財(cái)政科技支出項(xiàng)目績(jī)效評(píng)價(jià)體系的構(gòu)建

(浙江樹人大學(xué) 管理學(xué)院，浙江 杭州 310015)

管理經(jīng)濟(jì)

財(cái)政科技支出項(xiàng)目績(jī)效評(píng)價(jià)體系的構(gòu)建

萬青

(浙江樹人大學(xué) 管理學(xué)院，浙江 杭州 310015)

強(qiáng)化財(cái)政科技支出項(xiàng)目的績(jī)效評(píng)價(jià)，是提高科技投入資金使用效果的有效手段。本文探討了財(cái)政科技支出項(xiàng)目績(jī)效評(píng)價(jià)的主要原則，對(duì)財(cái)政科技支出項(xiàng)目績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)體系和財(cái)政科技支出績(jī)效評(píng)價(jià)實(shí)施體系的構(gòu)建提出了完整的思路與構(gòu)想。

財(cái)政科技支出；科技項(xiàng)目成果；科技投入資金

世界各國(guó)財(cái)政撥款模式改革的一個(gè)重要方向是把產(chǎn)出或績(jī)效撥款機(jī)制(根據(jù)產(chǎn)出指標(biāo)分配資金的撥款方式)引入財(cái)政資金的分配中。產(chǎn)出或績(jī)效撥款比以投入撥款為基礎(chǔ)的模式更有效率。強(qiáng)化財(cái)政科技支出項(xiàng)目的績(jī)效評(píng)價(jià)，無疑是提高科技投入資金使用效果的有效手段。

一、財(cái)政科技支出項(xiàng)目績(jī)效評(píng)價(jià)主要原則

財(cái)政科技支出項(xiàng)目是指在財(cái)政支出中用于支持科技發(fā)展和創(chuàng)新的經(jīng)費(fèi)支出項(xiàng)目。構(gòu)建財(cái)政科技支出項(xiàng)目績(jī)效評(píng)價(jià)體系,應(yīng)首先明確其績(jī)效目標(biāo)定位,明確績(jī)效評(píng)價(jià)的組織機(jī)構(gòu)，設(shè)定評(píng)價(jià)對(duì)象,在科學(xué)設(shè)計(jì)財(cái)政科技支出項(xiàng)目績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)體系的同時(shí),合理設(shè)計(jì)績(jī)效評(píng)價(jià)運(yùn)作流程模型，構(gòu)建科技支出項(xiàng)目績(jī)效評(píng)價(jià)實(shí)施體系。

財(cái)政科技支出績(jī)效評(píng)價(jià)必須建立在財(cái)政科技支出績(jī)效目標(biāo)基礎(chǔ)之上,針對(duì)財(cái)政科技支出的需要及其績(jī)效特征,確立下列原則:

1.績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)價(jià)值導(dǎo)向性原則?？?jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)體系應(yīng)該體現(xiàn)績(jī)效目標(biāo)價(jià)值的實(shí)現(xiàn),既定的科技支出績(jī)效目標(biāo)需要通過指標(biāo)及其評(píng)價(jià)得以體認(rèn)。所以,科學(xué)合理的財(cái)政科技支出績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)體系，應(yīng)該與政府科技發(fā)展戰(zhàn)略目標(biāo)、科技管理要求、國(guó)家科技競(jìng)爭(zhēng)力的形成與保持相關(guān)，要充分體現(xiàn)政府宏觀調(diào)控的價(jià)值導(dǎo)向性和貫徹落實(shí)相關(guān)政策的激勵(lì)性。

2.過程與結(jié)果相結(jié)合的原則?？萍蓟顒?dòng)是具有高度風(fēng)險(xiǎn)的精神活動(dòng)，科技活動(dòng)的績(jī)效體現(xiàn)在“投入”、“過程”、“產(chǎn)出”三個(gè)環(huán)節(jié)。因此，針對(duì)財(cái)政科技支出的績(jī)效評(píng)價(jià)，必須堅(jiān)持過程與結(jié)果相結(jié)合的原則。要特別重視科技活動(dòng)中項(xiàng)目承擔(dān)者“人”、“財(cái)”、“物”的投入，要特別重視項(xiàng)目執(zhí)行過程的合理性，要特別重視對(duì)失敗項(xiàng)目績(jī)效的科學(xué)評(píng)價(jià)。

