廣東聯(lián)通營(yíng)收款監(jiān)控結(jié)算系統(tǒng)應(yīng)用經(jīng)驗(yàn)

【摘要】 廣東聯(lián)通每年?duì)I收款結(jié)算金額近百億，營(yíng)收款管理顯得尤其重要。結(jié)合電信運(yùn)營(yíng)企業(yè)的業(yè)務(wù)特點(diǎn)和公司內(nèi)控要求，在以信息化促進(jìn)營(yíng)收款內(nèi)部控制方面，廣東聯(lián)通公司進(jìn)行了一系列有益的嘗試。通過(guò)營(yíng)收款監(jiān)控結(jié)算系統(tǒng)的應(yīng)用，在滿足內(nèi)外部審計(jì)要求的同時(shí)，將原有分層分散的內(nèi)控責(zé)任體系，逐步轉(zhuǎn)變?yōu)榉謱蛹械膬?nèi)控責(zé)任體系，使?fàn)I收款內(nèi)部控制更加完善、有效。

【關(guān)鍵詞】 內(nèi)部控制;聯(lián)通;營(yíng)收款

對(duì)于電信運(yùn)營(yíng)企業(yè)，“營(yíng)收款管理”是公司實(shí)現(xiàn)收益的最后一個(gè)環(huán)節(jié)——同時(shí)也是非常重要的一個(gè)環(huán)節(jié)。廣東聯(lián)通下轄21個(gè)地市分公司，各類(lèi)營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)超過(guò)上萬(wàn)家，每年?duì)I收款結(jié)算金額近百億，營(yíng)收款管理顯得尤其重要。從2004年開(kāi)始，中國(guó)聯(lián)通按照COSO框架的要求，完善公司的內(nèi)部控制制度，當(dāng)中，把“營(yíng)收款管理”作為公司內(nèi)控建設(shè)的重點(diǎn)風(fēng)險(xiǎn)控制領(lǐng)域。廣東聯(lián)通根據(jù)總部的要求，建立了一整套相關(guān)的制度、流程和分層分散的內(nèi)控責(zé)任體系。

在執(zhí)行新的內(nèi)控制度過(guò)程中，如果按原來(lái)傳統(tǒng)手段，很難及時(shí)、直觀地掌握營(yíng)收款的總體情況、內(nèi)部管控情況。僅憑人工監(jiān)控，不能及時(shí)、連續(xù)、系統(tǒng)、全面稽核與監(jiān)控營(yíng)收款;對(duì)于經(jīng)營(yíng)漏洞，事后分析相對(duì)滯后，糾錯(cuò)成本非常高;這與公司業(yè)務(wù)快速發(fā)展和企業(yè)整體規(guī)模迅速擴(kuò)張十分不相適應(yīng)。如何提高結(jié)算質(zhì)量，對(duì)營(yíng)收款進(jìn)行有效管控，這已經(jīng)成為十分迫切的現(xiàn)實(shí)課題。為此，廣東聯(lián)通公司領(lǐng)導(dǎo)高度重視，經(jīng)過(guò)前期系統(tǒng)調(diào)研、試點(diǎn)，2006年中全面推進(jìn)廣東聯(lián)通營(yíng)收款監(jiān)控結(jié)算系統(tǒng)的應(yīng)用。結(jié)合電信運(yùn)營(yíng)企業(yè)的業(yè)務(wù)特點(diǎn)和公司內(nèi)控要求，廣東聯(lián)通在實(shí)施以信息化促進(jìn)營(yíng)收款內(nèi)部控制方面進(jìn)行了一系列有益的思考和嘗試。

一、系統(tǒng)建設(shè)思路

建立一個(gè)支撐全省營(yíng)收款監(jiān)控結(jié)算系統(tǒng)，集成反映、確認(rèn)、稽核、考評(píng)全省各個(gè)營(yíng)業(yè)渠道的營(yíng)收款的實(shí)際收取、繳存、到賬的情況，為自有營(yíng)業(yè)廳、代理商營(yíng)收款提供一個(gè)結(jié)算平臺(tái)，并為業(yè)務(wù)開(kāi)展、營(yíng)銷(xiāo)政策制訂提供一定的決策參考依據(jù)。

與此同時(shí)，在控制環(huán)境、控制活動(dòng)、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、信息與溝通和監(jiān)督五個(gè)方面，建立一套滲透公司營(yíng)收款所有業(yè)務(wù)、場(chǎng)所的內(nèi)部控制制度和管控機(jī)制。

