人民幣銀行賬戶管理中存在的問(wèn)題及對(duì)策

摘 要：自《人民幣銀行賬戶管理辦法》、《中國(guó)人民銀行關(guān)于規(guī)范人民幣結(jié)算賬戶管理有關(guān)問(wèn)題的通知》實(shí)施以來(lái)，對(duì)規(guī)范人民幣銀行結(jié)算賬戶發(fā)揮了重要作用。但是隨著經(jīng)濟(jì)的日益發(fā)展，經(jīng)濟(jì)形式、組織結(jié)構(gòu)日益呈現(xiàn)多元化，那些規(guī)章制度已經(jīng)與之不相適應(yīng)，嚴(yán)重影響了銀行賬戶管理工作的效率。本文具體分析了人民幣銀行賬戶管理中存在問(wèn)題，并提出相應(yīng)的解決對(duì)策。

關(guān)鍵詞：銀行賬戶管理；行政許可；賬戶管理系統(tǒng)；問(wèn)題與對(duì)策

中圖分類號(hào)：F830.7 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A 文章編號(hào)：1003-9031(2009)02-0083-03

人民幣銀行賬戶管理包括人民幣銀行結(jié)算賬戶的開(kāi)立、使用和撤銷。一直以來(lái)，中國(guó)人民銀行2003年制定的《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》(以下簡(jiǎn)稱《管理辦法》)及《中國(guó)人民銀行關(guān)于規(guī)范人民幣銀行結(jié)算賬戶管理有關(guān)問(wèn)題的通知》(銀發(fā)[2006]71號(hào)文)等是中國(guó)境內(nèi)人民幣銀行賬戶管理的主要文件依據(jù)。在我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展迅速，經(jīng)濟(jì)形式、組織結(jié)構(gòu)日益呈現(xiàn)多元化的今天，對(duì)中國(guó)境內(nèi)人民幣銀行賬戶管理提出許多新的要求。

一、人民幣銀行賬戶管理中存在的問(wèn)題

《管理辦法》及71號(hào)文等已經(jīng)不適應(yīng)目前辦理業(yè)務(wù)的要求，某些方面還和國(guó)家2003年以后頒布實(shí)施的相關(guān)法律存在沖突，并且當(dāng)前使用的人民幣賬戶管理系統(tǒng)運(yùn)行中也發(fā)現(xiàn)一些不能滿足業(yè)務(wù)需要的情形，主要表現(xiàn)為以下幾點(diǎn)。

1.存款人類別認(rèn)定方面明顯缺乏依據(jù)

銀行賬戶的開(kāi)立前提是存款人必須符合《管理辦法》規(guī)定的范圍。《管理辦法》將存款人劃分為12類，賬戶管理系統(tǒng)將其細(xì)分為14類，但是沒(méi)有詳細(xì)說(shuō)明劃分標(biāo)準(zhǔn)和遵循原則。而且隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)快速發(fā)展，許許多多不同形式的經(jīng)濟(jì)主體不斷產(chǎn)生，14類賬戶劃分已不能涵蓋眾多的經(jīng)濟(jì)主體。由于缺乏相關(guān)的適用文件，許多從事賬戶管理工作的人員在面對(duì)很多問(wèn)題時(shí)往往無(wú)所適從，比如，事業(yè)單位或非企業(yè)性質(zhì)的管理機(jī)構(gòu)、單位的新類別附屬及下屬機(jī)構(gòu)、服務(wù)機(jī)構(gòu)等是否有資格開(kāi)戶，它們的開(kāi)戶應(yīng)屬什么類別，需要提供怎樣的開(kāi)戶依據(jù)。農(nóng)村目前出現(xiàn)了一種新型的經(jīng)濟(jì)合作關(guān)系，如 “海南××養(yǎng)殖公司”，“××養(yǎng)殖場(chǎng)”，“××養(yǎng)殖社”。對(duì)此，工商管理部門(mén)向其頒發(fā) “農(nóng)民專業(yè)合作社法人營(yíng)業(yè)執(zhí)照”，而技術(shù)監(jiān)督管理局頒發(fā)的組織機(jī)構(gòu)代碼證上卻認(rèn)定為“其他機(jī)構(gòu)”。《管理辦法》沒(méi)有提供認(rèn)定存款人類別的依據(jù)，有些地方專業(yè)銀行錄入后，人民銀行卻核準(zhǔn)為“個(gè)體工商戶”。有的城市還出現(xiàn)新的下屬機(jī)構(gòu)。以?？谑薪煌ㄑ策壘熘ш?duì)為例，市政府辦公室發(fā)文是“公安局內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)”，按《管理辦法》規(guī)定，其不具備法人資格，不能開(kāi)立基本戶。但技術(shù)監(jiān)督管理局頒發(fā)的組織機(jī)構(gòu)代碼證上卻認(rèn)定為“機(jī)關(guān)法人”，由于實(shí)際需要，許多地方人民銀行還是給予開(kāi)基本戶。又如，海南大學(xué)與華南熱帶農(nóng)業(yè)大學(xué)合并后，原華南熱帶農(nóng)業(yè)大學(xué)改為合并后的新海南大學(xué)儋州校區(qū)，屬于獨(dú)立核算單位，自主辦理資金，作為存款人要求開(kāi)基本戶，是符合《管理辦法》精神，從實(shí)際情況應(yīng)當(dāng)允許的。但是這類主體在《管理辦法》中并沒(méi)有說(shuō)明和提示，因此人民銀行不予開(kāi)戶。這種由于《管理辦法》中僅規(guī)定14類存款人，不能涵蓋眾多主體又缺乏詳細(xì)的賬戶分類依據(jù)和遵循原則作參考，從而引起的混亂現(xiàn)象比比皆是。

