企業(yè)破產(chǎn)對銀行信貸資產(chǎn)的影響

[摘要] 目前，在銀行扶持的企業(yè)中因經(jīng)營管理不善，造成嚴(yán)重虧損甚至資不抵債并被依法宣告破產(chǎn)的企業(yè)屢見不鮮，企業(yè)破產(chǎn)已對銀行的信貸資產(chǎn)構(gòu)成了嚴(yán)重威脅，尤其是給一些基層行的信貸資產(chǎn)管理和經(jīng)濟(jì)效益的提高帶 來了諸多影響。同時(shí)，也為我們金融工作者提出了一個(gè)新的研究課題。為此，就目前企業(yè)破產(chǎn)廢債而給銀行信貸資產(chǎn)造成的影響及應(yīng)采取的對策作初步探討。

[關(guān)鍵詞] 企業(yè) 銀行 信貸資產(chǎn) 破產(chǎn)

一、企業(yè)破產(chǎn)對信貸資產(chǎn)的影響

隨著企業(yè)改革的深化，一些企業(yè)為推行現(xiàn)代企業(yè)制度，轉(zhuǎn)換經(jīng)營機(jī)制在財(cái)產(chǎn)重組過程中，打著\"搞活企業(yè)\"的幌子進(jìn)行\(zhòng)"金蟬脫殼\"，以摘自有民營、剝離經(jīng)營、實(shí)行股份制，更換法人名稱，假破產(chǎn)等形式，把債務(wù)擱置一旁，強(qiáng)行專制。特別是那些盈利微弱或虧損企業(yè)更采取廢債、逃債形式不歸還銀行貸款，這嚴(yán)重影響了銀行信貸資產(chǎn)的質(zhì)量和銀行自身的生存與發(fā)展，就企業(yè)破產(chǎn)而言:

1.影響銀行信貸調(diào)解杠桿作用的發(fā)揮。從目前企業(yè)破產(chǎn)全過程上看，地方政府用行政手段干預(yù)銀行的業(yè)務(wù)活動，致使銀行通過利率等間接手段調(diào)控經(jīng)濟(jì)的作用得不到充分發(fā)揮，雖然一再強(qiáng)調(diào)銀行的獨(dú)立性但是地方 政府仍把銀行當(dāng)作屬下一個(gè)行政部門來對待。什么啟動生產(chǎn)貸款、安全團(tuán)結(jié)貸款、扶貧貸款、傾斜貸款等各種名目的政策性貸款，甚至政府、法院和有關(guān)綜合部門齊心協(xié)力，干預(yù)銀行保護(hù)信貸資產(chǎn)的安全，銀行對此也左 右為難，如果不發(fā)放貸款，他們就會說\"你們吃在地方，喝在地方，住在地方，哪能不為地區(qū)經(jīng)濟(jì)發(fā)展做貢獻(xiàn)、辦實(shí)事。\"或在其它方面不給予支持甚至設(shè)阻，為緩解矛盾，許多基層行不得不違心地將有限的資金投向了本應(yīng)該限制的企業(yè)，投向了虧損企業(yè)，投向了那些生產(chǎn)淘汰產(chǎn)品的企業(yè)，而給銀行信貸資金造成了巨大損失。由于地方政府對微觀經(jīng)濟(jì)的直接干預(yù)，往往就必然與經(jīng)濟(jì)規(guī)律發(fā)生強(qiáng)烈沖突，抵消了經(jīng)濟(jì)規(guī)律對市場的調(diào)節(jié)作用，導(dǎo)致銀行信徒調(diào)帶的杠桿作用嚴(yán)重失靈。

