基于企業(yè)視角下的稅收籌劃分析

摘 要：企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營、財(cái)務(wù)管理中的核心任務(wù)便是稅收籌劃，尤其是在國家新稅制落實(shí)背景下，企業(yè)合理稅收籌劃目標(biāo)得以貫徹，不單單令企業(yè)內(nèi)部主管身心壓力急劇削減，同時(shí)確保日后企業(yè)各項(xiàng)發(fā)展支持資源的充足性。如今各類企業(yè)要做的，便是客觀認(rèn)知企業(yè)稅收籌劃在現(xiàn)實(shí)經(jīng)營和發(fā)展前景中的支持功效，靈活獲取新稅制改革優(yōu)惠政策支持，使得今后資金籌措、新稅制平衡關(guān)系，單純依靠企業(yè)稅前扣除項(xiàng)目就可輕松落實(shí)。筆者的任務(wù)，便是及時(shí)透過新興企業(yè)視角，進(jìn)行如今稅收籌劃基礎(chǔ)性內(nèi)涵機(jī)理細(xì)致論述，同時(shí)結(jié)合個(gè)人豐富的學(xué)習(xí)經(jīng)驗(yàn)制定實(shí)施完善化控制方案，為企業(yè)可持續(xù)發(fā)展奠定基礎(chǔ)。

關(guān)鍵詞：企業(yè)視角；稅收籌劃；隱藏問題；克制手段

所謂稅收籌劃，實(shí)質(zhì)上就是企業(yè)在法律規(guī)范要求下，進(jìn)行一切合理經(jīng)營、科學(xué)投資、多元化理財(cái)活動(dòng)規(guī)劃布置，避免以往稅負(fù)沉重結(jié)果帶來的革新發(fā)展限制危機(jī)，如今這類手段已經(jīng)成為企業(yè)獲取稅收利益最大化的必要渠道。特別是在我國建立起市場經(jīng)濟(jì)體制過后，納稅人納稅理念得以有機(jī)強(qiáng)化，而稅收籌劃也自然地成為企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理體系中不可或缺的支撐單元。由此看來，針對其日后革新拓展措施，加以科學(xué)驗(yàn)證解析，絕對是十分必要的。

一、新稅制實(shí)施背景下企業(yè)稅收籌劃的內(nèi)涵機(jī)理和現(xiàn)實(shí)意義論述

所謂稅收籌劃，即納稅主體在國家法律和政策允許要求下，結(jié)合會(huì)計(jì)、稅收計(jì)算彈性選擇手段，進(jìn)行自身一切生產(chǎn)經(jīng)營和投資理財(cái)實(shí)踐項(xiàng)目布置，借此遏制以往沉重的負(fù)稅和延緩納稅的壓力，使得企業(yè)在特定時(shí)間段內(nèi)贏取更為可觀的經(jīng)濟(jì)效益。企業(yè)長期在激烈的市場競爭中生存發(fā)展，在改善自身利潤率基礎(chǔ)上，又面臨社會(huì)平均利潤驟降的矛盾問題，但是我國法律法規(guī)同樣處于不斷革新完善局勢之中，這也為我國不同行業(yè)領(lǐng)域稅收待遇條件調(diào)試提供方便，使得企業(yè)在遏制上述隱患期間，能夠?qū)嵤└尤诵曰亩愂栈I劃措施。

而新稅制改革的重點(diǎn)主要是國家稅種和稅收模式，尤其是在政策性調(diào)整基礎(chǔ)上，企業(yè)籌劃空間獲得有機(jī)拓展，這是國家財(cái)稅政策主動(dòng)朝向消費(fèi)市場轉(zhuǎn)變的必然結(jié)果。事實(shí)上，我國企業(yè)長久以來一直沿用生產(chǎn)型計(jì)稅模式，涉及外購固定資產(chǎn)無法進(jìn)行及時(shí)地消除減免，令企業(yè)面臨愈加嚴(yán)重的稅負(fù)、經(jīng)濟(jì)支持負(fù)擔(dān)。相對地，新稅制主張迅速將企業(yè)購入固定資產(chǎn)在增值稅內(nèi)部予以消除，一時(shí)間令企業(yè)自由資金數(shù)量增加，響應(yīng)了國家社會(huì)公平管理理念的號召。

二、新形勢下我國企業(yè)視角下的合理性稅收籌劃措施解析

1.國家新稅制內(nèi)部一切優(yōu)惠性輔助政策的靈活沿用

新稅制覆蓋落實(shí)的核心動(dòng)機(jī)，在于維持我國社會(huì)整體稅負(fù)平衡跡象，特別是在宏觀經(jīng)濟(jì)和產(chǎn)業(yè)機(jī)構(gòu)調(diào)試基礎(chǔ)上，令產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)和市場經(jīng)濟(jì)體系迅速發(fā)展轉(zhuǎn)型。在此類背景下，企業(yè)必須積極響應(yīng)新稅制內(nèi)一切優(yōu)惠輔助政策，同時(shí)聯(lián)合企業(yè)自身經(jīng)營規(guī)模和財(cái)務(wù)管理綱要，進(jìn)行日后全新革新發(fā)展方向鎖定，避免日后各類稅收籌劃方案布置期間衍生任何限制危機(jī)。

