論山西票號匯票的密押制度及對中國金融業(yè)的啟示

　　摘要：文章介紹了山西票號匯票的功能和基本格式，總結(jié)了匯票運用的各種密押制度。票號在百余年發(fā)展史中極少發(fā)生冒領(lǐng)款項的事件，充分說明了票號密押制度是成功的。通過案例比較，當今的匯票制度仍然可以從山西票號中得到啟示。
　　關(guān)鍵詞：山西票號；匯票；密押
　　
　　山西票號是在封建經(jīng)濟條件下成長起來的、富有中國特色的金融機構(gòu)，在百余年的歷史興衰中，匯兌是其經(jīng)營的重要業(yè)務(wù)。而令人稱奇的是，至今發(fā)現(xiàn)的文獻中，還沒有發(fā)現(xiàn)票號因偽造匯票而受到損失的直接記錄。能有這樣的業(yè)績，凝聚了中國勞動人們智慧的匯票居功至偉。
　　
　　一、匯票的功能與基本格式
　　
　　（一）匯票的功能
　　匯票，又稱會票、會券，是匯兌業(yè)務(wù)中的重要信用工具。匯款人將匯款交給票號，由票號開出匯票，匯款人將匯票交給收款人，收款人即可在該票號的異地分號中取款?？梢?，票號實行的是“認票不認人”的信用金融。如果匯票被人偽造，冒領(lǐng)了匯款，那么票號不僅會遭受金錢上的損失，信譽也會受到打擊，進而嚴重影響將來業(yè)務(wù)的發(fā)展，因此伴隨著票號的興衰，匯票的密押一直是票號經(jīng)營的重中之重。
　　（二）匯票的基本格式
　　票號自清道光年間創(chuàng)立至民國初，一直采用的是兩聯(lián)單式匯票，一欄給匯款人，一欄留在總號保存。民國時，大德恒票號開始采用三聯(lián)單式匯票：“匯票根”交至總號或聯(lián)號留存，“匯票”交給匯款人，“匯票存根”由開具匯票的票號自留存根。
　　匯票由各票號專門印制的紙張開具，一般都已印好抬頭和各票號不同的暗號，具體的內(nèi)容主要包括匯款人、匯款金額、取款地點、交款時間、匯款銀兩的成色種類、開票時間和經(jīng)手人。此外還有一些補充內(nèi)容，例如取款時是否要有熟人做擔保，各欄之間要有對口印，票面上和背面還要加蓋各類印章等，同時背書匯兌的金額，這些都是本文要詳細介紹的（圖1為三欄制匯票中的匯票存根示意圖）。
　　
　　各票號出于保密需要，取款后交還的匯票，要全部銷毀，因此現(xiàn)在存世的匯票非常稀少，能夠相互匹配的二聯(lián)單式、三聯(lián)單式匯票就更是鳳毛麟角。
　　
　　二、匯票的密押
　　
　　為了防偽，匯票融合了印刷、篆刻、書法等諸多的工藝流程，是我國勞動人民智慧的集中體現(xiàn)。
　　（一）匯票的制作
　　匯票采用專用紙張，出票紙張都由總號定量供給，分號不能獨立出票，“如壞了一張，必須寄到總號備數(shù)”（衛(wèi)聚賢，《山西票號史》107頁）。這種特殊麻紙，上印綠線紅格，繪有復雜圖案，或在匯票周圍雕刻四書五經(jīng)的某些段落，印刷完畢當即銷毀模版，以防外泄。印刷術(shù)在清朝中葉已經(jīng)非常發(fā)達，并發(fā)明了水印技術(shù)，而山西票號幾乎是最早運用這種防偽技術(shù)的行業(yè)，例如日升昌匯票的水印先后采用“昌”和“日升昌記”，蔚泰厚的匯票的水印為“蔚泰厚”，協(xié)同慶的匯票水印為“協(xié)同慶”。
　　開出匯票時，匯票上要加蓋各類制作精良、圖案復雜的印章才能最后生效，否則形同廢紙。一張匯票要包含抬頭章、押款章、落地章、騎縫章（即圖1中的“對口印”）、套字章、防偽章等。中國兩千多年來的篆刻工藝在此發(fā)揮了巨大的作用，一般抬頭章是財神圖案，標有票號名稱小字；押款章一般居中為醒目的票號名稱，周圍配以細小的圖案，加大偽造難度；防偽章更是重中之重，不但周圍雕刻了細小精密的花紋，中間更是微雕了數(shù)行文字（圖2為押款章）。
　　
　?。ǘ﹨R票的書寫
　　書法是中國傳統(tǒng)藝術(shù)，票號將其巧妙地運用到匯票的密押中來。首先，手寫部分采用的特殊字體，是書寫人員特意練習的，常人很難模仿。其次，票號的各個分號的書寫人員在上任之初，要把自己的字跡交到總號和其他分號保留，讓整個系統(tǒng)的人熟悉，在取款人拿票取款同時，可以依靠票上的字跡是否與預(yù)留的樣本相符合來判斷匯票真?zhèn)?。再次，新入號的學徒，在頭三年的實習期間，在第一階段白天作雜事，晚上練習寫字，在第二階段要幫忙柜上做抄寫工作，這既是員工將來做生意時必要的識字準備，也是為了培養(yǎng)員工對筆跡的識別能力。這樣，書法就成為匯票中一項看不見但卻非常有效的密押程序。
　?。ㄈ﹨R款的密押
　　票號為了完善匯票的密押，在匯票的背面還用暗號書寫匯款的金額和日期，這種暗號在外人看來莫明其妙，在票號員工看來卻藏有玄機。從現(xiàn)有文獻看來，已破解的暗號整理如下：
　　第一，月份暗號。用“謹防假票冒取，勿忘細看書章”這十二個字，代表一月到十二月。