2.專用賬戶與臨時(shí)賬戶開(kāi)戶與現(xiàn)有規(guī)定相抵觸，不能滿足現(xiàn)實(shí)需要

《管理辦法》第13條規(guī)定，按法律、法規(guī)要專門(mén)納入管理的基本建設(shè)基金、更新改造資金、財(cái)政預(yù)算外資金、其他需要專項(xiàng)管理和使用的資金等，存款人可以申請(qǐng)開(kāi)專用戶。第14條對(duì)臨時(shí)戶的開(kāi)戶明確規(guī)定是對(duì)于設(shè)立臨時(shí)機(jī)構(gòu)、注冊(cè)驗(yàn)資等情形，存款人可以申請(qǐng)開(kāi)臨時(shí)戶。但是這兩條規(guī)定在實(shí)際操作中卻難以執(zhí)行。

(1)《管理辦法》規(guī)定企業(yè)驗(yàn)資須采用臨時(shí)戶。但目前海南省工商管理的實(shí)際情況是，企業(yè)驗(yàn)資基本上是通過(guò)中介財(cái)務(wù)公司開(kāi)立基本賬戶完成的。

(2)海口市政府辦公室發(fā)文成立的?？谑蟹康禺a(chǎn)土地拆遷處置中心為房產(chǎn)局下屬的長(zhǎng)期機(jī)構(gòu)，有組織機(jī)構(gòu)代碼證和稅務(wù)證，屬于自主辦理資金的獨(dú)立核算單位。單位要求開(kāi)基本戶，但依據(jù)《管理辦法》設(shè)立的臨時(shí)機(jī)構(gòu)規(guī)定只能開(kāi)臨時(shí)戶，而臨時(shí)戶最長(zhǎng)期限只能使用2年。其實(shí)，像這種情況，準(zhǔn)予開(kāi)基本戶是可以的。

(3)管理單位中南航空空中管理局海南管理站，按《管理辦法》規(guī)定的存款人類別是非預(yù)算管理單位，不能開(kāi)預(yù)算類專用戶。當(dāng)前使用的人民幣賬戶管理系統(tǒng)運(yùn)行也限制非預(yù)算管理單位開(kāi)預(yù)算類專用戶。但是這種單位實(shí)際是預(yù)算撥款，而且目前由于地方財(cái)政部門(mén)成立會(huì)計(jì)核算中心，將預(yù)算類的行政事業(yè)單位基本存款賬戶統(tǒng)一上收，實(shí)行集中管理，按國(guó)庫(kù)集中支付制的要求必須開(kāi)立專用存款戶。這樣就出現(xiàn)了《管理辦法》和其它制度的矛盾。

