中小企業(yè)融資信用擔保問題研究

[摘要]隨著經(jīng)濟的發(fā)展，中小企業(yè)在我國經(jīng)濟社會中占有越來越重要的地位，然而融資難卻制約著其發(fā)展。文章就中小企業(yè)信用擔保機構(gòu)的建立、管理及規(guī)范中小企業(yè)信用法律制約制度等問題作探討。

[關(guān)鍵詞] 中小企業(yè)；融資；信用擔保

[基金項目]湖南省教育廳立項課題“湖南中小企業(yè)融資的影響因素及制度創(chuàng)新研究”階段性成果

[作者簡介]施穎，長沙商貿(mào)旅游職業(yè)技術(shù)學院會計系會計教研室主任，講師，會計師，碩士研究生，湖南長沙，410016

[中圖分類號]F276.3 [文獻標識碼]A [文章編號]1007-7723(2008)12-0008-0002

中小企業(yè)融資難是經(jīng)濟社會存在的一個普遍現(xiàn)象，解決這一難題的一個重要途徑是建立和完善中小企業(yè)融資信用擔保體系。本文就中小企業(yè)融資信用擔保問題進行研究。

一、建立健全中小企業(yè)信用擔保機構(gòu)

(一)促進中小企業(yè)信用擔保機構(gòu)的建立

1948年日本設(shè)置了“中小企業(yè)廳”，作為政府的一個永久性機構(gòu)履行保護和扶持中小企業(yè)發(fā)展的職能。美國成立了隸屬于聯(lián)邦政府的獨立機構(gòu)——小企業(yè)管理局，主要是向中小企業(yè)提供援助和咨詢。借鑒國外成功經(jīng)驗，就我國的實際情況而言，融資擔保服務體系建設(shè)要以政策性、互助性擔保機構(gòu)為龍頭，以商業(yè)性擔保機構(gòu)為主體，再擔保機構(gòu)協(xié)作配套，運作規(guī)范，充分發(fā)揮分擔金融風險的作用。中小企業(yè)信用擔保機構(gòu)可由企業(yè)、社團、自然人等出資設(shè)立，已經(jīng)設(shè)立的由地方政府或政府部門出資為主的擔保機構(gòu)規(guī)范為獨立法人后繼續(xù)運作，地方財政以實際出資額為限承擔相應民事責任。積極鼓勵民間力量興辦中小企業(yè)信用擔保機構(gòu)，擴大擔保資金來源，利用民營企業(yè)機制的靈活性，提高擔保行業(yè)的競爭力。有條件的省、市、區(qū)(縣)應盡快組建擔保機構(gòu)，暫不具備條件的可由中小企業(yè)主管部門、協(xié)會發(fā)起利用民間資金組建互助性擔保機構(gòu)，逐步形成以省、市、區(qū)(縣)為主體的擔保網(wǎng)絡體系，覆蓋全國。

(二)規(guī)范中小企業(yè)信用擔保機構(gòu)的管理

信用擔保機構(gòu)的作用是利用自身的信用能力提升中小企業(yè)的信用水平，使中小企業(yè)獲得融資。因此，擔保機構(gòu)自身信用的高低就決定了擔保機構(gòu)完成這一使命的能力。近期國務院辦公廳轉(zhuǎn)發(fā)《發(fā)展改革委員會等部門關(guān)于加強中小企業(yè)信用擔保體系建設(shè)的意見》，這一意見的出臺，使擔保行業(yè)具有更加明確的法律地位，同時對擔保機構(gòu)的管理也更加規(guī)范。中小企業(yè)信用擔保機構(gòu)要依照《擔保法》、《公司法》等有關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，明確股東責任，完善法人治理結(jié)構(gòu)，遵循市場經(jīng)濟規(guī)律，自主經(jīng)營、自負盈虧；建立審保分離、分級審批、追究責任等內(nèi)控制度，防止內(nèi)部道德風險；建立健全法律合同關(guān)系，把擔保當事人關(guān)系建立在法律關(guān)系的基礎(chǔ)上，控制法律風險，根據(jù)客戶的資源條件，依法設(shè)計操作性強的擔保方案，控制信用風險；堅持風險分散原則，防止風險集中在少數(shù)行業(yè)和個別客戶上，要按照利益共享、風險共擔的原則，與貸款金融機構(gòu)建立業(yè)務合作關(guān)系，對貸款實行比例擔保。

(三)加大對中小企業(yè)信用擔保機構(gòu)的扶持

我國目前的擔保機構(gòu)規(guī)模普遍較小。以南京為例，2006年南京市有100多家擔保機構(gòu)，但注冊資金在1000萬以上的只占1／5。對此，南京市從2006年起每年安排財政專項資金2000萬元，對納入市重點扶持的擔保機構(gòu)給予補貼和補償。南京市計委有關(guān)負責人介紹說，根據(jù)測算，市政府每年投入2000萬擔保資金，可以引導20億元的中小企業(yè)擔保貸款，滿足2000家中小企業(yè)的擔保要求。因此，政府加大對中小企業(yè)信用擔保機構(gòu)的扶持有利于信用擔保體系建設(shè)。具體而言，應根據(jù)本地經(jīng)濟發(fā)展狀況和財政承受能力，按照公平、公正、公開的原則，各級地方政府設(shè)立專項資金或安排其他有關(guān)資金，用于扶持中小企業(yè)信用擔保體系建設(shè)以及補助中小企業(yè)信用擔保機構(gòu)擔保風險準備金。重點扶持一批擔保機構(gòu)示范單位，對擔保覆蓋面廣、社會貢獻大、風險防范效果好的擔保機構(gòu)給予獎勵，提高其知名度，按程序推薦列入全國試點范圍。

