對企業(yè)財務(wù)內(nèi)部控制的研究

崔卓

【摘 要】資金是企業(yè)進(jìn)行生產(chǎn)和經(jīng)營的基礎(chǔ)，財務(wù)管理是企業(yè)管理的核心，財務(wù)內(nèi)部控制是企業(yè)內(nèi)部控制活動的基礎(chǔ)，是企業(yè)健康發(fā)展的關(guān)鍵。企業(yè)采取一系列的控制活動來實現(xiàn)既定的財務(wù)目標(biāo)叫做財務(wù)內(nèi)部控制，包括風(fēng)險評估、內(nèi)部環(huán)境、信息與溝通、控制活動、財務(wù)監(jiān)督等。加強對財務(wù)的內(nèi)部控制能優(yōu)化企業(yè)生產(chǎn)結(jié)構(gòu)，促進(jìn)經(jīng)濟資源實現(xiàn)合理配置。但是隨著社會主義市場經(jīng)濟體制的確立，企業(yè)所面臨的內(nèi)外部環(huán)境發(fā)生了重大的變化，企業(yè)面臨著激勵的市場競爭，要想在市場競爭中求生存、求發(fā)展，必須建立內(nèi)部財務(wù)控制制度。本文分析了當(dāng)前我國企業(yè)財務(wù)內(nèi)部控制存在的主要問題，結(jié)合實際情況提出了有效的解決對策。加強企業(yè)財務(wù)內(nèi)部控制，為確保企業(yè)財務(wù)控制活動更加規(guī)范提供參考。

【關(guān)鍵詞】企業(yè)財務(wù)；內(nèi)部控制；研究

財務(wù)管理是企業(yè)信息化管理的重要環(huán)節(jié)，有效的財務(wù)控制制度能夠提高企業(yè)的市場競爭能力，促進(jìn)企業(yè)快速的發(fā)展，企業(yè)財務(wù)內(nèi)部控制的建立和完善具有非常重要的作用。一部分的企業(yè)逐漸的意識到財務(wù)內(nèi)部控制的重要性，制定出切實可行的財務(wù)內(nèi)控制度，但是仍然還有一部分的企業(yè)在實際的工作中財務(wù)內(nèi)部控制制度落實得不到位，出現(xiàn)了一系列的問題，導(dǎo)致根本沒有起到相應(yīng)的效果。本文從企業(yè)財務(wù)內(nèi)部控制中存在的問題以及相應(yīng)解決對策上進(jìn)行研究，針對其重要性，建立并完善科學(xué)合理的財務(wù)內(nèi)部控制制度，促使企業(yè)在日常的生產(chǎn)和經(jīng)營中嚴(yán)格按照財務(wù)內(nèi)部控制的基本規(guī)范，進(jìn)一步提高企業(yè)財務(wù)內(nèi)部控制的水平。

一、企業(yè)財務(wù)內(nèi)部控制存在的主要問題

1.企業(yè)財務(wù)內(nèi)部控制缺乏有效的監(jiān)督。企業(yè)的內(nèi)部控制是一個過程，雖然國家對企業(yè)內(nèi)部控制提出了一定的要求，可是在實際的工作中，監(jiān)督的行為只是形式而已，根本沒有落到實處。對企業(yè)的財務(wù)人員沒有形成嚴(yán)格的要求，無效的監(jiān)督會使一些人利用這些空白點進(jìn)行財務(wù)欺詐 ，對企業(yè)財務(wù)會計信息的真實性帶來很大的損害，甚至造成企業(yè)財產(chǎn)的流失。除此之外，企業(yè)內(nèi)部缺少專門的審計部門，大多是由企業(yè)內(nèi)部其他部門的工作人員構(gòu)成，審計部門缺少獨立性，根本不能充分發(fā)揮監(jiān)督作用。

2.企業(yè)財務(wù)信息化系統(tǒng)不完善，缺乏科學(xué)合理的預(yù)算管理。我國企業(yè)的財務(wù)信息系統(tǒng)的引進(jìn)較晚，不能充分利用現(xiàn)代化的技術(shù)，導(dǎo)致財務(wù)信息系統(tǒng)不能充分發(fā)揮其作用，在實際的工作中不能及時準(zhǔn)確的將會計信息的錄入，達(dá)不到相應(yīng)的標(biāo)準(zhǔn)性。企業(yè)財務(wù)信息系統(tǒng)存在的漏洞逐漸的暴露出來，導(dǎo)致會計信息不能完整的反映出來，在一定程度上影響了企業(yè)管理層的決策。除此之外，企業(yè)的財務(wù)預(yù)算管理存在一定的不合理性，企業(yè)財務(wù)預(yù)算的范圍較為狹窄，缺乏全面的預(yù)算體系，沒有完全掌握財務(wù)預(yù)算的整個過程。

