淺談農(nóng)發(fā)行國際結(jié)算業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范問題

國際業(yè)務(wù)是對(duì)農(nóng)發(fā)行“兩輪驅(qū)動(dòng)”主營業(yè)務(wù)的重要補(bǔ)充，在現(xiàn)代銀行的經(jīng)營管理中具有舉足輕重的地位。國際結(jié)算涉及到國家金融管理的有關(guān)法令、外匯管理?xiàng)l例、國際慣例與準(zhǔn)則、銀行信譽(yù)、銀企責(zé)任及業(yè)務(wù)的具體操作等諸多方面。業(yè)務(wù)主要指銀行所開辦的以信用證、托收、承兌和匯款為主要載體的國際間資金清算業(yè)務(wù)，是一種以國際間債務(wù)的清償和國際間資金流動(dòng)為基礎(chǔ)的國際間資金收付活動(dòng)。目前由于農(nóng)發(fā)行在國際結(jié)算業(yè)務(wù)方面起步較晚，結(jié)算規(guī)則又較為復(fù)雜，涉外單據(jù)審核制度存在一定的缺陷，在日常工作中，國際結(jié)算業(yè)務(wù)時(shí)刻與巨額資金和單據(jù)打交道，工作中稍有絲毫的疏忽都可能帶來資金損失，不僅影響農(nóng)發(fā)行的聲譽(yù)，還可能導(dǎo)致不堪設(shè)想的后果。因此，隨著農(nóng)發(fā)行外匯業(yè)務(wù)量的逐漸增大，識(shí)別、防范和化解外匯業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，保證農(nóng)發(fā)行外匯資金的安全運(yùn)營顯得越來越重要。

一、 國際結(jié)算業(yè)務(wù)存在的突出風(fēng)險(xiǎn)

（一）信用風(fēng)險(xiǎn)。與其它銀行相比，農(nóng)發(fā)行國際業(yè)務(wù)信用信息系統(tǒng)建設(shè)尚未開始，無法對(duì)國際結(jié)算業(yè)務(wù)中的信用信息進(jìn)行實(shí)時(shí)動(dòng)態(tài)地管理、跟蹤和監(jiān)控，不能應(yīng)對(duì)存在于進(jìn)出口方銀行之間、銀行與進(jìn)出口商之間信息不對(duì)稱所產(chǎn)生的信用風(fēng)險(xiǎn)。銀行從接納客戶結(jié)算要求開始，就成為客戶的代理人；在與國外銀行進(jìn)行業(yè)務(wù)聯(lián)系時(shí)，銀行又成為了國外銀行的委托人，構(gòu)成了結(jié)算業(yè)務(wù)中雙重委托—代理關(guān)系。在這種關(guān)系中，銀行要了解和分析多種信息，如資信狀況決定結(jié)算方按合同付款的主觀意愿，良好的信用記錄一般代表結(jié)算方能遵守合同協(xié)議、按時(shí)解付款項(xiàng)；經(jīng)營現(xiàn)狀反映影響結(jié)算方按期發(fā)運(yùn)貨物的客觀條件，開工和運(yùn)營狀態(tài)良好的出口商按期交付貨物的可能性更高；財(cái)務(wù)狀況代表銀行為結(jié)算方提供融資或信用擔(dān)保時(shí)銀行資金的安全程度。由于農(nóng)發(fā)行國際業(yè)務(wù)起步較晚，尚未建立信用信息管理系統(tǒng)，目前，不能實(shí)時(shí)獲取存在于雙重委托—代理角色轉(zhuǎn)換過程中的客戶資信程度、經(jīng)營現(xiàn)狀、財(cái)務(wù)情況等信息 ，只能在事后進(jìn)行調(diào)查，阻礙了雙重委托—代理關(guān)系中信用信息的流動(dòng)，促使信息不對(duì)稱現(xiàn)象的產(chǎn)生，信用風(fēng)險(xiǎn)隨之加大。

