區(qū)級財政國庫集中支付改革工作探索

郝彥霞

一、河?xùn)|區(qū)財政國庫集中支付改革的基本情況

山東省省級國庫集中支付自2003年開始試點，2006年4月1日省級所有一級預(yù)算單位全部上線運行，市級國庫集中支付改革也已全面推開，2006年7月份河?xùn)|區(qū)在區(qū)直部分預(yù)算單位進行國庫集中支付模擬運行試點，在總結(jié)經(jīng)驗、完善制度的基礎(chǔ)上，9月份在全區(qū)區(qū)直預(yù)算單位全面推行國庫集中支付，按照“整體規(guī)劃、分步實施、先易后難、逐步推開”的原則，逐步建立規(guī)范的財政國庫集中支付制度。經(jīng)過三年多的不懈努力，我區(qū)國庫管理制度改革穩(wěn)步推進，基本上掌握了財政國庫集中支付的主要流程和重點環(huán)節(jié)，國庫集中支付在加強財政資金監(jiān)控、提高財政資金透明度和資金使用效率等方面的優(yōu)越性初步顯現(xiàn)。

二、實行國庫集中支付制度帶來的顯著成效。

1.資金調(diào)度能力顯著增強，提高了財政資金使用效益。實施財政國庫支付制度改革后，財政資金撥付程序由層層轉(zhuǎn)撥變?yōu)閷嶋H發(fā)生時一次撥付，也就是將以往的“現(xiàn)金流”變?yōu)椤爸笜?biāo)流”，使單位形成的結(jié)余體現(xiàn)為用款計劃指標(biāo)結(jié)余，而實際資金結(jié)余卻在國庫，這就使得財政資金調(diào)度更加靈活，財政部門可以充分利用沉淀的財政資金，集中財力辦大事。

2.強化了財政預(yù)算執(zhí)行，規(guī)范了預(yù)算單位的財政收支行為，有效的預(yù)防單位擠占、挪用和截流財政資金。實行國庫集中支付制度后，把預(yù)算執(zhí)行的事后監(jiān)督變?yōu)槭虑昂褪轮斜O(jiān)督，每筆支出都遵循預(yù)算、計劃、申請、支付的業(yè)務(wù)流程，從而實現(xiàn)對財政資金流向、流量的全程監(jiān)控，在源頭上堵住了逃遁于國庫監(jiān)管之外的財政資金，杜絕了支出單位“遇著紅燈繞著走”的行為，進一步規(guī)范了收支管理，強化了預(yù)算執(zhí)行的約束力。同時，由于實際資金不到單位帳戶，使單位想擠占、挪用和截流財政資金無可乘之機。

3.提高了資金到位速度。實行國庫集中支付制度后，對各預(yù)算單位來說，省去了國庫向單位撥款程序，國庫批準(zhǔn)單位用款計劃后，直接通過電子網(wǎng)絡(luò)傳送到代理銀行，代理銀行收到用款計劃，單位即可使用資金，資金劃撥從國庫單一賬戶到收款人賬戶可在一天內(nèi)完成，便利預(yù)算單位、用款單位及收款人及時用款。

三、國庫集中支付工作中存在的主要問題

1.部分單位領(lǐng)導(dǎo)對改革不夠重視，財務(wù)人員對國庫支付制度政策理解不到位，執(zhí)行過程中出現(xiàn)偏差，使制度不能得到很好的貫徹落實。國庫集中支付改革實施以來，絕大多數(shù)預(yù)算單位都能夠從大局出發(fā)，積極配合，但仍有個別預(yù)算單位的領(lǐng)導(dǎo)因為改革后?？畋仨殞Ｓ?，預(yù)算單位的資金在運用上的隨意性受到限制，一些部門的既得局部利益受損，對國庫支付產(chǎn)生抵觸情緒，對本單位財務(wù)管理工作放松。相當(dāng)一部分預(yù)算單位的財務(wù)經(jīng)辦人員對集中支付的財務(wù)處理不夠了解，存在會計科目設(shè)置錯誤、使用錯誤等現(xiàn)象，給國庫支付中心的工作帶來不必要的麻煩。

2.國庫集中支付環(huán)節(jié)過多，影響支付效率。從預(yù)算單位開始申請到資金支付，要經(jīng)過業(yè)務(wù)科室錄入、科室領(lǐng)導(dǎo)審核、預(yù)算審核、國庫審核、業(yè)務(wù)科室（預(yù)算單位）提報計劃、國庫再審核、業(yè)務(wù)科室（預(yù)算單位）支付、最后由國庫支付的程序，非常繁瑣，即便財政辦理完所有手續(xù)，到銀行后還要采取代理銀行網(wǎng)點先墊付，再由代理銀行分行匯總各網(wǎng)點的墊付款項后統(tǒng)一與人行國庫單一賬戶清算，清算環(huán)節(jié)必須經(jīng)過代理銀行零余額賬戶的過渡。清算環(huán)節(jié)越多，資金在各賬戶周轉(zhuǎn)的手續(xù)越多，資金支付速度就越慢，出現(xiàn)差錯的可能性也越大。

