養(yǎng)老保險(xiǎn)金統(tǒng)賬結(jié)合模式的思考

張亞榮

（沈陽鐵路局 公寓管理所 ，遼寧 沈陽 110001）

1 養(yǎng)老保險(xiǎn)金實(shí)行統(tǒng)賬結(jié)合模式的背景

我國社會養(yǎng)老保險(xiǎn)作為社會保障體系的重要組成部分，幾十年間大致經(jīng)歷了3個(gè)發(fā)展階段：1949—1965年為傳統(tǒng)養(yǎng)老保障制度的建立和發(fā)展階段；1967—1976年為養(yǎng)老保險(xiǎn)體制的蛻變階段；1977年至今的恢復(fù)、發(fā)展、深化階段。

1966年以前的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度是典型的國家—單位保障制，其實(shí)質(zhì)就是現(xiàn)收現(xiàn)付制，存在著板塊分割、封閉運(yùn)行、單位包辦、全面保障、保障層次單一等不足之處。1986年以來，隨著我國改革開放的大力推行，計(jì)劃經(jīng)濟(jì)體制下的國家—單位保障制度已經(jīng)不能適應(yīng)經(jīng)濟(jì)和社會發(fā)展的需要。另外，由于國家—單位保障制本身固有的不足以及人們思想的轉(zhuǎn)變，我國的養(yǎng)老保障進(jìn)入了探索、改革、新發(fā)展與深化時(shí)期。1993年11月，黨的十四屆三中全會提出實(shí)行社會統(tǒng)籌與個(gè)人賬戶相結(jié)合的基本制度，確定了統(tǒng)籌基金現(xiàn)收現(xiàn)付、個(gè)人賬戶基金完全積累的制度模式，探索出了適合國情的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度，明確提出了建立多層次的養(yǎng)老保險(xiǎn)體系。國務(wù)院于1995年3月發(fā)布了《關(guān)于深化企業(yè)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)制度改革的通知》，確定了建立社會統(tǒng)籌與個(gè)人賬戶相結(jié)合的養(yǎng)老保險(xiǎn)新模式[1]。

1997年7 月，國務(wù)院頒布《關(guān)于建立統(tǒng)一的企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的決定》，從3個(gè)方面強(qiáng)調(diào)實(shí)行統(tǒng)一制度，即統(tǒng)一企業(yè)和個(gè)人繳費(fèi)比例、統(tǒng)一個(gè)人賬戶規(guī)模和統(tǒng)一養(yǎng)老金計(jì)發(fā)辦法。這個(gè)文件的頒布，標(biāo)志著我國以統(tǒng)賬結(jié)合模式為特征的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的形成，具有歷史性意義。2003年10月，黨的十六屆三中全會通過的《中共中央關(guān)于完善社會主義市場經(jīng)濟(jì)體制若干問題的決定》提出，加快完善企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度，堅(jiān)持社會統(tǒng)籌與個(gè)人賬戶相結(jié)合，逐步做實(shí)個(gè)人賬戶，逐步實(shí)行省級統(tǒng)籌，條件具備時(shí)實(shí)行基本養(yǎng)老金的基礎(chǔ)部分全國統(tǒng)籌，進(jìn)一步奠定了社會統(tǒng)籌的基礎(chǔ)。2005年12月，《國務(wù)院關(guān)于完善企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的決定》正式發(fā)布，明確提出要確?；攫B(yǎng)老金按時(shí)足額發(fā)放；要逐步做實(shí)個(gè)人賬戶，完善社會統(tǒng)籌與個(gè)人賬戶相結(jié)合的基本制度，以及加強(qiáng)基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金征繳和監(jiān)管，完善多渠道籌資機(jī)制的要求。

2 養(yǎng)老保險(xiǎn)金統(tǒng)賬結(jié)合模式的內(nèi)涵

統(tǒng)賬結(jié)合模式是為解決原有養(yǎng)老保險(xiǎn)金制度缺乏穩(wěn)定性和長期規(guī)劃，難以應(yīng)付經(jīng)濟(jì)波動，以及沒有基金積累等問題而建立的，主要特點(diǎn)是：由企業(yè)和個(gè)人共同繳費(fèi)，為每個(gè)人按其工資一定的百分比建立個(gè)人賬戶；其余部分為統(tǒng)籌基金，是所有參保人員的共同基金。達(dá)到規(guī)定條件后即可享受相應(yīng)的待遇，這種制度可以形成一定的資金累積，同時(shí)不失靈活性，既避免了現(xiàn)收現(xiàn)付制缺乏長期考量而導(dǎo)致的負(fù)擔(dān)過重問題，也避免了完全積累制初期資金需求量大的困難，同時(shí)既可以減輕老齡化的威脅，也考慮到了養(yǎng)老金代際之間的再分配，符合社會保障的公平性。