（二）操作風(fēng)險(xiǎn)。操作風(fēng)險(xiǎn)是指由于銀行內(nèi)部管理不善或工作人員專業(yè)水平較低、責(zé)任心不強(qiáng)，導(dǎo)致對(duì)外開證或單據(jù)處理處理過程中與開證申請(qǐng)人、議付行產(chǎn)生糾紛，最終導(dǎo)致銀行資金損失。實(shí)際工作中首要應(yīng)是人員操作風(fēng)險(xiǎn)，自去年2月起，農(nóng)發(fā)行國際結(jié)算系統(tǒng)與綜合業(yè)務(wù)系統(tǒng)接口項(xiàng)目上線，外匯會(huì)計(jì)的大部分職責(zé)已前移到國際結(jié)算環(huán)節(jié)，國際結(jié)算人員完成EE系統(tǒng)操作后，無需經(jīng)過會(huì)計(jì)人員二次把關(guān)，直接驅(qū)動(dòng)外匯業(yè)務(wù)經(jīng)辦行和基層委托行后臺(tái)的會(huì)計(jì)賬務(wù)，因此，增加了國際結(jié)算業(yè)務(wù)的操作風(fēng)險(xiǎn)。其次是結(jié)算單證風(fēng)險(xiǎn)，這與國結(jié)人員的審單水平和政策把握水平息息相關(guān)。雖然總行是最后把關(guān)機(jī)構(gòu)，但國外報(bào)文信息處理、接單、寄單、單證初審、與客戶的單證內(nèi)容溝通修改以及總行電話傳遞的單證信息及風(fēng)險(xiǎn)均由國際結(jié)算人員承辦，國際結(jié)算人員的專業(yè)素質(zhì)和協(xié)調(diào)溝通能力直接影響著業(yè)務(wù)辦理的速度和風(fēng)險(xiǎn)質(zhì)量。同時(shí)，在辦理結(jié)算業(yè)務(wù)時(shí)，還要處理復(fù)雜的結(jié)算流程，如果處理不當(dāng)，就會(huì)直接影響資金的安全。國際結(jié)算通常還要遵循一定結(jié)算規(guī)則，如國際商會(huì)的《跟單托收統(tǒng)一規(guī)則》、《跟單信用證統(tǒng)一慣例》、《銀行間償付規(guī)則》來處理業(yè)務(wù)，這些規(guī)則對(duì)結(jié)算的流程、使用的結(jié)算單據(jù)、結(jié)算條款的訂立、結(jié)算雙方的權(quán)利和義務(wù)作出了詳盡的規(guī)定。此類繁雜的條款對(duì)銀行國際結(jié)算業(yè)務(wù)人員的操作提出了很高的要求，復(fù)雜的操作規(guī)程很容易引起人員的操作失誤，從而引發(fā)國際結(jié)算業(yè)務(wù)中的操作風(fēng)險(xiǎn)，危及銀行的經(jīng)營安全。例如，在提貨單、信用證中，常常會(huì)出現(xiàn)“隱含條款”，即國際結(jié)算單據(jù)中附加的各種限制付款、交貨、支付款項(xiàng)的條件，如信用證要在交付某一單據(jù)后才能生效，承兌需要在發(fā)貨后向賣方郵寄全套單據(jù)原件等條款。這類有別于一般條款的“隱性條款”限定了結(jié)算方付款的條件，通常難以被發(fā)現(xiàn)，一旦發(fā)生上述事件，銀行結(jié)算資金和提供的貸款就無法按期回收甚至出現(xiàn)全額損失。

