構(gòu)建資金結(jié)算中心的探討

石強(qiáng)

［摘要］近幾年來,隨著資產(chǎn)重組、跨行業(yè)兼并、公司收購等多元化發(fā)展,涌現(xiàn)出眾多的大型集團(tuán)公司。而在企業(yè)集團(tuán)發(fā)展中,如何運(yùn)用資金運(yùn)籌為企業(yè)發(fā)展創(chuàng)造穩(wěn)定的成長環(huán)境，已經(jīng)成為管理層面臨的一個重大課題。為了保證集團(tuán)公司持續(xù)、健康、穩(wěn)定發(fā)展，許多企業(yè)成立了資金結(jié)算中心。本文從資金結(jié)算中心的作用、實(shí)施過程中遇到的主要問題等進(jìn)行了探討，并提出了對策,對集團(tuán)公司構(gòu)建資金結(jié)算中心提出了指導(dǎo)性意見。

［關(guān)鍵詞］ 集團(tuán)公司；構(gòu)建；資金結(jié)算中心；探討

doi : 10 . 3969 / j . issn . 1673 - 0194 . 2012 . 20. 015

［中圖分類號］F275［文獻(xiàn)標(biāo)識碼］A［文章編號］1673 - 0194（2012）20- 0024- 02

資金結(jié)算中心是由企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部設(shè)立的，辦理內(nèi)部各成員之間資金往來結(jié)算、資金調(diào)撥、運(yùn)籌，以期降低資金成本、提高資金使用效益的內(nèi)部資金管理機(jī)構(gòu)，它的功能包括：①實(shí)現(xiàn)資金集中管理，提高公司資金風(fēng)險防范能力；②發(fā)揮公司資金規(guī)模優(yōu)勢，提高整體資信能力；③盤活公司沉淀資金，減少資金的體外循環(huán)，降低資金使用成本；④強(qiáng)化資金監(jiān)管，提高信息反饋及時性。

1構(gòu)建資金結(jié)算系統(tǒng)實(shí)施工作

資金結(jié)算系統(tǒng)的建設(shè)是一項(xiàng)比較復(fù)雜的長期工程。為了確保整個系統(tǒng)的實(shí)施和推廣，集團(tuán)公司可以采用“統(tǒng)一規(guī)劃、分步實(shí)施”的策略，計劃實(shí)施分3個階段：

第一階段：做好前期準(zhǔn)備工作，主要包括：制訂計劃書及實(shí)施方案，成立項(xiàng)目小組，確保人員到位，運(yùn)行環(huán)境的各項(xiàng)準(zhǔn)備工作（網(wǎng)絡(luò)設(shè)施調(diào)試、硬件設(shè)備購置、辦公場所設(shè)定及機(jī)房建立等），確認(rèn)廠商；

第二階段：協(xié)調(diào)銀行方面。整理初步納入結(jié)算中心的各家銀行賬戶，完成賬戶授權(quán)工作、簽訂互聯(lián)協(xié)議，實(shí)施資金結(jié)算系統(tǒng)與銀行系統(tǒng)的互聯(lián)；

第三階段：廠商進(jìn)場，對人員系統(tǒng)培訓(xùn)。系統(tǒng)測試，銀行接口調(diào)試，數(shù)據(jù)錄入，系統(tǒng)試運(yùn)行。

2資金結(jié)算中心構(gòu)建中遇到的主要問題

（１）成員單位對資金結(jié)算中心的認(rèn)識。一般情況下，初期成員單位對資金結(jié)算系統(tǒng)不熟悉，擔(dān)心自己的資金存放在集團(tuán)的資金結(jié)算中心，在集團(tuán)的監(jiān)控之下自己無法正常使用，擔(dān)心所有權(quán)就屬于集團(tuán)的了，導(dǎo)致企業(yè)為了自身利益而產(chǎn)生對資金集中的抵觸行為，或者在實(shí)施資金集中管理的過程中不予配合。

（2）賬戶清理問題：實(shí)現(xiàn)資金集中管理必須有一個前提，即資金結(jié)算中心要選擇合作銀行，通過對賬戶實(shí)施控制，有效控制資金的流向。目前成員單位開戶行大多不在資金結(jié)算中心的合作銀行，個別成員單位存在多頭開戶的現(xiàn)象。

（3）協(xié)調(diào)銀行上門收款問題：集團(tuán)企業(yè)下屬單位一般分布在不同地市，成員單位開戶行大多不在資金結(jié)算中心的合作銀行，難點(diǎn)在于協(xié)調(diào)銀行，解決收入賬戶上門收款問題，以便納入結(jié)算系統(tǒng)。

