基于NC系統(tǒng)在氧化鋁行業(yè)全面預算與物資管理中的探索與實踐

三門峽義翔鋁業(yè)有限公司 李煜峰

隨著現代氧化鋁行業(yè)競爭的加劇，全面預算與物資管理已成為企業(yè)成本控制，實現強勢跨越的重中之重。本文針對氧化鋁行業(yè)全面預算與物資管理的現狀，以義翔鋁業(yè)有限公司（以下簡稱“義翔鋁業(yè)”）為例，依托用友NC系統(tǒng)平臺，在全面預算與物資管理的實踐過程中，出現的一些問題進行分析和探索，提出了氧化鋁行業(yè)進行全面預算與物資管理的重要性，以及如何利用利用NC系統(tǒng)對氧化鋁行業(yè)的成本控制進行控制，從而提高生產效率，增強企業(yè)競爭力。

一、氧化鋁行業(yè)實施全面預算與物資管理的背景

2008年，由美國次貸危機引起的金融危機，席卷全球。時至今日，歐美核心發(fā)達經濟體國家的巨額政府赤字，仍然像慢性發(fā)展的惡性“腫瘤”一樣，侵蝕著尚未復蘇的全球經濟。

2009年，中國有色金屬經歷了最為輝煌的一年，但2009年金屬價格上漲并非需求拉動，而是資金的作用，金屬銅、鋅、鋁、氧化鋁庫存不斷的增加，產大于需一直令經濟的發(fā)展處于不穩(wěn)定狀態(tài)。根據2009年12月份我國領導人在哥本哈根氣候變化大會上所作的減碳承諾和國內工業(yè)發(fā)展結構需要升級的客觀情況，氧化鋁行業(yè)已經到了該嚴格控制的時候。

目前，氧化鋁生產主要采用停留罐拜耳法強溶出技術，主要原材料礦石、煤、石灰、堿等資源占生產成本的75%以上。面對嚴峻的經濟形勢和日益激烈的市場競爭，越來越多的氧化鋁企業(yè)開始加大對主要原料管理的研究和探索，實施全面預算管理和物資管理，以優(yōu)化內部管理流程，提升自身核心競爭力。

二、氧化鋁行業(yè)經營管理中的基本控制難點

氧化鋁企業(yè)作為資源型企業(yè)，礦石、煤、水、電等資源、能源消耗大，生產流程長，耗能高、設備眾多，氧化鋁企業(yè)具有一下行業(yè)特點：

采購過程及成本管理方面：由于氧化鋁生產主要原材料為鋁土礦、工業(yè)燒堿、石灰，同時還需要大量的輔料和燃料，生產過程中所需要的管閥等備件數量大品種多，加上倉庫的物理位置與廠區(qū)辦公室之間較遠，造成管理上極為不便，與財務對賬更顯困難

倉儲及成本控制方面：大宗原料燃料輔料一般都采用”大稱進小稱出”的計量方式,有一定的誤差;均存放在露天場地中且占地面積較大,盤點不易準確地庫存計量管理存在難度，稍有管理不善將使用大大增加成本。

銷售及管理控制方面：對于氧化鋁生產行業(yè)來說，在銷售過程中的價格管理、客戶發(fā)貨的實時控制與管理、收款各業(yè)務環(huán)節(jié)都是成本控制的重點，若發(fā)貨缺乏實時的信息化控制手段，難免會出現多發(fā)貨、發(fā)錯貨等問題出現。

生產與成本管理方面：生產過程的關鍵控制點是物料的數量、質量和工藝參數?，F代化的管理方式主要通過DCS生產管理的復雜程度相對較低，但對設備管理維護的要求較高。義翔鋁業(yè)的整個生產過程如下圖所示，從原料準備、高壓溶出、赤泥沉降分離洗滌、分解分級、蒸發(fā)到焙燒之后經氧化鋁用風動流槽、皮帶輸送機送入氧化鋁倉經包裝送堆棧。

整個生產過程的組織需要靠嚴密的生產計劃結合現場管理，經由DCS系統(tǒng)分別從原料磨、溶出、沉降、分解、蒸發(fā)、焙燒、成品七大控制室和生產信息調度中心組成的網絡系統(tǒng)，對生產過程的溫度、壓力、濃度、流量、配比等技術參數加以顯示并適時調控，實現生產過程的監(jiān)視、控制和管理的集中化與自動化。見圖1