3.可操作性原則。可操作性是指指標(biāo)項(xiàng)目的有關(guān)數(shù)據(jù)信息收集的可行性以及指標(biāo)體系本身的可行性?？萍柬?xiàng)目管理是一項(xiàng)大量的、經(jīng)常的、長(zhǎng)期的活動(dòng),科技項(xiàng)目績(jī)效評(píng)價(jià)又是科技管理的一項(xiàng)主要內(nèi)容,而為保證績(jī)效評(píng)價(jià)管理的有效實(shí)施,就必須使評(píng)價(jià)指標(biāo)少而精，指標(biāo)體系使用簡(jiǎn)便易行,易于采集和具有較強(qiáng)的可操作性。否則，再系統(tǒng)、全面的績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)體系也是無用的。

4.整體性和合理性原則。績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)體系針對(duì)評(píng)價(jià)對(duì)象全過程,應(yīng)該能夠全面、系統(tǒng)并相互聯(lián)系地評(píng)價(jià)財(cái)政科技投入的績(jī)效。然而，全面不等于面面俱到，而應(yīng)該篩選其中的最重要和關(guān)鍵的特征要素指標(biāo),并在權(quán)重上予以科學(xué)的賦值,使指標(biāo)體系保證合理均衡。

5.指標(biāo)簡(jiǎn)括和評(píng)價(jià)縝密結(jié)合原則。要設(shè)計(jì)既滿足績(jī)效評(píng)價(jià)目標(biāo)需求又具體可操作，并具有高度準(zhǔn)確性的指標(biāo)難度很大。為較好地解決這個(gè)問題,可分兩步走:一是指標(biāo)本身要滿足目標(biāo)需求定位,圍繞最重要而關(guān)鍵的特征進(jìn)行設(shè)計(jì);二是在實(shí)施評(píng)價(jià)時(shí),還應(yīng)該根據(jù)項(xiàng)目的實(shí)際狀況，通過專家深入細(xì)致的工作對(duì)評(píng)價(jià)對(duì)象做出恰當(dāng)評(píng)價(jià),通過二者相結(jié)合以達(dá)到目的。

二、財(cái)政科技支出項(xiàng)目績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)體系的構(gòu)建

1.科技項(xiàng)目成果的創(chuàng)新性評(píng)價(jià)指標(biāo)選擇

創(chuàng)新是科技項(xiàng)目的生命。項(xiàng)目成果的創(chuàng)新性是財(cái)政科技支出項(xiàng)目績(jī)效評(píng)價(jià)的核心內(nèi)容。對(duì)科技項(xiàng)目成果的創(chuàng)新評(píng)價(jià)主要包括創(chuàng)新力度、創(chuàng)新程度和創(chuàng)新效益等三個(gè)維度。

從創(chuàng)新力度來分析，科技項(xiàng)目成果必須體現(xiàn)出創(chuàng)新的難度。它可以用課題難度和新穎性來反映。難度指標(biāo)反映了科研人員的智力投入和貢獻(xiàn)，主要反映該項(xiàng)研究所涉及學(xué)科和研究領(lǐng)域的范圍是否廣，難點(diǎn)是否多，所處理的內(nèi)容是否多等。新穎性是科研成果的靈魂，主要反映該項(xiàng)研究成果是否提出了新的思想、新的理論及新的方法、在原有研究成果基礎(chǔ)上的進(jìn)步程度及會(huì)給用戶的研究帶來哪些啟發(fā)等。

