我國對外貿(mào)易中出口信用保險(xiǎn)法律制度的研究

黃河科技學(xué)院 任東方

所謂出口信用保險(xiǎn)，就是被保險(xiǎn)人為出口商品等相關(guān)經(jīng)濟(jì)活動而與保險(xiǎn)人就某些事項(xiàng)簽訂的保險(xiǎn)協(xié)議，其中，保險(xiǎn)一方是從事出口信用保險(xiǎn)活動的保險(xiǎn)公司，而被保險(xiǎn)另一方就是進(jìn)行出口的國內(nèi)廠商或銀行。被保險(xiǎn)人依據(jù)協(xié)議繳納保險(xiǎn)費(fèi)，保險(xiǎn)人依據(jù)協(xié)議對被保險(xiǎn)人向國外提供的產(chǎn)品或貨幣提供損失擔(dān)保。作為國際貿(mào)易中的一項(xiàng)重要的促銷手段，出口信用保險(xiǎn)已經(jīng)經(jīng)歷了近百年的歷史。在歐美等國，出口信用保險(xiǎn)的發(fā)展已經(jīng)很完善，其經(jīng)營活動受到專門的法律法規(guī)的保障，其中政策性的出口信用機(jī)構(gòu)多數(shù)不受限于普通保險(xiǎn)法規(guī)的約束，其信用保險(xiǎn)體系的規(guī)范主要依靠專門性的法律法規(guī)來進(jìn)行。但在我國，出口信用保險(xiǎn)方面的法規(guī)制度還很不完善，在現(xiàn)有《對外貿(mào)易法》和《保險(xiǎn)法》中對出口信用保險(xiǎn)還沒有明確的規(guī)定，專門性針對出口信用保險(xiǎn)的法律規(guī)范急需出臺。

1 我國出口信用保險(xiǎn)法律制度存在的問題

1.1 法律法規(guī)尚未完善

相對于西方發(fā)達(dá)國家，出口信貸保險(xiǎn)制度在我國的發(fā)展比較晚，目前還處于起步階段，尤其是關(guān)于出口信貸保險(xiǎn)的法律規(guī)范至今仍有大片的空白。現(xiàn)有對出口信用保險(xiǎn)作出明確規(guī)定的法律規(guī)范還為數(shù)不多，《對外貿(mào)易法》(2004年修訂)中對我國出口信用保險(xiǎn)進(jìn)行了原則性的規(guī)定，指出：“國家主要通過出口信貸、信用保險(xiǎn)、退稅及其它方式促進(jìn)我國對外貿(mào)易的開展?！钡谝淮尉妥饔煤偷匚粚ξ覈隹谛刨J保險(xiǎn)作出明確的規(guī)定?！吨行∑髽I(yè)促進(jìn)法》(2003年)中也僅概括性地指出：為促進(jìn)我國中小企業(yè)進(jìn)軍海外市場，我國相關(guān)政策性金融部門應(yīng)開展出口信用保險(xiǎn)、信貸等相關(guān)業(yè)務(wù)加以輔助?？梢?，我國關(guān)于出口信用保險(xiǎn)的法律體系還很不完善，與西方國家完備的發(fā)展體制相比還相距甚遠(yuǎn)。從相關(guān)立法的產(chǎn)生到現(xiàn)在，出口信用保險(xiǎn)的相關(guān)法律規(guī)范一直停留在政府發(fā)文的基礎(chǔ)上，無法為我國出口信貸保險(xiǎn)提供法律的保障，這樣不僅無法有效保護(hù)被保險(xiǎn)人的合法權(quán)益，而且嚴(yán)重地阻礙了我國出口信用保險(xiǎn)體制的穩(wěn)定健康發(fā)展。由于相關(guān)立法的不到位，在境外進(jìn)行經(jīng)濟(jì)追償時(shí)常因缺乏法律的保障而無法順利進(jìn)行，從而對我國出口信貸保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的發(fā)展產(chǎn)生了不利的影響。