3.賬戶管理系統(tǒng)的功能設(shè)計(jì)存在缺陷

(1)系統(tǒng)不能執(zhí)行唯一性。按《管理辦法》規(guī)定，同一證明文件只能開(kāi)立一個(gè)專用戶。但在實(shí)際操作中賬戶管理系統(tǒng)不能執(zhí)行唯一性。操作員即使輸入相同的證明人文件號(hào)與相同資金性質(zhì)，系統(tǒng)都準(zhǔn)予通過(guò)?？梢?jiàn)，相同的證明人、相同資金性質(zhì)號(hào)與相同資金性質(zhì)文件，是可以在系統(tǒng)中重復(fù)開(kāi)立專用戶的。但在有的情況下，例如國(guó)庫(kù)執(zhí)行集中制時(shí)，用同一文號(hào)、相同資金性質(zhì)的文件給上百個(gè)單位開(kāi)專用賬戶，這也是實(shí)際需要的。而異地預(yù)算單位按賬戶管理規(guī)定可以異地開(kāi)立業(yè)務(wù)支出，匯繳專用戶，但系統(tǒng)卻不允許通過(guò)。

(2)系統(tǒng)不允許修改。人民幣銀行結(jié)算賬戶的開(kāi)立、使用和撤銷，是通過(guò)賬戶管理系統(tǒng)運(yùn)作的。但在金融機(jī)構(gòu)錄入開(kāi)戶信息、人民銀行進(jìn)行核準(zhǔn)開(kāi)出開(kāi)戶許可證的實(shí)際運(yùn)作中，系統(tǒng)不能滿足業(yè)務(wù)需求。一是金融機(jī)構(gòu)在錄入開(kāi)戶信息提交后，發(fā)現(xiàn)有錯(cuò)誤，卻不能查詢進(jìn)行修改，只能重錄或由人行修改。二是人行審核提交開(kāi)戶信打印出開(kāi)戶許可證后，發(fā)現(xiàn)賬戶名稱、賬號(hào)有誤，只能銷戶重開(kāi)，金融機(jī)構(gòu)只好讓開(kāi)戶人重新提交開(kāi)戶資料、從頭錄入，人行重新審核開(kāi)證。這無(wú)疑增大了各方的工作量。

4.《管理辦法》與《中國(guó)人民銀行行政許可實(shí)施辦法》不一致

(1)賬戶撤銷與變更的規(guī)定不一致?！豆芾磙k法》是有關(guān)人民幣銀行結(jié)算賬戶開(kāi)戶許可證核發(fā)的主要規(guī)章制度依據(jù)。但是《管理辦法》中關(guān)于賬戶撤消和變更部分的規(guī)定與《中國(guó)人民銀行行政許可實(shí)施辦法》(中國(guó)人民銀行令[2004]第203號(hào)，以下簡(jiǎn)稱《實(shí)施方法》)的有關(guān)規(guī)定相沖突?！豆芾磙k法》規(guī)定，當(dāng)出現(xiàn)撤銷與變更賬戶的法定情況，存款人提出或發(fā)出變更通知，開(kāi)戶銀行接到通知后，應(yīng)及時(shí)辦理變更手續(xù)。這里開(kāi)戶行是辦理機(jī)關(guān)?？墒恰秾?shí)施方法》第49條規(guī)定，被許可人要求變更行證許可事項(xiàng)應(yīng)向做出行政許可決定的行政機(jī)關(guān)提出申請(qǐng)。這里人民銀行是行政機(jī)關(guān)，是辦理機(jī)關(guān)。這時(shí)兩個(gè)規(guī)章制度之間明顯沖突。

還有，《實(shí)施方法》第14條規(guī)定，申請(qǐng)行政許可應(yīng)當(dāng)將申請(qǐng)材料交中國(guó)人民銀行，辦公廳或辦公室應(yīng)當(dāng)在收到申請(qǐng)材料的當(dāng)日將其移交給本行承辦行政許可事項(xiàng)的有關(guān)職能部門(mén)。申請(qǐng)人將材料直接提交給中國(guó)人民銀行或其分支機(jī)構(gòu)承辦行政許可事項(xiàng)的有關(guān)職能部門(mén)的，職能部門(mén)在辦理行政許可事項(xiàng)的同時(shí)，應(yīng)向辦公廳或辦公室補(bǔ)辦公文處理手續(xù)。由于《管理辦法》中沒(méi)有這方面的說(shuō)明，在具體實(shí)踐中，開(kāi)戶行(申請(qǐng)人)直接將材料提交承辦部門(mén)時(shí)，承辦部門(mén)并沒(méi)有向辦公室補(bǔ)辦手續(xù)。[1]

