經(jīng)營好，就可以吸引眾多資金，實現(xiàn)擴大再生產(chǎn)。

1.3 加強企業(yè)資金管理能夠促進國民經(jīng)濟結(jié)構(gòu)調(diào)整

由于我國國有經(jīng)濟資金數(shù)額巨大，但是在存量資產(chǎn)方面難以流動；再加上我國國有企業(yè)有著大而全、小而全的特點，容易出現(xiàn)盲目重復(fù)建設(shè)的狀況，一些產(chǎn)業(yè)極其不合理。如果企業(yè)單純依靠注入資金來實現(xiàn)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的調(diào)整，依靠國家財政資金投入是不現(xiàn)實的，而即使國家盲目投入資金，也會使得一些不合理的產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)程度加深。由此可見，單純依靠國家的增加投入是不合理的，因此只有依靠加強資金的有效管理，實現(xiàn)我國的國有資產(chǎn)結(jié)構(gòu)重組，進而使后續(xù)的自己投入合理，才能使得整個國民經(jīng)濟產(chǎn)業(yè)的結(jié)構(gòu)得到優(yōu)化。

1.4 加強企業(yè)資金管理是擴大我國企業(yè)資金規(guī)模的有效途徑

在當(dāng)前現(xiàn)有的企業(yè)資產(chǎn)管理中呈現(xiàn)出了兩大問題，除了一些資產(chǎn)有著閑置浪費的問題，還有就是企業(yè)的資產(chǎn)呈現(xiàn)出重復(fù)分散的狀況，并不能形成大規(guī)模的效益，因此只有加強企業(yè)的資金管理，才能實現(xiàn)企業(yè)資產(chǎn)聚攏，進而迅速擴大生產(chǎn)規(guī)模。

2 對我國企業(yè)資金管理的新模式探討

由于當(dāng)前我國企業(yè)資金管理發(fā)展進程緩慢，處理模式單調(diào)，難以適應(yīng)當(dāng)前的社會發(fā)展，并且存在多種不合理的地方，因此需要我們正確認識企業(yè)資金管理，從實際出發(fā)制定相關(guān)的資金管理模式，本文在此提出以下幾點對策。

2.1 對資金強化管理，加強財務(wù)控制

企業(yè)需要從資金的源頭抓起，例如在電網(wǎng)企業(yè)中對于電費的回收管理加強控制，嚴(yán)格管理日常的電費等多項經(jīng)營收入，企業(yè)所收取的所有電費帳戶需要統(tǒng)一納入財務(wù)管理,并且需要通過銀行的網(wǎng)絡(luò)與電子結(jié)算系統(tǒng)，進而實現(xiàn)用戶的快捷方便的上繳電費，并且需要按每日的結(jié)算制度，進而防止中間的資金沉淀，建立電費回收的閉環(huán)管理模式。

2.2 企業(yè)需要加強應(yīng)收賬款的管理

在應(yīng)收賬目管理前后都要加強管理控制，制定相關(guān)的責(zé)任制度，對一些客戶拖欠款項的事宜創(chuàng)建相關(guān)的拖欠款項預(yù)警考核機制,對于各部門中存在的客戶拖欠款項預(yù)警機制的不同責(zé)任要分別進行劃分，在制度上規(guī)定相關(guān)的獎懲，并且將拖欠款項回收風(fēng)險控制在可以控制的狀態(tài)。企業(yè)需要加強對客戶拖欠款項與企業(yè)的信用機制相關(guān)聯(lián)，并且對客戶進行評價制度，密切關(guān)注財務(wù)管理的變動，一旦出現(xiàn)反常的狀況，需要采取果斷應(yīng)對措施。企業(yè)對于一些死帳等賬目要認真考核，進而制定相關(guān)的財務(wù)管理處理辦法，并且定期召開相關(guān)的責(zé)任會議進行分析。

2.3 選取合適的資金管理模式

(1)統(tǒng)收統(tǒng)支模式。這種模式指的是企業(yè)在活動中的資金支付都要在母公司，而其他分支公司并不需要設(shè)計單獨的帳號，而一切的資金都是依靠母公司，支配權(quán)利在母公司。這種模式能夠?qū)崿F(xiàn)資金的收支平衡，減少資金沉淀，控制資金風(fēng)險。