采用養(yǎng)老保險(xiǎn)金統(tǒng)賬結(jié)合模式，充分考慮了國家和個(gè)人的共同利益：一是實(shí)現(xiàn)了權(quán)利和義務(wù)相對應(yīng)；二是實(shí)現(xiàn)了公平和效益相結(jié)合；三是實(shí)現(xiàn)了國家責(zé)任與個(gè)人的自我保障相結(jié)合；四是實(shí)現(xiàn)了歷史和現(xiàn)實(shí)相結(jié)合，實(shí)現(xiàn)了新老制度的平穩(wěn)過渡。

社會統(tǒng)籌的功能是實(shí)施高低收入者之間的收入再分配，個(gè)人賬戶的功能是強(qiáng)制儲蓄。這種模式具有以下優(yōu)點(diǎn)：實(shí)行個(gè)人賬戶制，形成了激勵機(jī)制，明確了個(gè)人責(zé)任，減輕了人口老化帶來的養(yǎng)老保險(xiǎn)給付的壓力；同時(shí)，社會統(tǒng)籌部分作為調(diào)劑互助之用，避免了單純實(shí)行個(gè)人賬戶制度缺乏的橫向之間調(diào)劑互助的缺點(diǎn)。這種新制度既有傳統(tǒng)的社會保險(xiǎn)的互濟(jì)性、分散風(fēng)險(xiǎn)和保障性強(qiáng)的特點(diǎn)，又強(qiáng)調(diào)了職工的自我保障意識，充分體現(xiàn)了公平與效率的結(jié)合。

3 養(yǎng)老保險(xiǎn)金統(tǒng)賬結(jié)合模式存在的問題

多年來的實(shí)踐表明，統(tǒng)賬結(jié)合的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度為我國的經(jīng)濟(jì)發(fā)展和社會穩(wěn)定發(fā)揮了重要的保障作用。然而由于歷史和現(xiàn)實(shí)的種種原因，這一制度模式在實(shí)際運(yùn)行中還存在著風(fēng)險(xiǎn)，阻礙了基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的完善與發(fā)展。

（1）個(gè)人賬戶出現(xiàn)“空賬”運(yùn)行。改革前我國長期實(shí)行現(xiàn)收現(xiàn)付的社會養(yǎng)老保險(xiǎn)制度，實(shí)施統(tǒng)賬結(jié)合模式后，由于沒有任何養(yǎng)老基金積累，為確保已退休職工的養(yǎng)老金發(fā)放，只能使用企業(yè)在職職工的養(yǎng)老保險(xiǎn)繳費(fèi)，尤其是從近幾年的實(shí)踐看，舊制度下的養(yǎng)老金負(fù)債己經(jīng)超過了社會統(tǒng)籌基金的支付能力，個(gè)人賬戶基金被用來彌補(bǔ)社會統(tǒng)籌基金的不足，造成了在資金流程上與現(xiàn)收現(xiàn)付沒有實(shí)質(zhì)性差別的“空賬”運(yùn)行體制。同時(shí)也造成了新的“顯性債務(wù)”壓力。

（2）統(tǒng)賬結(jié)合模式的實(shí)質(zhì)仍然是現(xiàn)收現(xiàn)付。由于個(gè)人賬戶空賬問題，以及養(yǎng)老保險(xiǎn)基金籌措問題的存在，目前實(shí)行的統(tǒng)賬結(jié)合模式實(shí)質(zhì)上仍然是現(xiàn)收現(xiàn)付?，F(xiàn)收現(xiàn)付模式強(qiáng)調(diào)的是一定時(shí)期內(nèi)的收支平衡，它正常運(yùn)行的重要前提是長期穩(wěn)定的人口結(jié)構(gòu)、經(jīng)濟(jì)發(fā)展?fàn)顩r、收入增長、社會贍養(yǎng)率等，這些因素對現(xiàn)收現(xiàn)付模式的運(yùn)行具有相當(dāng)大的制約作用。近年來，我國經(jīng)濟(jì)狀況、社會發(fā)展發(fā)生了較大變化，同當(dāng)初設(shè)計(jì)統(tǒng)賬結(jié)合模式時(shí)的預(yù)測相去甚遠(yuǎn)。一是人口老齡化日趨嚴(yán)重，人口結(jié)構(gòu)發(fā)生較大變化；二是由于持續(xù)的結(jié)構(gòu)調(diào)整，就業(yè)壓力加大，使養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的籌集更加困難。