3.企業(yè)財務(wù)內(nèi)部控制制度不規(guī)范，內(nèi)部控制形同虛設(shè)。當(dāng)前大部分企業(yè)已經(jīng)設(shè)立了內(nèi)部審計機構(gòu)，可是企業(yè)缺乏規(guī)范的財務(wù)內(nèi)部控制制度，盡管企業(yè)在發(fā)展但是財務(wù)內(nèi)控制度沒有及時的完善和更新。大多數(shù)的企業(yè)的內(nèi)部控制都是在企業(yè)成立時建立的，企業(yè)規(guī)模和經(jīng)營性質(zhì)隨著經(jīng)濟的發(fā)展而變化，可是企業(yè)的管理者沒有及時更改內(nèi)部控制制度，在管理上沿襲傳統(tǒng)企業(yè)管理的方式，仍然采用傳統(tǒng)的財務(wù)內(nèi)部控制制度。在一定的程度上對企業(yè)的發(fā)展帶來了很大的不利影響，阻礙了企業(yè)的發(fā)展壯大。

二、加強企業(yè)財務(wù)內(nèi)部控制的有效措施

1.建立并完善良好的監(jiān)督機制，加強企業(yè)財務(wù)內(nèi)部控制的監(jiān)督，實現(xiàn)內(nèi)部監(jiān)督與外部監(jiān)督的有效結(jié)合。國家應(yīng)當(dāng)增加具體的內(nèi)部控制要求，給企業(yè)一定的外在壓力，在一定的法律法規(guī)基礎(chǔ)上，實現(xiàn)企業(yè)的財務(wù)內(nèi)部控制。采取較為嚴(yán)格的審計程序，加強對企業(yè)財務(wù)內(nèi)部控制的檢查，充分發(fā)揮內(nèi)部控制的職能。企業(yè)應(yīng)該定期或不定期評價內(nèi)部控制系統(tǒng)執(zhí)行的有效性，堅決杜絕個人利益在部門之間的存在。管理者應(yīng)該及時了解并掌握企業(yè)的財務(wù)內(nèi)部控制活動信息，形成一個嚴(yán)格的監(jiān)督體系。

2.完善企業(yè)財務(wù)信息化系統(tǒng)，建立科學(xué)合理的財務(wù)預(yù)算管理機制 。完善企業(yè)內(nèi)部的財務(wù)信息系統(tǒng)對企業(yè)的發(fā)展具有非常重要的作用，有利于企業(yè)管理層做出合乎企業(yè)發(fā)展的重大經(jīng)濟決策。企業(yè)應(yīng)該根據(jù)自身的財務(wù)運行狀況，選擇比較適合的財務(wù)信息化軟件，并能夠全面利用該信息系統(tǒng)的所有功能。企業(yè)應(yīng)該為內(nèi)部財務(wù)人員提供專業(yè)的培訓(xùn)，及時了解先進(jìn)的財務(wù)信息化系統(tǒng)，掌握其操作和運用方法。同時建立科學(xué)合理的預(yù)算管理機制，隨著環(huán)境的變化，進(jìn)行適時地更新和完善。

3.規(guī)范管理企業(yè)財務(wù)內(nèi)部控制 。企業(yè)應(yīng)該按照內(nèi)部控制規(guī)范建立適應(yīng)本公司的內(nèi)控制度，加強內(nèi)部審計，保證內(nèi)審機構(gòu)的獨立性和權(quán)威性，及時發(fā)現(xiàn)企業(yè)在日常執(zhí)行內(nèi)控制度中存在的問題。實行問責(zé)制度，履行嚴(yán)格的考核制度，明確相應(yīng)的責(zé)任。使企業(yè)的財務(wù)運行嚴(yán)格按照標(biāo)準(zhǔn)，合理有效的配企業(yè)內(nèi)部的經(jīng)濟資源。提高人員的整體素質(zhì)，加強領(lǐng)導(dǎo)干部的素質(zhì)教育，加強會計人員專業(yè)知識，提高其專業(yè)能力和職業(yè)道德水平。

三、結(jié)束語

綜上所述，新形勢下，企業(yè)不僅要重視外部環(huán)境變化帶來的影響，還不能忽視企業(yè)財務(wù)的內(nèi)部控制，在經(jīng)濟全球化的背景下，企業(yè)財務(wù)內(nèi)部控制面臨著新的發(fā)展機遇的同時，也帶來了巨大的挑戰(zhàn)。目前，我國企業(yè)財務(wù)內(nèi)部控制機制并不健全，存在的風(fēng)險逐漸的暴露出來，防范和化解風(fēng)險的能力迫切需要提高和完善。因此，需要企業(yè)管理者不斷發(fā)現(xiàn)財務(wù)內(nèi)部控制中存在的問題，進(jìn)行自我監(jiān)督和細(xì)化責(zé)任，不斷提高管理和控制水平，提高財務(wù)管理者的管理水平，加強完善的有效措施，加大投入力度完善財務(wù)系統(tǒng)安全防護(hù)機制，充分發(fā)揮企業(yè)財務(wù)內(nèi)部控制的作用。引入創(chuàng)新理念，提升企業(yè)治理水平，提升企業(yè)的市場競爭能力。實現(xiàn)財務(wù)管理的預(yù)算整合利益最大化，保障企業(yè)穩(wěn)定健康發(fā)展。

參考文獻(xiàn)：

[1]石坤靜.關(guān)于企業(yè)會計對內(nèi)部控制的研究與探討[J].東方企業(yè)文化，2013（24）.

[2]寧聞東.關(guān)于企業(yè)會計內(nèi)部控制制度的研究與探討[J].中國商界，2011（11）.endprint