對(duì)信息管稅工作的探討

西安市國(guó)家稅務(wù)局直屬稅務(wù)分局 樊唯理

信息是貫穿于稅收征管的全過程的關(guān)鍵因素，是稅收征管工作的重要生產(chǎn)力?！靶畔⒐芏悺笔菄?guó)家稅務(wù)總局確定的當(dāng)前和今后稅收征管工作的思路，是破解征納雙方信息不對(duì)稱難題，提高稅收征管水平的必由之路。近年來，隨著社會(huì)和經(jīng)濟(jì)的變化發(fā)展，給稅收征管提出了新的挑戰(zhàn)和更高的要求，納稅戶的不斷增長(zhǎng)、經(jīng)營(yíng)形式的多樣化、經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的多元化，稅收征管的復(fù)雜性和工作難度將會(huì)更加明顯，征納雙方信息不對(duì)稱現(xiàn)象將會(huì)日益突出。新形勢(shì)下，如何界定和落實(shí)“信息管稅”，進(jìn)一步提高征管質(zhì)量與效率，已成為稅收工作的重大課題，值得進(jìn)行深入探討。

一、信息管稅的界定

（一）信息管稅的內(nèi)涵

從信息管稅的內(nèi)涵來看，信息管稅是以信息為媒介，促進(jìn)稅收征納良性互動(dòng)；以網(wǎng)絡(luò)為平臺(tái)，消彌信息“孤島”；以科技為支撐，提高稅收征管質(zhì)效。它是稅收征管模式的重大轉(zhuǎn)變，是稅收征管思路的重大調(diào)整，是稅收管理走向科學(xué)化、精細(xì)化的必由之路，是降低稅收成本、增加稅收收入的有力抓手。通俗點(diǎn)說，“信息管稅”就是充分利用現(xiàn)代信息技術(shù)手段，以解決征納雙方信息不對(duì)稱問題為重點(diǎn)，以對(duì)涉稅信息的采集、分析、利用為主線，樹立稅收風(fēng)險(xiǎn)管理理念，完善稅收信息管理機(jī)制，健全稅源管理體系，加強(qiáng)業(yè)務(wù)與技術(shù)的融合，進(jìn)而提高稅收征管水平。

（二）信息管稅的作用

它的作用在于強(qiáng)化稅源監(jiān)控，堵塞征管漏洞，推進(jìn)執(zhí)法規(guī)范，提高工作效率，利用科技手段為納稅人遵從履行納稅義務(wù)提供便利，引導(dǎo)納稅人自我修正履行納稅義務(wù)過程中出現(xiàn)的偏差，防范和化解不遵從風(fēng)險(xiǎn)，把信息資源優(yōu)勢(shì)充分釋放出來，達(dá)到信息增值利用目的，實(shí)現(xiàn)稅收管理的科學(xué)化、精細(xì)化目標(biāo)。本文認(rèn)為，“信息管稅”是對(duì)傳統(tǒng)征管方式的革命，是稅收征管工作實(shí)現(xiàn)自我超越的一次戰(zhàn)略調(diào)整，是對(duì)稅收征管四位一體（稅收分析、納稅評(píng)估、稅務(wù)稽查、管理監(jiān)控）互動(dòng)機(jī)制的有效推進(jìn)。

（三）信息管稅的意義

深刻認(rèn)識(shí)信息管稅的重大意義，就在于現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)發(fā)展日新月異，突飛猛進(jìn)的的今天，市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)領(lǐng)域新情況、新事物層出不窮，納稅人的組織形式、經(jīng)營(yíng)方式、經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)不斷創(chuàng)新，稅收管理事項(xiàng)紛繁復(fù)雜，征納雙方信息不對(duì)稱現(xiàn)象愈加突出，傳統(tǒng)管理方式已不能完全適應(yīng)征管工作發(fā)展的新要求。同時(shí)，世界經(jīng)濟(jì)的一體化進(jìn)程加快，技術(shù)型、知識(shí)型、信息型產(chǎn)業(yè)對(duì)經(jīng)濟(jì)的支撐作用日益明顯，產(chǎn)業(yè)分工日益專業(yè)化、精細(xì)化。在為稅收提供巨大的稅源的同時(shí)，也給稅收征管工作帶來了一系列的難題和挑戰(zhàn)。怎樣突破這個(gè)困境，需要一個(gè)有力的抓手，這個(gè)抓手就是信息管稅。

二、信息管稅的現(xiàn)實(shí)不足

從整體上看，由于信息管稅仍在探索過程之中，完善信息管稅的相關(guān)法規(guī)、制度還不夠配套，加上社會(huì)上對(duì)信息管稅的認(rèn)識(shí)不足，稅務(wù)人員的業(yè)務(wù)水平參差不齊，決定了信息管稅將是一個(gè)不斷探索與逐漸完善的過程。存在的主要問題是：