3.國庫集中支付中直接支付的比重偏低。根據(jù)財政部《財政國庫管理制度改革試點方案》（財庫［2001］24號）規(guī)定：財政資金有直接支付和授權(quán)支付兩種支付方式，其中直接支付的范圍包括工資支出、購買支出以及中央對地方的專項轉(zhuǎn)移支付，撥付企業(yè)型項目或大型設(shè)備采購的資金等，以及各類轉(zhuǎn)移性支出，都要直接支付到供應(yīng)商或用款單位。但從實際看，對工資支出、政府采購支出基本實現(xiàn)了直接支付，但一些自主進行的采購活動和部分工程項目支出仍作為授權(quán)支付處理，由于部門預(yù)算細化程度不夠、政府采購預(yù)算編制滯后、部分工程項目支出未納入直接支付范圍等因素使得直接支付的比率偏低。

4.“小金庫”仍未絕跡，國庫支付中心的監(jiān)督職能尚未發(fā)揮到位。在剛實行國庫集中支付時，取消了各預(yù)算單位的原銀行賬戶，“小金庫”一度不存在，但隨著財政國庫管理制度改革的實施，一些單位領(lǐng)導(dǎo)感到用款不如改革之前自由，開始想方設(shè)法搞自己的“小金庫”，加之監(jiān)督部門缺乏必要的監(jiān)督檢查，即使發(fā)現(xiàn)單位開始有“小金庫”，對其處理的程度不夠，甚至不聞不問，監(jiān)督職能得不到充分的發(fā)揮。

5.國庫支付工作的系統(tǒng)網(wǎng)絡(luò)化、電子信息化程度不高。我區(qū)國庫集中支付系統(tǒng)尚未完全實現(xiàn)信息化，預(yù)算單位與支付中心、代理銀行之間無法實現(xiàn)網(wǎng)絡(luò)連接，預(yù)算單位申請用款只能到支付中心現(xiàn)場辦理，手續(xù)較繁瑣，既加大了預(yù)算單位、支付中心及代理銀行的工作量，也不利于提高工作效率。

四、解決國庫集中支付中存在問題的幾點建議

1.增強單位負責(zé)人的國庫支付改革意識和會計責(zé)任意識，強化預(yù)算單位的財務(wù)管理。統(tǒng)一思想，提高認識，轉(zhuǎn)變觀念。財政部門要加大對此項改革的宣傳力度，通過各種途徑使預(yù)算單位和相關(guān)人員特別是單位領(lǐng)導(dǎo)認識到此項改革的目的和意義，讓財務(wù)人員熟悉相關(guān)政策、程序，預(yù)算單位提高認識轉(zhuǎn)變觀念爭取單位的理解和支持。

2.從簡化清算程序方面著手，減少財政直接支付清算環(huán)節(jié)。實行財政直接支付由清算銀行辦理，取消財政零余額賬戶的過渡，財政資金從國庫單一賬戶直接撥付到用款單位，減少財政直接支付清算環(huán)節(jié)。

3.擴大直接支付的范圍，加快財政資金直接支付清算效率。政府采購預(yù)算的編制盡量與部門預(yù)算同步，嚴(yán)格按照《政府采購目錄》實行政府采購，把游離在直接支付執(zhí)行范圍之外的采購項目和工程項目納入到直接支付中來。

4.加強監(jiān)督檢查，建立嚴(yán)格的監(jiān)督控制體系。組織紀(jì)檢、監(jiān)察、財政、審計、人行等部門，定期對預(yù)算單位的銀行開戶情況進行拉網(wǎng)式檢查，對檢查中發(fā)現(xiàn)的“小金庫”現(xiàn)象，對其單位負責(zé)人從嚴(yán)處理，追究其相應(yīng)責(zé)任，避免財政資金的“體外循環(huán)”，有利于節(jié)約財政資金，從源頭上預(yù)防和遏制各種腐敗現(xiàn)象的滋生。

5.逐步完善財政集中支付管理信息系統(tǒng)國庫集中收付制度改革的實現(xiàn)依賴于國庫集中收付管理電算化水平的高起點、高質(zhì)量。要以財政部門為核心建立財務(wù)信息處理中心，建立財政部門、主管部門、代理銀行專線網(wǎng)絡(luò)基礎(chǔ)上的自動化處理程序，實現(xiàn)部門間的信息共享，財務(wù)信息實時在線、由事后控制轉(zhuǎn)為全過程控制的具備真正遠程化數(shù)據(jù)管理能力的先進、穩(wěn)定、安全的財政管理系統(tǒng)。