商業(yè)銀行運(yùn)營風(fēng)險的有效監(jiān)管

[摘要]隨著商業(yè)銀行運(yùn)營風(fēng)險日趨多元化，銀行風(fēng)險管理能力必須不斷提高，評估商業(yè)銀行風(fēng)險管理體系的穩(wěn)健性已成為有效銀行監(jiān)管的核心。通過借鑒巴塞爾銀行監(jiān)管委員會的相關(guān)文件和一些發(fā)達(dá)國家的成功實(shí)踐，文章整理出一個對商業(yè)銀行日常運(yùn)營風(fēng)險的監(jiān)管框架，并在此基礎(chǔ)上提出我國運(yùn)營風(fēng)險監(jiān)管的完善措施。

[關(guān)鍵詞]商業(yè)銀行；運(yùn)營風(fēng)險；金融監(jiān)管；有效監(jiān)管

[基金項(xiàng)目]本文為汕頭職業(yè)技術(shù)學(xué)院2007年度《跨國銀行監(jiān)管的國際化及我國的對策》課題研究成果，課題號070621(12)

[作者簡介]路曉霞，汕頭職業(yè)技術(shù)學(xué)院思政部講師，碩士，研究方向：國際金融監(jiān)管，廣東汕頭，515041；盧長龍，汕頭職業(yè)技術(shù)學(xué)院人文社科系講師，碩士，研究方向：經(jīng)濟(jì)法，廣東汕頭，515041

[中圖分類號]F830.33 [文獻(xiàn)標(biāo)識碼]A [文章編號]1007－7723(2008)11－0122－0004

隨著美國居民次級房屋抵押貸款債券危機(jī)(以下簡稱“次貸危機(jī)”)的不斷蔓延和法國興業(yè)銀行欺詐交易案的曝光，如何建立一個適應(yīng)金融市場發(fā)展的有效金融監(jiān)管制度再次成為世人關(guān)注的焦點(diǎn)。本文借鑒巴塞爾銀行監(jiān)管委員會(以下簡稱巴委會)的相關(guān)文件和一些發(fā)達(dá)國家的成功實(shí)踐，探討有效防范商業(yè)銀行運(yùn)營風(fēng)險的具體措施。

一、商業(yè)銀行運(yùn)營中面臨的主要風(fēng)險

商業(yè)銀行運(yùn)營過程中風(fēng)險無孔不入，即便是金融監(jiān)管制度比較發(fā)達(dá)的國家也不能避免。這些風(fēng)險主要包括：

(一)信用風(fēng)險

信用風(fēng)險是銀行業(yè)開展業(yè)務(wù)首先面臨的風(fēng)險，指由于各種原因造成債務(wù)人清償能力較弱或喪失，從而引起債權(quán)人預(yù)期水平下降的可能性，具體表現(xiàn)為借款人到期不能或不愿履行貸款付息協(xié)議而使銀行遭受損失的可能性。銀行能否按期收回本息關(guān)鍵取決于兩個因素：一是借款人的償還意愿，另一個是借款人的償還能力，兩者缺一不可。美國次貸危機(jī)中大部分銀行集團(tuán)面臨的就是借款人的償還能力受限問題。我國借貸市場上不僅存在著借款人償還能力問題，而且還存在著信用觀念淡薄問題。信用風(fēng)險不僅存在于貸款業(yè)務(wù)中，也存在于銀行集團(tuán)其他表內(nèi)與表外業(yè)務(wù)中，如擔(dān)保、承兌和證券投資等。此外，經(jīng)營跨國業(yè)務(wù)的銀行集團(tuán)還面臨國家的信用風(fēng)險和貨幣匯兌轉(zhuǎn)移風(fēng)險。