　　第二，日期暗號。用“堪笑世情薄，天道最公平，昧必圖自利，陰謀害他人，善惡終有報，到頭必分明”這三十個字，代表每月的三十天。
　　第三，匯款金額的暗號。用“生客多察達，斟酌而后行”這十個數(shù)字代表匯款金額從壹到拾這十個數(shù)字。
　　第四，對匯款金額暗號的再密押。對匯款金額的再次密押，用“盤查奸詐智，庶幾保安寧”代表匯款金額的壹到拾，寫在暗號的最后。
　　此外，現(xiàn)有文獻還記錄了大德恒票號在某個時期用于匯款金額的暗號為“趙氏連城璧，由來天下傳”，同時用“國寶流通”來代表“萬仟佰兩”。舉例來說，在圖2中，商號天盛公在光緒三十三年十月十七日向天津匯款六百五十兩四錢八分，按照上文介紹的暗號，對應(yīng)“十月十七日六百五十兩四錢八分”應(yīng)在該匯票的背面寫上“看謀斟達行察而庶智寧詐?！薄Ｈ绻么蟮潞愕陌堤柋硎緟R款金額的話，就應(yīng)是“由流璧傳通城天”。票號中的員工平日要熟記這些暗號口訣，才能正常為顧客辦理業(yè)務(wù)，并達到防偽的效果。為了防止暗號泄漏，一般各個票號每過一段時間，就要更換暗號。
　　票號中人對暗號的保密工作做得非常充分，一般人摸不到其中的規(guī)律，令那些妄圖偽造匯票的人望而卻步。票號研究專家孔祥毅教授著文中曾說，“從1963年參與山西票號史料整理、研究至今，很少看到過關(guān)于票號匯兌款項因為票據(jù)技術(shù)問題而使款項被詐騙的資料”，另一位學者王森教授考證，日升昌太原分號自1825年創(chuàng)立至民國關(guān)張，在經(jīng)營上還沒有因偽造匯票，款項被冒領(lǐng)的事件記錄。
　　
　　三、票號密押制度對當前中國金融業(yè)的啟示
　　
　　案例：2005年8月，一張A銀行簽發(fā)的威海市駐深圳辦事處的34萬元匯票，經(jīng)B銀行受理轉(zhuǎn)人行，再轉(zhuǎn)A銀行驗押，發(fā)現(xiàn)押不符，在電話查詢后證明是假匯票，假匯票的色彩、圖案、鋼印和壓數(shù)可以以假亂真，非專業(yè)審查人員難以辨別。
　　上面這個案例集中暴露了當今匯票密押制度中的漏洞，從山西票號的匯票密押制度中，我們應(yīng)該吸取經(jīng)驗教訓，將不法分子利用匯票進行詐騙犯罪造成的損失降到最低。
　?。ㄒ唬┘訌妳R票制作中的科技含量
　　山西票號的匯票之所以防偽能力優(yōu)秀，是因為在匯票制作上，用了當時最先進的技術(shù)。前文提到的水印印刷術(shù)、微雕篆刻技術(shù)等，當時高超技藝的運用提高了偽造匯票的難度和成本。能夠提供水印印刷和專門雕刻技術(shù)的技師和工坊在當時并不普遍，因此，就算有人偽造匯票冒領(lǐng)款項，也可以從這些技師和工坊處得到破案的線索，盡量減少損失。
　　在上述案例中，匯票偽造達到了以假亂真的程度，幾乎所有的工藝密押業(yè)已失效，如果不是注意到押與預(yù)留的不符，犯罪分子就會完全得逞。這說明我們在匯票制作工藝上，模仿難度不高，可以進行精確模仿，不足以遏制犯罪。當今已經(jīng)步入信息化時代，數(shù)字電子技術(shù)極其發(fā)達，犯罪分子對一般難度的制作工藝，很容易進行仿制。匯票在制作上，仍要加大信息技術(shù)含量，例如對匯票進行條形碼編碼，對匯款高過一定金額的，采用特制的高科技匯票等手段，做好金融犯罪的防范工作。
　　（二）加強匯票流通中的密押
　　除了高科技，智慧的運用更是必不可少的，票號利用漢語的博大精深，發(fā)明出了暗號密押法，并沒有給匯票的制作增加多少成本，但是卻為匯票上了一道最安全的鎖。類似的，對于高額匯票，可以考慮用信封制度：用防透視的信封將高額匯票密封，并對裝票過程進行全程錄像，以備將來必要時調(diào)取，同時規(guī)定持票人不得在取款前私自拆開信封。這樣減少專用匯票的曝光度、增加其神秘性，同樣可以使偽造匯票難度提高，降低金融詐騙成功的可能性。
　?。ㄈ┘訌妰?nèi)部人控制
　　從票號密押的暗語表明，存世的這些暗語除了密押也是教育員工的良好教材，我們可以推測，那些沒有被保留下來的暗語，也會是遵循“謹慎性”原則提醒員工在經(jīng)營中隨時保持警惕的句子。但是在案例中看到，該假冒匯票在已經(jīng)造成損失后，才發(fā)現(xiàn)押與預(yù)留押不符后才被發(fā)現(xiàn)，說明在B銀行受理過程中，存在著疏忽大意，沒有與開票行進行預(yù)留押的對比。
　　票號防偽的成功，密押制度固然是其中的重要因素，但是對員工不斷的“謹慎性”原則教育才是關(guān)鍵?，F(xiàn)代銀行只有對銀行員工進行不斷教育，充分重視營業(yè)過程中的“謹慎性”原則，才能真正減少金融犯罪給銀行帶來的危害。
　　
　　參考文獻：
　　1、中國人民銀行山西分行、山西財