在此基礎(chǔ)上，“營(yíng)業(yè)后臺(tái)管理崗、區(qū)縣分公司核算員、區(qū)縣財(cái)務(wù)” 等相關(guān)內(nèi)控管理崗位通過(guò)系統(tǒng)實(shí)現(xiàn)對(duì)營(yíng)業(yè)款的三級(jí)(業(yè)務(wù)、財(cái)務(wù))稽核。省、市分營(yíng)收款管理崗，通過(guò)系統(tǒng)，監(jiān)控上述管理崗位的工作完成質(zhì)量和時(shí)效性，從而實(shí)現(xiàn)對(duì)營(yíng)收款關(guān)鍵監(jiān)督者的監(jiān)督，滿足內(nèi)外部審計(jì)要求的同時(shí)，將原有分層分散的內(nèi)控責(zé)任體系，逐步轉(zhuǎn)變?yōu)榉謱蛹械膬?nèi)控責(zé)任體系。

二、系統(tǒng)特點(diǎn)

(一)集成性

整合綜合營(yíng)賬系統(tǒng)、卡資源系統(tǒng)、ERP系統(tǒng)、網(wǎng)銀系統(tǒng)等多個(gè)與“營(yíng)收款管理”相關(guān)的系統(tǒng)資源，建立全省統(tǒng)一的數(shù)據(jù)倉(cāng)庫(kù)，通過(guò)系統(tǒng)接口自動(dòng)取數(shù)，集合反映各個(gè)生產(chǎn)系統(tǒng)“營(yíng)收款”的實(shí)際收取。通過(guò)系統(tǒng)校驗(yàn)，確保系統(tǒng)數(shù)據(jù)、網(wǎng)點(diǎn)信息與實(shí)際業(yè)務(wù)、實(shí)際渠道(網(wǎng)點(diǎn)、庫(kù)位)信息的同步。

(二)完整性

通過(guò)業(yè)務(wù)與控制活動(dòng)的整合，包括:“統(tǒng)一營(yíng)業(yè)日?qǐng)?bào)表、營(yíng)業(yè)扎賬、營(yíng)業(yè)日結(jié)、營(yíng)收款繳存、業(yè)務(wù)稽核、財(cái)務(wù)稽核、監(jiān)控、通報(bào)、考核”等關(guān)鍵控制活動(dòng)及相關(guān)信息在系統(tǒng)中得以完整的反映，促進(jìn)公司經(jīng)營(yíng)的一體化。

(三)準(zhǔn)確性

遵循“日清日結(jié)”的管理要求，將營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)資金繳存、銀行到賬情況的確認(rèn)在系統(tǒng)中反映。實(shí)行系統(tǒng)與人工相結(jié)合，業(yè)務(wù)與財(cái)務(wù)共同稽核、監(jiān)控;稽核質(zhì)量得到系統(tǒng)保障，業(yè)務(wù)信息與會(huì)計(jì)信息有機(jī)地整合在一起，營(yíng)業(yè)營(yíng)收信息的準(zhǔn)確性得到極大的提高。

(四)實(shí)時(shí)性

建立統(tǒng)一的企業(yè)視圖和“省、市、區(qū)縣、網(wǎng)點(diǎn)” 信息共享平臺(tái)，分層管理，層層監(jiān)控，動(dòng)態(tài)了解、把握、反饋營(yíng)收款信息，同時(shí)系統(tǒng)反映各級(jí)營(yíng)收款關(guān)鍵監(jiān)督者的工作完成質(zhì)量和時(shí)效性。

(五)有效性

通過(guò)系統(tǒng)標(biāo)桿管理，每日通報(bào)，每月考核，將營(yíng)收款管理、內(nèi)部控制管理與公司績(jī)效考評(píng)有機(jī)地結(jié)合在一起。

三、主要做法

(一)組織、培訓(xùn)到位

營(yíng)收款管理系統(tǒng)涉及多個(gè)生產(chǎn)系統(tǒng)，對(duì)于技術(shù)配合、協(xié)調(diào)方面的要求比較高。系統(tǒng)涉及多個(gè)部門(mén)、多個(gè)業(yè)務(wù)，應(yīng)用面寬，對(duì)與營(yíng)業(yè)相關(guān)的渠道、網(wǎng)點(diǎn)、人員、以及相關(guān)管理者都有不同程度的影響。為此，省、市分公司領(lǐng)導(dǎo)親自掛帥，成立由財(cái)務(wù)、信息化、客服、市場(chǎng)等部門(mén)組成的推進(jìn)小組。