第一，信息管稅的內(nèi)外協(xié)調(diào)急需加強(qiáng)。就內(nèi)部而言，目前信息管稅機(jī)制在環(huán)節(jié)上不夠流暢，銜接不緊，影響了信息管稅效能的發(fā)揮；就外部而言，稅務(wù)部門與政府職能部門缺乏涉稅信息交換，許多部門對(duì)協(xié)稅護(hù)稅重視不夠，參與主動(dòng)性不強(qiáng)，使得稅務(wù)部門無法及時(shí)獲取重要的涉稅信息，加大了信息管稅工作的難度。

第二，信息系統(tǒng)及其應(yīng)用有待規(guī)范。一是信息采集方面，可利用的基礎(chǔ)信息資料較為單一，目前的稅務(wù)部門的許多征管軟件系統(tǒng)普遍只重視納稅人的申報(bào)表、稅務(wù)登記、稅款入庫(kù)和發(fā)票數(shù)據(jù)等信息的收集，忽視對(duì)納稅人的財(cái)務(wù)報(bào)表、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況、銀行存款以及會(huì)計(jì)核算等信息的采集，很多納稅申報(bào)表以外的指標(biāo)，只能通過手工采集，不利于通過計(jì)算機(jī)進(jìn)行涉稅信息評(píng)估分析。二是稅務(wù)部門現(xiàn)使用的單一操作軟件系統(tǒng)過多，沒有進(jìn)行較好的整合，存在機(jī)外人工操作，無形中增加了稅收管理員的工作負(fù)擔(dān)。

第三，信息采集與利用深度不足。從實(shí)際情況看，信息采集與利用是信息管稅的關(guān)鍵，涉稅信息的采集與利用一直是稅收工作的“軟肋”，涉稅信息數(shù)量少、質(zhì)量低、利用差，對(duì)納稅人所知曉、掌握的情況嚴(yán)重缺乏，這也是稅收征管水平長(zhǎng)期難以提升的主要瓶頸。

三、信息管稅的對(duì)策及保障措施

（一）構(gòu)建信息管稅的良性互動(dòng)機(jī)制

在信息管稅中，稅務(wù)機(jī)關(guān)如何在大量采集、海量分析、全面應(yīng)用信息進(jìn)行管稅的同時(shí)不增加納稅人負(fù)擔(dān)，務(wù)必創(chuàng)新信息管稅互動(dòng)機(jī)制。一是拓展信息來源渠道，建立由政府主導(dǎo)、相關(guān)部門協(xié)作配合的涉稅信息共享機(jī)制，開展國(guó)稅機(jī)關(guān)與地稅、工商等部門之間以及國(guó)稅機(jī)關(guān)內(nèi)各部門之間的涉稅信息核查比對(duì)。二是改革目前的機(jī)構(gòu)組織模式，按照機(jī)構(gòu)扁平化、工作流程化的要求改革現(xiàn)行的管理模式，實(shí)現(xiàn)信息管稅工作由征管部門控制向流程控制轉(zhuǎn)變。形成崗位間、流程間的權(quán)力制約和監(jiān)督，提高內(nèi)部管理水平。三是將原來控制下各個(gè)獨(dú)立的信息孤島串連起來，依流程形成完整信息流渠道，實(shí)現(xiàn)信息共享，解決傳統(tǒng)人工作戰(zhàn)、效率低下的問題，減少信息采集整理的重復(fù)勞動(dòng)，使信息管稅真正信息化、科技化。如開發(fā)網(wǎng)上申報(bào)系統(tǒng)、稅銀完稅系統(tǒng)、發(fā)票查詢系統(tǒng)、異地辦理、同城通辦、國(guó)地稅聯(lián)辦等方式，減輕納稅人負(fù)擔(dān)。