(2)久懸賬戶管理方面的規(guī)定不一致。《管理辦法》第56條規(guī)定，銀行(指政策銀行、商業(yè)銀行、城信社等)對(duì)一年以上未發(fā)生收付活動(dòng)的且未欠開(kāi)戶銀行債務(wù)的銀行結(jié)算賬戶，應(yīng)通知單位自發(fā)出通知30日內(nèi)辦銷戶手續(xù)，逾期視同自愿銷戶，未轉(zhuǎn)劃款項(xiàng)列入久懸未取專戶管理。第62條規(guī)定，銀行應(yīng)對(duì)已開(kāi)戶的單位銀行結(jié)算賬戶實(shí)行年檢，檢查開(kāi)立的銀行結(jié)算賬戶的合規(guī)性，核實(shí)開(kāi)戶資料的真實(shí)性，對(duì)不符合本辦法開(kāi)立的單位銀行結(jié)算賬戶應(yīng)予撤銷。這兩條關(guān)于銷戶的規(guī)定與《實(shí)施方法》矛盾?！秾?shí)施方法》第22條規(guī)定，行政許可由具有行政許可權(quán)的行政機(jī)關(guān)，在其法定職權(quán)內(nèi)實(shí)施。實(shí)施主體是行政機(jī)關(guān)，而且實(shí)施主體必須有行政許可權(quán)。但是辦理結(jié)算賬戶的金融機(jī)構(gòu)是經(jīng)營(yíng)貨幣的單位，不是行政機(jī)關(guān)，本身不具有行政許可權(quán)。在執(zhí)行銷戶問(wèn)題上，銀行作為錯(cuò)位主體決不能對(duì)被許可人強(qiáng)行銷戶，只能為自愿提出銷戶的單位或個(gè)人辦理銷戶。久懸賬戶的久懸不決，這是一個(gè)重要原因。

二、加強(qiáng)人民幣銀行賬戶管理的對(duì)策建議

1.明確存款人劃分類別標(biāo)準(zhǔn)

《管理辦法》中對(duì)于存款人劃分類別標(biāo)準(zhǔn)的規(guī)定應(yīng)當(dāng)適合我國(guó)地域廣闊，經(jīng)濟(jì)成分主體多元化、多樣性，各地地方特色不同等諸多特點(diǎn)，使用科學(xué)合理的存款人分類標(biāo)準(zhǔn)。各地省會(huì)中心支行應(yīng)定期匯總轄區(qū)內(nèi)賬戶管理中出現(xiàn)的存款人劃分類別沒(méi)有準(zhǔn)確適用標(biāo)準(zhǔn)的新情況，以及由于對(duì)《管理方法》和相關(guān)規(guī)定理解不一致導(dǎo)致存在爭(zhēng)議的問(wèn)題，上報(bào)人民銀行總行?？傂性傧逻_(dá)修改通知或細(xì)則，有針對(duì)地做出解釋、補(bǔ)充，不斷充實(shí)完善《管理方法》，使《管理方法》存款人劃分更具有操作性，為全國(guó)各地人民銀行和金融機(jī)構(gòu)賬戶管理操提供準(zhǔn)確依據(jù)。

2.廢除或修改對(duì)當(dāng)前經(jīng)濟(jì)發(fā)展有阻礙限制的、過(guò)時(shí)的《管理辦法》條文

中央銀行要認(rèn)真聽(tīng)取存款人、金融機(jī)構(gòu)的合理意見(jiàn)，重視其需求。目前全國(guó)已經(jīng)放松對(duì)一般戶管理的管制，一般戶開(kāi)戶已經(jīng)不受數(shù)量和地域的限制?；緫糸_(kāi)戶行不允許開(kāi)一般戶結(jié)算在管理上的意義上已經(jīng)不大。對(duì)于在結(jié)算上確有需要的存款人，人民銀行應(yīng)當(dāng)允許基本戶開(kāi)戶行開(kāi)立一般結(jié)算戶。在專用戶方面，應(yīng)允許那些獨(dú)立性強(qiáng)的派出機(jī)構(gòu)或附屬單位以自己的名義開(kāi)立專用戶。