（三）資金風(fēng)險(xiǎn)。資金風(fēng)險(xiǎn)主要集中在國際結(jié)算業(yè)務(wù)的款項(xiàng)收付、貿(mào)易融資以及進(jìn)出口信用證等方面；對(duì)實(shí)行的新收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)把握不當(dāng)會(huì)出現(xiàn)手續(xù)費(fèi)漏收、錯(cuò)收的風(fēng)險(xiǎn)；對(duì)信用證的種類以及當(dāng)事銀行的責(zé)任義務(wù)認(rèn)識(shí)不清，容易導(dǎo)致貿(mào)易融資過程中不必要的墊款損失。資金風(fēng)險(xiǎn)在進(jìn)口開證業(yè)務(wù)中比較明顯，所以，總行在國際業(yè)務(wù)進(jìn)口信用證操作流程中規(guī)定“對(duì)外開出信用證，必須落實(shí)保證金”。其目的就是為了化解資金風(fēng)險(xiǎn)，避免客戶利用信用證業(yè)務(wù)中開證行所擔(dān)負(fù)的第一付款責(zé)任進(jìn)行欺詐活動(dòng)。然而，資金風(fēng)險(xiǎn)顯得尤為突出的則是減免保證金開證業(yè)務(wù)。在減免保證金開證業(yè)務(wù)中，開證申請(qǐng)人（進(jìn)口商）能否對(duì)信用證的付款，是開證行是否會(huì)被迫墊款的關(guān)鍵。由于進(jìn)口商品市場行情發(fā)生變化，影響進(jìn)口商盈利水平甚至導(dǎo)致虧損，致使進(jìn)口商在單到后或承兌到期后不到銀行辦理付款贖單手續(xù)，造成銀行墊款。

二、防范國際結(jié)算業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的具體措施

（一）建立完善的信用風(fēng)險(xiǎn)防范系統(tǒng)。國際結(jié)算業(yè)務(wù)由于其本身的特殊性，貿(mào)易的主體通常都涉及不同國家，不同銀行。雖然國際商會(huì)有對(duì)各項(xiàng)業(yè)務(wù)制定的統(tǒng)一規(guī)程，但畢竟規(guī)程不是法律，不同國家，不同銀行對(duì)規(guī)程的理解及處理方式都有不同。特別是在托收、信用證、保函等單證業(yè)務(wù)中，除了要求農(nóng)發(fā)行從業(yè)人員對(duì)各項(xiàng)統(tǒng)一規(guī)程理解和認(rèn)識(shí)之外，也必須對(duì)國際貿(mào)易中各個(gè)環(huán)節(jié)交易對(duì)象的信用狀況做到更深入的了解，而在全球經(jīng)濟(jì)一體化的今天，國際金融市場瞬息萬變，各個(gè)國家、銀行、公司的信用狀況都隨時(shí)在變化，如果僅僅只規(guī)范自身各項(xiàng)業(yè)務(wù)，也不能達(dá)到國際結(jié)算業(yè)務(wù)的要求，農(nóng)發(fā)行必須建立一個(gè)完善的信用風(fēng)險(xiǎn)防范系統(tǒng)。首先，從總行這一級(jí)別，應(yīng)利用自身的資源，在收集與本行交易中存在不良記錄的銀行和機(jī)構(gòu)之外，還應(yīng)與我國其他商業(yè)銀行形成資源共享，建立一個(gè)完整的、實(shí)時(shí)更新的“銀行黑名單”目錄，避免與這些信譽(yù)不佳的銀行交易，從保護(hù)自身的同時(shí)也對(duì)客戶起到有益的提醒。其次，農(nóng)發(fā)行的客戶涉農(nóng)企業(yè)較多，出口類別大多屬于農(nóng)產(chǎn)品、水產(chǎn)品、紡織品、生物制品、醫(yī)藥化工品等等，這些客戶往往有著共同的國外進(jìn)口商。因此，在對(duì)外商客戶的信用把握上，其他經(jīng)辦行也應(yīng)及時(shí)準(zhǔn)確的將與農(nóng)發(fā)行客戶有過不良記錄的國外公司名單統(tǒng)一收集起來，上報(bào)總行。將這些口碑不佳的國外公司詳細(xì)信息進(jìn)行定期通報(bào)，以此引以為戒。杜絕與類似國外公司發(fā)生交易，讓這類發(fā)生過不良記錄的公司無法與同行業(yè)的其他客戶再有交易往來。最后，在國家信用風(fēng)險(xiǎn)的防范上，這要求國際結(jié)算人員不能僅僅熟練基本的操作業(yè)務(wù)，還必須要對(duì)全球經(jīng)濟(jì)、全球局勢有進(jìn)一步的了解，如哪個(gè)國家發(fā)生了戰(zhàn)爭，哪個(gè)國家債臺(tái)高筑，哪個(gè)國家罷工游行等等這些信息的掌握也是對(duì)自身業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的最好預(yù)防，但要將上述信息及時(shí)準(zhǔn)確收集整理，還是需要有一定的經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)和判斷能力，總行相關(guān)管理部門應(yīng)及時(shí)將這類信息下發(fā)到各個(gè)經(jīng)辦行，以便預(yù)防和避免這類由國家及地區(qū)的信用風(fēng)險(xiǎn)波動(dòng)帶來的糾紛。此外，經(jīng)辦行要對(duì)每筆業(yè)務(wù)進(jìn)行動(dòng)態(tài)管理，在結(jié)算前、中、后對(duì)業(yè)務(wù)進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)控，使信息能及時(shí)和有序地傳遞到相關(guān)職能部門，防范信用風(fēng)險(xiǎn)帶來的資金損失。

