民營企業(yè)財(cái)務(wù)管理的現(xiàn)狀與改進(jìn)措施

上海華宏控股集團(tuán)有限公司 童莉

一、民營企業(yè)財(cái)務(wù)管理的現(xiàn)狀

企業(yè)財(cái)務(wù)管理，作為整個(gè)企業(yè)管理的核心，對(duì)企業(yè)的存亡起到了至關(guān)重要的作用。然而目前大部分的民營企業(yè)在財(cái)務(wù)管理方面存在了很多的漏洞。會(huì)計(jì)人員素質(zhì)能力不高，財(cái)務(wù)管理，賬務(wù)管理混亂，以及企業(yè)的內(nèi)部控制制度不完善等問題。大多數(shù)的民營企業(yè)的財(cái)務(wù)管理是制約企業(yè)發(fā)展的軟肋。民營企業(yè)的財(cái)務(wù)管理現(xiàn)狀表現(xiàn)為以下幾方面：

(一)民營企業(yè)的家族式財(cái)務(wù)管理

我國的民營企業(yè)多為家族式企業(yè)，因此負(fù)責(zé)企業(yè)的管理的人員大多是企業(yè)的創(chuàng)始人的家族成員。企業(yè)的投資者，經(jīng)營者以及整個(gè)企業(yè)的管理領(lǐng)導(dǎo)層，都是家族的人員，因此在財(cái)務(wù)管理方面，就缺少精細(xì)化的分工，企業(yè)的某些管理者缺乏相應(yīng)的財(cái)務(wù)知識(shí)，但是又越權(quán)行使自己的權(quán)力，造成財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)混亂，財(cái)務(wù)控制力度不到位，對(duì)于內(nèi)部控制制度置之不理，最終導(dǎo)致財(cái)務(wù)報(bào)告的虛假，產(chǎn)生會(huì)計(jì)信息的失真。由于會(huì)計(jì)信息的質(zhì)量決定著企業(yè)未來發(fā)展戰(zhàn)略以及企業(yè)的資金的動(dòng)向，因此會(huì)計(jì)信息質(zhì)量的失真，對(duì)企業(yè)的發(fā)展和生存影響非常的大。同時(shí)由于是家族企業(yè)管理，很多的民營企業(yè)都沒有健全的內(nèi)部控制制度以及財(cái)務(wù)監(jiān)控制度，很多中小型的民營企業(yè)甚至都沒有健全的財(cái)務(wù)部門。因此企業(yè)的財(cái)務(wù)體制就不健全，缺少一定的監(jiān)督管理體制，因此隨著企業(yè)的發(fā)展壯大，財(cái)務(wù)管理就成為了阻礙企業(yè)發(fā)展的重要原因。

(二)缺乏科學(xué)先進(jìn)的財(cái)務(wù)管理理念

在我國，大多數(shù)的民營企業(yè)的財(cái)務(wù)部門，主要的工作內(nèi)容就是對(duì)企業(yè)的出入賬進(jìn)行登記，按月，按季度，年度編寫財(cái)務(wù)報(bào)表，體現(xiàn)企業(yè)的經(jīng)營狀況。財(cái)務(wù)部門的主要工作就是財(cái)務(wù)報(bào)表的各個(gè)數(shù)據(jù)以及稅務(wù)發(fā)票等工作。對(duì)于財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)所體現(xiàn)出來的問題，財(cái)務(wù)部門基本沒有負(fù)責(zé)過。然而作為科學(xué)的現(xiàn)代的財(cái)務(wù)管理理念，財(cái)務(wù)部門的工作不僅僅是要提供企業(yè)部門的資金的流向問題，現(xiàn)代的財(cái)務(wù)管理部門需要向企業(yè)的管理者以及投資人提供質(zhì)量高的財(cái)務(wù)信息數(shù)據(jù)，同時(shí)財(cái)務(wù)部門要對(duì)提供的數(shù)據(jù)進(jìn)行相應(yīng)的經(jīng)濟(jì)分析。在每一個(gè)階段，財(cái)務(wù)部門要對(duì)企業(yè)的每一個(gè)生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)所產(chǎn)生的資金流向做具體真實(shí)的匯報(bào)，同時(shí)通過對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)信息的掌控，為企業(yè)決策者提供企業(yè)在此經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中的可能存在的風(fēng)險(xiǎn)，促使決策者在進(jìn)一步的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)決策中能夠很好的規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)。因此，現(xiàn)有的民營企業(yè)的財(cái)務(wù)管理失去了財(cái)務(wù)應(yīng)該起到的作用，對(duì)于企業(yè)的發(fā)展非常的不利。

