鞏固成果 有效突破 縱深推進(jìn)國庫集中支付改革

國庫集中支付制度改革是建立和完善公共財(cái)政體制的重要內(nèi)容，也是從源頭上預(yù)防腐敗的重大制度保障。在市委、市政府的重視和支持以及各方面的密切配合下，我市從2005年開始，按照市政府下發(fā)的《贛州市本級財(cái)政國庫管理制度改革試點(diǎn)方案》正式實(shí)施國庫集中支付改革試點(diǎn)，2006年進(jìn)一步擴(kuò)大試點(diǎn)范圍，2007年改革進(jìn)入全面推行階段。市直93個(gè)部門及所屬145個(gè)基層預(yù)算單位全面實(shí)施了改革，集中支付涵蓋預(yù)算內(nèi)、預(yù)算外、政府性基金等財(cái)政性資金，初步確立了國庫集中支付制度在財(cái)政財(cái)務(wù)管理中的基礎(chǔ)地位。

一、改革的主要做法和成效

1.加強(qiáng)對改革組織領(lǐng)導(dǎo)。我市國庫集中支付制度改革得到了市委、市政府高度重視和支持，成立了市財(cái)政改革領(lǐng)導(dǎo)小組加強(qiáng)對改革工作的組織領(lǐng)導(dǎo)。每次推進(jìn)改革，市財(cái)政改革領(lǐng)導(dǎo)小組都會召開會議專題討論改革實(shí)施方案，市政府都會召開改革動員大會，動員和部署國庫集中支付改革工作，市政府主要領(lǐng)導(dǎo)親自到會講話，提出改革要求和責(zé)任。市財(cái)政局始終把國庫集中支付改革當(dāng)作一件大事來抓，在人員篩選、改革資金、硬件設(shè)施等方面給予重點(diǎn)支持，召開各種形式的聯(lián)席會、協(xié)調(diào)會、布置會，安排部署、督促改革的具體措施，討論研究解決各種矛盾問題的辦法和措施，協(xié)調(diào)、處理好改革各方之間的工作，建立良性的互動關(guān)系，共同推動改革。市政府的大力支持，財(cái)政局黨組的高度重視，改革各方的通力合作，從組織上充分保障了我市國庫集中支付改革工作的順利開展。

2.規(guī)范銀行賬戶管理。規(guī)范銀行賬戶管理是推進(jìn)國庫集中支付改革的前提和基礎(chǔ)。市監(jiān)察局、市財(cái)政局、市審計(jì)局和人民銀行贛州中心支行聯(lián)合組織對市直行政事業(yè)單位銀行賬戶進(jìn)行全面清理整頓，除為預(yù)算單位暫時(shí)保留一個(gè)經(jīng)費(fèi)賬戶，其余賬戶除法律、行政法規(guī)另有規(guī)定外一律取消，共清理銀行賬戶593個(gè)，撤并賬戶211個(gè)，撤并率36%，為積極構(gòu)建國庫單一賬戶體系實(shí)現(xiàn)了“三個(gè)統(tǒng)一”，即統(tǒng)一市財(cái)政局的賬戶管理，統(tǒng)一預(yù)算單位銀行賬戶的開設(shè)管理，統(tǒng)一市級財(cái)政資金撥付管理。