(2)撥付備用金模式。這種模式需要企業(yè)在一定時間內(nèi)能夠?qū)①Y金撥給分公司，能夠讓它們實現(xiàn)資金的運營與流動，并且在資金流出后，各個公司需要憑借相關(guān)的證件到公司財務(wù)管理部門進行報銷，并且補足備用的金額。這種模式能夠還給公司一些自主權(quán)利，但是依然屬于集中制度的資金管理模式。

(3)結(jié)算中心模式。這種模式一般在電力企業(yè)中應(yīng)用較多，一般在企業(yè)的母公司設(shè)立，是一個享有獨立權(quán)力的機構(gòu)，能夠負責(zé)子公司的資金管理與往來結(jié)算的工作。

(4)內(nèi)部銀行模式。這種模式以模擬銀行的方式來負責(zé)企業(yè)的資金管理，可以說它同時充當(dāng)了企業(yè)的資金監(jiān)管中心、貸款部門等職能機構(gòu)，一般對企業(yè)內(nèi)部的電網(wǎng)資金調(diào)撥與運營進行管理。

(5)財務(wù)公司模式。這種模式一般是由人民銀行批準(zhǔn)的為子公司設(shè)立的一種非銀行金融機構(gòu)，能夠?qū)﹂e置資金進行投資等。

2.4 加強企業(yè)的財務(wù)信息化,實現(xiàn)財務(wù)工作質(zhì)量的全面提升

隨著科學(xué)技術(shù)的飛速發(fā)展，當(dāng)前財務(wù)管理工作需要促進信息化建設(shè)，進而為資金管理工作搭建良好的信息平臺，提升財務(wù)管理質(zhì)量。首先，需要企業(yè)科學(xué)、準(zhǔn)確地掌握當(dāng)前新的財務(wù)管理信息，對多數(shù)企業(yè)的內(nèi)部資源能夠合理科學(xué)地進行調(diào)配與控制，要求做到“數(shù)出一門、信息集中”的目標(biāo)，對于資金管理方案做出正確的決策。而實現(xiàn)集中化資金化管理，是為了能夠順應(yīng)瞬息萬變的社會環(huán)境，提升企業(yè)的核心競爭力。通過信息建設(shè)實現(xiàn)企業(yè)財務(wù)部門的監(jiān)控，實現(xiàn)資金的管理目標(biāo)。

2.5 做好企業(yè)的資產(chǎn)和負債的配比工作

在企業(yè)中，降低合理數(shù)額的運營資金在總資產(chǎn)數(shù)額中的比重，能夠加速企業(yè)的資金運作與循環(huán)。企業(yè)通過自己來購買原材料產(chǎn)品，而這些產(chǎn)品需要在一定時間內(nèi)通過收賬來回收成為資金貨幣，因此需要縮短收賬的時間，實現(xiàn)資金快速能夠進入新的資金循環(huán)。并且企業(yè)需要能夠正確地分析與計算負債的比例，才能夠保證質(zhì)量地完成工程，縮減舉債的利息，達到企業(yè)中流動資產(chǎn)與負債資金的正確配比。

3 結(jié)語

在對企業(yè)資金管理過程中，我們需要加強認識“企業(yè)管理需要以財務(wù)管理為中心，財務(wù)管理需要以資金管理為中心”的企業(yè)發(fā)展管理理念，從上到下樹立起以資金管理為核心的企業(yè)管理理念，這是強化資金管理的關(guān)鍵。我們要針對實際經(jīng)營情況，堅持一切從實際出發(fā)，建立起適應(yīng)企業(yè)發(fā)展的新型資金管理監(jiān)督與控制體系，對資金進行有效地監(jiān)管與控制。此外，需要全面提升財務(wù)管理人員隊伍的整體素質(zhì)，通過多種方式的融合與配合，才能強化企業(yè)的資金管理，實現(xiàn)企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。

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