企業(yè)年金：云南煤炭企業(yè)的人力資源管理法寶

○任煥

（云南能源職業(yè)技術(shù)學(xué)院 云南曲靖 655001）

一、企業(yè)年金與人力資源管理的概念

企業(yè)年金（Enterprise pension）是指企業(yè)在參加基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的基礎(chǔ)上，在國家政策的指導(dǎo)下，根據(jù)自身經(jīng)濟(jì)實(shí)力和經(jīng)濟(jì)狀況建立的，旨在為企業(yè)職工提供一定程度退休收入保障的補(bǔ)充性養(yǎng)老制度。從宏觀角度看，企業(yè)年金是社會保障體系的重要組成部分，它與國家基本養(yǎng)老、個(gè)人儲蓄性養(yǎng)老并稱為城鎮(zhèn)職工養(yǎng)老體系的三大支柱，它既不是社會基本養(yǎng)老保險(xiǎn)，也不同于現(xiàn)有的商業(yè)保險(xiǎn)。從微觀角度看，企業(yè)年金是企業(yè)人力資源管理戰(zhàn)略的重要組成部分，也是一項(xiàng)企業(yè)福利制度。

人力資源管理中大量的調(diào)查研究是圍繞著調(diào)動員工積極性（動機(jī)）這一課題進(jìn)行的，而調(diào)動員工積極性（動機(jī)）的關(guān)鍵在于理順個(gè)人和企業(yè)之間的關(guān)系，特別是經(jīng)濟(jì)利益的關(guān)系。管理者的工作就是在于不斷的發(fā)現(xiàn)員工需求和動機(jī)，設(shè)計(jì)合理的方法，建立有效的激勵(lì)機(jī)制，從而提高員工的滿意度，進(jìn)而調(diào)動員工的積極性，使員工自覺地為達(dá)到企業(yè)目的而努力。

二、企業(yè)年金的人力資源管理理論

1、人力折舊理論

人力折舊理論是建立企業(yè)年金計(jì)劃的基本理論之一。隨著工業(yè)化程度的提高和退休金制度的廣泛推廣，雇主對雇員退休后的經(jīng)濟(jì)保障越來越富有道義上的責(zé)任，人力折舊理論逐步被用來解釋企業(yè)或行業(yè)福利基金的建立。所謂人力折舊，是指將雇員的人力資本價(jià)值比喻為同廠房或機(jī)器的成本一樣，廠房或機(jī)器會因?yàn)殚L期損耗而折舊，長期雇員也會因?yàn)橥诵莺筚嵢∷媚芰适?，而需要雇主給予相當(dāng)?shù)耐诵萁?。退休金即相?dāng)于保護(hù)人力資本價(jià)值的費(fèi)用，因而應(yīng)該采取與廠房和機(jī)器一樣的折舊進(jìn)行成本的分?jǐn)偅枪椭鲗δ赀~雇員不可推卸的社會責(zé)任。

2、延期支付理論

自20世紀(jì)40年代后期開始，人力折舊理論逐漸被延期支付理論，這一理論把企業(yè)年金視為勞動報(bào)酬的一部分。當(dāng)然，企業(yè)年金只是延期支付的一種形式，并不覆蓋延期支付的全部內(nèi)容和形式。延期支付理念認(rèn)為員工的全部薪酬與其邊際產(chǎn)品相等。邊際產(chǎn)品可以劃分為兩部分：一是現(xiàn)實(shí)工資以及可以立即兌現(xiàn)的福利，二是企業(yè)年金權(quán)利。企業(yè)年金屬于員工全面薪酬的一部分，是工資的延期支付。員工之所以樂意接受這種延期支付，一是因?yàn)樗麄兛梢韵硎芩枚愌舆t納稅的好處，二是員工發(fā)現(xiàn)如果他們將獲得全部薪酬的一部分自行投資所獲得的收益可能低于由企業(yè)將其延期工資匯集起來形成的企業(yè)年金基金進(jìn)行多樣化的投資收益。延期支付理論將退休金給付視為工資的一部分，無論是貨幣工資還是以退休金方式支付的延期工資，均為雇主雇用勞動力的要素成本。這樣就為企業(yè)年金理論找到了一種較好的工具，使得勞動者能進(jìn)行跨時(shí)期消費(fèi)。平衡勞動者人生不同時(shí)期的消費(fèi)需要。