3解決資金結(jié)算中心構(gòu)建中主要問題的對策

3.1 完善相關(guān)制度，確保成員單位利益

（１）資金歸屬不變：子公司對自己的資金擁有所有權(quán)和支配權(quán)，分公司和管理處對自己的資金擁有使用權(quán)，這種權(quán)利不因資金存放地點(diǎn)的變化而改變，也不受任何單位的侵犯。

（２）主體資格不變：各單位仍是獨(dú)立經(jīng)營核算單位，不因結(jié)算中心的運(yùn)營而影響其收入結(jié)算和資金使用的獨(dú)立性。

（３）有償存貸和使用：結(jié)算中心和各單位之間的存貸款，均應(yīng)按照有償占用的原則支付存貸款利息和費(fèi)用。

（４）保證安全，操作方便：結(jié)算中心采用成熟的商業(yè)銀行結(jié)算系統(tǒng)及資金管理軟件，保證資金結(jié)算的“安全、快捷、方便、準(zhǔn)確”，提高資金周轉(zhuǎn)效率，保障公司資金運(yùn)營網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)安全高效運(yùn)轉(zhuǎn)。

3.２ 統(tǒng)一賬戶管理，提高資金使用效率

資金是企業(yè)的血液，賬戶是資金的載體。應(yīng)依據(jù)資金集中管理辦法相關(guān)規(guī)定，對企業(yè)的資金賬戶進(jìn)行徹底清理，嚴(yán)格控制多頭開戶和資金賬外循環(huán)。資金結(jié)算中心在各接口合作銀行開立一級授權(quán)使用賬戶，用于資金歸集，各成員單位的資金逐步納入結(jié)算中心歸集，實(shí)施集中統(tǒng)一管理。為便于資金結(jié)算中心能更好地運(yùn)用銀行結(jié)算網(wǎng)絡(luò)，各成員單位在公司合作銀行范圍內(nèi)開立收入賬戶和支出賬戶，并根據(jù)公司要求撤銷原來其他銀行開設(shè)的賬戶。支出賬戶原則上只設(shè)立一個，有特殊需求的經(jīng)結(jié)算中心審核并報集團(tuán)審批后方可開立。收入賬戶根據(jù)業(yè)務(wù)需要可設(shè)若干個，并在結(jié)算中心報備。

3.３ 合理設(shè)置資金歸集策略，定期撥付備用金

（１）各成員單位在結(jié)算中心開立內(nèi)部賬戶，用于各成員單位與結(jié)算中心全部業(yè)務(wù)往來。

（２）各成員單位的收入款項(xiàng)全部歸集到結(jié)算中心的賬戶，結(jié)算中心按銀行同期同檔利率計付存款利息。根據(jù)公司規(guī)定，實(shí)行收支兩條線的各成員單位的收入賬戶月末實(shí)行零余額制度，公司與合作開戶銀行、各成員單位三方之間簽訂賬戶授權(quán)協(xié)議，定期將各成員單位收入賬戶或超過備用金額度的收支戶資金自動劃轉(zhuǎn)到資金歸集賬戶。

（３）各成員單位款項(xiàng)支付通過支出戶（或收支戶）進(jìn)行。結(jié)算中心核定各成員單位一定時段內(nèi)備用金額度，定期撥付，備用金主要用于日常零星開支。其他支出通過資金預(yù)算和付款申請執(zhí)行。

3.４ 嚴(yán)格執(zhí)行資金預(yù)算

各成員單位每月末向資金結(jié)算中心報次月資金預(yù)算，資金預(yù)算上報后原則上不予變更和調(diào)整。特殊情況下確需調(diào)整預(yù)算的，可采用預(yù)算追加的方式進(jìn)行。追加的預(yù)算必須經(jīng)各級領(lǐng)導(dǎo)審核批準(zhǔn)后，方能在新追加的預(yù)算項(xiàng)目內(nèi)進(jìn)行支付；否則，支付款項(xiàng)超出月度預(yù)算范疇的一概不予支付。

資金結(jié)算中心的上線實(shí)現(xiàn)了“統(tǒng)一平臺，統(tǒng)一制度，統(tǒng)一管理，統(tǒng)一監(jiān)督”，通過集中分散的資金，利用資金的整體規(guī)模，降低了資金沉淀，提高了資金使用效率，為公司高速發(fā)展提供了有力的資金保障。但是，隨著資金結(jié)算業(yè)務(wù)量的擴(kuò)大，資金結(jié)算中心的數(shù)據(jù)安全、系統(tǒng)風(fēng)險、內(nèi)部控制和法律風(fēng)險等方面都是需要進(jìn)一步考慮的問題。

主要參考文獻(xiàn)

［１］呂藎瑩.對公司設(shè)立資金結(jié)算中心的探討［Ｊ］．冶金財會，２０１２（1）.

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［３］洪禮國.集團(tuán)企業(yè)資金管理模式探討［Ｊ］．現(xiàn)代商業(yè)，２０１１（26）.