3.建立財(cái)政國庫管理信息網(wǎng)絡(luò)。現(xiàn)代財(cái)政國庫管理制度，必須靠先進(jìn)、強(qiáng)大信息系統(tǒng)支撐。2005年以來，我市采取“上級財(cái)政支持一點(diǎn)、本級財(cái)政投入一點(diǎn)、代理銀行分擔(dān)一點(diǎn)”籌資方式，共籌集資金400多萬元，為每個(gè)改革單位配備了計(jì)算機(jī)和打印機(jī)，建立了覆蓋財(cái)政、預(yù)算單位和代理銀行的國庫集中支付系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)了財(cái)政資金申報(bào)、審核、支付和賬務(wù)處理全過程的網(wǎng)上運(yùn)行。2007年，根據(jù)省財(cái)政廳的部署，啟用了全省統(tǒng)一的財(cái)政綜合業(yè)務(wù)系統(tǒng)，建立了涵蓋預(yù)算指標(biāo)、國庫集中支付、工資統(tǒng)發(fā)、撥款、總會計(jì)賬務(wù)等財(cái)政核心業(yè)務(wù)功能的“大平臺”，初步實(shí)現(xiàn)了信息資源共享和財(cái)政業(yè)務(wù)一體化管理，提高了國庫集中支付的質(zhì)量和效率。

全面推行國庫集中支付制度，構(gòu)建管理型公共財(cái)政預(yù)算執(zhí)行新機(jī)制，取得了顯著成效。一是提高了資金使用效益。單位用款由過去的財(cái)政部門將資金層層劃撥到單位賬戶，改變?yōu)樨?cái)政部門將資金直接支付到收款人，財(cái)政資金管理由“資金流”變?yōu)椤爸笜?biāo)流”，資金支付由“中轉(zhuǎn)”變?yōu)椤爸边_(dá)”，避免了擠占挪用。同時(shí)，也保證了暫不使用的資金直接留存在國庫，財(cái)政資金調(diào)度能力明顯提高。據(jù)統(tǒng)計(jì)，改革近三年來，市級改革部門的資金結(jié)余率平均為18%。其中，2007年結(jié)余在國庫的財(cái)政資金為1.2億元。二是提高了預(yù)算執(zhí)行透明度。運(yùn)用信息網(wǎng)絡(luò)技術(shù)，財(cái)政部門可實(shí)時(shí)掌握每一筆資金交易記錄，動態(tài)監(jiān)控財(cái)政資金支付活動的全過程，對單位違規(guī)用款起到了威懾作用。預(yù)算執(zhí)行信息反饋也從事后變?yōu)榧磿r(shí)、從隱蔽變?yōu)楣_，為財(cái)政運(yùn)行管理和宏觀分析提供了及時(shí)可靠的信息基礎(chǔ)。三是提高了工作效率。財(cái)政資金支付從用款計(jì)劃的編報(bào)、到支付申請的審批、再到資金的最后撥付等環(huán)節(jié)全部實(shí)行電子化操作，預(yù)算單位足不出戶就可以用款，財(cái)政部門、代理銀行則擺脫了大量的手工操作和二次錄入，既節(jié)省了人力，又提高了工作效率。四是提高了財(cái)政財(cái)務(wù)管理水平。新制度規(guī)范了財(cái)政資金支付行為，嚴(yán)格了部門預(yù)算執(zhí)行，逐步轉(zhuǎn)變了以往“輕管理”的傳統(tǒng)財(cái)務(wù)管理觀念，財(cái)政財(cái)務(wù)管理水平有了明顯提高。

二、改革問題仍然突出，改革工作任重道遠(yuǎn)

經(jīng)過幾年來的全力推進(jìn)，我市的國庫集中支付改革取得了明顯成效。但在推進(jìn)和深化改革過程中，還存在一些不容忽視的問題：

1.預(yù)算單位銀行賬戶需要進(jìn)一步規(guī)范。為保證改革平穩(wěn)過渡，為每個(gè)單位保留了部分實(shí)有資金賬戶過渡一年，考慮到實(shí)際情況，實(shí)有資金賬戶至今尚未取消。單位實(shí)有資金賬戶的繼續(xù)運(yùn)行，主要存在三方面的問題：一是單位賬戶資金使用不透明，財(cái)政部門無法全面掌握單位資金狀況，難以為預(yù)算編制提供準(zhǔn)確依據(jù)；二是財(cái)政部門對單位賬戶不能進(jìn)行有效監(jiān)控，截留、擠占和挪用資金，甚至鋪張浪費(fèi)、違規(guī)辦理支出的現(xiàn)象屢有發(fā)生；三是為規(guī)避財(cái)政監(jiān)管，一些單位將財(cái)政資金通過零余額賬戶轉(zhuǎn)入本單位或下屬單位銀行賬戶，影響國庫單一賬戶體系的正常運(yùn)行。