1.2 相關(guān)法律的適用問題

現(xiàn)有關(guān)于出口信用保險(xiǎn)合同方面的法律適用問題相對嚴(yán)重。根據(jù)《保險(xiǎn)法》的相關(guān)規(guī)定，現(xiàn)有《保險(xiǎn)法》僅對商業(yè)性的保險(xiǎn)組織及其行為具有法律效力，將出口信用保險(xiǎn)排除在外。因此，《保險(xiǎn)法》中對保險(xiǎn)合同的相關(guān)規(guī)定從理論上來說并不適用于出口信用保險(xiǎn)的法律關(guān)系。對于包括出口信用保險(xiǎn)公司在內(nèi)的其他性質(zhì)的保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)，法律法規(guī)應(yīng)作出明確規(guī)定。但就目前而言，我國仍沒有對這些非商業(yè)性質(zhì)的保險(xiǎn)組織進(jìn)行專門性的立法規(guī)范，《對外貿(mào)易法》等相關(guān)法律規(guī)范中也僅限于原則性、概括性的描述，沒有實(shí)質(zhì)性的規(guī)定。就出口信用保險(xiǎn)的相關(guān)規(guī)范性文件而言，也僅有《中國出口信用保險(xiǎn)公司章程》等幾個(gè)規(guī)范性文件適用，整體適用水平較低。而出口信用保險(xiǎn)合同的相關(guān)立法更是空白。理論界和司法界始終就這一問題存在巨大分歧。他們的爭論焦點(diǎn)在于，作為協(xié)調(diào)商業(yè)保險(xiǎn)行為的《保險(xiǎn)法》對“保險(xiǎn)合同”的規(guī)定是否同樣適用于出口信用保險(xiǎn)這一特殊的保險(xiǎn)行為。司法界在處理出口信用保險(xiǎn)糾紛的過程中，常常無法對適用法律作出合理的選擇。有的法官依據(jù)《擔(dān)保法》對出口信用保險(xiǎn)的法律關(guān)系作出錯(cuò)誤的裁定，也有的法官依據(jù)《合同法》來進(jìn)行裁決，這樣做往往無法考慮到“保險(xiǎn)”在出口信用保險(xiǎn)中發(fā)揮的作用。

1.3 政策性支持力度不足

我國的出口信用保險(xiǎn)缺乏相關(guān)政策的支持，現(xiàn)有法律規(guī)范還沒有對出口信用保險(xiǎn)支持的明確規(guī)定。相關(guān)政策性支持的缺乏主要表現(xiàn)在尚未建立透明的預(yù)算機(jī)制，使得我國的出口信用保險(xiǎn)得不到有力的財(cái)政保障。出口信用保險(xiǎn)主要對出口企業(yè)面臨的收匯風(fēng)險(xiǎn)和損失進(jìn)行承保，以促進(jìn)本國對外貿(mào)易的發(fā)展。這使得出口信用保險(xiǎn)的順利開展必須有政府的政策性支持和保障。在我國，主要由國家財(cái)政部對出口信用保險(xiǎn)進(jìn)行統(tǒng)一管理。但是作為主管預(yù)算的機(jī)關(guān)，財(cái)政部的預(yù)算工作還不是很透明，如對相關(guān)數(shù)據(jù)的來源以及一系列審核、批準(zhǔn)等程序操作的透明度不高，急需對這一方面進(jìn)行相關(guān)立法，建立透明的預(yù)算機(jī)制。在發(fā)達(dá)國家，出口信用保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)的經(jīng)費(fèi)開支、合法理賠、業(yè)務(wù)收入以及索賠收入通常被納入國家預(yù)算范圍，進(jìn)行年度審核，并進(jìn)行相關(guān)立法保護(hù)。如美國進(jìn)出口銀行每年的貸款額度、保險(xiǎn)額度及擔(dān)保額度都需要國會的批準(zhǔn)；法國根據(jù)出口信用保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)每年的業(yè)務(wù)收入、合理賠付及欠款追回等金額對法國每年用于出口信用保險(xiǎn)的費(fèi)用支出進(jìn)行預(yù)測，并編入國家預(yù)算。

