加強部隊資金安全管理之我見

●李清龍

(黑龍江省消防總隊,黑龍江哈爾濱 150090)

資金是指以貨幣形態(tài)存在并可形成支付能力的資產(chǎn),包括現(xiàn)金、銀行存款、其他存款和有價證券。當(dāng)前,部隊資金運行受社會發(fā)展環(huán)境和利益驅(qū)使等因素影響,在安全管理方面面臨新的風(fēng)險和挑戰(zhàn),這就要求我們必須采取相應(yīng)的措施,遵循“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級負(fù)責(zé),科學(xué)嚴(yán)謹(jǐn)、手續(xù)完備,責(zé)任明確、相互制約”的原則。提高資金安全管理與防范能力,以確保部隊資金安全、規(guī)范有序運行。

一、加強人員管理,提高資金監(jiān)管力度

一是要把好選人關(guān)。各級部隊主官和財務(wù)負(fù)責(zé)人要選好資金管理人員,把思想好、負(fù)責(zé)任、素質(zhì)高、有能力的人員選到資金管理工作崗位上來。二是要把好教育關(guān)。各級要加強對資金管理人員的業(yè)務(wù)培訓(xùn)和政治思想法制教育,及時掌握財務(wù)人員的思想動態(tài),有針對性地做好財務(wù)人員心理疏導(dǎo)工作,有計劃地抓好財務(wù)人員當(dāng)代革命軍人核心價值觀教育、安全保密常識教育、典型事故案例教育和部隊財經(jīng)紀(jì)律、部隊規(guī)章制度、《軍人道德規(guī)范》,以及《中國人民解放軍安全條例》、《部隊計算機信息系統(tǒng)安全安全保密規(guī)定》的學(xué)習(xí),提高政治思想覺悟和職業(yè)道德品質(zhì),端正財務(wù)人員的世界觀、人生觀、價值觀,管好財務(wù)人員的“工作圈”、“生活圈”、“社交圈”和“娛樂圈”,不斷提高自身素質(zhì)和法制意識,增強拒腐防變的能力,筑牢財務(wù)人員安全思想防線,從源頭上確保部隊資金的安全。三是要把好權(quán)力觀。事實證明,少數(shù)單位違規(guī)的動用資金與本單位領(lǐng)導(dǎo)參與或授意有很大關(guān)系。因此,必須加強對行政權(quán)力的約束,規(guī)范領(lǐng)導(dǎo)理財行為,提高資金使用管理的透明度,防止濫用職權(quán)。要明確各級領(lǐng)導(dǎo)在資金監(jiān)管中的責(zé)任,強化領(lǐng)導(dǎo)干部行使權(quán)力的責(zé)任意識,慎用資金審批權(quán)力,減少經(jīng)濟損失。

二、合理分工,嚴(yán)格落實好會計、出納分管制度

按照“分工合理、相互制約、配合協(xié)調(diào)”的原則,會計與出納崗位必須分設(shè),實行“錢賬分管”。出納員在資金內(nèi)部控制中負(fù)責(zé)資金的收支和保管,現(xiàn)金和銀行存款日記賬的登記等工作,必要時還可以負(fù)責(zé)資金收支原始憑證的購置、保管、使用或發(fā)放以及登記工作等,但不得兼任稽核、會計檔案保管、總分類賬及收入、費用、債權(quán)、債務(wù)等明細分類賬的登記工作。出納員一般不得同時從事銀行對賬單的獲取、銀行存款余額調(diào)節(jié)表的編制等工作。確需出納員辦理上述工作的,應(yīng)當(dāng)指定其他人員定期進行審核、監(jiān)督。會計人員在資金內(nèi)部控制中負(fù)責(zé)原始憑證的復(fù)核,收付款記賬憑證的編制,分類賬登記,賬目稽核,會計檔案的臨時保管等記錄性的工作,但不得以任何方式接觸財務(wù)資金。會計與出納員之間應(yīng)當(dāng)相互獨立,不能有親屬關(guān)系、經(jīng)濟上的共同利益、工作上的長期協(xié)作等影響相互獨立的情形,否則,就應(yīng)當(dāng)進行崗位調(diào)換。必須嚴(yán)格會計、出納分管制度,杜絕各種貪污、違規(guī)違法行為。

