我國集團(tuán)企業(yè)資金集中管理的ＦＲＰ發(fā)展模式

[摘 要] 本文研究了企業(yè)資金管理模式，對(duì)目前的各種資金模式進(jìn)行了比較，提出了“FRP（資金資源規(guī)劃）”的概念，并總結(jié)和規(guī)劃了FRP的不同的發(fā)展階段，最后本文給出了FRP軟件系統(tǒng)介紹和國內(nèi)軟件公司在資金開發(fā)上的發(fā)展方向。

[關(guān)鍵詞] FRP系統(tǒng) 資金集中管理 資金監(jiān)控 軟件系統(tǒng) 結(jié)算中心

一、前言

近年來，國家對(duì)各企事業(yè)單位的資金監(jiān)控已成為整頓和規(guī)范市場經(jīng)濟(jì)秩序，有效防范和嚴(yán)懲經(jīng)濟(jì)犯罪和腐敗現(xiàn)象的有效手段。而對(duì)于集團(tuán)企業(yè)來說，對(duì)內(nèi)部及下屬單位實(shí)行資金集中管理更是尤為必要。但是，資金集中管理的模式有多個(gè)，要根據(jù)企業(yè)的運(yùn)作模式來確定，不要一刀切。但是對(duì)于集團(tuán)公司來說，實(shí)施資金的統(tǒng)一管理與監(jiān)控，應(yīng)注意以下有關(guān)問題:(1)清理多余的銀行賬戶必須徹底，不允許存在賬外賬，不留隱患;(2)資金必須按期有償調(diào)度使用;(3)科學(xué)如實(shí)的進(jìn)行資金預(yù)算，一切按資金預(yù)算辦事；(4)通過各單位資金的流入與流出情況，深入了解和掌握各子公司的生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)是否正常，投入產(chǎn)出是否合理，經(jīng)濟(jì)效益是否顯著，償債能力是否足夠，貨幣回籠是否正常等等。

二、FRP管理模式介紹

FRP（Fund Resource Plan）全稱是“資金資源規(guī)劃”。FRP管理模式的中心思路是把企業(yè)的資金資源進(jìn)行統(tǒng)一規(guī)劃和管理。業(yè)務(wù)范圍從資金收入、資金支出、銀企對(duì)賬、資金結(jié)算、資金預(yù)算、信貸、資金計(jì)劃、統(tǒng)計(jì)、分析到資金決策等全方位管理。當(dāng)然，達(dá)到這樣的管理水平不但要業(yè)務(wù)精湛而且要借助于計(jì)算機(jī)技術(shù)和網(wǎng)絡(luò)技術(shù)。

FRP的發(fā)展需要經(jīng)過這么幾個(gè)階段:(1)資金賬號(hào)的集中管理；這個(gè)階段可能處于手工化階段。(2)資金結(jié)算網(wǎng)絡(luò)化或資金集中網(wǎng)絡(luò)化。這個(gè)階段是使用計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)技術(shù)達(dá)到資金的集中管理。(3)資金預(yù)算納入資金管理范疇；達(dá)到這個(gè)階段證明企業(yè)的資金管理水平又上升了一步，例如:美的集團(tuán)。(4)信貸，計(jì)劃，授信，績效評(píng)估納入資金集中管理范疇；(5)數(shù)據(jù)倉庫的挖掘——集團(tuán)資金智能化管理。

FRP管理模式的邏輯層次分為:基礎(chǔ)數(shù)據(jù)層，業(yè)務(wù)管理層，決策支持層。

基礎(chǔ)數(shù)據(jù)層包括集團(tuán)所有單位結(jié)算數(shù)據(jù)、信貸（融資）數(shù)據(jù)、商業(yè)票據(jù)數(shù)據(jù)、預(yù)算項(xiàng)目數(shù)據(jù)、銀行交易數(shù)據(jù)，以及相關(guān)的工資、保險(xiǎn)等采集、處理、和儲(chǔ)存。

業(yè)務(wù)管理層包括網(wǎng)絡(luò)結(jié)算管理（賬號(hào)管理、日常收付管理、計(jì)息管理、日終月終等）、預(yù)算管理、信貸(融資)管理、商業(yè)票據(jù)管理等。

