論保險公司應(yīng)收保費風(fēng)險的成因與對策

吳　蒙

摘要：近年來，隨著金融危機(jī)的蔓延以及我國保險業(yè)的快速發(fā)展，由于保險公司自身、保險中介機(jī)構(gòu)、客戶等原因造成的保險公司應(yīng)收保費急劇增加，直接影響著保險公司的現(xiàn)金流及財務(wù)穩(wěn)定性，其潛在危害很大，已引起保險監(jiān)管機(jī)構(gòu)和各保險公司的高度關(guān)注。認(rèn)真分析應(yīng)收保費風(fēng)險的成因及危害，采取有效措施，防范風(fēng)險，具有重要的現(xiàn)實意義。

關(guān)鍵詞：應(yīng)收保費；風(fēng)險分析；風(fēng)險控制

中圖分類號：F840.4文獻(xiàn)標(biāo)志碼：A文章編號：1002-2589(2009)06-0044-02

目前，國際金融危機(jī)日益蔓延，其危害程度也在加深和擴(kuò)大。在這場危機(jī)中，摩根、花旗、AIG等金融機(jī)構(gòu)遭到重創(chuàng)的直接原因是資金流短缺。近年來，隨著我國保險業(yè)快速發(fā)展，保險公司應(yīng)收保費余額也急劇增加，直接影響著保險公司的現(xiàn)金流及財務(wù)穩(wěn)定性，也制約著保險公司償付能力的提高，其潛在危害很大，已引起保險監(jiān)管機(jī)構(gòu)和各保險公司的高度關(guān)注。因此，要站在保險行業(yè)風(fēng)險管控的高度，認(rèn)真分析我國保險公司應(yīng)收保費風(fēng)險的成因，并提出具體的對策與建議。

一、應(yīng)收保費增長較快的成因

我國保險公司應(yīng)收保費增長過快的原因很多，既有正常的分期付款形成的應(yīng)收，也有坐支手續(xù)費等非正常原因產(chǎn)生的死應(yīng)收。

1．大業(yè)務(wù)分期付款。企財險、工程險、船舶險、特殊風(fēng)險、大車隊業(yè)務(wù)通常實行分期付費。大業(yè)務(wù)分期付費普遍，保費交付周期較長，有些年度保費在保單續(xù)轉(zhuǎn)時仍不能及時交清，形成較大金額的應(yīng)收保費，但從該類客戶歷史交費記錄來看，這類應(yīng)收保費是可以收回的。另外，有些政府統(tǒng)購、招標(biāo)等業(yè)務(wù)，其保費結(jié)算期限較長，一般都要延期付費。

2．保險中介機(jī)構(gòu)拖欠保費。保險業(yè)務(wù)發(fā)展越來越依賴渠道代理，中介機(jī)構(gòu)欠費也比較普遍。在實際業(yè)務(wù)操作中，中介業(yè)務(wù)有一個固定的結(jié)算周期，保單在起保時往往還未到雙方約定的結(jié)算時間，因此在業(yè)務(wù)處理系統(tǒng)中就反映為應(yīng)收保費。

3．提前簽單。隨著保險市場競爭日趨激烈，少數(shù)保險公司在未與投保人正式達(dá)成承保意向時采取“先出單、后收費”的方式招攬業(yè)務(wù)，在出單后又因投保人改變投保意向或無力繳款，造成保費不能按期收回。

4．不及時補錄數(shù)據(jù)。有些代理業(yè)務(wù)、定額保單，不能在保險公司業(yè)務(wù)處理系統(tǒng)直接出單，而按規(guī)定應(yīng)在承保后及時手工補錄。由于補錄時間緊、工作量大，不能及時結(jié)轉(zhuǎn)確認(rèn)，在一定程度上產(chǎn)生應(yīng)收保費。

5．違規(guī)坐支手續(xù)費或費用。保險市場競爭日益激烈，有些公司以虛掛應(yīng)收保費的形式違規(guī)支付高額的手續(xù)費或回扣。但為逃避監(jiān)管機(jī)構(gòu)檢查，在會計處理上將支付給被保險人和代理機(jī)構(gòu)的部分費用掛在應(yīng)收保費，實際上已無法收回。