3、效率工資理論

所謂效率工資（efficiency wage）是使勞動總成本為最小的工資。與效率工資緊密相關(guān)的是市場出清（market clearing）工資。市場出清工資是使勞動市場出清的工資，也就是使勞動供給等于勞動需求的工資。效率工資一般高于市場出清工資。效率工資理論的假設(shè)條件是生產(chǎn)率（productivity）受企業(yè)支付工資的影響。當(dāng)工資影響生產(chǎn)率時(shí)，減少工資導(dǎo)致的是成本的增加而不是降低。因此，效率工資理論認(rèn)為，支付比市場出清工資更高的工資，勞動總成本可能最小，廠商能夠獲得更多的利潤。

4、增長年金投資理論

企業(yè)年金在其繳費(fèi)和投資過程中，其資金的積累計(jì)算是運(yùn)用增長年金的計(jì)算公式。增長年金指的是一定期限內(nèi)，一個(gè)首期支付既定金額、持續(xù)一定期限、每期增長率既定的年金。

根據(jù)貨幣的時(shí)間價(jià)值相關(guān)公式，首期支付為c，投資收益率為r，支付增長率為g，期限為n的增長年金的終值為：

其中FV為終值，PV為現(xiàn)值，其中r≠g。此公式對于計(jì)算個(gè)人企業(yè)年金賬戶余額，有著重要的意義。

三、企業(yè)年金在云南煤炭企業(yè)人力資源管理中的作用

1、云南煤炭發(fā)展概述

云南省地處中國的西南邊陲，具有豐富的自然資源。被稱為動物王國、植物王國、有色金屬王國。從能源結(jié)構(gòu)上看，云南省是一個(gè)缺油、少氣、富煤的省份。云南省煤炭資源較豐富，從地理分布看，滇東曲靖、昭通、紅河地區(qū)得天獨(dú)厚，是云南省煤炭資源集中分布的富煤帶和最重要的煤炭產(chǎn)區(qū)。云南省煤炭資源查明及預(yù)測資源總量約691億噸，其中探明儲量252.87億噸，至目前保有資源儲量246.49億噸，另有預(yù)測的潛在資源量314億噸；其保有資源儲量居全國第9位，在南方諸省中排列第2位。

2、云南省煤炭企業(yè)人力資源管理面臨的困境

煤炭行業(yè)是一個(gè)風(fēng)險(xiǎn)相對較大的行業(yè)，其主要原因是煤炭企業(yè)的生產(chǎn)工作主要是對地下的煤炭資源進(jìn)行開采（當(dāng)然云南省也有露天煤礦，但是極少數(shù)），而煤炭開采過程中，主要面臨瓦斯、地下水、粉（煤）塵、火災(zāi)、頂?shù)装逦宕笞匀粸?zāi)害。在煤炭生產(chǎn)過程中，安全生產(chǎn)始終是企業(yè)生產(chǎn)管理的第一重點(diǎn)。而對煤炭生產(chǎn)過程中的五大自然災(zāi)害的防治，就需要技術(shù)過硬、思想上負(fù)責(zé)的技術(shù)、管理人員。而從目前云南省煤炭企業(yè)發(fā)展情況來看，目前制約企業(yè)發(fā)展的最大瓶頸就是人才短缺（特別是工程類的專業(yè)技術(shù)人才）。目前云南省煤炭企業(yè)在人力資源管理中存在比較大的問題是：一方面人才短缺，另一方面人才流失的現(xiàn)象嚴(yán)重，主要表現(xiàn)在國營煤炭企業(yè)的技術(shù)骨干，經(jīng)常被一些民營煤炭企業(yè)以高額薪酬挖走。而這些企業(yè)的管理、技術(shù)人員一旦突然離職，將會給企業(yè)的安全生產(chǎn)帶來直接隱患，同時(shí)也會直接影響到云南省的經(jīng)濟(jì)建設(shè)。

3、企業(yè)年金在云南煤炭企業(yè)人力資源管理中的作用

人力資源管理實(shí)質(zhì)就是對人的管理。從理念上把人作為資源管理，是對人力資源的取得、開發(fā)、保持和利用等方面所進(jìn)行的計(jì)劃、組織、指揮和控制的活動。它研究組織中人與人關(guān)系的調(diào)整、人與事的配合，以充分開發(fā)人力資源，挖掘人的潛力，調(diào)動人的積極性，提高工作績效，實(shí)現(xiàn)組織目標(biāo)的理論、方法、工具和技術(shù)。目前市場上企業(yè)之間的競爭越來越激烈，企業(yè)的競爭實(shí)質(zhì)是人的競爭，人贏則贏。煤炭業(yè)屬于工作風(fēng)險(xiǎn)性較高、工作堅(jiān)苦、企業(yè)位置較為偏僻的行業(yè)。為了能夠在激烈的人才競爭中取勝，減少員工的非正常流失，云南省煤炭企業(yè)當(dāng)然不能忽視企業(yè)年金這個(gè)人力資源管理的法寶。云南省煤炭企業(yè)實(shí)施企業(yè)年金制，將對企業(yè)在人力資源管理方面帶來積極作用，主要表現(xiàn)為以下幾點(diǎn)。