(三)企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)管制度不完善，內(nèi)部控制力薄弱

良好的內(nèi)部控制制度能夠規(guī)范企業(yè)財(cái)務(wù)人員的工作行為和態(tài)度，提高財(cái)務(wù)人員的工作能力，進(jìn)而保證企業(yè)財(cái)務(wù)信息的真實(shí)性，為企業(yè)提供質(zhì)量高的財(cái)務(wù)信息。民營企業(yè)的內(nèi)部控制制度中，對(duì)于財(cái)務(wù)內(nèi)部控制漏洞較大。內(nèi)部控制制度要求企業(yè)內(nèi)部的工作人員崗位分明，各司其職，各盡其力。而民營企業(yè)中財(cái)務(wù)部門大多為一個(gè)人負(fù)責(zé)企業(yè)的出納、會(huì)計(jì)工作。因此在財(cái)務(wù)信息的相互監(jiān)督上，可以說完全失控。在企業(yè)內(nèi)部也沒有設(shè)立相應(yīng)的內(nèi)部審計(jì)部門，或者是形同虛設(shè)，審計(jì)部門和財(cái)務(wù)部門職責(zé)分不清。有些規(guī)模較小的民營公司，根本就沒有設(shè)立審計(jì)部門，財(cái)務(wù)部門也是公司的自家人，因此內(nèi)部控制制度在企業(yè)的財(cái)務(wù)部門沒有發(fā)揮任何的作用。內(nèi)部控制制度的不完善會(huì)造成企業(yè)擁有過多的爛帳、壞賬，企業(yè)的資源不能夠合理的進(jìn)行分配。在資金上會(huì)導(dǎo)致應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)緩慢，資金會(huì)受困難等問題。

(四)會(huì)計(jì)人員的綜合素質(zhì)不高

目前，很多民營企業(yè)的會(huì)計(jì)工作人員的綜合素質(zhì)不高。會(huì)計(jì)工作人員的工作素質(zhì)不僅僅包含會(huì)計(jì)工作人員的工作能力，同時(shí)還包括會(huì)計(jì)工作人員的思想品質(zhì)以及為敬業(yè)的精神。民營企業(yè)的會(huì)計(jì)工作人員普遍的缺乏專業(yè)的現(xiàn)代財(cái)務(wù)管理知識(shí)以及管理理念。由于民營企業(yè)的投資者和管理者同為一人，因此財(cái)務(wù)部門在企業(yè)的財(cái)務(wù)信息管理過程中主要聽從老板的安排，進(jìn)而失去了財(cái)務(wù)信息的真實(shí)性。而財(cái)務(wù)工作人員所具有的工作能力也僅僅局限于對(duì)于財(cái)務(wù)報(bào)表的編寫以及日常會(huì)計(jì)行為信息。對(duì)于財(cái)務(wù)報(bào)告所反映出的問題，財(cái)務(wù)人員沒有能力為老板提供任何幫助，導(dǎo)致決策者在決策過程中得不到很好的數(shù)據(jù)分析支持。

(五)缺乏風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)

民營企業(yè)在快速發(fā)展的同時(shí)，面臨著市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)的巨大沖擊。作為企業(yè)的財(cái)務(wù)管理部門應(yīng)該具有規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)的作用。然而在民營企業(yè)在財(cái)務(wù)管理方面保持著基本的財(cái)務(wù)功能，沒有對(duì)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估。更不存在企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估以及企業(yè)項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的部門。由于管理欠規(guī)范，財(cái)務(wù)狀況不透明，財(cái)務(wù)管理程序及制度不完善，給獲得金融機(jī)構(gòu)的貸款帶來了困難。再加上民營企業(yè)的信用等級(jí)大多偏低，承受信貸資金風(fēng)險(xiǎn)的能力薄弱。民營企業(yè)的上述種種自身素質(zhì)的缺陷，使其在經(jīng)營管理中可能要遭遇更大更多的風(fēng)險(xiǎn)。而一般民營企業(yè)都將主要精力集中在對(duì)產(chǎn)品的生產(chǎn)和營銷業(yè)務(wù)上，很少真正關(guān)注上述風(fēng)險(xiǎn)的存在，沒有風(fēng)險(xiǎn)管理和控制的機(jī)制，更沒有投入專門的部門和人員來切實(shí)控制和降低風(fēng)險(xiǎn)。