(二)市場風(fēng)險

唐雙寧在“2008陸家嘴論壇”上說：“過去主要是信用風(fēng)險占據(jù)主體。隨著融入國際市場的步伐越來越快，市場風(fēng)險將會成為主要風(fēng)險?！笔袌鲲L(fēng)險是指因市場價格因素而帶來的收益不確定性，包括利率風(fēng)險、匯率風(fēng)險、商品價格風(fēng)險、股票價格風(fēng)險四類。利率風(fēng)險是指銀行資產(chǎn)負(fù)債的構(gòu)成和期限的對應(yīng)不吻合，因利率水平變動而蒙受收益惡化的可能性。特別是當(dāng)資金來源以短期為主、資金利用以長期為主，市場利率的升降，既可能給銀行帶來豐厚的利潤，也可能給銀行帶來巨大的損失。利率水平的多變性和不確定性使金融市場上各經(jīng)濟(jì)主體承受著較大的利率風(fēng)險。自從國際貨幣制度由布雷頓森林體系變?yōu)檠蕾I加體系以來，外匯市場上的匯率波動更加頻繁，特別是日元、美元、歐元匯率近幾年波動劇烈，直接影響外匯資產(chǎn)及負(fù)債的市場價值，使擁有大量外匯資產(chǎn)和經(jīng)營外匯業(yè)務(wù)的商業(yè)銀行面臨高匯率的風(fēng)險。當(dāng)前我國金融市場不斷開放，分業(yè)經(jīng)營日漸模糊，越來越多的商業(yè)銀行開始進(jìn)行金融衍生交易，這使得更多的商業(yè)銀行面臨潛在的、巨大的利率風(fēng)險、匯率風(fēng)險、商品價格風(fēng)險以及股票價格風(fēng)險等。

(三)流動性風(fēng)險

流動性風(fēng)險是金融風(fēng)險的直接表現(xiàn)，是指銀行能夠隨時應(yīng)付客戶提存，滿足必要的、正常的貸款需求能力。流動性風(fēng)險是指由于銀行流動性資產(chǎn)不能確保適當(dāng)?shù)臄?shù)量，從而易于引起信用不穩(wěn)定和收益惡化的風(fēng)險。

目前，我國商業(yè)銀行的流動性風(fēng)險尚不突出，其原因一是暫時被居民的高儲蓄所掩蓋；二是國有商業(yè)銀行信用得到了國家強(qiáng)有力的支撐。但隨著金融體制改革的深化，一些不能滿足市場要求的銀行，缺少了國家信用的支持，又沒有發(fā)達(dá)資本市場的依靠，流動性危機(jī)必定日漸突出。我國商業(yè)銀行可能面臨的流動性風(fēng)險主要表現(xiàn)為賬外經(jīng)營風(fēng)險、超負(fù)荷經(jīng)營風(fēng)險、違規(guī)拆借風(fēng)險以及違規(guī)擔(dān)保風(fēng)險。

(四)操作風(fēng)險

法國興業(yè)銀行欺詐交易案顯示出，即使商業(yè)銀行符合資本充足率的要求，也可能因?yàn)椴僮黠L(fēng)險而陷入經(jīng)營困境，甚至導(dǎo)致破產(chǎn)。巴塞爾銀行監(jiān)管委員會對操作風(fēng)險的定義是：由于不正確的內(nèi)部操作流程、人員、系統(tǒng)或外部事件導(dǎo)致的直接或間接損失的風(fēng)險。通俗地講，就是銀行因辦理業(yè)務(wù)或內(nèi)部管理出了差錯，需要對客戶做出補(bǔ)償或賠償，以及由于內(nèi)部人員監(jiān)守自盜、外部人員欺詐得手、電子系統(tǒng)硬件軟件發(fā)生故障、通訊或電力中斷、地震、恐怖襲擊等原因?qū)е聯(lián)p失的銀行風(fēng)險，統(tǒng)稱為操作風(fēng)險。對許多國際活躍銀行而言，操作風(fēng)險已經(jīng)成為僅次于信用風(fēng)險的第二大風(fēng)險。迄今為止，操作風(fēng)險沒有普遍認(rèn)同的衡量標(biāo)準(zhǔn)，沒有可以公開獲取的數(shù)據(jù)庫，沒有成熟的控制技術(shù)和相應(yīng)軟件等等。在銀行操作風(fēng)險的量化與管理上，國際銀行業(yè)尚處于初級階段，國內(nèi)銀行業(yè)更是剛開始。

二、控制運(yùn)營風(fēng)險的對策

隨著商業(yè)銀行運(yùn)營風(fēng)險日趨多樣化，銀行風(fēng)險管理能力必須不斷提高，評估商業(yè)銀行風(fēng)險管理體系的穩(wěn)健性已成為有效銀行監(jiān)管的核心。本文借鑒巴塞爾銀行監(jiān)管委員會的相關(guān)文件和一些發(fā)達(dá)國家的成功實(shí)踐，整理出了一個對商業(yè)銀行日常運(yùn)營風(fēng)險進(jìn)行有效監(jiān)管的框架。

