淺析商業(yè)銀行風險管理與董事會責任

摘要：由于商業(yè)銀行業(yè)務(wù)經(jīng)營的特殊性，管理風險是其日常經(jīng)營所需，作為特殊企業(yè)的商業(yè)銀行也有其獨特的公司治理，其中，處于公司治理核心地位的董事會與商業(yè)銀行的風險管理之間存在著緊密聯(lián)系。在商業(yè)銀行的風險管理中起著重要的作用。

關(guān)鍵詞：商業(yè)銀行；風險管理；董事會責任

一，商業(yè)銀行風險管理與董事會的關(guān)系

銀行運用的是資金，撬動的是信用，經(jīng)營的是風險。因此，風險治理和風險管理是銀行管理的頭等大事。銀行風險治理的重要性在次貸所引起的全球金融危機之后日益凸顯出來。金融危機所暴露的銀行管理一個重要問題是，受年度業(yè)績壓力、績效考核、薪酬機制的影響，高級管理層在很多情況下往往過多地追求短期利益-在此情況下，如果董事會不能代表股東發(fā)揮在銀行風險管理中的指導(dǎo)和監(jiān)督作用，股東的長期利益便很難得到保障。金融危機中很多出現(xiàn)問題銀行，其沒能很好管理和控制風險的根源之一便是董事會在風險治理中沒有發(fā)揮其最主要的和最終的風險指導(dǎo)和監(jiān)督的職責。因此，建立或完善良好的風險治理機制，加強、完善和提升董事會在風險管控中的作用，是包括中國銀行在內(nèi)的全球金融業(yè)刻不容緩的事情。

1.風險管理與董事會的關(guān)系

1999年，由英格蘭及威爾士特許會計師協(xié)會(簡稱ICAEW)以尼格爾.特恩布爾維主席的十人工作小組公布的《內(nèi)部控制：綜合準則董事指南》首次將內(nèi)部控制與風險管理相提并論，為公司及其董事會提供了明確、具體、可行性強的內(nèi)部控制指導(dǎo)意見。例如，“風險管理是董事會的集體責任……董事會最終要對內(nèi)部控制負責”等。2003年，特雷德韋委員會發(fā)布了《企業(yè)風險管理框架》討論稿，將風險管理定義為：企業(yè)風險管理是由企業(yè)董事會、管理層和其他員工共同參與的，應(yīng)用于企業(yè)戰(zhàn)略制定和企業(yè)內(nèi)部各層次、部門識別可能對企業(yè)造成影響的事項，并在其風險偏好范圍內(nèi)管理風險，為企業(yè)目標的實現(xiàn)提供合理保證的過程。

風險管理做不好，董事會負有相當大的責任。2002年美國《財富》雜志調(diào)查美國企業(yè)失敗的原因，大部分都與董事會及CEO的決策失誤密切相關(guān)。由此可見，一般企業(yè)中(特別是西方國家)風險管理成為了進行公司治理的重要一環(huán)，負有決策與監(jiān)督職能的董事會在其中起著提綱挈領(lǐng)的關(guān)鍵作用。

2.商業(yè)銀行風險管理的特殊性

金融機構(gòu)是風險的“聚居地”，商業(yè)銀行尤為突出。風險管理早已是商業(yè)銀行日常經(jīng)營管理中的重要部分，滲透入銀行的各個方面。商業(yè)銀行本身就是經(jīng)營風險的機構(gòu)，要承擔風險，并從風險中獲取收益，同時承擔風險也有損失的可能，所以利益相關(guān)各方的責任、權(quán)力和利益都包括在風險治理這個概念里面。

一般地。商業(yè)銀行不但面臨著利率風險、匯率風險、法律風險、國家風險等市場上普通企業(yè)都將遭遇的風險類型，由于其經(jīng)營貨幣流通的特殊性質(zhì)，流動性風險、信用風險等風險形式表現(xiàn)顯著，歷來是有關(guān)商業(yè)銀行研究的重點。從內(nèi)部機制上嚴格控制風險的滋生與擴散是銀行管理的重要課題，商業(yè)銀行在公司治理方面對風險管理具有相當重要的作用。

二、商業(yè)銀行董事會的風險管理責任分析

為了同時在制度與機制控制、職責履行上貫徹風險管理，并基于商業(yè)銀行的內(nèi)部治理機制考慮，筆者認為，商業(yè)銀行董事會的風險管理責任可以主要從內(nèi)部組織體系與職責分配兩方面加以實現(xiàn)。

1.商業(yè)銀行風險管理體制下的組織體系

一個合理、科學(xué)、風險嚴控的商業(yè)銀行內(nèi)部風險管理組織體系可以被分為三個層級：第一層，董事會與風險管理委員會，是風險管理的最高層，制定和處理有關(guān)風險的戰(zhàn)略級事務(wù)，決定和引領(lǐng)管理層和基層的風險管理工作方向-第二層，風險管理部，風險管理委員會下設(shè)的、獨立于日常交易管理的實務(wù)部門，作為專門的組織負責具體金融風險管理策略的制定和工作的協(xié)調(diào)、實施，它的兩個分部——戰(zhàn)略組和監(jiān)控組，分別負責風險管理政策、制度、風險度量模型和標準的制定及具體管理實施，監(jiān)督控制經(jīng)濟主體內(nèi)部金融風險和評估各業(yè)務(wù)部門的風險管理業(yè)績等，第三層，業(yè)務(wù)系統(tǒng)，與整個經(jīng)濟主體的金融風險管理狀況直接相關(guān)，具體負責本業(yè)務(wù)部門的風險管理操作，它既與第二層級的風險管理部相獨立，又與其建立有機聯(lián)系。執(zhí)行風險管理不制定的有關(guān)風險管理制度和策略，并給予支持和協(xié)助，如及時向風險管理部匯報、反饋有關(guān)信息等。

2.銀行董事會的風險管理責任

在組織上構(gòu)建商業(yè)銀行風險管理體系是做好風險防范的基礎(chǔ)，但若沒有一個很好的明確責任的機制，風險管理將成為空殼。各商業(yè)銀行董事會的風險管理責任不盡相同，但其主要內(nèi)容具有一定的可比性。

目前我國只有少數(shù)商業(yè)銀行建立了專門的審計委員會和垂直管理的內(nèi)審體系，許多商業(yè)銀行的內(nèi)審體系仍依附于管理機構(gòu)，有的商業(yè)銀行雖然也建立了垂直管理的內(nèi)審體系，但由于不能直接對董事會負責，也削弱了內(nèi)部審計監(jiān)督的作用。特別是按照中國加入WTO的承諾，自2006年底我國銀行業(yè)已向外資全面開放，中資銀行面臨外資銀行激烈競爭和金融業(yè)務(wù)綜合化經(jīng)營的挑戰(zhàn)。如何保障銀行的健康發(fā)展和應(yīng)對開放條件下日益激烈的銀行業(yè)競爭局面已成為理論研究必須面對的重要議題。與規(guī)范化的股份公司特別是國際先進銀行相比，我國的銀行公司治理改革還處于起步階段，多數(shù)銀行內(nèi)部管理和風險內(nèi)控制度改革還沒有到位，銀行公司治理改革的理念和作為其重要組成部分的內(nèi)控制度還存在很多問題。中國銀行業(yè)風險治理的當務(wù)之急是，要通過治理結(jié)構(gòu)和制度政策完善，將董事會對風險的指導(dǎo)和督查作用落到實處，加強、完善和提升董事會在風險管控中的作用。