2.大量提取和不規(guī)范使用現(xiàn)金問題突出。國庫集中支付改革后，預(yù)算單位現(xiàn)金支付仍處于財(cái)政動態(tài)監(jiān)控視野之外，一些違法違規(guī)行為逐漸轉(zhuǎn)向現(xiàn)金方式。核查情況表明，大量提取和不規(guī)范使用現(xiàn)金已成為一個(gè)突出問題。2007年市直單位現(xiàn)金支出1.4億元，部分單位現(xiàn)金支出約占其預(yù)算的60%。有的單位提取現(xiàn)金違規(guī)用于發(fā)放津補(bǔ)貼，有的單位違規(guī)套取現(xiàn)金、設(shè)置賬外賬，有的則進(jìn)行其他不規(guī)范活動。

3.國庫集中支付資金規(guī)模偏小。依據(jù)目前改革實(shí)施范圍測算，2007年應(yīng)納入改革范圍的財(cái)政性資金占當(dāng)年財(cái)政總支出的43%。從改革單位看，還有少部分情況復(fù)雜、難度較大的單位未納入改革范圍；從改革資金看，一些審核程序比較復(fù)雜、操作難度大的財(cái)政性資金，如政府性基金、預(yù)算內(nèi)資金中的基本建設(shè)資金和大額專項(xiàng)資金未實(shí)施國庫集中支付。

4.國庫管理信息系統(tǒng)建設(shè)滯后。國庫集中支付專網(wǎng)還沒覆蓋到所有的改革參與方。人行國庫與財(cái)政、代理銀行未實(shí)現(xiàn)聯(lián)網(wǎng)，業(yè)務(wù)處理中仍存在大量的手工操作，不僅影響工作效率，而且存在資金清算風(fēng)險(xiǎn)。

三、鞏固成果、突出重點(diǎn)，縱深推進(jìn)贛州國庫集中支付改革

今后一段時(shí)期，我市將繼續(xù)按照全省的統(tǒng)一部署，圍繞“鞏固成果、完善提高、堅(jiān)持創(chuàng)新、做大亮點(diǎn)”的總體目標(biāo)，扎實(shí)推進(jìn)財(cái)政國庫集中支付改革。

1.清理撤銷預(yù)算單位銀行賬戶，完善國庫單一賬戶體系。在不改變單位既得利益和資金所有權(quán)、使用權(quán)的前提下，按照規(guī)范操作、方便用款和動態(tài)監(jiān)控的原則，全面撤銷預(yù)算單位銀行賬戶，將單位自有資金納入國庫單一賬戶體系管理，實(shí)現(xiàn)對預(yù)算單位資金的統(tǒng)一管理、集中收付和動態(tài)監(jiān)督。

2.推行公務(wù)卡制度，規(guī)范現(xiàn)金使用。實(shí)施公務(wù)卡制度是減少現(xiàn)金支付結(jié)算，規(guī)范單位財(cái)務(wù)管理，深化和完善國庫集中支付改革的重要措施，是推動我市銀行卡產(chǎn)業(yè)發(fā)展，增強(qiáng)其競爭力的重要途徑。省級單位已在2007年啟動公務(wù)卡改革試點(diǎn)工作，我市要根據(jù)省級試點(diǎn)情況，結(jié)合我市實(shí)際，抓緊建立公務(wù)卡管理的政策制度，開發(fā)相關(guān)信息系統(tǒng)，做好改革動員和宣傳培訓(xùn)，爭取在2008年啟動改革試點(diǎn)，并在總結(jié)經(jīng)驗(yàn)和完善制度的基礎(chǔ)上，逐步擴(kuò)大試點(diǎn)范圍，按照國家和省要求，力爭在2010年前，在市本級全面推行公務(wù)卡管理制度。