（二）建立嚴(yán)格的操作風(fēng)險(xiǎn)防范體制。一是降低人為因素帶來的操作風(fēng)險(xiǎn)。國際結(jié)算業(yè)務(wù)是技能性和實(shí)踐性很強(qiáng)的專業(yè)，對(duì)語言、政策和實(shí)際操作經(jīng)驗(yàn)有著特殊的要求，對(duì)人員的適應(yīng)性要求也是鋼性的。與其他銀行相比，農(nóng)發(fā)行的國際結(jié)算專業(yè)的相關(guān)人才相對(duì)較少，大多是從其他崗位調(diào)動(dòng)過來，所以每個(gè)人的業(yè)務(wù)水平參差不齊。特別是面臨當(dāng)前國際業(yè)務(wù)量增長較快的現(xiàn)狀，保持人員相對(duì)穩(wěn)定是避免人員變動(dòng)頻繁而導(dǎo)致在業(yè)務(wù)日常操作中因自身業(yè)務(wù)不熟，政策不懂帶來的操作風(fēng)險(xiǎn)的唯一途徑。二是制定專項(xiàng)的操作規(guī)程、外匯政策的考試、考核制度，提升員工業(yè)務(wù)水平。對(duì)于考試未通過的人員必須責(zé)令其加強(qiáng)學(xué)習(xí)，并限其在短期內(nèi)重新通過考試。通過采取一系列措施，將學(xué)習(xí)操作規(guī)程、外匯政策制度約束到每一個(gè)操作人員身上，促使其掌握各項(xiàng)外匯政策，熟悉每筆業(yè)務(wù)的操作規(guī)程。由于外匯政策制度經(jīng)常變化，操作人員應(yīng)與時(shí)俱進(jìn)，確保每筆外匯業(yè)務(wù)符合相關(guān)要求。三是增加各項(xiàng)外匯業(yè)務(wù)的審核環(huán)節(jié)。由于目前農(nóng)發(fā)行特別是基層行了解國際業(yè)務(wù)的人員較少，所以經(jīng)常涉及到外匯資金買賣、貿(mào)易融資辦法等內(nèi)容也都需要國際結(jié)算人員幫助解決，這無疑對(duì)國際結(jié)算人員提出了更高的要求，所以在處理匯款、單證和貿(mào)易融資等需要上報(bào)的業(yè)務(wù)中，應(yīng)實(shí)行雙人審核，雙人把關(guān)，以彌補(bǔ)部分經(jīng)辦人員在處理涉及多部門業(yè)務(wù)中的經(jīng)驗(yàn)不足。四是國際結(jié)算業(yè)務(wù)涉及票據(jù)數(shù)量眾多，為避免業(yè)務(wù)的操作風(fēng)險(xiǎn)，國際結(jié)算人員在鑒別票據(jù)真?zhèn)?、條款合理性、持票人簽字、開票銀行名稱和票據(jù)印鑒方面嚴(yán)防差錯(cuò)，把關(guān)守口。同時(shí)，按照“合理審慎、表面審核、嚴(yán)格一致、有限時(shí)間”等四個(gè)原則。操作人員既不能粗心大意，也不可謹(jǐn)慎過度地審核單據(jù)，避免浪費(fèi)審核時(shí)間，在合理時(shí)間內(nèi)完成審核任務(wù)。確保單據(jù)所示文字和所列條款一致，避免因單證、單單間自相矛盾造成單據(jù)失效，引起資金損失。五是應(yīng)建立反饋制度。在業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員發(fā)現(xiàn)自身無法解決的問題時(shí)，要積極與其他有關(guān)部門進(jìn)行溝通尋找?guī)椭鉀Q問題最佳時(shí)機(jī)，并將最終意見反饋到分管部門。其次，由于目前農(nóng)發(fā)行硬件軟件基礎(chǔ)比較薄弱，在辦理國際結(jié)算業(yè)務(wù)中難免會(huì)有錯(cuò)誤發(fā)生，各經(jīng)辦行應(yīng)定期對(duì)本行發(fā)生的國際業(yè)務(wù)案例進(jìn)行歸納總結(jié)，在處理疑難糾紛的案例中及時(shí)查找不足，同時(shí)還應(yīng)將基層行的國際結(jié)算操作案例進(jìn)行資源共享、相互學(xué)習(xí)、相互交流。充分吸取對(duì)方業(yè)務(wù)操作中的經(jīng)驗(yàn)和教訓(xùn)，不斷加強(qiáng)自身業(yè)務(wù)操作學(xué)習(xí)，更好的杜絕類似的操作風(fēng)險(xiǎn)帶來的負(fù)面影響，確保國際業(yè)務(wù)平穩(wěn)有序的運(yùn)行。

