銀行承兌匯票:真實(shí)交易背景還是真實(shí)貿(mào)易背景

　　一、問題的提出
　　
　　監(jiān)管當(dāng)局在推出系列規(guī)范文件時(shí)，常常要求銀行承兌匯票要有真實(shí)交易背景，或者要求真實(shí)貿(mào)易背景。然而，到底應(yīng)該有真實(shí)交易背景，還是真實(shí)貿(mào)易背景?
　　1995年5月10日，全國(guó)人民代表大會(huì)通過(guò)了《中華人民共和國(guó)票據(jù)法》(以下簡(jiǎn)稱為《票據(jù)法》)，《票據(jù)法》第10條規(guī)定：“票據(jù)的簽發(fā)、取得和轉(zhuǎn)讓，應(yīng)當(dāng)遵循誠(chéng)實(shí)信用的原則，具有真實(shí)的交易關(guān)系和債權(quán)債務(wù)關(guān)系?！薄镀睋?jù)法》規(guī)定，簽發(fā)票據(jù)，應(yīng)有真實(shí)交易背景，但是《票據(jù)法》并沒有規(guī)定，票據(jù)的簽發(fā)必須要有真實(shí)交易背景，當(dāng)存在債權(quán)債務(wù)關(guān)系時(shí)，也可以簽發(fā)票據(jù)?！罢鎸?shí)交易關(guān)系”和“債權(quán)債務(wù)關(guān)系”二者的內(nèi)涵和外延不盡相同。
　　1997年12月1日正式施行的《支付結(jié)算辦法》規(guī)定：“在銀行開立存款賬戶的法人以及其他組織之間，必須具有真實(shí)的交易關(guān)系或債權(quán)債務(wù)關(guān)系，才能使用商業(yè)匯票?！薄安粶?zhǔn)簽發(fā)、取得和轉(zhuǎn)讓沒有真實(shí)交易和債權(quán)債務(wù)的票據(jù)，套取銀行和他人資金?！薄吨Ц督Y(jié)算辦法》在這個(gè)問題上承襲了《票據(jù)法》的規(guī)定。
　　
　　二、真實(shí)交易背景不等同于真實(shí)貿(mào)易背景
　　
　　2000年11月9日，由中國(guó)人民銀行制定并印發(fā)施行的《商業(yè)銀行表外風(fēng)險(xiǎn)管理指引》中第12條規(guī)定：“商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)擔(dān)保和承諾類業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)有真實(shí)交易的背景，真實(shí)交易是指真實(shí)的貿(mào)易、借貸和履約及投標(biāo)行為?！?br/>　　銀行對(duì)商業(yè)匯票的承兌，屬于“商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)擔(dān)保和承諾類業(yè)務(wù)”的范疇，受到《商業(yè)銀行表外風(fēng)險(xiǎn)管理指引》中第12條規(guī)定的規(guī)范。這條規(guī)定較之于《票據(jù)法》，刪除了“債權(quán)債務(wù)關(guān)系”的規(guī)定，外延縮小了，但是，這條規(guī)定對(duì)“真實(shí)交易”作出了解釋，“真實(shí)交易”并非真實(shí)商品交易，而是“真實(shí)的貿(mào)易、借貸和履約及投標(biāo)行為”，這個(gè)解釋將“真實(shí)交易”的外延拓得很廣。
　　所謂商品貿(mào)易背景，是指銀行承兌匯票的用途為商品貿(mào)易，即購(gòu)入商品后，不改變商品的物理和化學(xué)屬性(成分、結(jié)構(gòu)、基本件外包裝等)，并立即或短期內(nèi)將商品出售的行為。
　　也就是說(shuō)，真實(shí)交易不等同于真實(shí)貿(mào)易，前者的外延更大。
