從FORME產(chǎn)地證被拒付談外貿(mào)單證的風(fēng)險(xiǎn)防范

廣銀芳 南京工業(yè)職業(yè)技術(shù)學(xué)院

在現(xiàn)代國際貿(mào)易中，大多數(shù)商品是以象征性交貨方式成交的，在象征性交貨條件下，單證是買方提貨和付款的重要依據(jù)，任何單證的瑕疵或不符點(diǎn)都可能成為買方拒付的理由，所以，外貿(mào)單證的制作就顯得尤為重要。本文以江蘇某公司為例，就外貿(mào)單證風(fēng)險(xiǎn)存在的原因進(jìn)行了分析，并提出了相應(yīng)的解決措施，以期能對(duì)我國企業(yè)在產(chǎn)品出口方面提供幫助。

一、案情簡介

江蘇某公司出口一批貨物至越南，合同規(guī)定以信用證方式支付貨款。2008年8月，越南進(jìn)口方通過銀行開來了信用證，信用證中要求受益人提交的單據(jù)之一為產(chǎn)地證FORM E格式。江蘇公司收到信用證后即按要求發(fā)運(yùn)了貨物，并將信用證要求的全套單據(jù)交銀行議付。不久，越南開證行發(fā)來了拒付通知，該拒付通知中列明的不符點(diǎn)為：FORM E產(chǎn)地證的簽章為FORM A專用章，與該證書的簽章不符。

FORM E產(chǎn)地證是中國-東盟經(jīng)濟(jì)合作框架下專用的原產(chǎn)地證書，是中國商品出口至東盟成員國能夠享受關(guān)稅優(yōu)惠待遇的官方證書，由于我國各地出入境檢驗(yàn)檢疫機(jī)構(gòu)對(duì)這種證書的簽發(fā)標(biāo)準(zhǔn)比一般原產(chǎn)地證明書嚴(yán)格得多，因此這種證書都享有較高的可信度。江蘇公司認(rèn)為在簽章上應(yīng)該不會(huì)出問題，但是經(jīng)過與出入境檢驗(yàn)檢疫局的確認(rèn)，方才得知，目前我國各出入境檢驗(yàn)檢疫局還未刻制FORM E產(chǎn)地證的專用章，所有申請(qǐng)簽發(fā)的FORM E產(chǎn)地證，均使用FORM A產(chǎn)地證專用章代替簽發(fā)，這種做法自我國簽發(fā)FORM E產(chǎn)地證以來一直沿用至今，尚未遭受過任何異議。

經(jīng)與銀行討論，這份產(chǎn)地證確實(shí)屬單單不符，開證行提出的不符點(diǎn)成立，該江蘇公司只能對(duì)貨物采取降價(jià)處理。

這個(gè)案例雖小，卻也突顯出我國政府主管部門、銀行與外貿(mào)公司在出口單證工作中存在的問題。上述案例不難看出，國際貿(mào)易業(yè)務(wù)中，單證風(fēng)險(xiǎn)無處不在，出口方如果不重視，就可能因之而收不到貨款或少收貨款，甚至于錢貨兩空。

二、外貿(mào)單證風(fēng)險(xiǎn)存在的原因分析

1．象征性交貨使單證極易成為交易雙方爭議的焦點(diǎn)。在傳統(tǒng)的國際貿(mào)易中，有相當(dāng)大比重的商品是以FOB、CFR、CIF這三種象征性交貨的貿(mào)易術(shù)語成交的，在象征性交貨的情況下，銀行只處理單據(jù)而不管單據(jù)所表示的貨物，也不對(duì)任何單據(jù)的真實(shí)性、虛假性或其法律效力等擔(dān)責(zé)，賣方所交的單證只要在表面上做到單單一致、單證相符就算完成了交貨義務(wù)，買方也是以“憑單付款”的原則做買賣，只要發(fā)現(xiàn)單據(jù)有誤，就可以拒絕付款。因此，外貿(mào)單證是買方提貨和付款的重要依據(jù)，任何單據(jù)的瑕疵或不符點(diǎn)都可能成為買方拒付的理由，單證風(fēng)險(xiǎn)也因之而產(chǎn)生，正是由于單證本身的這個(gè)特點(diǎn)，使得單證往往成為交易雙方產(chǎn)生爭議的焦點(diǎn)。

