關(guān)于商業(yè)銀行績(jī)效評(píng)價(jià)體系的構(gòu)建

摘要 本文從投入產(chǎn)出變量的選取的角度，構(gòu)建了合理的銀行績(jī)效考核體系，并選取了關(guān)鍵考核指標(biāo)，在此基礎(chǔ)上篩選出對(duì)于關(guān)鍵考核指標(biāo)有重要影響的五個(gè)投入產(chǎn)出變量。

關(guān)鍵詞 商業(yè)銀行 評(píng)價(jià) 績(jī)效

中圖分類號(hào):F832.33 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼:A

效率是銀行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力的集中體現(xiàn)，提高銀行的效率是防范金融風(fēng)險(xiǎn)、對(duì)外開(kāi)放銀行業(yè)的關(guān)鍵。銀行的績(jī)效并不是簡(jiǎn)單的成本收益的對(duì)比關(guān)系，而是從投入產(chǎn)出角度衡量的一個(gè)綜合的效率概念，其投入產(chǎn)出也并不僅僅局限于貨幣化的投入和產(chǎn)出。

商業(yè)銀行績(jī)效評(píng)價(jià)體系設(shè)計(jì)的思路是:從社會(huì)評(píng)價(jià)主體的角度出發(fā)，采用統(tǒng)一的標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)我國(guó)國(guó)有商業(yè)銀行和股份制商業(yè)銀行的盈利狀況、資產(chǎn)流動(dòng)性、未來(lái)發(fā)展能力和經(jīng)營(yíng)管理能力四個(gè)方面進(jìn)行量化比較，判斷單個(gè)銀行的績(jī)效水平。通過(guò)比較可以發(fā)現(xiàn)不同銀行的競(jìng)爭(zhēng)力、優(yōu)勢(shì)和不足。

一、目前指標(biāo)體系存在的問(wèn)題

西方銀行績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)以財(cái)務(wù)報(bào)表為核心，主要包括以下幾方面:資本與資產(chǎn)規(guī)模實(shí)力、經(jīng)營(yíng)財(cái)務(wù)業(yè)績(jī)、安全穩(wěn)健性、發(fā)展能力，其中又以財(cái)務(wù)指標(biāo)為重點(diǎn)考察方面。但這樣的指標(biāo)體系在我國(guó)商業(yè)銀行的具體應(yīng)用中存在以下問(wèn)題:

不同銀行間差別大，指標(biāo)可比性較差。國(guó)外銀行進(jìn)行績(jī)效評(píng)價(jià)時(shí)通常按照銀行規(guī)模分類，而我國(guó)商業(yè)銀行通常只分為兩大類:國(guó)有商業(yè)銀行和股份制商業(yè)銀行。但在二者的區(qū)別日益消除的今天，這樣的分法已經(jīng)不再適合。目前我國(guó)銀行的績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)多采用單因素分析，且偏重財(cái)務(wù)類因素，對(duì)銀行的風(fēng)險(xiǎn)以及未來(lái)發(fā)展能力等因素的考慮不夠?？?jī)效評(píng)價(jià)主體不明確。

二、基于投入產(chǎn)出的績(jī)效評(píng)價(jià)體系構(gòu)建

為保證指標(biāo)符合完整性、可測(cè)性、可比行和可操作性的原則，本文從銀行盈利狀況、資產(chǎn)流動(dòng)性、未來(lái)發(fā)展能力和經(jīng)營(yíng)管理能力四方面選取了指標(biāo)。

1.盈利狀況方面:選擇了“凈資產(chǎn)收益率”。這個(gè)比率是衡量企業(yè)經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)的常用比率。

2.資產(chǎn)流動(dòng)性方面:選擇了兩個(gè)指標(biāo)，分別是“不良資產(chǎn)率”和“資本充足率”。不良貸款率不良貸款率按照國(guó)際通行五級(jí)分類標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)部分股份制銀行數(shù)據(jù)做必要調(diào)整。資本充足率是指資本總額與加權(quán)風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)總額的比率，反映銀行經(jīng)營(yíng)的安全程度以及抗風(fēng)險(xiǎn)能力。

3.發(fā)展能力方面:選擇 “營(yíng)業(yè)收入增長(zhǎng)率”，主要用來(lái)考察銀行業(yè)務(wù)增長(zhǎng)和收入增加情況。

4.經(jīng)營(yíng)管理能力，如人事管理、服務(wù)水平、客戶滿意度等。

三、投入—產(chǎn)出變量的選擇

許多對(duì)于商業(yè)銀行績(jī)效評(píng)價(jià)方法需要選取投入產(chǎn)出變量，如采用DEA方法評(píng)價(jià)銀行效率的關(guān)鍵在于選擇輸入、輸出指標(biāo)。銀行的投入和產(chǎn)出根據(jù)不同的研究角度，有不同的變量。商業(yè)銀行作為經(jīng)營(yíng)貨幣的特殊企業(yè)，國(guó)外對(duì)投入—產(chǎn)出指標(biāo)的選取主要有生產(chǎn)法、中介法、資產(chǎn)法。每一種方法都有它的優(yōu)點(diǎn)也都有它的缺點(diǎn)，本文在指標(biāo)的選取上采取了生產(chǎn)法和收益法相結(jié)合，并進(jìn)行了自己的思考。