省分項(xiàng)目小組下發(fā)了《營(yíng)收款監(jiān)控結(jié)算系統(tǒng)操作手冊(cè)》、《營(yíng)收款監(jiān)控結(jié)算系統(tǒng)業(yè)務(wù)規(guī)范》，針對(duì)相應(yīng)的崗位職責(zé)，做好相應(yīng)的系統(tǒng)培訓(xùn)、業(yè)務(wù)培訓(xùn)。在培訓(xùn)過(guò)程中，不斷強(qiáng)化內(nèi)控管理的要求，包括:結(jié)算紀(jì)律的嚴(yán)肅性、崗位責(zé)任與業(yè)務(wù)授權(quán)的管理、不相容崗位相互分離、資金內(nèi)部稽核和信息溝通。培訓(xùn)覆蓋面達(dá)到100%，并留有培訓(xùn)記錄以備查。

(二)將生產(chǎn)系統(tǒng)收費(fèi)代碼、營(yíng)業(yè)稽核工作落實(shí)到人，落實(shí)內(nèi)控責(zé)任體系

對(duì)生產(chǎn)系統(tǒng)收費(fèi)代碼(工號(hào))的管理，是有效內(nèi)部控制環(huán)境的一個(gè)組成因素。首先，對(duì)于所有涉及“營(yíng)收款”的生產(chǎn)系統(tǒng)，都一一建立與“綜合營(yíng)業(yè)賬務(wù)系統(tǒng)”相對(duì)應(yīng)的網(wǎng)點(diǎn)匹配關(guān)系，所有系統(tǒng)收費(fèi)代碼(工號(hào)、倉(cāng)位等)都?xì)w屬到網(wǎng)點(diǎn)管理，例如:專(zhuān)線系統(tǒng)需要將工號(hào)(不能混用工號(hào))一一對(duì)應(yīng)到綜合營(yíng)業(yè)賬務(wù)系統(tǒng)的網(wǎng)點(diǎn);卡資源系統(tǒng)需要將倉(cāng)位(不能混用倉(cāng)位)一一對(duì)應(yīng)到綜合營(yíng)業(yè)賬務(wù)系統(tǒng)的網(wǎng)點(diǎn)。

然后，營(yíng)收款系統(tǒng)中建立“省、市、區(qū)縣、網(wǎng)點(diǎn)”層級(jí)歸屬關(guān)系，將所有系統(tǒng)收費(fèi)代碼分解落實(shí)到具體的營(yíng)銷(xiāo)中心甚至班組，各營(yíng)銷(xiāo)中心就所屬代碼產(chǎn)生的營(yíng)業(yè)款直接對(duì)公司負(fù)責(zé)。

對(duì)無(wú)責(zé)任單位歸屬的系統(tǒng)收費(fèi)代碼，系統(tǒng)直接出預(yù)警信息。市分公司營(yíng)收款管理崗需在當(dāng)天查明原因，采取防范措施。

再者，將營(yíng)業(yè)稽核工作進(jìn)一步細(xì)化落實(shí)到人。例如，營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)后臺(tái)稽核崗，于次日在營(yíng)業(yè)款管理系統(tǒng)，完成實(shí)收營(yíng)業(yè)款的信息審核、錄入工作。重點(diǎn)關(guān)注營(yíng)業(yè)日?qǐng)?bào)表數(shù)據(jù)是否完整、準(zhǔn)確;營(yíng)業(yè)人員營(yíng)業(yè)扎賬工作是否合規(guī)，營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)營(yíng)業(yè)日結(jié)工作，以及營(yíng)收款繳存工作是否合規(guī)。對(duì)于區(qū)域財(cái)務(wù)，則需要每天登錄營(yíng)業(yè)款管理系統(tǒng)，對(duì)營(yíng)收款到賬情況進(jìn)行財(cái)務(wù)稽核，包括對(duì)后臺(tái)稽核崗錄入的實(shí)收款信息進(jìn)行稽核，檢查繳款時(shí)間是否有非正常的中斷，繳款時(shí)間、頻次是否合公司管理要求……

由于系統(tǒng)同時(shí)記錄了“營(yíng)業(yè)后臺(tái)管理崗、區(qū)縣分公司核算員、區(qū)縣財(cái)務(wù)” 等相關(guān)內(nèi)控管理崗位的系統(tǒng)操作記錄;這樣，一方面系統(tǒng)應(yīng)用強(qiáng)化了職責(zé)分離的內(nèi)控要求，另一方面通過(guò)在系統(tǒng)獲取記錄或日志，以較低成本，向內(nèi)外部審計(jì)提供內(nèi)控評(píng)審的支撐性證據(jù)。