2.影響國有銀行向商業(yè)銀行的轉(zhuǎn)軌過程。目前企業(yè)在經(jīng)營機(jī)制上與市場經(jīng)濟(jì)的要求還相距甚遠(yuǎn)。一是企業(yè)受制于各種行政干預(yù)，無法自主地確定市場取向，對生產(chǎn)要素缺乏靈活的調(diào)節(jié)能力。二是許多企業(yè)長期虧損， 資產(chǎn)結(jié)構(gòu)嚴(yán)重不合理，卻要背著沉重的包袱進(jìn)入市場，再加上多數(shù)企業(yè)負(fù)責(zé)人短期行為嚴(yán)重，缺乏應(yīng)有的企業(yè)管理水平，致使企業(yè)虧損面越來越大，財(cái)政部門力不從心，愛莫能助，銀行信貸資產(chǎn)又轉(zhuǎn)化為財(cái)政性資金被企業(yè)長期擠占挪用，甚至為保護(hù)地方財(cái)政收入，把銀行貸款當(dāng)做利稅上繳財(cái)政的現(xiàn)象也時(shí)有發(fā)生。三是企業(yè)長期負(fù)債經(jīng)營，自有資金嚴(yán)重不足。固定資產(chǎn)和流動資金來源90%是依靠銀行貸款來解決，出現(xiàn)了全額信貸情況， 從而給銀行造成了大量的風(fēng)險(xiǎn)呆滯貸款，這就表明企業(yè)還沒有完全進(jìn)入市場，就是今后企業(yè)完全進(jìn)入到市場以后，也會由于歷史或計(jì)劃經(jīng)濟(jì)的影響，企業(yè)的包袱仍然很重，企業(yè)的發(fā)展也又會困難重重，銀行的服務(wù)對象仍帶有濃厚的計(jì)劃經(jīng)濟(jì)和行政命令的色彩，這勢必影響國有銀行向商業(yè)銀行轉(zhuǎn)軌的進(jìn)程。

3.影響最大債權(quán)人享有最大受償權(quán)。銀行是企業(yè)最大債權(quán)人，對于破產(chǎn)后的企業(yè)銀行債務(wù)，只按照新的財(cái)務(wù)制度和法律規(guī)定，只作為一般性債務(wù)對待，并不享有優(yōu)先受償權(quán)，地方政府從局部利益出發(fā)，為給企業(yè)甩掉債務(wù)負(fù)擔(dān)，往往采取保地方企業(yè)的方針，先以”團(tuán)體裂變”，剝離經(jīng)營、破產(chǎn)后實(shí)行股份制為名，行破產(chǎn)逃債之招。企業(yè)一旦宣告破產(chǎn)，銀企合理的信貸關(guān)系雖然仍受法律保護(hù)，但銀行卻只能充當(dāng)一般債權(quán)人，破產(chǎn)企業(yè)破產(chǎn)時(shí)用其財(cái)產(chǎn)清償破產(chǎn)費(fèi)用，付工資、付勞動保險(xiǎn)費(fèi)之后，對其所欠銀行債務(wù)，按有關(guān)規(guī)定按比例分配，就是有抵押貸款，也因用各種行政手段和法律手段，擠占銀行應(yīng)優(yōu)先受償?shù)牟糠?，甚至出現(xiàn)銀行無自主處理財(cái)產(chǎn)的權(quán)利，從而使銀行這個(gè)最大債權(quán)人蒙受了巨大損失，信貸資產(chǎn)也就從此變?yōu)椤彼缼ぁ薄?/p>

4.影響銀行自身效益和社會效益的提高。由于許多企業(yè)是假破產(chǎn)，真逃債，客觀上給銀行正常經(jīng)營和效益的提高帶來了相當(dāng)大的難度，這些信貸資金不僅形成較大的風(fēng)險(xiǎn)和損失，而且還給其它企業(yè)形成了一種錯(cuò)覺，造成了一種偏見，認(rèn)為不破產(chǎn)還得給銀行還本付息，而破產(chǎn)就可以逃脫銀行的債務(wù)。因此，造成銀行貸款本息難以收回，而應(yīng)付客戶存款利息卻一分不能少給，這樣只出不進(jìn)，必然加大銀行經(jīng)營成本，使經(jīng)濟(jì)效益下 降，虧損額上升的局面。同時(shí)又因企業(yè)大面積破產(chǎn)，信貸資產(chǎn)質(zhì)量低下，形成了高風(fēng)險(xiǎn)區(qū)，而那些較好的企業(yè)，銀行卻已無資金提供，所以地方經(jīng)濟(jì)就因此受嚴(yán)重影響， 銀行也因此在社會上的地位及信譽(yù)程度日趨下降。