從創(chuàng)新程度方面來考慮，科研成果要反映出一項(xiàng)科學(xué)研究成果在同學(xué)科、同研究領(lǐng)域中所處的地位及對(duì)該學(xué)科或分支學(xué)科的發(fā)展及影響，我們用先進(jìn)性和科學(xué)性來反映。先進(jìn)性即該項(xiàng)研究成果與國(guó)內(nèi)外同學(xué)科、同領(lǐng)域的研究成果比，其領(lǐng)先的程度，或研究成果水平能達(dá)到的高度，可具體到國(guó)際范圍和國(guó)內(nèi)范圍兩個(gè)層次?？茖W(xué)性是科研成果客觀真實(shí)和嚴(yán)密的程度。表現(xiàn)在主要研究成果的取得，其數(shù)據(jù)是否詳實(shí)、充分，推理過程是否嚴(yán)謹(jǐn)，研究方法是否合理和先進(jìn)。

創(chuàng)新效益體現(xiàn)出科技項(xiàng)目成果的效果和被社會(huì)承認(rèn)的程度，它包括經(jīng)濟(jì)效益和社會(huì)效益兩個(gè)方面?？萍柬?xiàng)目成果在實(shí)際應(yīng)用后可獲得經(jīng)濟(jì)效益，部分成果采用后，可能在短時(shí)期內(nèi)并未產(chǎn)生顯著的效果，但今后會(huì)產(chǎn)生潛在的經(jīng)濟(jì)效益，因此，經(jīng)濟(jì)效益指標(biāo)應(yīng)分為直接經(jīng)濟(jì)效益和潛在經(jīng)濟(jì)效益兩層。由于財(cái)政科技支出項(xiàng)目?jī)A向于公共性，以基礎(chǔ)和應(yīng)用基礎(chǔ)研究、部分軟科學(xué)課題為主，其成果效益也更具外溢的特性，因而，其研究成果的社會(huì)效益比其經(jīng)濟(jì)效益更為明顯、突出。

總之，從科技項(xiàng)目成果的角度來選擇項(xiàng)目創(chuàng)新性的評(píng)價(jià)指標(biāo)，既要反映科技項(xiàng)目成果的知識(shí)性，又要體現(xiàn)出科技項(xiàng)目成果的效益性，前者可以通過創(chuàng)新力度和創(chuàng)新程度來體現(xiàn)，后者可以通過創(chuàng)新效益來體現(xiàn)。

2.構(gòu)建評(píng)價(jià)指標(biāo)體系的基本思路

財(cái)政科技支出項(xiàng)目的績(jī)效評(píng)價(jià)，包括對(duì)項(xiàng)目符合性、創(chuàng)新性、成熟性、經(jīng)濟(jì)性和帶動(dòng)性等各方面內(nèi)容的分析評(píng)價(jià)。不同性質(zhì)特點(diǎn)的科技項(xiàng)目，評(píng)價(jià)的側(cè)重各不相同。為了全面、科學(xué)地組織項(xiàng)目的績(jī)效評(píng)價(jià)，首先要設(shè)立一套完整的支出項(xiàng)目評(píng)價(jià)指標(biāo)體系，不同類型的項(xiàng)目應(yīng)該有不同的評(píng)價(jià)指標(biāo)體系，并以專家意見作參考，在確定評(píng)價(jià)指標(biāo)后請(qǐng)專家對(duì)相關(guān)指標(biāo)進(jìn)行排序打分，最后通過層次分析法確定各指標(biāo)權(quán)重系數(shù)，最終獲得科技支出項(xiàng)目績(jī)效評(píng)價(jià)模型。以軟科學(xué)項(xiàng)目為例，我們列出一份科技支出項(xiàng)目績(jī)效評(píng)價(jià)的指標(biāo)體系權(quán)重表(見表1)。