2.企業(yè)稅前一切可扣除項(xiàng)目的系統(tǒng)化確認(rèn)

歸根結(jié)底，在于精確化掌控國家新稅制改革趨勢，令企業(yè)內(nèi)部薪金轉(zhuǎn)化為發(fā)展成本。在此期間，企業(yè)主管有必要結(jié)合行業(yè)特征、區(qū)域發(fā)展實(shí)力，制定實(shí)施合格的工資結(jié)構(gòu)和工資水準(zhǔn)校驗(yàn)體系，時(shí)刻貫徹代繳代扣等義務(wù)準(zhǔn)則，令企業(yè)實(shí)際成本得到精準(zhǔn)化映射。需要注意的是，涉及企業(yè)一切開發(fā)支出和培訓(xùn)經(jīng)費(fèi)，都必須列入科研資金項(xiàng)目之中，這樣才能在國家新稅制作用下享受對應(yīng)的稅負(fù)減免福利。

3.企業(yè)專項(xiàng)資金籌措途徑的有機(jī)拓展

隨著我國市場競爭趨勢不斷激化，企業(yè)經(jīng)營管理過程中的資金也同步處于相對緊張的狀態(tài)之下，此時(shí)想要盡量拓寬企業(yè)資金籌措的途徑和空間范疇，就必須制定豐富完善的稅收籌劃方案。第一，現(xiàn)如今我國稅法已經(jīng)作出明文規(guī)定，任何沿用股權(quán)投資方式開拓高新技術(shù)項(xiàng)目的企業(yè)，如若能夠堅(jiān)持兩年以上，就可以依照實(shí)際投資數(shù)額的七成標(biāo)準(zhǔn)，進(jìn)行當(dāng)年創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)需要繳納的稅額抵扣；至于當(dāng)年不足以抵扣的，則可以考慮在日后年度納稅結(jié)轉(zhuǎn)期間予以扣除。第二，大多數(shù)技術(shù)型開發(fā)企業(yè)，可以快速地將知識產(chǎn)權(quán)進(jìn)行申報(bào)，以圖稅收優(yōu)惠政策的合理享受結(jié)果，不然便是將企業(yè)大多數(shù)資金投注到國家重點(diǎn)扶持項(xiàng)目之中，如生物技術(shù)、創(chuàng)新型能源、人性化服務(wù)、航空技術(shù)等領(lǐng)域之中，獲取其應(yīng)用的稅務(wù)福利。

另一方面，及時(shí)確認(rèn)企業(yè)稅收籌劃和國家全新稅務(wù)制度的關(guān)聯(lián)特性。就是透過不同視角鑒定新稅制實(shí)施背景下，企業(yè)開展相關(guān)稅收籌劃工作面臨的風(fēng)險(xiǎn)隱患，集合一切技術(shù)手段令原有市場經(jīng)濟(jì)體制下的稅收籌劃和制度改革關(guān)系變得愈加清晰靈活，同時(shí)將法制化和現(xiàn)實(shí)性考量理念融入，爭取在新形勢下主動(dòng)處理好企業(yè)各類稅收籌劃準(zhǔn)備工作。再就是精確化掌控國家稅收法律和日后制度改革規(guī)則，聯(lián)合企業(yè)實(shí)際經(jīng)營狀況，進(jìn)行不同類型財(cái)務(wù)管理活動(dòng)布置，在適當(dāng)遏制稅收籌劃違法隱患的基礎(chǔ)上，將企業(yè)應(yīng)該繳納的稅費(fèi)維持在合理范圍之內(nèi)，令諸多企業(yè)稅負(fù)負(fù)擔(dān)得以適當(dāng)遏制，至此貫徹高質(zhì)量、高效率的稅收籌劃指標(biāo)。

三、結(jié)語

綜上所述，稅收籌劃始終是新形勢下我國企業(yè)獲得最大化利益的主要途徑，尤其是在國家市場經(jīng)濟(jì)法律體系日漸健全背景下，企業(yè)必須靈活應(yīng)用法律、政策武器，進(jìn)行稅費(fèi)繳納優(yōu)化政策調(diào)試應(yīng)用，使得今后稅收籌劃工作變得更加科學(xué)、合法、高效。長此以往，為我國創(chuàng)新型企業(yè)拓寬其余業(yè)務(wù)渠道、維持自身經(jīng)營體制革新潛能，奠定基礎(chǔ)。

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作者簡介：肖睿（1994-），女，重慶市人，民族：漢，西華大學(xué)西華學(xué)院會(huì)計(jì)系，學(xué)生，學(xué)歷：本科，研究方向：會(huì)計(jì)學(xué)。