3.推進(jìn)國庫集中支付改革，實(shí)現(xiàn)“橫向到邊、縱向到底”。一是擴(kuò)大改革單位范圍，將尚未實(shí)施改革的市直單位全部納入改革范圍，實(shí)現(xiàn)市直單位改革覆蓋面100%。二是擴(kuò)大改革資金范圍。研究基建資金、政府性基金和大額專項(xiàng)資金實(shí)施改革的有效辦法，逐步將所有財(cái)政性資金均納入改革范圍。三是積極實(shí)施市級專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付資金國庫集中支付。制定市級專項(xiàng)轉(zhuǎn)移資金國庫集中支付相關(guān)制度辦法，結(jié)合全省60項(xiàng)公共財(cái)政政策，選擇1～2個(gè)項(xiàng)目進(jìn)行國庫集中支付試點(diǎn)，并通過總結(jié)試點(diǎn)經(jīng)驗(yàn)，擴(kuò)大專項(xiàng)資金試點(diǎn)范圍，建立市級專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付資金撥付監(jiān)管新機(jī)制。

4.完善信息系統(tǒng)建設(shè)，提高工作效率。一是擴(kuò)大國庫集中支付網(wǎng)絡(luò)覆蓋范圍，分步推進(jìn)財(cái)庫銀橫向聯(lián)網(wǎng)，實(shí)現(xiàn)財(cái)政與人民銀行、預(yù)算單位和代理銀行間財(cái)政資金支付業(yè)務(wù)的網(wǎng)上運(yùn)行和信息共享。二是繼續(xù)推進(jìn)財(cái)政國庫管理信息系統(tǒng)建設(shè)，提升系統(tǒng)性能，拓展系統(tǒng)功能，進(jìn)一步完善國庫管理信息系統(tǒng)。三是配合省財(cái)政廳做好財(cái)政業(yè)務(wù)“大平臺”的開發(fā)和建設(shè)，力爭用3～5年時(shí)間，建立業(yè)務(wù)上全面覆蓋、數(shù)據(jù)上全部共享、流程上相互銜接、管理上協(xié)調(diào)統(tǒng)一一體化的財(cái)政管理信息系統(tǒng)。

5.加強(qiáng)協(xié)調(diào)配合，形成改革合力。國庫集中支付改革作為公共財(cái)政管理的一項(xiàng)重大制度創(chuàng)新，涉及方方面面管理觀念和管理方式的轉(zhuǎn)變，涉及到一些部門和單位的利益，甚至觸及和暴露一些多年積累的深層次矛盾，推進(jìn)改革的難度很大。為此，必須依靠市委、市政府的領(lǐng)導(dǎo)支持以及相關(guān)部門和單位的協(xié)調(diào)配合。一是財(cái)政部門要積極主動向市委、市政府匯報(bào)改革進(jìn)展情況、成效和困難，爭取市委、市政府、紀(jì)委和預(yù)算單位領(lǐng)導(dǎo)的重視和支持，不斷深化改革；二是紀(jì)檢監(jiān)察部門要將國庫集中支付改革作為黨風(fēng)廉政建設(shè)的重點(diǎn)工作，加大對推行情況的監(jiān)督檢查力度，督促改革積極推進(jìn)；三是市財(cái)政局、紀(jì)檢監(jiān)察和人民銀行要加強(qiáng)溝通協(xié)調(diào)，共同創(chuàng)造良好的政策環(huán)境，工作上各司其職、各負(fù)其責(zé)，形成推動合力；四是財(cái)政部門要加強(qiáng)與預(yù)算單位的溝通協(xié)調(diào)，幫助解決改革中遇到的困難，調(diào)動預(yù)算單位的改革的主動性和積極性。

（作者單位：贛州市財(cái)政局）