2.區(qū)域經(jīng)濟(jì)合作和金融危機(jī)使單證操作趨于復(fù)雜化。當(dāng)前，經(jīng)濟(jì)全球化和區(qū)域經(jīng)濟(jì)合作已經(jīng)成為世界經(jīng)濟(jì)發(fā)展的主要特點(diǎn)，越來越多的國家和地區(qū)開始積極攜手、共同推動(dòng)和擴(kuò)大經(jīng)貿(mào)往來。在國際貿(mào)易合作日益增強(qiáng)的背景下，我國同世界經(jīng)濟(jì)的聯(lián)系越來越緊密，參加的新的優(yōu)惠貿(mào)易協(xié)定也日漸增多，與之配套的新的原產(chǎn)地規(guī)則、商品檢驗(yàn)檢疫要求和海關(guān)操作程序也越來越繁雜，為享受雙邊或多邊國際貿(mào)易協(xié)定所帶來的實(shí)惠，各個(gè)國家在對(duì)外貿(mào)易操作流程上都作了特別要求。同時(shí)，隨著金融危機(jī)的進(jìn)一步加劇，貿(mào)易保護(hù)主義日趨抬頭，為限制進(jìn)口，各個(gè)國家又都把原產(chǎn)地規(guī)則、商品檢驗(yàn)檢疫要求視為貿(mào)易保護(hù)的有力工具，原產(chǎn)地證明書、商檢證書等外貿(mào)單證均成為各國實(shí)行進(jìn)出口貿(mào)易管制的有效手段，對(duì)相應(yīng)單證的制作也有了新要求；同時(shí)，進(jìn)口商還常常與銀行聯(lián)手，在信用證中設(shè)立軟條款，以極其隱蔽的手段和專業(yè)性的描述誘使出口方跌入其事先設(shè)定的陷阱之中。這些都使外貿(mào)單證的操作更趨復(fù)雜，也給我們的外貿(mào)管理部門和企業(yè)提出了新的更高的要求。

3．外貿(mào)管理部門和企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)的缺乏使單證的潛在風(fēng)險(xiǎn)增加。近年來，我國外貿(mào)業(yè)務(wù)發(fā)展迅猛，國外訂單大量增加，一些外貿(mào)企業(yè)認(rèn)為只要有訂單、有業(yè)務(wù)做就是好事，一心只想開發(fā)市場(chǎng)，增加成交量，企業(yè)內(nèi)部基本不開展國際貿(mào)易的風(fēng)險(xiǎn)防范教育，對(duì)國際通行的新的風(fēng)險(xiǎn)防范方法和手段也不去了解和利用，致使老的外貿(mào)業(yè)務(wù)人員知識(shí)老化，得過且過，責(zé)任心不強(qiáng)，甚至為完成任務(wù)而不惜一切代價(jià)，無視交易中潛伏的風(fēng)險(xiǎn)，而新的外貿(mào)業(yè)務(wù)人員又經(jīng)驗(yàn)不足，在成交簽約時(shí)，不可能把日后履約時(shí)將要遭遇的實(shí)際問題考慮周全，在制單時(shí)，也不會(huì)根據(jù)合同或信用證等文件準(zhǔn)確地繕制和操作單據(jù)。一些外貿(mào)管理部門如海關(guān)、商檢、銀行和外經(jīng)貿(mào)部門等為方便出口，無視貿(mào)易風(fēng)險(xiǎn)，也在部分外貿(mào)交易環(huán)節(jié)為企業(yè)大開方便之門，這些作法在外貿(mào)環(huán)境相對(duì)寬松的情況下，確實(shí)減化了交易程序，為企業(yè)提供了方便。但是，一旦外貿(mào)環(huán)境惡化，我們的某些作法就可能成為外商拒付的一個(gè)有效手段。