二、民營企業(yè)財(cái)務(wù)管理改進(jìn)措施

(一)提高企業(yè)的財(cái)務(wù)管理理念

作為現(xiàn)代企業(yè)管理中的重要部分，現(xiàn)代財(cái)務(wù)管理理念對(duì)企業(yè)的發(fā)展起著重要的作用，因此民營企業(yè)要提高財(cái)務(wù)管理在企業(yè)中的戰(zhàn)略地位，提高企業(yè)財(cái)務(wù)管理的理念。企業(yè)的財(cái)務(wù)管理部門必須擺脫從前的單純的財(cái)務(wù)信息的記錄的工作理念，積極的學(xué)習(xí)財(cái)務(wù)管理知識(shí)，通過對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的精確記錄，對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行分析和處理，做好企業(yè)的項(xiàng)目的預(yù)算，結(jié)算等工作，通過對(duì)企業(yè)資金資源的調(diào)整，確保企業(yè)資源在一定時(shí)間內(nèi)做到最優(yōu)化的配置。

(二)提高企業(yè)財(cái)務(wù)人員的素質(zhì)

企業(yè)的財(cái)務(wù)人員不僅僅要有良好的會(huì)計(jì)工作能力同時(shí)要有很好的職業(yè)道德，全面的財(cái)務(wù)知識(shí)。民營企業(yè)在財(cái)務(wù)人員的培訓(xùn)和激勵(lì)方面做的不夠。因此在實(shí)際的工作中應(yīng)該加強(qiáng)對(duì)企業(yè)的會(huì)計(jì)人員的工作能力的培訓(xùn)，以及激勵(lì)企業(yè)財(cái)務(wù)工作人員按照企業(yè)的規(guī)章制度辦事，按照國家規(guī)定的會(huì)計(jì)法律法規(guī)辦事，提升自己的職業(yè)素養(yǎng)。同時(shí)采取思想教育和法制教育結(jié)合的體制，對(duì)財(cái)務(wù)工作人員進(jìn)行正確的思想引導(dǎo)，提升會(huì)計(jì)工作人員對(duì)于會(huì)計(jì)法、稅法等法律制度的了解。通過定期的崗位培訓(xùn)和繼續(xù)教育，樹立和更新會(huì)計(jì)人員的理財(cái)觀念，提高會(huì)計(jì)人員處理會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的專業(yè)技能；通過職業(yè)道德教育，培養(yǎng)會(huì)計(jì)人員愛崗敬業(yè)，腳踏實(shí)地、務(wù)實(shí)求是、盡職盡守的良好職業(yè)道德。要堅(jiān)持會(huì)計(jì)人員持證上崗制度。與此同時(shí)，企業(yè)應(yīng)該建立相應(yīng)的內(nèi)部激勵(lì)制度與懲罰制度，對(duì)于遵紀(jì)守法，嚴(yán)格按照會(huì)計(jì)規(guī)章制度工作的會(huì)計(jì)人員，以及為企業(yè)的經(jīng)營發(fā)展提供良好建議的會(huì)計(jì)人員進(jìn)行職位升遷或者獎(jiǎng)金等獎(jiǎng)勵(lì)。對(duì)于違法亂紀(jì)，做假賬壞賬的會(huì)計(jì)人員要進(jìn)行嚴(yán)厲的懲罰，以起到震懾的作用。通過正面的教育與反面的處理雙方面的提高企業(yè)財(cái)務(wù)人員的素質(zhì)。

(三)建立健全的財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度以及財(cái)務(wù)審計(jì)制度

會(huì)計(jì)質(zhì)量信息關(guān)系著企業(yè)的發(fā)展方向，因此企業(yè)內(nèi)部要建立健全的財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度來保證會(huì)計(jì)信息質(zhì)量，同時(shí)要建立起內(nèi)部審計(jì)制度來規(guī)范和監(jiān)督財(cái)務(wù)工作人員的工作。民營企業(yè)在企業(yè)內(nèi)部控制中要嚴(yán)格的將財(cái)務(wù)部門中的會(huì)計(jì)、出納、審計(jì)職能分開。通過對(duì)人員的篩選，選定每個(gè)職位的優(yōu)秀人才。各個(gè)部門之間各司其職，相互監(jiān)督。內(nèi)部審計(jì)部門要獨(dú)立于其他部門，對(duì)于財(cái)務(wù)部門以及各個(gè)工作部門提供的相關(guān)的數(shù)據(jù)進(jìn)行核實(shí)檢驗(yàn)，保證企業(yè)的財(cái)產(chǎn)安全，同時(shí)通過與財(cái)務(wù)部門的合作，總結(jié)出企業(yè)各個(gè)階段可以進(jìn)行的項(xiàng)目以及項(xiàng)目執(zhí)行過程中可能存在的風(fēng)險(xiǎn)，并提交給決策者。作為民營企業(yè)的管理者，不僅要加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度的建立，同時(shí)要通過有效的公司治理，為財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度的實(shí)施提供良好的環(huán)境。要提升企業(yè)財(cái)務(wù)部門以及審計(jì)部門在企業(yè)中的位置，加強(qiáng)財(cái)務(wù)部門和審計(jì)部門的人員建設(shè)，提高工作人員的素質(zhì)和能力。