(一)資本充足率監(jiān)管

巴塞爾委員會認(rèn)為必要的資本是銀行抵御上述各種風(fēng)險最直接、最基本的手段。巴塞爾委員會將資本充足率的最低標(biāo)準(zhǔn)確定為8％，并且核心資本的比例不得低于4％。這個資本充足率標(biāo)準(zhǔn)已為世界各國所普遍接受。2007年末，我國商業(yè)銀行加權(quán)平均資本充足率為8.11％，首次超過8％。當(dāng)前，我國加強(qiáng)資本充足率監(jiān)管就需要盡快建立和應(yīng)用商業(yè)銀行內(nèi)部評級體系，使監(jiān)管資本與銀行的經(jīng)營資本趨于一致，以提高資本對風(fēng)險資產(chǎn)的敏感度，真正達(dá)到資本充足率的要求。近幾年，我國商業(yè)銀行已經(jīng)逐步建立起了內(nèi)部信用風(fēng)險評級體系。但是與國際性銀行相比，在評級方法、數(shù)據(jù)采集、加工、評級結(jié)果檢驗(yàn)、評級工作組織以及評級體系適用性等方面都存在著相當(dāng)?shù)牟罹唷?/p>

(二)計提呆賬準(zhǔn)備金

呆賬準(zhǔn)備金如果計提得當(dāng)，商業(yè)銀行因遭受風(fēng)險而承擔(dān)的損失就被事先剔除，銀行收入就不被錯誤估計。目前多數(shù)國家把準(zhǔn)備金分成兩種：一種是普通貸款準(zhǔn)備金，按全部貸款或正常貸款余額的一定比例提??；另一種是專項(xiàng)貸款準(zhǔn)備金，即在貸款五級(正常、關(guān)注、次級、可疑和損失)分類法的基礎(chǔ)上根據(jù)貸款的風(fēng)險程度按不同比例提取。有些國家還在專項(xiàng)貸款準(zhǔn)備金的基礎(chǔ)上，針對某些行業(yè)提取特別準(zhǔn)備金。

我國的《貸款損失準(zhǔn)備金計提指引》，要求商業(yè)銀行在提取普通準(zhǔn)備金之外，要按照五級分類的結(jié)果提取相應(yīng)的專項(xiàng)準(zhǔn)備金；我國商業(yè)銀行可根據(jù)貸款的國別風(fēng)險提取一定比率的特種準(zhǔn)備金，但未規(guī)定針對行業(yè)而提取特別準(zhǔn)備金制度。

(三)貸款集中度監(jiān)管

“不要把雞蛋放在一個籃子里”。歷史經(jīng)驗(yàn)表明，對個別借款者的貸款過分集中經(jīng)常是世界上大多數(shù)銀行倒閉的原因。貸款集中度監(jiān)管的措施主要是對單一貸款比例進(jìn)行限制?！队行сy行監(jiān)管的核心原則》(以下簡稱《核心原則》)規(guī)定：一家銀行或銀行集團(tuán)對單一借款人或一組關(guān)聯(lián)人的貸款不得超過資本金的25％，并且要向監(jiān)管當(dāng)局通報超過特定比例(如資本金的10％)的貸款情況。對單一貸款比例進(jìn)行限制就需明確界定以下術(shù)語：

1、貸款。美國對貸款集中的限制主要針對在“貸款和信用風(fēng)險”情況下的銀行風(fēng)險。信用擴(kuò)展的概念要比單純的貸款概念范圍廣，諸如備用信用證和個人財產(chǎn)租賃等業(yè)務(wù)被視為信用擴(kuò)展。因?yàn)槊绹y行法認(rèn)為從事這些業(yè)務(wù)時銀行承擔(dān)的風(fēng)險與貸款一樣。

2、單一貸款人。各國的主要區(qū)別在于是否將具有共同利益的某些關(guān)聯(lián)借款人視為同一借款人。大多數(shù)國家的法律實(shí)踐是將關(guān)聯(lián)公司以及在財務(wù)上具有密切聯(lián)系的各借款人視為法律上的同一借款人。