2 我國出口信用保險(xiǎn)法律制度的完善

2.1 加快我國出口信貸保險(xiǎn)立法的進(jìn)程

不斷加強(qiáng)我國出口信貸保險(xiǎn)的相關(guān)法律規(guī)范，首要任務(wù)就是加快推進(jìn)出口信貸保險(xiǎn)的立法。具體可參考如下幾點(diǎn)建議：首先，對出口信用機(jī)構(gòu)進(jìn)行單獨(dú)立法，對其組織形式及其和政府間的關(guān)系作出明確的規(guī)定。根據(jù)西方國家對出口信貸保險(xiǎn)立法的經(jīng)驗(yàn)，可以從組織、機(jī)構(gòu)屬性、主要功能、信用基礎(chǔ)、經(jīng)營范圍、和國家政府的關(guān)系、資金保障等方面對出口信貸保險(xiǎn)作出專門立法。由于我國現(xiàn)行法律在出口信貸保險(xiǎn)方面立法的缺失，不僅使國家財(cái)政風(fēng)險(xiǎn)缺乏相關(guān)法律制度的保障，更嚴(yán)重影響到我國出口信貸保險(xiǎn)的進(jìn)一步發(fā)展，在國際貿(mào)易及出口活動中得不到充分的肯定；其次，運(yùn)用法律進(jìn)一步規(guī)范出口信貸保險(xiǎn)行業(yè)的運(yùn)作章程，使之具有法律效力。將在實(shí)踐中積累起來的出口信貸保險(xiǎn)運(yùn)作經(jīng)驗(yàn)加以法律的規(guī)范與保障，以立法形式予以確立，從而為出口信貸保險(xiǎn)的進(jìn)一步法制化提供保障；再次，在單獨(dú)進(jìn)行出口信貸保險(xiǎn)立法的基本條件還不滿足的情況下，可以轉(zhuǎn)而先加強(qiáng)有關(guān)部門相關(guān)行政法規(guī)的制定，對保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)的性質(zhì)、主要職能、信用基礎(chǔ)、經(jīng)營范圍、和國家政府的關(guān)系等方面做出明確規(guī)定，并且就出口信用保險(xiǎn)活動的基本規(guī)律等方面做出少量的實(shí)際規(guī)定，以便將出口信用保險(xiǎn)的法律法規(guī)更好地與現(xiàn)行保險(xiǎn)法規(guī)相配套。

2.2 提高出口信用保險(xiǎn)合同的法律適用

我國現(xiàn)行《保險(xiǎn)法》中對保險(xiǎn)合同一般性的理論規(guī)定同樣適用于出口信用保險(xiǎn)合同的制定。依據(jù)我國《保險(xiǎn)法》的有關(guān)規(guī)定，承保人在收到賠償請求等相關(guān)資料的60日內(nèi)，如果無法確定賠償金額，應(yīng)根據(jù)現(xiàn)有的資料統(tǒng)計(jì)確定最低賠付金額進(jìn)行理賠，在理賠資料齊全，確定理賠準(zhǔn)確金額之后，再補(bǔ)全應(yīng)付差額。但《保險(xiǎn)法》的該項(xiàng)規(guī)定對出口信用保險(xiǎn)并不適用。這主要是受制于出口信用保險(xiǎn)的賠償?shù)却谠瓌t，即只有在債務(wù)到期后的一定時(shí)間段之后，投保人才可以獲得保險(xiǎn)公司的賠償。通過實(shí)施這一保險(xiǎn)機(jī)制，可以有效避免進(jìn)出口雙方聯(lián)合對承保公司的欺詐，國際上許多信用保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)通常也采用這一做法。但《保險(xiǎn)法》第二章關(guān)于保險(xiǎn)合同的解釋、訂立、變更、終止、利益、相關(guān)義務(wù)等方面做了全面的規(guī)定，所包含的重要理論對保險(xiǎn)合同的制定具有戰(zhàn)略性的指導(dǎo)意義。這些理論對出口信用保險(xiǎn)合同同樣適用。此外，就現(xiàn)行《保險(xiǎn)法》僅適用于商業(yè)性的保險(xiǎn)組織及行為而將出口信用保險(xiǎn)排除在外的問題，可以從立法的角度出發(fā)，通過頒布司法解釋進(jìn)行解決，使得人民法院在審理出口信用保險(xiǎn)糾紛過程中適用的保險(xiǎn)合同規(guī)定更加明確。

2.3 完善資金補(bǔ)充機(jī)制和預(yù)算管理機(jī)制

完善我國出口信用保險(xiǎn)的法律規(guī)范，還需要不斷完善風(fēng)險(xiǎn)資金的補(bǔ)充機(jī)制和預(yù)算管理機(jī)制，加大財(cái)政對出口信用保險(xiǎn)的支持力度。首先需要參照國際慣例，建立合理的保險(xiǎn)基金增補(bǔ)機(jī)制，主要參考出口的規(guī)模、保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)經(jīng)營能力及國家財(cái)政狀況設(shè)置風(fēng)險(xiǎn)資金的增補(bǔ)額度，并對出口信用保險(xiǎn)實(shí)施一定的稅收優(yōu)惠政策，體現(xiàn)出國家對出口信用保險(xiǎn)的政策性支持。出口信用保險(xiǎn)可以被視為一種良性的補(bǔ)償機(jī)制，在有效控制風(fēng)險(xiǎn)的情況下，保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)可以實(shí)現(xiàn)收入略大于支出，國家財(cái)政不需要承擔(dān)很大的壓力。國家財(cái)政通過對出口信用保險(xiǎn)的支持，可以有效地發(fā)揮財(cái)政的杠桿作用，擴(kuò)大出口，為國內(nèi)資金的運(yùn)轉(zhuǎn)提供支撐。其次，還需要加強(qiáng)預(yù)算管理的透明度，將出口信用保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)的預(yù)算納入國家預(yù)算的范圍，據(jù)實(shí)上報(bào)貸款額度、保險(xiǎn)額度及擔(dān)保額度進(jìn)行審核，從而促進(jìn)出口信用保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)的健康運(yùn)轉(zhuǎn)。只有提高財(cái)政預(yù)算的透明度，才能加強(qiáng)對出口信用保險(xiǎn)公司的財(cái)政保障。如日本設(shè)置專門的會計(jì)制度將貿(mào)易保險(xiǎn)會計(jì)區(qū)別于一般會計(jì)進(jìn)行處理。其中，貿(mào)易保險(xiǎn)運(yùn)營資金由政府轉(zhuǎn)入資金進(jìn)行補(bǔ)充。因此，需要加強(qiáng)出口信用保險(xiǎn)的資金補(bǔ)充機(jī)制和預(yù)算管理機(jī)制，通過法律的形式加以確定，依靠法律的保障來擴(kuò)大出口信用的保險(xiǎn)額度，從而推動出口信用保險(xiǎn)事業(yè)的發(fā)展。