三、義翔鋁業(yè)全面預算與物資管理案例分析

義翔鋁業(yè)是義煤集團控股的中外合資公司。公司一、二期工程設計規(guī)模為年產60萬噸冶金級氧化鋁。一期十萬噸生產線于2004年2月建成生產。二期40萬噸項目已經建成投產，年產60萬噸冶金級氧化鋁，產值突破20億。義翔鋁業(yè)公司作為義煤集團控股公司，為實現其戰(zhàn)略發(fā)展目標與規(guī)劃，全面提升企業(yè)管理水平和核心競爭力，在全公司范圍內推行“精細管理”模式，構建“精細化管理體系”，實施全面預算管理與全員目標成本管理。

（一）全面預算與物資管理IT布署

在綜合考慮先進性、適用性、易操作性、數據安全性與系統(tǒng)穩(wěn)定性的基礎之上，充分利用企業(yè)原有網絡資源，保證最小投入與最佳應用效果，并且支持異地與出差移動辦公的應用。見圖2所示

1、物資管理方案

（1）物資管理系統(tǒng)總體架構

由圖2布置圖可知，義翔鋁業(yè)物資管理以用友NC系統(tǒng)為平臺與集團公司實行連機和對接，在企業(yè)各職能部門內部，實行局域化網絡連接，從而形成一個立體的管理信息網絡。各參與主體處于企業(yè)組織架構的不同層次上，其分工、管理目標各不相同，各參與主體都對物資管理有著獨立需求，從各自的管理目標出發(fā)，滿足其對企業(yè)物資管理的需求，實現企業(yè)生產經營物資的全周期管理，強化物資預算、計劃、消耗管控、采購、入庫、出庫等過程管理。

物資采購、發(fā)出成本的計價方法依然沿用“計劃成本法”，以加強對物資成本的管理和考核。

（2）NC物資管理系統(tǒng)主要功能（見圖3）

NC物資管理系統(tǒng)提供的主要功能包括查詢、統(tǒng)計與分析 （見圖3）。

A、查詢功能

存貨明細帳（查看明細數據，可以聯查相關單據）、存貨流水帳（查看流水數據）、存貨總帳（查看存貨總帳）、主要統(tǒng)計表、入庫匯總表、出庫匯總表、收發(fā)存匯總表、暫估材料余額表。

B、統(tǒng)計和分析功能

NC物資管理系統(tǒng)對存貨周轉率、ABC成本、庫存資金占用和入庫成本等進行統(tǒng)計和分析。

（3）實施物資管理的步驟和重點

義翔鋁業(yè)物資管理采用“計劃成本法”計算成本，具體步驟如下：

A、公司成立“物資計劃價核定小組”或設立相關部門崗位，對物資各種物資的計劃價格，根據其內部考核、市場價等因素進行確定或調整。B、公司物資繁多，計劃價確定工作量大周期長，所以可根據需要逐步實施“計劃成本法”，即核定一批庫存物資計劃價，就相應在系統(tǒng)中調整和執(zhí)行應用，最終達到庫存物資全面實施“計劃成本法”和存貨成本管理考核之目的

（4）NC物資管理系統(tǒng)應用效果

（二）物資管理與全面預算方案

一是建立了義翔鋁業(yè)公司物資管理系統(tǒng)集中統(tǒng)一的業(yè)務管理規(guī)范與基礎數據。

二是使公司物資全過程業(yè)務達到了規(guī)范化、統(tǒng)一化管理，實現了對各業(yè)務部門的實時信息進行匯總、統(tǒng)計和分析達到了可視化管理。

三是實現了入庫、出庫等信息共享，避免了繁鎖的單據信息重復填制工作，提高了工作效率。如“驗收入庫單”保存打印之后，材料會計可根據審核記賬的 “驗收入庫單”確認自動生成“記賬憑證”。所有信息自上游向下游自動流傳和匯總。

四是實現了公司全面物資管理系統(tǒng)關鍵業(yè)務控制，包括物資需求計劃驅動、物資消耗定額控制等。

五是建立了公司集中統(tǒng)一的物資庫存管理平臺，實現了公司各類物資的集中、統(tǒng)一管理。

六是公司通過對物資消耗指標、核算和考核三大體系的建立，實現了對各部門物資消耗從指標、計劃、領用、回收、修復、周轉、報廢、處置、考核全過程管控。

七是集中掌控物資的庫存，使得物資調配更加合理、庫存水平下降、資金占用合理。

八是實現對下屬各部門、各類物資的綜合分析與評估，進一步優(yōu)化物資管理。

九是實現與集團資金管理系統(tǒng)、集團財務管理系統(tǒng)、設備資產管理系統(tǒng)等全面集成應用。

2、全面預算管理方案

企業(yè)費用類成本控制，以預算管理為手段。構建以實現精細管理、績效管理為目標的全面預算管理系統(tǒng)，是義翔鋁業(yè)精細管理信息系統(tǒng)建設重點。