3、對低風(fēng)險貸款的例外規(guī)定。貸款集中例外規(guī)定大多集中在以下方面：對本國中央政府或地方政府及由其擔(dān)保的貸款或者其他與政府有關(guān)的貸款、同業(yè)間的交易、具有特殊性質(zhì)和法律地位的借款客戶的貸款、具有特定抵押品的貸款，等等。

(四)流動性控制

多數(shù)國家監(jiān)管部門對銀行的流動性比例提出限制性要求，確保銀行能及時支付到期債務(wù)；同時建立了存款準(zhǔn)備金制度，由商業(yè)銀行按照吸收存款的一定比例向中央銀行繳納準(zhǔn)備金，中央銀行向資本充足但臨時遭遇流動性危機(jī)的銀行提供流動性支持，以維護(hù)銀行的穩(wěn)健運(yùn)行。

迄今為止，巴委會還沒有設(shè)定正式的流動性比例，只是在1992年發(fā)布了《計量與管理流動性的框架》，作為對銀行流動性管理的一個非限制性指導(dǎo)。該框架指出：“強(qiáng)有力的流動性管理的關(guān)鍵因素包括良好的管理信息系統(tǒng)、集中的流動性控制、對不同情況下流動性缺口分析、融資來源的多樣化以及完備的應(yīng)急計劃?！?/p>

我國《商業(yè)銀行法》和《商業(yè)銀行資產(chǎn)負(fù)債比例管理暫行監(jiān)控指標(biāo)》等，對我國商業(yè)銀行的備付金比例、資產(chǎn)流動性比例和中長期貸款比例等進(jìn)行了規(guī)定。但這些規(guī)定內(nèi)容比較單薄，不能全面反映銀行資產(chǎn)的流動性情況，更沒有反映銀行的融資能力。

(五)內(nèi)部控制

完善的內(nèi)控制度不僅可以有效地防范信用風(fēng)險、市場風(fēng)險以及流動性風(fēng)險，更能有效地防范操作風(fēng)險。一定意義上說，加強(qiáng)內(nèi)部控制是防范操作風(fēng)險的關(guān)鍵環(huán)節(jié)和主要手段。法國興業(yè)銀行欺詐案說明了內(nèi)控制度的存在及建設(shè)質(zhì)量，直接影響著商業(yè)銀行控制和防范操作風(fēng)險的能力。根據(jù)巴塞爾委員會的定義，操作風(fēng)險由人員、系統(tǒng)、流程和外部事件等四類因素引起，幾乎涉及到銀行的各個職能部室。人員因素涉及到人力資源部，系統(tǒng)因素涉及到科技部，流程因素涉及到公司金融、個人金融等業(yè)務(wù)部門及內(nèi)部審計等后臺部門，而外部事件會涉及到安全保衛(wèi)、后勤事務(wù)等部門。

目前，我國銀行集團(tuán)內(nèi)控獨(dú)立性得到顯著加強(qiáng)：完善了股東大會、董事會和監(jiān)事會的議事程序和表決規(guī)則；董事會設(shè)立了包括審計委員會、風(fēng)險管理委員會、薪酬委員會等在內(nèi)的委員會；內(nèi)部審計部門由原來對經(jīng)營班子負(fù)責(zé)改為對董事會負(fù)責(zé)等。但是還存在很多問題：一是“形似而神不至”。還未形成各治理主體的獨(dú)立運(yùn)行和有效制衡，董事履職的專業(yè)性、獨(dú)立性、盡職盡責(zé)性也有待提高；二是缺乏統(tǒng)一的管理，如安全保衛(wèi)部負(fù)責(zé)安全保衛(wèi)方面的操作風(fēng)險，內(nèi)部審計部門負(fù)責(zé)操作風(fēng)險，科技部門負(fù)責(zé)系統(tǒng)方面的操作風(fēng)險。制度多而亂導(dǎo)致制度之間有矛盾，員工無所適從；三是沒有突出對高風(fēng)險環(huán)節(jié)的監(jiān)管和控制。