（1）煤炭企業(yè)吸引人才的“金名片”。企業(yè)的生命周期一般分為創(chuàng)業(yè)期、成長期、成熟期和衰退期。目前云南省煤炭企業(yè)正處于創(chuàng)業(yè)期和成長期。通常來說，度過創(chuàng)業(yè)期、步入成長期的企業(yè)會因業(yè)務(wù)擴(kuò)張需要大量優(yōu)秀的人才加盟，因此，有必要提供優(yōu)厚的薪酬福利待遇來吸引人才。我國于2004年5月1日正式實(shí)施《企業(yè)年金試行辦法》和《企業(yè)年金基金管理試行辦法》，并于2005年8月隆重啟動了中國年金市場，標(biāo)志著我國年金進(jìn)入規(guī)范發(fā)展的階段。目前在我國建立企業(yè)年金制度的企業(yè)主要集中在電力、煙草、冶金、能源、化工、金融等國有大中型企業(yè)。由于煤炭企業(yè)的生產(chǎn)特點(diǎn)，近幾年來的省外的煤炭企業(yè)重、特大安全事故的發(fā)生，也給云南省煤炭行業(yè)在社會上的形象受到嚴(yán)重沖擊，在對人才的吸引方面處于劣勢。如果云南省煤炭企業(yè)建立企業(yè)年金計(jì)劃，既可以證明企業(yè)有完善的薪酬制度，具備較強(qiáng)的經(jīng)濟(jì)實(shí)力和管理水平，又可以樹立為職工謀福利的良好社會形象，從而改變?nèi)藗兤毡閷γ禾科髽I(yè)的片面看法。使得企業(yè)在人才市場上對優(yōu)秀人才更具有吸引力，在行業(yè)內(nèi)的知名度也會迅速提升，這時(shí)企業(yè)年金制就成了企業(yè)吸引人才的一張“金名片”。

（2）煤炭企業(yè)增強(qiáng)企業(yè)凝聚力、留住企業(yè)員工的“金手銬”。現(xiàn)代企業(yè)競爭，在很大程度上已經(jīng)演變成為企業(yè)人力資本的競爭和高素質(zhì)人才的競爭。而煤炭行業(yè)屬于堅(jiān)苦并且風(fēng)險(xiǎn)較高行業(yè)，目前正處于快速發(fā)展的階段，對人才的需求表現(xiàn)得更為突出。而目前煤炭企業(yè)一方面大量需要專業(yè)技術(shù)人才的加盟，而另一方面企業(yè)的人才工作不安心。特別是民營煤礦企業(yè)一開出更高的工資及福利待遇，就會出現(xiàn)員工“跳槽”。企業(yè)與企業(yè)之間相互挖人，惡性競爭，給企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營帶來安全隱患。在留住人才方面，現(xiàn)金雖然可以對人才產(chǎn)生快速的沖擊力，但是其他企業(yè)同樣可以用更高的薪水將人才挖走，也就是說，現(xiàn)金在留住人才方面并不具有持久的優(yōu)勢。若企業(yè)實(shí)行了年金制，如果員工提前離開，就會損失一部分收入。職務(wù)越高、工齡越長，其損失就越多。有延期支付性質(zhì)的企業(yè)年金就可以起到維系人才、減緩企業(yè)人才流動的“金手銬”作用。針對在一個(gè)煤炭企業(yè)就業(yè)的員工。如果該企業(yè)實(shí)行了企業(yè)年金計(jì)劃，該員工從23歲開始，企業(yè)就為其辦理企業(yè)年金。如果企業(yè)為該工第一年投入額為2000元，投入額年增長率為7.2%/年，年金投資收益率為7%/年，那么該畢業(yè)生工作36年，退休時(shí)將其個(gè)人年金賬戶上將會有794，399.69元。隨著時(shí)間的推移，企業(yè)職工個(gè)人年金賬戶上的積累額越來越多，而此時(shí)員工提前離開企業(yè)，根據(jù)企業(yè)年金延期支付理論，該員工必將損失相應(yīng)的收益。而如果員工一直在企業(yè)中認(rèn)真工作，企業(yè)的效益好了，對員工的年金投入額也在增加。這樣，員工的年金積累額也自然就水漲船高。企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益與員工的預(yù)期收益形成了良性的互動，員工自然也就希望在企業(yè)中長期工作下去。