由于以上因素的存在，直接影響到基金的收支平衡，而且孕育著未來收支的巨大缺口。

4 解決養(yǎng)老保險(xiǎn)制度問題的對策

（1）解決老職工的養(yǎng)老金債務(wù)問題。目前，養(yǎng)老保險(xiǎn)金統(tǒng)賬結(jié)合制度遇到的最大風(fēng)險(xiǎn)是幾十年現(xiàn)收現(xiàn)付模式向部分積累模式轉(zhuǎn)軌時(shí)形成的資金缺口。由于老職工的養(yǎng)老金權(quán)益已經(jīng)轉(zhuǎn)化為過去的政府收入，并凝固在國有資產(chǎn)中，惟一的解決辦法就是通過多種籌資渠道彌補(bǔ)資金缺口。

（2）逐步提高退休年齡，減輕養(yǎng)老金支付壓力。退休年齡是影響?zhàn)B老金負(fù)擔(dān)水平的一個(gè)重要因素，在平均預(yù)期壽命和保障水平一定的情況下，退休年齡提高，平均領(lǐng)取養(yǎng)老金的年限就短，養(yǎng)老金總負(fù)擔(dān)就會降低。據(jù)測算，在我國退休年齡每延長一年，養(yǎng)老統(tǒng)籌基金可增長40億元，減支160億元，減緩基金缺口200億元[2]。

（3）多渠道籌集資金，建立穩(wěn)定的籌資渠道。多渠道籌集資金，關(guān)鍵在于使之實(shí)現(xiàn)制度化、規(guī)范化的運(yùn)作，以保證養(yǎng)老保險(xiǎn)資金穩(wěn)定可靠的來源，一方面最大限度地彌補(bǔ)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的缺口，另一方面為完善我國養(yǎng)老保險(xiǎn)制度奠定堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。

（4）做實(shí)養(yǎng)老保險(xiǎn)個(gè)人賬戶。實(shí)現(xiàn)統(tǒng)籌基金現(xiàn)收現(xiàn)付，用于互助共濟(jì)，個(gè)人賬戶基金實(shí)行積累，用于職工個(gè)人未來養(yǎng)老，從而有利于統(tǒng)賬結(jié)合模式的穩(wěn)健運(yùn)行，真正實(shí)現(xiàn)部分積累。同時(shí)個(gè)人賬戶的基金積累，也有利于應(yīng)對人口老齡化的挑戰(zhàn)，承接老齡化高峰時(shí)養(yǎng)老金支付的壓力。

（5）加快社會保障立法。社會保障作為政府行為，一個(gè)重要特征是它的強(qiáng)制性，社會保障工作的推進(jìn)需要強(qiáng)有力的法律支持。目前，我國社會保障立法滯后，法律約束機(jī)制不健全，出現(xiàn)了不參加社會保險(xiǎn)，少報(bào)、漏報(bào)、瞞報(bào)繳費(fèi)人數(shù)和繳費(fèi)基數(shù)等問題。為此，應(yīng)加強(qiáng)社會保障立法，加大社會保障執(zhí)法檢查力度，創(chuàng)造有利于社會保障工作開展的法制環(huán)境。

5 結(jié)束語

根據(jù)國家提出的養(yǎng)老保險(xiǎn)實(shí)行社會統(tǒng)籌與個(gè)人賬戶相結(jié)合方式的要求，鐵路系統(tǒng)已經(jīng)建立起了適應(yīng)社會主義市場經(jīng)濟(jì)體制要求、適應(yīng)鐵路經(jīng)濟(jì)承受能力，具有鐵路行業(yè)特色的養(yǎng)老保險(xiǎn)管理機(jī)制和運(yùn)行機(jī)制，并已形成履蓋全行業(yè)、資金來源多渠道、保障方式多層次、社會統(tǒng)籌和個(gè)人賬戶相結(jié)合、管理和服務(wù)一體化的養(yǎng)老保險(xiǎn)體系。設(shè)立了鐵路基本養(yǎng)老基金，對于基金按照“以支定籌、略有節(jié)余，留有部分積累”的原則，統(tǒng)一征集、調(diào)劑和撥付。

近幾年來，隨著全路改革的深入扎實(shí)推進(jìn)，逐步完善了資金籌集和分配機(jī)制。但是對于所討論的統(tǒng)賬結(jié)合模式運(yùn)行中產(chǎn)生的一系列問題，也不同程度的存在。因此必須做好準(zhǔn)備，應(yīng)對即將到來的退休人員大幅度增加對養(yǎng)老保險(xiǎn)制度可能帶來的沖擊，以確保鐵路養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的健康運(yùn)行，保障職工的基本利益。

：

[1]鄭功成. 中國社會保障制度變遷與評估[M]. 北京：中國人民大學(xué)出版社，2002.

[2]侯文若. 社會保險(xiǎn)[M]. 北京：中國勞動社會保障出版社，2005.