三、我國商業(yè)銀行運(yùn)營風(fēng)險監(jiān)管制度的完善

借鑒巴塞爾銀行監(jiān)管委員會的相關(guān)文件和一些發(fā)達(dá)國家的成功實(shí)踐，我國運(yùn)營風(fēng)險監(jiān)管應(yīng)完善以下措施。

(一)盡快建立和應(yīng)用商業(yè)銀行內(nèi)部評級體系

建立完善的內(nèi)部評級體系，需做好以下幾方面工作。

1、借鑒國際性銀行成熟的評級方法?？茖W(xué)、合理的評級方法是充分揭示風(fēng)險的基本前提。發(fā)達(dá)國家國際性銀行在長期的內(nèi)部評級過程中積累了豐富的經(jīng)驗(yàn)，形成了一套比較成熟的評級方法。借鑒這些技術(shù)和經(jīng)驗(yàn)，可以避免無謂的人力、財力浪費(fèi)，積極探索適合我國國情的內(nèi)部評級方法體系。

2、加強(qiáng)與國內(nèi)外專業(yè)評級公司的合作。一些國際著名的專業(yè)評級機(jī)構(gòu)以其信用評級的獨(dú)立性、客觀性和公正性贏得了廣泛的聲譽(yù)。我國商業(yè)銀行應(yīng)進(jìn)一步加強(qiáng)與專業(yè)評級公司的合作，充實(shí)和完善內(nèi)部評級基礎(chǔ)數(shù)據(jù)庫，逐步提高內(nèi)部評級的質(zhì)量。

3、加強(qiáng)信息采集和行業(yè)研究。對我國的商業(yè)銀行來講，應(yīng)從數(shù)據(jù)質(zhì)量抓起，對歷史數(shù)據(jù)進(jìn)行反復(fù)清洗和補(bǔ)錄，逐步建立起高質(zhì)量的數(shù)據(jù)庫。另外，我國商業(yè)銀行還應(yīng)按照行業(yè)進(jìn)行適當(dāng)分工，了解不同行業(yè)的基本特點(diǎn)、發(fā)展趨勢和主要風(fēng)險因素，為受評對象在同一行業(yè)內(nèi)部和不同行業(yè)之間的風(fēng)險比較創(chuàng)造必要條件。

(二)盡快制定特種準(zhǔn)備金監(jiān)管工作規(guī)劃

1、監(jiān)管部門應(yīng)根據(jù)目前我國商業(yè)銀行實(shí)際狀況，盡快制定特種準(zhǔn)備金監(jiān)管工作規(guī)劃。根據(jù)撥備抵補(bǔ)率、資本充足率水平等情況，綜合評價銀行風(fēng)險狀況和風(fēng)險抵御能力，實(shí)行差別化監(jiān)管。對于經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)地區(qū)經(jīng)營效益相對較好的銀行，鼓勵向國際標(biāo)準(zhǔn)靠攏，在近期內(nèi)率先實(shí)行特種準(zhǔn)備金制度。對于相對較差的銀行，制定分步實(shí)施計劃，在未來3至5年內(nèi)逐步到位。對撥備計提不充足的商業(yè)銀行，監(jiān)管部門應(yīng)進(jìn)一步采取措施，限制其資產(chǎn)盲目擴(kuò)張，督促抓好不良貸款的雙降以及限制分紅工作，盡可能在短期內(nèi)將風(fēng)險降到最低點(diǎn)。

2、盡早解決貸款損失準(zhǔn)備的稅收待遇問題和貸款核銷審批問題，允許銀行稅前足額計提一般準(zhǔn)備金和特種準(zhǔn)備金。《金融企業(yè)呆賬損失稅前扣除管理辦法》不符合國際慣例，在一定程度上降低了金融企業(yè)的國際競爭力。國際上通行的做法是要求銀行按照貸款分類原則提取相應(yīng)比例的呆賬準(zhǔn)備，并且允許在所得稅前列支。建議財政、稅務(wù)主管部門從適當(dāng)減輕金融業(yè)稅費(fèi)負(fù)擔(dān)的角度出發(fā)，盡快出臺提高呆賬準(zhǔn)備稅前扣除相關(guān)政策，允許銀行稅前足額計提一般準(zhǔn)備金和特種準(zhǔn)備金，切實(shí)在稅收政策上解決我國金融企業(yè)遞延稅項(xiàng)余額過大的情況，鼓勵銀行稅后提取特種準(zhǔn)備。