三、加強銀行賬戶管理,嚴(yán)格按規(guī)定開立和撤銷賬戶

各單位必須在當(dāng)?shù)貒猩虡I(yè)銀行開設(shè)存款賬戶,并經(jīng)上級批準(zhǔn)核發(fā)《開戶許可證》,實行團級財務(wù)集中核算。嚴(yán)格遵守銀行結(jié)算紀(jì)律,不得出租、出借銀行賬戶,嚴(yán)禁利用銀行賬戶為他人套取現(xiàn)金或從事非法活動。一般存款賬戶、專用存款賬戶和臨時存款賬戶不得作為基本存款賬戶使用。臨時存款賬戶到期后,由開戶單位填報《撤銷銀行賬戶申請書》,逐級審查批準(zhǔn)后,根據(jù)上級簽發(fā)“撤銷銀行賬戶通知書”,向駐地銀行辦理撤戶手續(xù)。并將有關(guān)銀行憑證退還銀行,開戶印鑒交批準(zhǔn)撤戶單位后勤財務(wù)部門銷毀。

四、嚴(yán)格庫存現(xiàn)金限額,確保資金安全

要嚴(yán)格按規(guī)定使用現(xiàn)金。物資采購、零星支出等凡超過銀行結(jié)算起點的款項,必須通過銀行辦理轉(zhuǎn)賬支付。嚴(yán)禁坐收坐支,確保收支兩條線,凡超過限額的現(xiàn)金必須及時送存開戶銀行。發(fā)放人員工資、津貼、退役費等大額現(xiàn)金支出,事先要計劃好,采取集中統(tǒng)一發(fā)放;沒有發(fā)放的現(xiàn)金要及時送存開戶銀行。提取現(xiàn)金應(yīng)當(dāng)由出納員填制部隊統(tǒng)一使用的“提取現(xiàn)金審批單”,經(jīng)會計復(fù)核簽名后報主管領(lǐng)共同審批后方可提取。存取現(xiàn)金或使用公務(wù)卡辦理資金往來業(yè)務(wù)時必須有兩人以上前往辦理。每月定期逐項逐筆核對銀行賬戶資金往來,大額現(xiàn)金提取實行銀行回訪確認(rèn)制度?，F(xiàn)金日記賬必須根據(jù)原始憑證逐筆登記,日清月結(jié)。財務(wù)辦公室要做好安全設(shè)施,安裝防盜設(shè)施和報警系統(tǒng),做好防盜、防火等工作。確?，F(xiàn)金、票據(jù)存放安全。出納要保管好保險柜鑰匙和密碼。工作移交后,新接任的出納要及時更換保險柜密碼。

五、嚴(yán)格控制,切實管好財務(wù)印鑒

財務(wù)印鑒的使用,要嚴(yán)格審批控制,財務(wù)章應(yīng)有專人保管,個人名章應(yīng)當(dāng)由本人或其授權(quán)人員保管,不得由一個人保管支付款項的全部印章。按規(guī)定需要由有關(guān)負(fù)責(zé)人簽字或蓋章的經(jīng)濟業(yè)務(wù)與事項,必須嚴(yán)格履行簽字或蓋章手續(xù),用章必須履行相關(guān)的審批手續(xù)并在印章使用登記簿進行登記。

六、嚴(yán)格財務(wù)票據(jù)管理,完善各項使用手續(xù)