三、外貿(mào)管理部門和企業(yè)在單證工作中應(yīng)吸取的教訓(xùn)

外貿(mào)單證風(fēng)險(xiǎn)的存在雖有其客觀原因，但是，大多時(shí)候這種風(fēng)險(xiǎn)都是人為原因造成的，因此，外貿(mào)單證的風(fēng)險(xiǎn)不容忽視，對(duì)于出口國及其企業(yè)來說，只有從本案中吸取教訓(xùn)，才能將單證風(fēng)險(xiǎn)拒之門外。

1.外貿(mào)單證的作用不容小覷。國際貿(mào)易中，商品的買賣常常表現(xiàn)為單證的買賣。所以說，單證代表了貨物，單證就是外匯，它貫穿于外貿(mào)業(yè)務(wù)的各個(gè)環(huán)節(jié)，是外貿(mào)結(jié)算的基本工具，每一種單據(jù)都有其特別的作用，任何一份單據(jù)的差錯(cuò)都可能使出口商收不到貨款，單證風(fēng)險(xiǎn)也就無處不在，進(jìn)口商可能會(huì)通過各種方法，找出各種問題來推托責(zé)任，延遲付款或不付款，出口商稍有不慎，就可能掉進(jìn)進(jìn)口商及其銀行設(shè)定的陷阱之中。因此，外貿(mào)單證的作用不容小覷！我們的貿(mào)易管理部門和外貿(mào)企業(yè)都必須要重視單證的風(fēng)險(xiǎn)，樹立起強(qiáng)烈的單證風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)，通力合作，密切配合，在激烈的國際市場(chǎng)競(jìng)爭中爭得一席之地。在國際貿(mào)易中，原產(chǎn)地證書是進(jìn)口國實(shí)行區(qū)別關(guān)稅待遇和實(shí)施國別貿(mào)易政策的重要依據(jù)，而優(yōu)惠產(chǎn)地證則是受惠國出口產(chǎn)品在給惠國享受最惠國稅率基礎(chǔ)上進(jìn)一步減免進(jìn)口關(guān)稅的憑證，也是我國企業(yè)開拓國際市場(chǎng)、擴(kuò)大出口的重要依據(jù)。我國僅有出入境檢驗(yàn)檢疫機(jī)構(gòu)有權(quán)簽發(fā)這種優(yōu)惠產(chǎn)地證，被稱為國際貿(mào)易中的“有價(jià)證券”。正是因?yàn)檫@個(gè)原因，很多人認(rèn)為，出入境檢驗(yàn)檢疫機(jī)構(gòu)簽發(fā)的優(yōu)惠產(chǎn)地證是不需要審核的。本案中的FORM E產(chǎn)地證屬優(yōu)惠產(chǎn)地證，作為簽發(fā)這種優(yōu)惠產(chǎn)地證唯一的官方機(jī)構(gòu)，出入境檢驗(yàn)檢疫機(jī)構(gòu)明知其簽章與證書不符，但還是習(xí)慣性地使用FORM A印章來簽發(fā)，就是對(duì)產(chǎn)地證在外貿(mào)單證中的作用認(rèn)識(shí)不夠，否則就不會(huì)出現(xiàn)因?yàn)橐粡垎螕?jù)中的一個(gè)小小的印章而導(dǎo)致的貨物被拒付的情況。