綜上所述，企業(yè)因經(jīng)營不善而造成了一定虧損。這時(shí)，作為企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)和主管部門，不能正視這一現(xiàn)實(shí)，不是采取相應(yīng)對策走出困境，而是采用一逃了之的作法，這不僅違背了經(jīng)濟(jì)規(guī)律，給銀行造成了巨大的損失，而且對地方經(jīng)濟(jì)也相應(yīng)地起到抑制作用。因此，作為金融工作者必須正視這一現(xiàn)實(shí)，采取必要措施，防止企業(yè)破產(chǎn)對銀行經(jīng)營帶來的風(fēng)險(xiǎn)。

二、應(yīng)采取的對策

1.轉(zhuǎn)變觀念，提高認(rèn)識，真正落實(shí)銀行信貸自主權(quán)。一方面要經(jīng)常向地方政府及企業(yè)主管部門匯報(bào)溝通，了解金融有關(guān)政策及制度法規(guī)，以取得理解和支持，用工作實(shí)例向他們宣傳企業(yè)破產(chǎn)的目地是形成優(yōu)勝劣汰的機(jī)制和保護(hù)債權(quán)人的利益，徹底排除以\"人治\"為特征的行政干預(yù)，弱化地方保護(hù)主義帶來的負(fù)面效應(yīng)，把貸款決策的基礎(chǔ)置于《商業(yè)銀行法》、《貸款通則》等法律法規(guī)的前提下，決定貸款投向和投量。另一方面上收 基層銀行的貸款審批權(quán)，樹立貸款決策的權(quán)威，提高貸款決策的準(zhǔn)確度和科學(xué)性。企業(yè)在轉(zhuǎn)制中形成的產(chǎn)權(quán)變更和資產(chǎn)轉(zhuǎn)移，相關(guān)貸款債務(wù)也應(yīng)同步落實(shí)，以便思想觀念真正得以轉(zhuǎn)變，減少行政的、單一盲目地搞破產(chǎn)而給國家銀行造成一定的損失。

2.加快國有商業(yè)銀行企業(yè)化的改革進(jìn)程，支持國有企業(yè)改革。雖然國有商業(yè)銀行企業(yè)化改革已經(jīng)形成基本框架，但距離真正辦成商業(yè)銀行的要求還相差很遠(yuǎn)。鑒于此，一要轉(zhuǎn)變管理機(jī)制、經(jīng)營機(jī)制和發(fā)展方式，切 實(shí)改變以增設(shè)網(wǎng)點(diǎn)去搶占市場份額的粗放型經(jīng)營方式，實(shí)施以改善債權(quán)狀況，追求利潤最大化為目標(biāo)的集約化經(jīng)營戰(zhàn)略。二是介入企業(yè)制度創(chuàng)新，正確把握政策界限，嚴(yán)格按照國家法律法規(guī)和政策規(guī)定辦事，規(guī)范破產(chǎn)，鼓勵(lì)兼并，參加企業(yè)破產(chǎn)兼并實(shí)施的全過程，并把住產(chǎn)權(quán)界定關(guān)，資產(chǎn)評估關(guān)，債權(quán)落實(shí)，以最大限度減少企業(yè)破產(chǎn)兼并對銀行債僅的沖擊。與此同時(shí)，通過沖銷部分呆帳貸款，減免部分利息，擠掉部分資產(chǎn)中的\"水分\"，提高信貸資產(chǎn)質(zhì)量。三要通過發(fā)行中長期債券和提高呆帳準(zhǔn)備金比例等途徑，增強(qiáng)抵御風(fēng)險(xiǎn)和處理損失的能力。