6．錄單操作失誤。大部分保險公司的業(yè)務(wù)系統(tǒng)與財務(wù)系統(tǒng)已實現(xiàn)無縫連接，當(dāng)業(yè)務(wù)承保系統(tǒng)錄單后，財務(wù)系統(tǒng)就自動確認(rèn)為保費收入。有時由于業(yè)務(wù)前臺操作錯誤，重復(fù)錄入數(shù)據(jù)、補錄保單及系統(tǒng)程序本身的原因也會形成小部分無效應(yīng)收保費。另外，由于以前年度部分垃圾數(shù)據(jù)沒有及時清理，導(dǎo)致其轉(zhuǎn)入無效應(yīng)收保費數(shù)據(jù)，而實際上這些應(yīng)收保費屬于無效數(shù)據(jù)。

二、應(yīng)收保費風(fēng)險的危害

在保險公司經(jīng)營過程中，有一定比例的應(yīng)收保費可視為正常，但如果應(yīng)收保費規(guī)模和比重過大，則會影響保險公司現(xiàn)金流及償付能力，甚至直接威脅保險公司正常的經(jīng)營活動。

1．虛增保費，加重稅賦負(fù)擔(dān)。按權(quán)責(zé)發(fā)生制的會計核算原則，保險公司一旦確認(rèn)應(yīng)收保費，則相應(yīng)確認(rèn)保費收入，同時繳納百分之五的營業(yè)稅。如果承保有利潤，還要繳納所得稅。對于難以收回的應(yīng)收保費，不僅沒有保費資金的現(xiàn)金流，還要虛增保費，增加稅收負(fù)擔(dān)。

2．增加經(jīng)營成本，影響盈虧核算。一是影響從業(yè)人員的行為，增加公司的管理難度和追欠費用，增加了管理成本；二是增加了壞賬費用，影響公司的持續(xù)經(jīng)營；三是增加分保成本，一旦簽單確認(rèn)保費，均要進(jìn)行分保處理；四是增加資金運用成本，減少資金運用金額。同時，還虛增了公司盈利。

3．無法正常賠付，降低服務(wù)質(zhì)量。高額的應(yīng)收保費、大量的未收回資金必將給保險公司正常賠付增加壓力。對于投保人已繳費給業(yè)務(wù)員或代理人，但業(yè)務(wù)員或代理人尚未將款項交給保險公司的情況下發(fā)生的賠案，則難以正常賠付，影響保險公司的服務(wù)形象。

4．管理不嚴(yán)，經(jīng)營風(fēng)險增大。應(yīng)收保費長期大量存在，有可能形成賬外資金，甚至被貪污挪用。如在未繳保費情況下出險，保險公司就會用部分賬外賠款沖抵保費，容易引發(fā)經(jīng)濟(jì)犯罪。

三、加強(qiáng)應(yīng)收保費風(fēng)險管控的對策

保險公司要堅持“促發(fā)展、保效益、防風(fēng)險”的經(jīng)營思路，嚴(yán)格實行收、支兩條線管理模式，積極推行“見費出單”，提高保費收入現(xiàn)金實收率，把應(yīng)收保費控制在合理范圍以內(nèi)，并提出以下對策與建議：

1．加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)，強(qiáng)化風(fēng)險管控。近年來，保險市場競爭十分激烈，不規(guī)范行為時有發(fā)生，保費到賬率不高，損失風(fēng)險較大。保險公司要統(tǒng)一思想，以抓保費收入真實性為突破口，抓規(guī)范、堵漏洞，研究建立起一套與規(guī)范市場秩序相結(jié)合的規(guī)章制度。

2．理順流程，夯實管理基礎(chǔ)。應(yīng)收保費涉及保險公司經(jīng)營管理各個方面，體現(xiàn)了公司整體的業(yè)務(wù)管理水平。在流程管理大模式下，應(yīng)收保費管理應(yīng)體現(xiàn)流程分工的要求，做到各流程環(huán)節(jié)各負(fù)其責(zé)。一是對應(yīng)收保費發(fā)展情況進(jìn)行密切監(jiān)控，統(tǒng)一監(jiān)控指標(biāo)體系，制定壞賬準(zhǔn)備管理辦法及數(shù)據(jù)清理、核銷規(guī)則；二是由營銷部門從展業(yè)源頭控制不合理應(yīng)收保費，對大客戶的資信情況及時把握，制定到期欠費的催收辦法，對分支公司的賒銷、分期等營銷行為加以規(guī)范約束；三是承保部門根據(jù)公司應(yīng)收保費管理要求，實施對代理人、業(yè)務(wù)員的出單限制，審核無效保單數(shù)據(jù)；四是審計部門對清理掉的數(shù)據(jù)進(jìn)行事后檢查；五是信息技術(shù)部門要對應(yīng)收保費監(jiān)控和管理提供技術(shù)支持。