（三）建立防范資金風(fēng)險(xiǎn)的保障措施。一是針對(duì)國際結(jié)算業(yè)務(wù)工作的會(huì)計(jì)核算特點(diǎn)，建立相對(duì)獨(dú)立的財(cái)會(huì)運(yùn)行機(jī)制。運(yùn)用財(cái)會(huì)制度制約、防范國際結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)，充分發(fā)揮財(cái)會(huì)制度的監(jiān)督職能。一方面通過健全的財(cái)會(huì)制度保證國際結(jié)算收費(fèi)業(yè)務(wù)效益收入的可操作性，避免手續(xù)費(fèi)的錯(cuò)收、漏收；另一方面通過相對(duì)獨(dú)立的會(huì)計(jì)核算對(duì)業(yè)務(wù)中存在的違規(guī)現(xiàn)象進(jìn)行監(jiān)督、制約和防范。二是認(rèn)真分析進(jìn)口商財(cái)務(wù)狀況和盈利能力。對(duì)遠(yuǎn)期信用證業(yè)務(wù)，要加強(qiáng)后期管理，如進(jìn)口商品直接用于銷售的，客戶經(jīng)理要對(duì)銷售及貨款回籠情況進(jìn)行跟蹤，并要求客戶將回籠貨款存入指定帳戶備付，及時(shí)掌握第一手資料，防止形成風(fēng)險(xiǎn)。三是合理確定開證保證金比例。開證行應(yīng)根據(jù)進(jìn)口商品的適銷性合理確定保證金比例，對(duì)開證行不能掌握貨權(quán)的授信開證，應(yīng)確定較高的保證金比例。四是開證行收到信用證項(xiàng)下單據(jù)后，如單據(jù)存在不符點(diǎn)，而開證申請(qǐng)人的經(jīng)營情況發(fā)生了對(duì)銀行不利的變化，即使其同意接受不符點(diǎn)，也應(yīng)對(duì)外拒付，除非其交納了全額保證金或落實(shí)了其他抵押擔(dān)保措施?？傊瑖?yán)密與強(qiáng)化資金風(fēng)險(xiǎn)防范措施非常必要。

（作者單位：農(nóng)發(fā)行湖北省分行營業(yè)部營業(yè)室）