3.建立風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制。首先，應(yīng)建立風(fēng)險(xiǎn)防范科學(xué)、嚴(yán)密、高效的決策機(jī)制，成立\"貸款決策委員會\" 和\"貸款評估委員會\"，對貸款的可行性進(jìn)行分析研究，對項(xiàng)目進(jìn)行正確的評估，然后作出決策，使信貸工作具 有科學(xué)性。其次，建立貸款風(fēng)險(xiǎn)防范預(yù)警機(jī)制，它充分發(fā)揮銀行本身的聯(lián)系面廣，信息面廣，技術(shù)先進(jìn)的優(yōu)勢， 成為一個(gè)具有權(quán)威性資料的信息中心，組建一個(gè)具有專業(yè)骨干參加的調(diào)查組，及時(shí)捕捉市場風(fēng)險(xiǎn)信息，使管理者做出正確決策，擇優(yōu)選項(xiàng)，預(yù)防貸款風(fēng)險(xiǎn)，再次建立風(fēng)險(xiǎn)控制機(jī)制，要搞好貸款事后跟蹤檢查監(jiān)督，注重培養(yǎng)一支清正廉潔、精明強(qiáng)悍質(zhì)高量足的信貸隊(duì)伍。信貸人員要經(jīng)常深入企業(yè)，了解企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營狀況及資產(chǎn)情況，參與企業(yè)破產(chǎn)清算全過程。同時(shí)要建立健全信貸員目標(biāo)考核責(zé)任，控制貸款的發(fā)放，實(shí)行”存、貸、息” 一條龍，”誰發(fā)放，誰負(fù)責(zé)”的管理辦法，保證貸款的合同使用和按時(shí)收回。另外還應(yīng)建立風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移機(jī)制，要減少乃至取消信用貸款擴(kuò)大抵押，擔(dān)保貸款的比重，將風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移到抵押物或擔(dān)保人身上。要盡快開辦貸款風(fēng)險(xiǎn)保險(xiǎn)，減少銀行的貸款風(fēng)險(xiǎn)。

4.構(gòu)建新型銀企關(guān)系，營造有效保護(hù)銀行債權(quán)的良好氛圍。本來，銀企關(guān)系應(yīng)該是建立在誠實(shí)信用、互惠互利、相互依賴、密切合作原則基礎(chǔ)上的經(jīng)濟(jì)伙伴關(guān)系，是貨幣資金供給者與需求者，債權(quán)人與債務(wù)人之間 的關(guān)系，但在原有體制下，這種關(guān)系大都發(fā)生了錯(cuò)位或遭到扭曲，以致于一些企業(yè)借改革之機(jī)以破產(chǎn)、兼并等名義侵蝕銀行債權(quán)，損害銀行合法權(quán)益。因此，對銀行來說，構(gòu)建社會主義市場經(jīng)濟(jì)條件下的銀企關(guān)系，具有 十分重要的現(xiàn)實(shí)意義。目前銀行應(yīng)該做到:一是發(fā)揮信貸綜合服務(wù)功能，聯(lián)合使用流動資金、技改資金、科技開發(fā)貸款，減少簽發(fā)承兌匯票的環(huán)節(jié)，幫助企業(yè)發(fā)展生產(chǎn)，搞活流通，提高效益。二是利用自身聯(lián)系面廣、信息靈通的優(yōu)勢，幫助困難企業(yè)尋找”婆家”，實(shí)施兼并，扭轉(zhuǎn)經(jīng)營危機(jī)。

企業(yè)破產(chǎn)是社會主義市場經(jīng)濟(jì)發(fā)展的正?，F(xiàn)象，雖然，破產(chǎn)是一種很高的經(jīng)濟(jì)調(diào)整方式，但卻不能把銀行的資金當(dāng)作破產(chǎn)的代價(jià)。企業(yè)要適應(yīng)市場經(jīng)濟(jì)的需要，建立自主經(jīng)營、自擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)的經(jīng)營機(jī)制，從根本上抓企業(yè)的管理，提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益使企業(yè)走向市場。銀行更要轉(zhuǎn)變觀念，提高貸款風(fēng)險(xiǎn)防范意思，確保銀行的安全性、流動性、效益性。

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