(四)強(qiáng)化營運(yùn)資金管理，提高資金利用效率

營運(yùn)資金在企業(yè)的全部資金中占有相當(dāng)大的比重，而且周轉(zhuǎn)短、形態(tài)易變，是財(cái)務(wù)管理工作的一項(xiàng)重要內(nèi)容。民營企業(yè)要認(rèn)識(shí)分析生產(chǎn)狀況，合理確定營運(yùn)資金的需要數(shù)量；在保證生產(chǎn)經(jīng)營需要的前提下，要遵守勤儉節(jié)約的原則，挖掘資金潛力，精打細(xì)算地使用資金；要加速營運(yùn)資金的周轉(zhuǎn)，提高資金利用效果。具體可以從以下幾個(gè)方面做起：一是加強(qiáng)現(xiàn)金和銀行存款的日常管理。要嚴(yán)格遵守國家規(guī)定的庫存現(xiàn)金使用范圍，核定庫存現(xiàn)金限額，實(shí)行內(nèi)部牽制制度，管錢的不管賬，管賬的不管錢，使出納人員和會(huì)計(jì)人員互相牽制，互相監(jiān)督。及時(shí)做好銀行結(jié)算工作，按期對(duì)銀行存款進(jìn)行清查，保證銀行存款安全完整。二是加強(qiáng)財(cái)產(chǎn)控制和存貨管理。要建立健全財(cái)產(chǎn)物資管理的內(nèi)部控制制度，在物資采購、領(lǐng)用、銷售及樣品管理上建立規(guī)范的操作程序，定期檢查盤點(diǎn)財(cái)產(chǎn)，堵住漏洞，維護(hù)安全。盡可能壓縮過時(shí)的庫存物資，避免資金呆滯，并以科學(xué)的方法來確保存貨資金的最佳結(jié)構(gòu)。三是加強(qiáng)應(yīng)收賬款管理。要對(duì)賒銷客戶的信用進(jìn)行調(diào)研評(píng)定，定期核對(duì)應(yīng)收賬款，制定完善的收款管理辦法，嚴(yán)格控制賬齡。對(duì)死賬、呆賬，要在取得確鑿證據(jù)后，進(jìn)行妥善的會(huì)計(jì)處理。

(五)加強(qiáng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)

民營企業(yè)由于財(cái)務(wù)管理意識(shí)薄弱，以及缺少風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測(cè)以及風(fēng)險(xiǎn)控制部門，使得民營企業(yè)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的抵御能力非常低。因此在民營企業(yè)的財(cái)務(wù)管理中要提高財(cái)務(wù)工作人員的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，充分的發(fā)揮好財(cái)務(wù)信息對(duì)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)警作用，通過對(duì)財(cái)務(wù)部門提供的高質(zhì)量的會(huì)計(jì)信息數(shù)據(jù)進(jìn)行分析，了解到企業(yè)資金運(yùn)營現(xiàn)狀，分析出企業(yè)在運(yùn)營過程中可能存在的風(fēng)險(xiǎn)。同時(shí)財(cái)務(wù)工作人員要主動(dòng)學(xué)習(xí)風(fēng)險(xiǎn)知識(shí)，掌握企業(yè)經(jīng)營過程中可能會(huì)出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)，分析出企業(yè)經(jīng)營活動(dòng)中的主要風(fēng)險(xiǎn)和次要風(fēng)險(xiǎn)，為避免和控制重大風(fēng)險(xiǎn)提供依據(jù)，從而使企業(yè)能夠有預(yù)見地采取各種防范措施，把可能遭受的風(fēng)險(xiǎn)損失降到最低限度。

三、結(jié)語

財(cái)務(wù)管理作為現(xiàn)代企業(yè)管理的核心，對(duì)企業(yè)的發(fā)展起到?jīng)Q定性作用。因此民營企業(yè)在不斷的發(fā)展業(yè)務(wù)，壯大自己的經(jīng)營規(guī)模的同時(shí)，要加強(qiáng)對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)系統(tǒng)的建設(shè)，不斷的培養(yǎng)財(cái)務(wù)人才，提升企業(yè)財(cái)務(wù)管理隊(duì)伍的整體素質(zhì)和風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)。為企業(yè)的發(fā)展壯大發(fā)揮現(xiàn)代財(cái)務(wù)管理應(yīng)有的作用。

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