國(guó)有商業(yè)銀行業(yè)務(wù)主要是以傳統(tǒng)的存貸款為主，收入中以利息收入為主，支出中以利息支出為主，而我國(guó)的股份制銀行則主要以一些表外中間業(yè)務(wù)為主，收入大多數(shù)來(lái)自手續(xù)費(fèi)收入，因此營(yíng)業(yè)收入是銀行的一個(gè)重要產(chǎn)出指標(biāo)。這樣選擇對(duì)兩種不同類型的銀行進(jìn)行經(jīng)營(yíng)效率的測(cè)量評(píng)價(jià)比較公平一點(diǎn)。而之前的很多研究都是單純的把銀行的存貸款作為其投入或者產(chǎn)出變量，而我國(guó)多家銀行的不良貸款率都很高，這必然會(huì)影響到結(jié)果的準(zhǔn)確性。同理，營(yíng)業(yè)支出可以作為的一個(gè)投入指標(biāo)。

對(duì)于銀行流動(dòng)性方面的指標(biāo)的處理，可以把貸款壞賬準(zhǔn)備金作為投入變量，同時(shí)貸款額直接作為銀行的產(chǎn)出來(lái)衡量其效率，這樣能很好的解決該問(wèn)題。但是財(cái)政部規(guī)定國(guó)有銀行的貸款呆帳準(zhǔn)備金比率最高為1%，而目前來(lái)我國(guó)國(guó)有銀行壞賬的比率遠(yuǎn)不止為1%，這種行政命令方式不能實(shí)際反映銀行的風(fēng)險(xiǎn)。因此，我們選取了營(yíng)業(yè)收入作為產(chǎn)出指標(biāo)，不僅避開(kāi)了貸款額作為產(chǎn)出，把銀行的收入定義為利息收入和非利息收入，而且利息收入本身能夠反映了貸款的質(zhì)量。

此外，產(chǎn)出里包括了非利息收入。因?yàn)槭澜绺鲊?guó)銀行正漸漸遠(yuǎn)離傳統(tǒng)的金融中介業(yè)務(wù)，進(jìn)入表外業(yè)務(wù)和中間業(yè)務(wù)，所以僅僅關(guān)注于盈利產(chǎn)是不夠的，因?yàn)檫@將不能全面把握現(xiàn)代銀行的商業(yè)活動(dòng)，所以評(píng)價(jià)銀行的績(jī)效一定要考慮流動(dòng)性方面。資本充足率作為另一個(gè)重要指標(biāo)，資本充足率是指資本總額與加權(quán)風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)總額的比例。資本充足率反映商業(yè)銀行在存款人和債權(quán)人的資產(chǎn)遭到損失之前，該銀行能以自有資本承擔(dān)損失的程度。我們選取核心資本作為投入變量，核心資本是在風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)膨脹過(guò)程中，保護(hù)存款人和其他債權(quán)人的利益，保證銀行等金融機(jī)構(gòu)正常運(yùn)營(yíng)和發(fā)展的重要指標(biāo) 。

同時(shí)，營(yíng)業(yè)收入、營(yíng)業(yè)費(fèi)用與核心資本正是計(jì)算凈資產(chǎn)收益率(ROE)的三個(gè)重要數(shù)據(jù)，而凈資產(chǎn)收益率是凈利潤(rùn)與平均股東權(quán)益的百分比，反映了股東收益的水平，是杜邦分析法的最核心指標(biāo)。因此營(yíng)業(yè)收入、營(yíng)業(yè)費(fèi)用和核心資本都被選擇作為影響變量。

此外，核心資本反映了資本規(guī)模能力，是一個(gè)規(guī)模指標(biāo)，反映了銀行的資本充足率，是銀行賴以運(yùn)作的基礎(chǔ)，因此被選入反應(yīng)規(guī)模的投入指標(biāo)。

員工人數(shù)和機(jī)構(gòu)數(shù)目反映了銀行的資產(chǎn)規(guī)模實(shí)力。員工數(shù)目反映了經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)占用的人力資源數(shù)目，是重要的投入指標(biāo)。

綜上考慮，本文通過(guò)建立銀行績(jī)效評(píng)價(jià)體系，針對(duì)銀行績(jī)效的四個(gè)方面，確定投入變量為員工人數(shù)、核心資本和營(yíng)業(yè)費(fèi)用，產(chǎn)出變量為營(yíng)業(yè)收入和營(yíng)業(yè)收入增長(zhǎng)率。□

(作者單位:中國(guó)人民大學(xué)商學(xué)院)

參考文獻(xiàn):

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