（3）保護(hù)員工長遠(yuǎn)利益、回避煤炭資源枯竭的“金保險(xiǎn)”。煤炭企業(yè)是資源開采型企業(yè)，而煤炭企業(yè)的開采技術(shù)書在企業(yè)成立時(shí)就劃定了企業(yè)采的三維坐標(biāo)，規(guī)定了企業(yè)開采資源的范圍。因此任何一個(gè)煤炭企業(yè)其可開采的資源是有限的，只不過是資源多少的問題。隨著時(shí)間的推移，企業(yè)對自然資源的不斷開采，可采資源會越來越少，總有一天會出現(xiàn)資源枯竭的現(xiàn)象。對員工來說，在企業(yè)工作時(shí)間越長，面臨的資源枯竭風(fēng)險(xiǎn)就越大。對煤炭企業(yè)而言，與其他行業(yè)相比，建立企業(yè)年金的作用就不僅僅在于補(bǔ)充養(yǎng)老制度的建立，而更重要的是能夠回避將來資源枯竭的風(fēng)險(xiǎn)。如果將企業(yè)的可采資源與個(gè)人企業(yè)年金賬戶余額結(jié)合在一起分析，我們就會發(fā)現(xiàn)企業(yè)年金在回避煤炭資源枯竭風(fēng)險(xiǎn)上起到較大作用。如圖1所示。

圖1 企業(yè)年金與煤炭資源可采儲量示意圖

從圖中可知，隨著員工在企業(yè)的服務(wù)年限增加，員工的年金是在增加，但同時(shí)企業(yè)的可采資源在減少，資源枯竭的風(fēng)險(xiǎn)在加大。企業(yè)年金此時(shí)就起到了對沖風(fēng)險(xiǎn)的作用。有效降低了資源枯竭給員工帶來的風(fēng)險(xiǎn)，因此，煤炭企業(yè)實(shí)施企業(yè)年金，是保護(hù)員工長遠(yuǎn)利益、回避煤炭資源枯竭的“金保險(xiǎn)”。

云南省煤炭企業(yè)經(jīng)過多年來的發(fā)展，已經(jīng)成為地方經(jīng)濟(jì)建設(shè)的重要組成部份。它的發(fā)展與壯大在促進(jìn)就業(yè)，保持社會穩(wěn)定，拉動經(jīng)濟(jì)增長，提高人民生活水平等方面發(fā)揮了重要的作用。以東源集團(tuán)為代表的煤炭企業(yè)在2006年底建立企業(yè)年金制度，在人力資源管理方面已經(jīng)取得了較好的效果。這對其他煤炭企業(yè)建立企業(yè)年金制度提供了較好的范例，必將推動其他煤炭企業(yè)年金制度的實(shí)施。

四、結(jié)論與建議

2009年11月21發(fā)生在黑龍江鶴崗市新興煤礦的特大安全生產(chǎn)事故，再一次敲響了煤礦安全生產(chǎn)警鐘。要實(shí)現(xiàn)煤礦企業(yè)的安全生產(chǎn)，一靠制度，二靠科技，三靠人才。其中制度是保障、科技是手段、人才是關(guān)鍵。只有將煤礦安全生產(chǎn)制度與現(xiàn)代科學(xué)生產(chǎn)技術(shù)的有效融合，才是實(shí)現(xiàn)煤礦企業(yè)安全生產(chǎn)的根本，而這種有效融合，是必須通過專業(yè)技術(shù)人員的努力才能實(shí)現(xiàn)的。云南省煤炭企業(yè)在當(dāng)前形勢下如何通過制度建設(shè)，做到吸引、留住相關(guān)的專業(yè)技術(shù)人才，將關(guān)系到企業(yè)的安全生產(chǎn)和社會的和諧。而企業(yè)年金的“金名片、金手銬、金保險(xiǎn)”的作用，將成為云南省煤炭企業(yè)人力資源管理的重要法寶。

[1]任煥：云南省民營煤炭企業(yè)構(gòu)建企業(yè)年金制度研究[D].云南大學(xué)工商管理碩士（MBA）畢業(yè)論文，2009.

[2]楊燕綏：企業(yè)年金理論與實(shí)務(wù)[M].中國勞動社會保障出版社，2003.

[3]中國養(yǎng)老金網(wǎng)：中國企業(yè)年金規(guī)范與發(fā)展[M].中華工商聯(lián)合會出版社，2007.

[4]郭琳：中國養(yǎng)老保障體系變遷中的企業(yè)年金制度研究[M].中國金融出版社，2008.

[5]楊燕綏：職業(yè)養(yǎng)老金實(shí)務(wù)與立法[M].中國勞動社會保障出版社，2009.