　　1998年5月，中國(guó)人民銀行制定了《關(guān)于對(duì)金融機(jī)構(gòu)違法違規(guī)經(jīng)營(yíng)責(zé)任人的行政處分規(guī)定》，其中第6條規(guī)定：“金融機(jī)構(gòu)對(duì)明知沒有真實(shí)商品交易的商業(yè)匯票進(jìn)行違章承兌、貼現(xiàn)或者保證的，對(duì)有關(guān)人員給予行政處分。”第7條規(guī)定：“金融機(jī)構(gòu)違反規(guī)定開立明知無(wú)貿(mào)易背景的信用證或者違反規(guī)定出具保函、票據(jù)、存單、資信證明的，對(duì)有關(guān)人員給予行政處分?！比嗣胥y行這個(gè)制度要求銀行承兌匯票要有“真實(shí)商品交易背景”，而非“真實(shí)交易背景”，外延被進(jìn)一步縮小。而且，這個(gè)制度的第7條存在有關(guān)“無(wú)貿(mào)易背景”的描述，也就是說(shuō)，中國(guó)人民銀行在擬訂這個(gè)制度時(shí)，用詞很謹(jǐn)慎，人行很清楚“交易背景”和“貿(mào)易背景”的區(qū)別。
　　
　　三、銀行承兌匯票應(yīng)該具有真實(shí)貿(mào)易背景
　　
　　2001年7月，中國(guó)人民銀行印發(fā)了《關(guān)于切實(shí)加強(qiáng)商業(yè)匯票承兌、貼現(xiàn)和再貼現(xiàn)業(yè)務(wù)管理的通知》(銀發(fā)[2001]236號(hào))，其中規(guī)定：“嚴(yán)禁承兌、貼現(xiàn)不具有貿(mào)易背景的商業(yè)匯票?！薄吧虡I(yè)匯票是交易性票據(jù)，必須具有真實(shí)貿(mào)易背景。企業(yè)簽發(fā)、承兌商業(yè)匯票和商業(yè)銀行承兌、貼現(xiàn)商業(yè)匯票，都必須依法、合規(guī)，嚴(yán)禁簽發(fā)、承兌、貼現(xiàn)不具有貿(mào)易背景的商業(yè)匯票?！薄皩?duì)不具有貿(mào)易背景的商業(yè)匯票或不能確認(rèn)具有貿(mào)易背景的商業(yè)匯票，不得辦理承兌?！敝袊?guó)人民銀行在這個(gè)通知中，明文要求商業(yè)銀行辦理銀行承兌匯票應(yīng)嚴(yán)格具有“真實(shí)貿(mào)易背景”。
　　2005年9月，《中國(guó)人民銀行關(guān)于完善票據(jù)業(yè)務(wù)制度有關(guān)問題的通知》規(guī)定：“根據(jù)《中華人民共和國(guó)票據(jù)法》的規(guī)定，商業(yè)匯票的簽發(fā)、取得和轉(zhuǎn)讓應(yīng)具有真實(shí)的交易關(guān)系和債權(quán)債務(wù)關(guān)系。出票人(持票人)向銀行申請(qǐng)辦理承兌或貼現(xiàn)時(shí)，承兌行和貼現(xiàn)行應(yīng)按照支付結(jié)算制度的相關(guān)規(guī)定，對(duì)商業(yè)匯票的真實(shí)交易關(guān)系和債權(quán)債務(wù)關(guān)系進(jìn)行審核。承兌匯票的承兌行負(fù)責(zé)對(duì)出票人的資格、資信、交易合同和匯票記載的內(nèi)容等進(jìn)行審查。商業(yè)匯票的持票人向銀行申請(qǐng)貼現(xiàn)時(shí)，貼現(xiàn)申請(qǐng)人應(yīng)向銀行提供交易合同原件、貼現(xiàn)申請(qǐng)人與其直接前手之間根據(jù)稅收制度有關(guān)規(guī)定開具的增值稅發(fā)票或普通發(fā)票?！?br/>　　申請(qǐng)辦理銀行承兌匯票要有真實(shí)合法的商品交易背景，并原則上要求有正式合法的商品貿(mào)易背景。發(fā)展票據(jù)市場(chǎng)應(yīng)與拓寬企業(yè)融資渠道、改善金融服務(wù)、促進(jìn)商業(yè)銀行轉(zhuǎn)變經(jīng)營(yíng)方式、健全社會(huì)信用制度和完善貨幣政策傳導(dǎo)機(jī)制的需要相適應(yīng)，在發(fā)展中規(guī)范，以規(guī)范促發(fā)展?，F(xiàn)階段應(yīng)把發(fā)展具有貿(mào)易背景的票據(jù)市場(chǎng)作為加強(qiáng)貨幣市場(chǎng)建設(shè)的重要政策措施。
　　(江西農(nóng)業(yè)大學(xué)經(jīng)貿(mào)學(xué)