3．推行“見費出單”制度，用信息技術(shù)手段實現(xiàn)應(yīng)收保費管理的硬約束。明確工作思路后，要從收費和出單兩個基礎(chǔ)環(huán)節(jié)人手，全面推行保險業(yè)務(wù)“見費出單”制度。保險公司要做大量的宣傳引導(dǎo)工作，穩(wěn)步推進(jìn)。此外，充分利用信息技術(shù)手段，開發(fā)應(yīng)用程序控制軟件，對不符合“見費出單”制度的業(yè)務(wù)，不許打印保單，確保在操作上的硬授權(quán)。同時，也要進(jìn)一步加強(qiáng)單證管理工作。

4．落實責(zé)任，實現(xiàn)應(yīng)收保費管理的正常化。應(yīng)收保費管理是一項長期任務(wù)，必須常抓不懈，把應(yīng)收保費管理貫穿于營銷、承保、財務(wù)、理賠、信息技術(shù)等各個環(huán)節(jié)，分清從應(yīng)收保費產(chǎn)生到收回的各個環(huán)節(jié)的管理責(zé)任，明確應(yīng)收保費發(fā)生的審批程序和權(quán)限，將應(yīng)收保費管理貫穿到日常工作中。在應(yīng)收保費催收責(zé)任及獎罰方面，出臺應(yīng)收保費風(fēng)險抵押金制度、應(yīng)收保費催收獎勵制度以及違規(guī)行為處罰制度。建立應(yīng)收保費手工臺帳，誰簽單誰負(fù)責(zé)，實行終身催收責(zé)任制。

5．嚴(yán)格考核，增強(qiáng)應(yīng)收保費管理的自覺性。為增強(qiáng)應(yīng)收保費管理的自覺性，應(yīng)實施積極的考核政策。一是加大對應(yīng)收保費的考核力度。在制定的考核辦法中。直接考核實收保費，費用及薪酬的分配均以實收保費為基礎(chǔ)；將應(yīng)收保費率納入各級領(lǐng)導(dǎo)業(yè)績合同的關(guān)鍵舉措之中?；鶎臃种Ч緦T工績效掛鉤以保費到賬為條件，沒有資金流入就沒有業(yè)績。二是加大資金管理考核力度。堅持資金收支兩條線管理，對收入資金上劃加大考核力度。對資金上劃不及時的，要扣罰利息，甚至扣罰分支公司經(jīng)理獎金。三是加大應(yīng)收保費提取壞賬準(zhǔn)備的管理和考核。按賬齡提取壞帳準(zhǔn)備，應(yīng)收保費壞賬直接占營業(yè)費用，減少考核利潤，間接影響掛鉤的費用及薪酬，利用經(jīng)濟(jì)手段，控制應(yīng)收保費發(fā)生，加大催收力度。

6．建立應(yīng)收保費數(shù)據(jù)監(jiān)測系統(tǒng)，完善預(yù)警機(jī)制。規(guī)范、完整、準(zhǔn)確、全面的數(shù)據(jù)是保險公司實現(xiàn)精細(xì)化管理的重要基礎(chǔ)。按照清理系統(tǒng)外數(shù)據(jù)、全面清查整改、建立完善管理與監(jiān)控制度的三個步驟，逐步推進(jìn)實施數(shù)據(jù)質(zhì)量建設(shè)工程，建立數(shù)據(jù)資源管理體系，全面掌握應(yīng)收保費余額、應(yīng)收保費率、賬齡結(jié)構(gòu)、險種結(jié)構(gòu)、營銷渠道、發(fā)生原因及可收回比例等，提示基層公司加強(qiáng)應(yīng)收保費管理，努力壓縮應(yīng)收保費規(guī)模，逐步完善預(yù)警機(jī)制，為控制應(yīng)收保費風(fēng)險奠定堅實的基礎(chǔ)。

(責(zé)任編輯張一寧)