在軟科學(xué)項(xiàng)目績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)體系涉及的二級(jí)指標(biāo)中，創(chuàng)新性的權(quán)重系數(shù)最大。這反映了軟科學(xué)項(xiàng)目的基本特征。相對(duì)于其他類型的項(xiàng)目，軟科學(xué)項(xiàng)目更加注重在觀念、方法和理念上的創(chuàng)新，這類項(xiàng)目一般不直接帶來經(jīng)濟(jì)效益，而是通過提供新穎的思想和理念間接產(chǎn)生經(jīng)濟(jì)效益和社會(huì)效益，而這種效益一旦產(chǎn)生將會(huì)是長(zhǎng)期的，因此創(chuàng)新性在很大程度上決定著此類項(xiàng)目的水平和成效。經(jīng)濟(jì)性和帶動(dòng)性排在所有指標(biāo)的最后兩位，這也同樣體現(xiàn)了此類項(xiàng)目的特點(diǎn)，軟科學(xué)項(xiàng)目追求的是觀念上的創(chuàng)新研究，很難帶來短期直接的經(jīng)濟(jì)效益，其價(jià)值主要體現(xiàn)在長(zhǎng)期，體現(xiàn)在輔助政府決策上。

表1 軟科學(xué)項(xiàng)目績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)體系權(quán)重表

符合性的重要程度僅次于創(chuàng)新性，而且這一系數(shù)的強(qiáng)弱與創(chuàng)新性相差不大，說明這類項(xiàng)目能否按計(jì)劃執(zhí)行是關(guān)鍵，資金是否及時(shí)到位，項(xiàng)目目標(biāo)任務(wù)是否順利高水平地完成等，都是進(jìn)行項(xiàng)目績(jī)效評(píng)價(jià)的重要指標(biāo)。項(xiàng)目執(zhí)行的符合性決定了項(xiàng)目支出的合法性，也是項(xiàng)目獲得高水平的研究成果的基本保證。對(duì)于財(cái)政項(xiàng)目而言，項(xiàng)目執(zhí)行的符合性，具有特別重要的意義。成熟性權(quán)重排在所有指標(biāo)的第三位，表明軟科學(xué)項(xiàng)目成果應(yīng)該具有一定的轉(zhuǎn)讓價(jià)值和適用范圍，從而體現(xiàn)出一定的經(jīng)濟(jì)效益和社會(huì)效益。

三、財(cái)政科技支出項(xiàng)目績(jī)效評(píng)價(jià)實(shí)施體系的構(gòu)建

構(gòu)建財(cái)政科技支出項(xiàng)目績(jī)效評(píng)價(jià)實(shí)施體系，就是指按照績(jī)效評(píng)價(jià)目標(biāo)、指標(biāo)體系及其基本原則的要求,聯(lián)系組成評(píng)價(jià)系統(tǒng)的主體、對(duì)象、內(nèi)容等要素和執(zhí)行、反饋等動(dòng)態(tài)要素的功能作用,結(jié)合地方財(cái)政科技支出管理現(xiàn)狀,以績(jī)效評(píng)價(jià)全過程和關(guān)鍵環(huán)節(jié)為構(gòu)架主要要求,設(shè)計(jì)績(jī)效評(píng)價(jià)運(yùn)作流程模型。

毫無疑問，在實(shí)施財(cái)政科技支出項(xiàng)目績(jī)效評(píng)價(jià)的過程中，必然涉及到三方主體。除了項(xiàng)目承擔(dān)主體之外，還包括績(jī)效評(píng)價(jià)活動(dòng)的組織主體和評(píng)價(jià)主體。績(jī)效評(píng)價(jià)活動(dòng)的組織主體是政府財(cái)政管理部門、科技管理部門和相關(guān)行業(yè)管理部門，他們代表項(xiàng)目的委托者；績(jī)效評(píng)價(jià)活動(dòng)的評(píng)價(jià)主體是專家評(píng)價(jià)小組或中性評(píng)價(jià)機(jī)構(gòu)，專家評(píng)價(jià)小組是由組織者事先審查聘任的專家組成的工作機(jī)構(gòu),中性評(píng)價(jià)機(jī)構(gòu)是社會(huì)上有合法執(zhí)業(yè)資格的專業(yè)評(píng)價(jià)單位。我們認(rèn)為，一個(gè)完整的績(jī)效評(píng)價(jià)運(yùn)作流程模型如圖1所示。