3.建立與賬戶管理有密切關(guān)系的、有行政許可權(quán)政府部門(mén)間的協(xié)調(diào)機(jī)制

《管理辦法》規(guī)定，開(kāi)立賬戶要出具證明文件，這些文件主要由公安、稅務(wù)、財(cái)政、工商、質(zhì)檢、民政、人事(編委)等部門(mén)出具，賬戶管理的綜合性、復(fù)雜性也決定了需要以上部門(mén)共同協(xié)調(diào)。但在實(shí)際工作中，以上有些部門(mén)認(rèn)為賬戶管理和自己沒(méi)關(guān)系，是銀行和客戶雙方的問(wèn)題，致使以上部門(mén)共同協(xié)調(diào)機(jī)制在各地基本不存在。加之某些部門(mén)對(duì)政策的理解與把握和《管理辦法》的規(guī)定不一致，發(fā)布的文件與《管理辦法》也相沖突。人民銀行、金融機(jī)構(gòu)必須首先理順與這些部門(mén)間的關(guān)系，建立起有效的溝通協(xié)調(diào)機(jī)制，使這些部門(mén)對(duì)《管理辦法》的相關(guān)規(guī)定做到在理解和認(rèn)識(shí)上相統(tǒng)一，標(biāo)準(zhǔn)和要求上相一致。另外，須保證聯(lián)網(wǎng)信息共享，在源頭上杜絕人民幣銀行結(jié)算賬戶管理的風(fēng)險(xiǎn)隱患。[2]

4.修正《管理辦法》與人行《實(shí)施方法》不一致的規(guī)定

對(duì)于《管理辦法》與人行《實(shí)施方法》在銀行賬戶撤銷、變更和久懸賬戶銷戶等方面存在不相一致的規(guī)定，應(yīng)及時(shí)加以修正，改變這種令操作單位無(wú)所適從的情形，使之準(zhǔn)確適用。按照人行《實(shí)施方法》強(qiáng)調(diào)主體資格應(yīng)具備行政許可權(quán)，目前只有行政機(jī)關(guān)才有主體資格。但在金融領(lǐng)域，直接管理存款人、與人民銀行一道完成賬戶管理工作全部過(guò)程的商業(yè)銀行和其它金融機(jī)構(gòu)一道，都是經(jīng)營(yíng)貨幣的金融企業(yè)，本身不具備行政許可權(quán)。如果嚴(yán)格遵照人行《實(shí)施方法》的規(guī)定，人民銀行必須要單獨(dú)完成賬戶管理的全部工作，這在實(shí)踐中根本無(wú)法做到。人總行應(yīng)掌握兩法間存在的矛盾，從有利于實(shí)際工作出發(fā)，對(duì)《管理辦法》進(jìn)行修改，注明以上業(yè)務(wù)暫遵照《管理辦法》實(shí)行。

5.完善賬戶管理系統(tǒng)中的有關(guān)功能

對(duì)賬戶管理系統(tǒng)的有關(guān)功能加以完善，在系統(tǒng)中增加未核準(zhǔn)前和核準(zhǔn)后的修改功能，做到：首先，金融機(jī)構(gòu)發(fā)現(xiàn)信息錄入有錯(cuò)，在人行未審核之前，可以進(jìn)行查詢并修改；其次，信息錄入審核后，發(fā)現(xiàn)存款人名稱、賬號(hào)錯(cuò)誤的，可以允許授權(quán)用戶在系統(tǒng)作變更處理，重新打印許可證，不必銷戶重開(kāi)戶。這樣可以大量減少人行、金融機(jī)構(gòu)兩者的工作量。

6.系統(tǒng)建設(shè)應(yīng)與賬戶管理同步

賬戶管理系統(tǒng)要遵從賬戶管理需要，加緊解決以下兩個(gè)問(wèn)題：第一，解決專用戶、臨時(shí)戶證明文件號(hào)系統(tǒng)識(shí)別問(wèn)題，從而控制不合理重復(fù)開(kāi)戶的現(xiàn)象。第二，解決異地預(yù)算單位專用戶系統(tǒng)不能開(kāi)戶問(wèn)題。應(yīng)允許那些獨(dú)立性強(qiáng)的派出機(jī)構(gòu)、附屬單位以自己的名義開(kāi)專用戶，這才符合賬戶管理工作的實(shí)際需要。

在經(jīng)濟(jì)日益發(fā)展的今天，只有及時(shí)采取相應(yīng)措施，不斷完善人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法，才能使人民銀行的行政許可工作更好地為新時(shí)期經(jīng)濟(jì)發(fā)展服務(wù)?！?/p>

參考文獻(xiàn)：

[1]中國(guó)人民銀行衢州市中心課題組.人民銀行結(jié)算帳戶管理工作中存在的問(wèn)題及對(duì)策[J].浙江金融研究報(bào)告，2007，(47).

[2]張發(fā)強(qiáng).當(dāng)前久懸賬戶管理情況調(diào)查[J].金融研究實(shí)務(wù)版，2007，(1).