二、加快推進中小企業(yè)信用體系建設(shè)

(一)加強中小企業(yè)信用教育

首先，應該提高企業(yè)家素質(zhì)，培育企業(yè)家的信用意識，避免出現(xiàn)有意提供虛假財務資料、相互拖欠等不講誠信的情況發(fā)生，提高資信度，在“有借有還”的良好信用環(huán)境下贏得銀行的信任和支持，從而改善銀企關(guān)系。其次，中小企業(yè)管理部門、行業(yè)協(xié)會、創(chuàng)業(yè)指導培訓組織應共同肩負起這一重大使命。企業(yè)管理者應經(jīng)常對中小企業(yè)進行守信用、重合同的思想教育，鼓勵指導企業(yè)進行信用文化的建設(shè)，讓堅持自我守信、防范他人失信貫穿于每個企業(yè)的經(jīng)營實踐過程。中小企業(yè)相對于大企業(yè)有較多失信行為的一個主要原因是經(jīng)營的短期性。根據(jù)中國企業(yè)家調(diào)查系統(tǒng)在全國范圍內(nèi)組織的第九次中國企業(yè)經(jīng)營者問卷跟蹤調(diào)查，有42.3％的經(jīng)營者認為企業(yè)短期行為是企業(yè)信用問題產(chǎn)生的主要原因。因此，要特別教育中小企業(yè)定位于可持續(xù)性發(fā)展，避免短期行為。

(二)出臺規(guī)范的中小企業(yè)信用法律制約制度

良好的市場環(huán)境有助于每個利益主體公平地去實現(xiàn)自己的利益，即在承擔應盡義務的同時去享受應有權(quán)利。借鑒國外的成功經(jīng)驗，美國主要是以法律準則為出發(fā)點對中小企業(yè)進行管理。從1953年美國頒布《中小企業(yè)條例》到以后的半個世紀，美國制定和實施了包括《中小企業(yè)經(jīng)濟政策法》、《加強小企業(yè)研究和發(fā)展法案》在內(nèi)的一系列專門法律，這些對于保護中小企業(yè)的合法權(quán)益、促進中小企業(yè)發(fā)展起到了十分重要的作用。而迄今為止，我國尚無一部關(guān)于信用方面的專門立法，信用征集、評級、量化、控制等方面的制度建設(shè)都遠遠落后于征信國家。中小企業(yè)由于自我信用約束和風險控制能力較差，對宏觀法律及信用制度大環(huán)境的依賴性更強。因而，信用法律與制度制約保障體系的建立，是中小企業(yè)建立完善信用體系的重要基礎(chǔ)和有力保障。2002年的《中小企業(yè)促進法》是我國促進中小企業(yè)發(fā)展正式走上規(guī)范化和法制化軌道的標志，但這一法律還存在指導性不強、強制性不足的缺陷，而目前也沒有與之相配的行業(yè)振興、金融、中介服務等方面政策。所以我國今后應以《促進法》為指導，制定《中小企業(yè)標準》、《中小企業(yè)信用擔保管理辦法》、《中小企業(yè)融資法》等，以便規(guī)范中小企業(yè)融資主體的責任范圍、融資辦法和保障措施。

(三)建立有效的中小企業(yè)信用評價平臺

《中小企業(yè)促進法》明確規(guī)定：“國家推進中小企業(yè)信用制度建設(shè)，建立信用信息征集與評價體系，實現(xiàn)中小企業(yè)信用信息查詢、交流和共享的社會化。”建立中小企業(yè)信息披露平臺，搭建中小企業(yè)融資信用信息網(wǎng)，是解決中小企業(yè)貸款融資難的現(xiàn)實途徑。該網(wǎng)能征集各方面真實信息資料，把中小企業(yè)分布于各個不同部門的信息進行歸集整合，完善中小企業(yè)信息披露管理。如果中小企業(yè)能夠把自身的經(jīng)營過程透明化、財務公開化、信用狀況有記錄等，銀行將低成本、高效率地取得中小企業(yè)的貸款所需要的真實信息，將降低融資交易成本、降低貸款風險，最終達到解決貸款融資難的問題。在信息征集的基礎(chǔ)上要進一步做好中小企業(yè)信用評級工作，建立科學合理的信用評級辦法、授信制度和授信額度；允許倉儲貨單、存貨、商標權(quán)、專利權(quán)、礦業(yè)權(quán)、土地和山林承包權(quán)等形式的動產(chǎn)及權(quán)利抵押；建立對中小企業(yè)貸款營銷的激勵約束機制，大力發(fā)展信用評級組織，培養(yǎng)專業(yè)的信用管理人才。據(jù)統(tǒng)計，我國目前的信用中介服務機構(gòu)約600家，只有約5％是從事信用調(diào)查評級的公司。我國信用管理尤其是專業(yè)信用評級人力資源嚴重不足，較高層次的信管人才培養(yǎng)也還處于起步階段。因此，應開展多層次信用人才的培養(yǎng)，通過大學教育、職業(yè)培訓、執(zhí)業(yè)證書教育、課題研究及經(jīng)驗交流等多種渠道，盡快形成一支高素質(zhì)的信用評級人才隊伍。在此基礎(chǔ)上，采用多種模式發(fā)展壯大信用評級專業(yè)機構(gòu)。