2.外貿(mào)單證的制作應(yīng)該符合規(guī)范。外貿(mào)單證不是隨意繕制的，而是與相應(yīng)的外貿(mào)業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)緊密相關(guān)的，向買方提交的單證，不但要確保打印清楚，份數(shù)齊全、種類完備，還要保證內(nèi)容和格式正確、層次分明、出具及時(shí)，并能真實(shí)、準(zhǔn)確地反映貨物，必要時(shí)還應(yīng)進(jìn)行正確的簽署。任何一份單據(jù)的制作不符合要求，將可能影響貨物的及時(shí)發(fā)運(yùn)，從而打亂整個(gè)出口工作秩序。因此，外貿(mào)單證在繕制過程中，原則上要做到正確、完整、及時(shí)、簡潔和清晰，同時(shí)還必須符合相關(guān)的國際貿(mào)易慣例、有關(guān)國家的法律規(guī)定和實(shí)際需要，這樣才能減少或者避免單證瑕疵帶來的風(fēng)險(xiǎn)。本案中，單據(jù)之所以被拒付，就是因?yàn)樵a(chǎn)地證書的制作不符合單據(jù)制作原則的正確性要求，才導(dǎo)致的直接結(jié)果，因此，無論是出口企業(yè)，還是出入境檢驗(yàn)檢疫機(jī)構(gòu)，都應(yīng)該正視這種情況，在制作單證過程中規(guī)范操作，那樣，我們?cè)趩巫C工作中的風(fēng)險(xiǎn)也就能降低很多。

3.外貿(mào)業(yè)務(wù)人員要努力學(xué)習(xí)新知識(shí)以適應(yīng)新局勢(shì)。單證工作是為進(jìn)出口貿(mào)易全過程服務(wù)的，進(jìn)出口貿(mào)易的每一個(gè)環(huán)節(jié)，都會(huì)在單證工作中反映出來，單證工作不僅僅是某幾份單據(jù)的簡單繕制和組合，它還要求單證工作人員在遇到突發(fā)情況時(shí)能夠妥善處理問題、解決各種矛盾。因此，單證工作的好壞和單證質(zhì)量的高低，都直接取決于外貿(mào)業(yè)務(wù)人員的專業(yè)素養(yǎng)和制單水平。在市場(chǎng)行情捉摸不定、新貿(mào)易作法不斷涌現(xiàn)的國際市場(chǎng)上，外貿(mào)企業(yè)如想立足，其外貿(mào)業(yè)務(wù)人員除了應(yīng)該具備過硬的專業(yè)素養(yǎng)之外，還必須要不斷地學(xué)習(xí)和了解各國在對(duì)外貿(mào)易管理方面的新規(guī)定，掌握相關(guān)國際貿(mào)易慣例和習(xí)慣的新變化，熟悉防范國際貿(mào)易風(fēng)險(xiǎn)的新方法和新手段，以防在產(chǎn)生國際貿(mào)易糾紛時(shí)，能夠沉著應(yīng)對(duì)，在復(fù)雜多變的國際貿(mào)易局勢(shì)下立于不敗之地。本案中，就是因?yàn)閱巫C工作人員在獲取相關(guān)單證后，沒有進(jìn)行仔細(xì)和認(rèn)真的審核，才造成了企業(yè)少收貨款。因此，外貿(mào)業(yè)務(wù)人員要努力學(xué)習(xí)新知識(shí)，注意不斷培養(yǎng)和提升自己的專業(yè)素養(yǎng)，清楚了解新貿(mào)易協(xié)定的各項(xiàng)優(yōu)惠措施，準(zhǔn)確把握外貿(mào)管理部門和買方對(duì)相關(guān)單證的具體要求，認(rèn)真對(duì)待每一份單據(jù)上的每一項(xiàng)內(nèi)容，即使是一個(gè)小小的印章，也要認(rèn)真審核。只有本著這種認(rèn)真、負(fù)責(zé)的工作態(tài)度，才能及時(shí)規(guī)避各種貿(mào)易風(fēng)險(xiǎn)，在激烈的競(jìng)爭中立于不敗之地?！?/p>

[1]劉昕、楊舒、李高超.出口企業(yè)：應(yīng)對(duì)危機(jī)先做好結(jié)算.國際商報(bào)，2009.10.19.

[2]崔悅.內(nèi)外環(huán)境倒逼出口企業(yè)戰(zhàn)略調(diào)整.國際商報(bào)，2008.04.19.

[3]全國國際商務(wù)單證培訓(xùn)與考試認(rèn)證辦公室.國際商務(wù)單證理論與實(shí)務(wù)，中國商務(wù)出版社,2005.2.