2.4 靈活承保方式

我國現(xiàn)行的出口信用保險(xiǎn)采用的是“統(tǒng)?！钡某斜７绞?，即出口信用保險(xiǎn)公司對出口商的出口業(yè)務(wù)全部進(jìn)行承保，同時(shí)要求投保機(jī)構(gòu)對某一時(shí)期或區(qū)域內(nèi)出口的所有業(yè)務(wù)進(jìn)行一次性投保。這樣保險(xiǎn)公司可以對被保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)的所有業(yè)務(wù)不分優(yōu)劣全部進(jìn)行承保，有利于擴(kuò)大承保的范圍，降低承保分險(xiǎn)。隨著出口業(yè)務(wù)的不斷擴(kuò)大，這種“統(tǒng)?！斌w制越來越難以適應(yīng)企業(yè)多元化發(fā)展的要求，對一些信用度高或風(fēng)險(xiǎn)率低的業(yè)務(wù)，企業(yè)通常為節(jié)約成本而不愿進(jìn)行投保，但又沒有專門服務(wù)于高風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)的承保方式，這就阻礙了保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的順利開展。因此，為了促進(jìn)出口信用保險(xiǎn)的長期持續(xù)性發(fā)展，需要對承保機(jī)構(gòu)的承保方式進(jìn)行不斷創(chuàng)新，設(shè)置多樣化的承保方式和服務(wù)流程，以適應(yīng)投保企業(yè)的多樣化需求。根據(jù)服務(wù)對象的不同，可以設(shè)置不同的承保方式：針對大型出口企業(yè)，可以設(shè)置簡約化的承保方式；而針對受委托代理出口的公司，可以設(shè)置代理業(yè)務(wù)承保方式；針對企業(yè)靈活多樣的需求，還可以設(shè)置特定風(fēng)險(xiǎn)承保方式。

3 結(jié)語

綜合而言，在我國不斷開展國際貿(mào)易，加快與世界經(jīng)濟(jì)接軌的過程中，出口信用保險(xiǎn)在擴(kuò)大出口、實(shí)現(xiàn)創(chuàng)匯方面發(fā)揮著不可忽視的作用，是促進(jìn)我國對外貿(mào)易加快發(fā)展的重要政策性手段。針對我國出口信用保險(xiǎn)法律法規(guī)不健全等問題，必須加快相關(guān)立法的進(jìn)程，以更好地應(yīng)對入世后所面臨的機(jī)遇和挑戰(zhàn)。此外，政府也應(yīng)該發(fā)揮財(cái)政對出口信用保險(xiǎn)的宏觀調(diào)控作用，完善立法，加強(qiáng)資金補(bǔ)充機(jī)制和預(yù)算管理機(jī)制的建立，促進(jìn)出口信用保險(xiǎn)法律體系的規(guī)范化。

[1]黃春元.出口貿(mào)易中的出口信用保險(xiǎn)問題研究[J].中國商貿(mào),2010(29).

[2]謝茜.出口信貸保險(xiǎn)法律問題研究[D].中國政法大學(xué),2008.

[3]張琳.我國出口信用保險(xiǎn)法律制度存在的問題及對策[D].山東大學(xué),2010.

[4]劉慧.完善我國出口信用保險(xiǎn)法律制度的探索[J].中國市場,2010(35).

[5]鄭磊杰.出口信用保險(xiǎn)推動我國外貿(mào)增長的策略研究[J].中國商貿(mào),2011(05).