(三)集成網(wǎng)銀系統(tǒng)數(shù)據(jù)，POST清單數(shù)據(jù)，實(shí)現(xiàn)系統(tǒng)自動(dòng)匹配繳款信息與銀行到賬信息;系統(tǒng)與人工的有機(jī)結(jié)合，大大減輕財(cái)務(wù)稽核工作強(qiáng)度。

由于數(shù)據(jù)稽核已經(jīng)在系統(tǒng)實(shí)現(xiàn)，營(yíng)業(yè)營(yíng)收信息既完整又準(zhǔn)確，將業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)化為財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)也變得“水到渠成”。即在市分層面通過(guò)系統(tǒng)電子接口文件的形式，生成ERP對(duì)應(yīng)的八段式會(huì)計(jì)分錄，利用ADI接口導(dǎo)入ERP中，最終集中生成營(yíng)收款憑證。

(四)系統(tǒng)重點(diǎn)強(qiáng)化了對(duì)營(yíng)收款關(guān)鍵監(jiān)督者的監(jiān)控考核

分公司營(yíng)收款管理成效、控制責(zé)任納入經(jīng)營(yíng)效績(jī)考核中，這使相關(guān)管理者直接體驗(yàn)到監(jiān)控責(zé)任的重要性。根據(jù)系統(tǒng)數(shù)據(jù)，只要月度營(yíng)業(yè)收現(xiàn)率低于95%的，將直接扣減分公司領(lǐng)導(dǎo)薪酬。而在分公司財(cái)務(wù)工作月度考核評(píng)分(滿分為100)方面，營(yíng)收款管理工作單項(xiàng)考評(píng)占17分。這17分直接從系統(tǒng)取得。具體指標(biāo)設(shè)置如表1。

考核并不是管理的最終目的?？己四康氖峭ㄟ^(guò)系統(tǒng)建立更有效的“信息與溝通”的平臺(tái)，使之形成管理的合力。通過(guò)系統(tǒng)標(biāo)桿管理，省、市分營(yíng)收款管理崗，通過(guò)系統(tǒng)每日通報(bào)，每月考核，對(duì)營(yíng)收款關(guān)鍵監(jiān)督者進(jìn)行監(jiān)督。另一方面，公司各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)可直接從業(yè)務(wù)前端反饋系統(tǒng)或管理例外的情況，市場(chǎng)變化的情況，這樣做使得營(yíng)收款管理具有一定的彈性、更加貼近市場(chǎng)，同時(shí)能及時(shí)識(shí)別、控制新的風(fēng)險(xiǎn)。

由于營(yíng)收款管理信息公開(kāi)、透明、系統(tǒng)考核規(guī)范、公平，從而贏得公司管理層和分公司基層員工的普遍認(rèn)可。通過(guò)制度、培訓(xùn)、考核等手段，公司分層集中的內(nèi)控責(zé)任體系得到逐步建立。

四、實(shí)際效果

營(yíng)收款監(jiān)控結(jié)算系統(tǒng)的應(yīng)用，對(duì)于我們按總部要求，嚴(yán)格營(yíng)收款按日繳存、稽核和清算制度，完善合作營(yíng)業(yè)廳、業(yè)務(wù)代理點(diǎn)押金足額交付制度，健全各項(xiàng)業(yè)務(wù)資金的內(nèi)部稽核及崗位牽制制度，提高公司整體運(yùn)作效率，增強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警及防范能力，具有非常重大的意義。

將營(yíng)業(yè)款管理工作前置，促使公司“人人關(guān)心營(yíng)收款，重視現(xiàn)金流”。各級(jí)管理者可以及時(shí)、直觀了解到公司運(yùn)營(yíng)現(xiàn)金收入的情況和結(jié)構(gòu)分布，隨時(shí)可進(jìn)行營(yíng)收款變動(dòng)分析或預(yù)測(cè)，及時(shí)修正營(yíng)銷(xiāo)策略。特別是通過(guò)近兩年的系統(tǒng)持續(xù)升級(jí)優(yōu)化，公司整體內(nèi)部作業(yè)成本得到明顯降低，基層業(yè)務(wù)稽核人員、財(cái)務(wù)人員的工作量、勞動(dòng)強(qiáng)度得到有效的釋放。企業(yè)內(nèi)部逐步形成自我約束，自我優(yōu)化機(jī)制。●

【參考文獻(xiàn)】

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