（二）構(gòu)建信息管稅的互動(dòng)體系

第一，建立信息采集互動(dòng)體系。信息采集、錄入、利用是信息管稅的核心。解決采集哪些信息、從哪兒采集、由誰來采集以及采集標(biāo)準(zhǔn)等問題，努力做到全面、及時(shí)、準(zhǔn)確。其目的就是主要解決征管信息不對(duì)稱問題，其根本是解決什么樣的信息才能有效管稅？大家知道，現(xiàn)在稅務(wù)機(jī)關(guān)獲得信息特別是征管信息只限于納稅人的申報(bào)表及附表所列的靜態(tài)信息，卻不能有效引入納稅人相關(guān)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)狀況、成本、價(jià)格、利潤(rùn)、資金流量等動(dòng)態(tài)信息。具體講。一是采集哪些信息。如傳統(tǒng)的稅務(wù)登記信息、納稅人生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)成本信息、影響納稅人的宏觀、微觀政策信息；二是從哪兒采集。如稅務(wù)登記信息（可從地稅、工商、質(zhì)檢、公安部門的公民身份信息查詢系統(tǒng)等進(jìn)行），納稅人生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)成本信息、發(fā)票、財(cái)產(chǎn)、財(cái)務(wù)信息等的采集（可從水電氣部門、人事勞動(dòng)部門工資備案、房管部門、銀行資金往來進(jìn)行），影響納稅人的宏觀、微觀政策信息（廣播、電視、報(bào)紙、政府公文進(jìn)行）；三是由誰來采集?？沙闪⑿畔⑹占治鲋行模賹⑿畔魉屠?，在稅源管理部門可設(shè)信息收集分析崗，再歸集一個(gè)部門，再統(tǒng)一分析后傳送利用。出臺(tái)信息收集、分析、通報(bào)辦法，明確機(jī)構(gòu)、人員，建立信息收集、錄入、加工、處理、分析、更新、維護(hù)機(jī)制。

第二，建立信息分析互動(dòng)體系。從哪些角度分析？既有宏觀分析、區(qū)域分析，又有行業(yè)分析、具體納稅人的分析，要充分利用加工、處理后的涉稅信息，有針對(duì)性地開展比對(duì)、分析和評(píng)估，發(fā)現(xiàn)差異及時(shí)核查原因，找準(zhǔn)強(qiáng)化管理的方向，有效預(yù)防漏征漏管。因此，信息分析要抓“創(chuàng)新”。首先，在選題分析方面，要緊緊圍繞稅收征管主題。其次，在分析手段方面，不斷創(chuàng)新分析手段，完善分析指標(biāo)體系,拓展信息分析模型。再次，在分析效能方面，要在抓好事后分析的同時(shí),逐步將工作前移,實(shí)現(xiàn)事前預(yù)測(cè)、事中監(jiān)控和事后考核的有機(jī)結(jié)合。最后，在分析應(yīng)用機(jī)制方面。它是一項(xiàng)全局性的工作,應(yīng)建立起部門聯(lián)動(dòng)、上下互動(dòng)的稅收信息管理流程,形成合力,發(fā)揮稅收信息分析應(yīng)用的最大效能。至于在落實(shí)時(shí)，會(huì)出現(xiàn)按現(xiàn)有征管辦法無法處理現(xiàn)象，這就要健全管理體系。

第三，建立行業(yè)信息互動(dòng)體系。建立農(nóng)產(chǎn)品、商貿(mào)、化工等重點(diǎn)行業(yè)稅源管理體系，在薄弱環(huán)節(jié)領(lǐng)域健全商貿(mào)行業(yè)手機(jī)、汽車、超市、藥品、酒類等稅源管理辦法等，總而言之，有多少個(gè)行業(yè)，就有針對(duì)性的管理辦法，如針對(duì)零散稅源是否可建立社會(huì)化管理，通過聯(lián)合地稅、財(cái)政、工商等部門，建立信息需求、信息收集、信息比對(duì)、風(fēng)險(xiǎn)控制的社會(huì)化綜合治稅管理辦法。如針對(duì)小型微利戶、低稅額戶可建立基準(zhǔn)稅額管理辦法。通過單位用電量、單位材料能耗等要素分類測(cè)算，建立針對(duì)小微戶、低稅額戶的基準(zhǔn)稅額模型管理辦法，既可方便今后的稅收征管又能保障信息驗(yàn)證比對(duì)，也可增強(qiáng)稅源管理的可參照性。如針對(duì)一般企業(yè)建立常規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理，通過建立的第三方信息獲取渠道，一方面為第三方涉稅信息傳遞預(yù)留數(shù)據(jù)傳輸?shù)慕涌?，確保數(shù)據(jù)傳輸暢通；另一方面能優(yōu)化信息分類的框架，提高高風(fēng)險(xiǎn)企業(yè)篩選的有效性。如針對(duì)重點(diǎn)稅源企業(yè)的建立個(gè)性化項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理辦法。對(duì)重點(diǎn)稅源企業(yè)在抓好常規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理的同時(shí)，建立針對(duì)企業(yè)股權(quán)轉(zhuǎn)讓、大規(guī)模傭金支付等非常規(guī)項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)管理預(yù)案。

綜上所述，信息管稅工作成敗取決于人。只有提高思想認(rèn)識(shí)，應(yīng)用科學(xué)發(fā)展觀理念來統(tǒng)領(lǐng)信息管稅工作，采取有效辦法提高信息技術(shù)應(yīng)用能力，信息管稅才會(huì)扎根于心，信息管稅的路才會(huì)越走越寬,最終實(shí)現(xiàn)稅收的科學(xué)化、精細(xì)化管理。

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