圖1 績(jī)效評(píng)價(jià)運(yùn)作流程模型圖

在此流程系統(tǒng)中,績(jī)效評(píng)價(jià)采用考評(píng)和自評(píng)兩類方式?？荚u(píng)是指評(píng)價(jià)組織者通過委托形式授權(quán)專家評(píng)價(jià)小組或中性評(píng)價(jià)機(jī)構(gòu)來完成。自評(píng)是指項(xiàng)目承擔(dān)主體按規(guī)定的評(píng)價(jià)要求完成任務(wù)。運(yùn)作過程中,首先由評(píng)價(jià)組織者根據(jù)實(shí)際需要制定績(jī)效評(píng)價(jià)工作規(guī)劃和項(xiàng)目評(píng)價(jià)任務(wù)要求,下達(dá)科技主管部門和相關(guān)的行業(yè)主管部門,同時(shí)也傳達(dá)給專家小組或中性機(jī)構(gòu)以及評(píng)價(jià)項(xiàng)目承擔(dān)單位。專家小組或中性機(jī)構(gòu)接受組織者委托對(duì)確定的評(píng)價(jià)項(xiàng)目進(jìn)行考評(píng),要明確目標(biāo)要求,提供項(xiàng)目考評(píng)有關(guān)文檔、信息資料。專家小組均應(yīng)獨(dú)立提出書面考評(píng)意見。專家小組或中性機(jī)構(gòu)根據(jù)考評(píng)綜合情況撰寫項(xiàng)目績(jī)效報(bào)告,形成的報(bào)告應(yīng)論據(jù)充分、內(nèi)容完整、真實(shí)準(zhǔn)確,嚴(yán)格按照評(píng)價(jià)指標(biāo)體系規(guī)范標(biāo)準(zhǔn)實(shí)施。形成正式報(bào)告須請(qǐng)專家組和中性機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人簽章后提交財(cái)政和主管部門,有關(guān)資料、工作記錄應(yīng)妥善封存以備查。項(xiàng)目承擔(dān)單位要按照財(cái)政部門和主管部門要求,以及指標(biāo)體系規(guī)范標(biāo)準(zhǔn)對(duì)評(píng)價(jià)項(xiàng)目進(jìn)行自評(píng)工作,按時(shí)提交項(xiàng)目績(jī)效報(bào)告。評(píng)價(jià)結(jié)果定性、定量結(jié)合,可進(jìn)行對(duì)比和排序。運(yùn)作過程最后的項(xiàng)目評(píng)價(jià)結(jié)果分析環(huán)節(jié)至關(guān)重要。財(cái)政部門和主管部門根據(jù)績(jī)效評(píng)價(jià)所形成的考評(píng)報(bào)告、自評(píng)報(bào)告及相關(guān)資料信息進(jìn)行研究分析,可以科學(xué)合理準(zhǔn)確地做出項(xiàng)目計(jì)劃的進(jìn)一步安排和新的支出預(yù)算,提高財(cái)政管理決策水平。也可以進(jìn)一步完善改進(jìn)項(xiàng)目管理制度和方法,提高項(xiàng)目管理水平和資金使用效益?？?jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果應(yīng)該向組織者、評(píng)價(jià)主體和項(xiàng)目承擔(dān)單位作及時(shí)反饋，以形成評(píng)價(jià)系統(tǒng)的閉環(huán)回路,利于更好運(yùn)作。

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Construction of Financial Technology ProjectPerformance Evaluation System

WAN Qing

(ManagementSchoolofZhejiangShurenUniversity,Hangzhou,Zhejiang, 310015,China)

To strengthen financial technology projects performance evaluation is an effective way to improve the efficiency of using funds for science and technology. This paper discusses the main principles of performance evaluation of general budget on science and technology. The author also proposes a complete thought and ideas for expenditure performance evaluation system and financial technology performance evaluation system.

expense on financial technology; science and technology project results; science and technology investment funds

(責(zé)任編輯孟莉英)

2010-06-23

杭州市科技發(fā)展計(jì)劃軟科學(xué)項(xiàng)目“公共財(cái)政體制下財(cái)政性科技投入模式研究”(2008353W01)成果

萬 青(1965- )，女，陜西西安人，副教授。

F204；F231.6

A

1671-2714(2010)04-0061-04