同時，還要盡快統(tǒng)一相關(guān)會計處理問題，并給予商業(yè)銀行一定的提取特種準(zhǔn)備金的自主權(quán)。

(三)細(xì)化貸款集中監(jiān)管制度

《商業(yè)銀行法》對貸款集中風(fēng)險控制沒有作任何例外規(guī)定，只是作了非常原則的單一的10％的比例限制。細(xì)化貸款集中監(jiān)管應(yīng)做到：

1、擴(kuò)大“貸款”的范圍?！顿J款通則》僅將“貸款”的范圍限定為信用貸款、擔(dān)保貸款和票據(jù)貼現(xiàn)。這不能適應(yīng)業(yè)務(wù)創(chuàng)新的需要，應(yīng)涵蓋透支業(yè)務(wù)、貿(mào)易融資等。

2、對單一客戶關(guān)聯(lián)關(guān)系的認(rèn)定不僅要考慮到《商業(yè)銀行資產(chǎn)負(fù)債管理暫行監(jiān)控指標(biāo)》中規(guī)定的股權(quán)關(guān)聯(lián)、管理人事關(guān)聯(lián)、合同關(guān)聯(lián)，還要考慮到實(shí)際的業(yè)務(wù)關(guān)聯(lián)以及客戶因假名登記等逃避關(guān)聯(lián)監(jiān)管的隱性關(guān)聯(lián)。

3、詳細(xì)規(guī)定貸款集中限制的例外規(guī)定。對特殊性質(zhì)的客戶或特殊地位的客戶的低風(fēng)險貸款、特殊擔(dān)保物下的低風(fēng)險貸款等采取例外規(guī)定。

(四)建立健全流動性風(fēng)險預(yù)警機(jī)制

1、全面實(shí)施資產(chǎn)負(fù)債管理，建立高效的系統(tǒng)內(nèi)資金調(diào)控反饋機(jī)制，管理時根據(jù)機(jī)構(gòu)的資金情況，進(jìn)行有效的資金調(diào)劑，建立起系統(tǒng)內(nèi)資金預(yù)測、統(tǒng)計和分析的管理體制。根據(jù)資產(chǎn)的流動性，銀行可以通過配置各類資產(chǎn)的數(shù)量，確定相互間的配比關(guān)系，構(gòu)建適宜的資產(chǎn)結(jié)構(gòu)，建立起多層次、全方位的防范流動性風(fēng)險的防線。

2、建立健全流動性風(fēng)險預(yù)警機(jī)制。建立流動性風(fēng)險的預(yù)警系統(tǒng)，銀行可以大體評估未來經(jīng)營時期流動性風(fēng)險的具體狀況，確定風(fēng)險警況，以排除警情，使流動性風(fēng)險減至最低程度。預(yù)警系統(tǒng)應(yīng)包括預(yù)測風(fēng)險警情、確定風(fēng)險警況、探尋風(fēng)險警源。

(五)完善內(nèi)控機(jī)制

我國要對分散的制度進(jìn)行清理、整合，從整體上研究，把控制操作風(fēng)險的流程制度化、系統(tǒng)化。制度本身不在多，但要精，要有效。完善的內(nèi)控制度涵蓋以下四個內(nèi)容：(1)組織結(jié)構(gòu)，包括職責(zé)的界定、貸款審批權(quán)限分離和決策程序；(2)會計規(guī)則，包括對賬、控制單、定期試算等；(3)“雙人原則”，即不同職責(zé)的分離、交叉核對、資產(chǎn)雙重控制和雙人簽字等；(4)對資產(chǎn)和投資的實(shí)際控制。內(nèi)控機(jī)制的完善還需保證制度的嚴(yán)肅性，在執(zhí)行中推行管理問責(zé)制。

商業(yè)銀行運(yùn)營監(jiān)管是對銀行的持續(xù)性監(jiān)管，通過對商業(yè)銀行的資本充足率、貸款集中度、流動性以及內(nèi)部控制的監(jiān)管，確保銀行的穩(wěn)健運(yùn)行。在市場競爭日益激烈的環(huán)境下，我國的銀行必須構(gòu)建有效的風(fēng)險管理系統(tǒng)。