資金收支票據(jù)是證明資金收支業(yè)務(wù)發(fā)生或完成情況,明確有關(guān)人員經(jīng)濟責(zé)任的書面證明,也是控制資金安全的主要措施。一是加強與資金相關(guān)的票據(jù),特別是銀行票據(jù)的管理,明確各種票據(jù)的購買、保管、領(lǐng)用、背書轉(zhuǎn)讓、注銷等環(huán)節(jié)的職責(zé)權(quán)限和處理程序,并專設(shè)登記簿進行記錄,防止空白支票遺失和被盜用。二是因填寫、開具失誤或者其他原因?qū)е伦鲝U的法定票據(jù),應(yīng)當(dāng)按規(guī)定予以保存,不得隨意處置或銷毀。對超過法定保管期限、可以銷毀的票據(jù),在履行審核批準(zhǔn)手續(xù)后進行銷毀,但應(yīng)當(dāng)建立銷毀清冊并授權(quán)人員監(jiān)督銷毀。三是對收取的重要票據(jù),應(yīng)逐一進行登記,不得跳號開具票據(jù),不得隨意開具印章齊全的空白支票;有償服務(wù)單位應(yīng)盡可能使用電子票據(jù),手工填寫票據(jù)應(yīng)確保一次復(fù)寫。四是各類票據(jù)的購買、保管、使用、銷毀等應(yīng)當(dāng)有完整記錄,銀行預(yù)留印鑒和有關(guān)印章的管理應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格有效;領(lǐng)用票據(jù)應(yīng)有經(jīng)批準(zhǔn)的領(lǐng)用申請,并要求領(lǐng)用人在票據(jù)保管員登記的票據(jù)登記簿上簽字。五是銀行結(jié)算票據(jù)實行限量購買,支票與密碼分開存放,財務(wù)用章、個人名章、支票實行三人分管制度,不得簽發(fā)空頭支票和遠期支票,不得撕毀和抵押支票,空白支票不得事先簽名蓋章。使用支票應(yīng)當(dāng)填寫“支票使用審批單”,按照審批權(quán)限履行審批手續(xù),對收款單位名稱、用途不全的不予簽發(fā)。簽發(fā)支票應(yīng)當(dāng)?shù)怯洝爸笔褂玫怯洸尽辈⒍ㄆ诤藢ΑＡ瞧睋?jù)應(yīng)當(dāng)由專人負(fù)責(zé)請領(lǐng)、入庫、登記、保管、繳驗、稽查、銷毀等工作,并設(shè)賬登記,嚴(yán)禁盜印、自印、外購和混用收費票據(jù)。嚴(yán)禁在部隊統(tǒng)一票據(jù)之外(除銀行票據(jù))的票據(jù)上加蓋部隊財務(wù)章。七是定期對各類票據(jù)的保管、使用和入賬情況進行審查。審查的步驟是到票據(jù)發(fā)放機關(guān)查清票據(jù)的總體數(shù)量及起止號碼,防止藏移和無故銷毀;與票據(jù)管理員在票據(jù)登記簿中的記錄進行核對,確定記錄是否真實;對保管和使用的票據(jù)進行抽查檢驗,確定保管和使用的票據(jù)是否真實;全面盤點各類票據(jù),確定其實存與登記簿結(jié)存數(shù)量是否相符。

七、加強資金監(jiān)督,提高安全防范能力

監(jiān)督檢查分為外部監(jiān)督檢查和內(nèi)部監(jiān)督檢查。外部監(jiān)督檢查時,相關(guān)人員必須親自盤點庫存現(xiàn)金,親自到被檢查單位開戶銀行核對銀行存款,切實把庫存現(xiàn)金和銀行存款查清,及時發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問題。僅有外部監(jiān)督檢查還遠遠不夠,還要加強內(nèi)部檢查。各級領(lǐng)導(dǎo)一定要加大監(jiān)督檢查力度,經(jīng)常過問資金管理和使用情況,不定期檢查賬簿、憑證,到開戶銀行實地核對銀行存款、盤點庫存現(xiàn)金、清查公務(wù)卡使用情況。只有把日常監(jiān)督、專項檢查和突出檢查等方式有機結(jié)合起來,才能真正抓好資金安全防范工作。

八、加強網(wǎng)絡(luò)安全管理,嚴(yán)防泄密

實行網(wǎng)絡(luò)連接辦理資金支付業(yè)務(wù)的,必須專線聯(lián)網(wǎng)。辦理業(yè)務(wù)的計算機不得同時連接互聯(lián)網(wǎng),防止感染病毒,密碼被盜,數(shù)據(jù)遭攻擊丟失。每項業(yè)務(wù)的辦理必須設(shè)定經(jīng)辦人和復(fù)核人員,主管領(lǐng)導(dǎo)審批等,并授予不同的業(yè)務(wù)權(quán)限,設(shè)定各自的操作密碼。財務(wù)核算中心業(yè)務(wù)系統(tǒng)授權(quán)管理員不得經(jīng)辦具體業(yè)務(wù)。每臺計算機要安裝病毒防火墻,定期殺毒,定期使用大容量移動硬盤拷貝數(shù)據(jù)歸檔存儲。對于授權(quán)代辦業(yè)務(wù)和調(diào)整計算機使用人員后必須有專人監(jiān)督更改系統(tǒng)操作密碼。