決策支持層包括綜合采集來的數(shù)據(jù)信息，采用數(shù)據(jù)倉庫分析挖掘技術(shù)，為管理人員制定策略、分析市場、效益評(píng)估等管理行為，以及決策提供科學(xué)依據(jù)。

三、資金管理模式比較

1.目前資金管理模式有這么幾種：收支兩條線模式，統(tǒng)收統(tǒng)支模式，結(jié)算中心模式，財(cái)物公司模式。

(1)收支兩條線模式。財(cái)務(wù)收支兩條線的管理是集團(tuán)企業(yè)實(shí)現(xiàn)資金監(jiān)控的基礎(chǔ)。將財(cái)務(wù)收支分開管理，可掌握集團(tuán)的資金流動(dòng)狀況，子公司資金占用靜態(tài)和使用動(dòng)態(tài)，同時(shí)根據(jù)需要進(jìn)行必要的調(diào)控。實(shí)現(xiàn)集團(tuán)資金監(jiān)控是一個(gè)系統(tǒng)工程，它需要集團(tuán)總部，子公司和銀行三者間的緊密聯(lián)系，通過銀行及時(shí)反映出子公司的資金現(xiàn)狀和流向。

(2)統(tǒng)收統(tǒng)支模式 。這種模式中，資金的“三權(quán)”（資金的使用權(quán)、決策權(quán)和融資權(quán)）高度集中。企業(yè)的一切資金收入和支出都集中在集團(tuán)資金管理部門，各分公司或子公司均不單獨(dú)在外部商業(yè)銀行設(shè)立賬號(hào)。

(3)結(jié)算中心模式。這種模式中，管理集團(tuán)內(nèi)部成員單位資金收付（包括現(xiàn)金和票據(jù)）和往來結(jié)算業(yè)務(wù)的專門資金管理職能機(jī)構(gòu)。這種模式的職能是:資金結(jié)算職能;資金籌措職能;資金調(diào)控職能;資金調(diào)劑職能;資金管理職能。

(4)財(cái)物公司模式。財(cái)物公司是獨(dú)立的法人企業(yè)，是非銀行金融機(jī)構(gòu)，承擔(dān)募集資金，供應(yīng)資金和投資的職能。

2.在以上模式中，它們?cè)趯?shí)現(xiàn)上和效果上都存在很大的區(qū)別，這些區(qū)別是：

(1)統(tǒng)收統(tǒng)支模式。在成員單位權(quán)利方面體現(xiàn)出權(quán)利高度集中，它的職能形式是個(gè)“大出納”，在組織形式上是職能式，這種模式直接在集團(tuán)施行，與銀行的關(guān)系是比較緊密的，它的效果是資金控制太死板。

(2)收支兩條線模式。在成員單位權(quán)利方面是先分權(quán)后集權(quán)，在組織形式上是職能式，這種模式直接在集團(tuán)施行，與銀行的關(guān)系比較緊密，效果是資金控制比較靈活。

(3)結(jié)算中心。在成員單位權(quán)利方面偏重集權(quán)，但是有部分分權(quán)，它的職能是“結(jié)算中心”、“信貸中心”和“監(jiān)控中心”的結(jié)合體的職能，這種模式的施行在集團(tuán)內(nèi)實(shí)行，與銀行的關(guān)系是半緊密半松散，效果是資金效益高，實(shí)行動(dòng)態(tài)監(jiān)控。

(4)財(cái)物公司。在成員單位權(quán)利方面實(shí)行分權(quán)制，它的職能是“投資中心”和“籌資中心”二者的職能，它組織形式是非銀行金融機(jī)構(gòu)，與集團(tuán)、子公司和銀行的關(guān)系比較松散，效果是實(shí)行市場化管理的效果。

四、前景

近年來，從資金集中管理的概念出發(fā)，有的軟件企業(yè)開發(fā)了資金結(jié)算軟件和資金監(jiān)控軟件。并且在國內(nèi)的部分軟件公司已經(jīng)開發(fā)出了FRP的部分子系統(tǒng)，如：資金監(jiān)控系統(tǒng)，資金預(yù)算系統(tǒng)，資金計(jì)劃和信貸系統(tǒng)，結(jié)算中心系統(tǒng)等，但是在利用數(shù)據(jù)挖掘技術(shù)在資金的知識(shí)管理方面尚沒有這類軟件，希望各個(gè)計(jì)算機(jī)軟件公司努力。

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