用友NC預算管理系統(tǒng)與財務、業(yè)務系統(tǒng)集成使用，實現了不同角色對企業(yè)預算編制、預算匯總審批、預算執(zhí)行監(jiān)控、預算調整和預算執(zhí)行分析的全過程管理。并與NC企業(yè)門戶（如審批流）緊密結合，為企業(yè)的事前計劃、事中控制、事后分析提供了有效的工具和必要的手段，充分體現了預算管理在企業(yè)管理中的核心作用。

（1）預算目標管理

設計企業(yè)預算目標體系，明確預算目標；支持從預算目標分解預算、進行預算目標執(zhí)行情況分析。

（2）預算體系設計

一個企業(yè)設置一個預算體系，賬套年度結轉時將預算體系結轉到下年。

（3）預算表編制、提交、審批：

企業(yè)中任意級次（末級、中級或頂級，但是不能兩級或多級同編，如末級編制后，中級只能查看）組織機構編制預算；編制完畢的預算由編制機構直接提交，也可由上級機構執(zhí)行提交動作，具體由誰提交根據不同企業(yè)的管理要求而定；預算審批由最高預算管理機構執(zhí)行，審批意見直接面向編制機構。

（4）預算調整

在預算發(fā)布開始執(zhí)行后，預算編制機構可以根據經營環(huán)境的變化，申請調整預算，由最高管理機構進行審批；

（5）預算控制

企業(yè)在業(yè)務發(fā)生過程中，可以借助NC業(yè)務、財務系統(tǒng)，根據編制的預算數據進行事中控制。主要控制對象：網上報銷、總賬。將增加庫存管理的其他出庫單控制。

（6）預算執(zhí)行分析

企業(yè)在預算執(zhí)行過程中，可以從NC其他系統(tǒng)獲取實際業(yè)務核算數據，以預算為基準數據，展開預算執(zhí)行分析。（見圖4）

A、在預算管理中，預算檔案與平臺檔案獨立，可以引自平臺檔案，并與平臺檔案建立對照關系；

B、預算管理從其他系統(tǒng)獲取執(zhí)行數據的方式：針對預算項目設置UFO函數；

C、在預算管理已實現的預算控制：總賬憑證控制、網上報銷借款與報銷控制；庫存管理中對于其他出庫單的控制；

（7）NC全面預算管理使用獲得核心應用價值

A、提升戰(zhàn)略管理能力。戰(zhàn)略目標通過全面預算加以固化與量化，預算的執(zhí)行與企業(yè)戰(zhàn)略目標的實現成為同一過程；對預算的有效監(jiān)控，將確保最大程度地實現企業(yè)戰(zhàn)略目標。 通過預算監(jiān)控可以發(fā)現未能預知的機遇和挑戰(zhàn)，這些信息通過預算匯報體系反映到決策機構，可以幫助企業(yè)動態(tài)地調整戰(zhàn)略規(guī)劃，提升企業(yè)戰(zhàn)略管理的應變能力。

B、有效的監(jiān)控與考核。預算的編制過程向集團企業(yè)和子公司雙方提供了設定合理業(yè)績指標的全面信息，同時預算執(zhí)行結果是業(yè)績考核的重要依據。 將預算與執(zhí)行情況進行對比和分析，為經營者提供了有效的監(jiān)控手段。

C、高效使用企業(yè)資源。預算計劃過程和預算指標數據直接體現了（集團公司）各子公司和各部門使用資源的效率以及對各種資源的需求，因此是調度與分配企業(yè)資源的起點。 通過全面預算的編制和平衡，企業(yè)可以對有限的資源進行最佳的安排使用，避免資源浪費和低效使用。

D、有效管理經營風險。全面預算可以初步揭示企業(yè)下一年度的經營情況，使可能的問題提前暴露。參照預算結果，公司高級管理層可以發(fā)現潛在的風險所在，并預先采取相應的防范措施，從而達到規(guī)避與化解風險的目的。

E、收入提升及成本節(jié)約。全面預算管理和考核、獎懲制度共同作用，可以激勵并約束相關主體追求盡量高的收入增長和盡量低的成本費用。編制全面預算過程中相關人員要對企業(yè)環(huán)境變化做出的理性分析，從而保證企業(yè)的收入增長和成本節(jié)約計劃切實可行。

企業(yè)通過應用NC物資管理系統(tǒng)實現物資事前計劃、事中控制、事后分析的全面管理，最終實現保障安全生產、及時供應、保證質量、降低成本的目的。NC全面預算管理將全面預算管理的方法體系融入軟件中，不僅能幫助企業(yè)快速、準確編制預算，而且它將憑借NC的優(yōu)勢，實現預算管理與核算的同步，保證在記錄業(yè)務發(fā)生情況的同時，有效實行事中控制；同時，提供預算執(zhí)行情況的動態(tài)分析平臺。