國企全面預(yù)算管理與資金集中管理的融合

對(duì)于國企而言，全面預(yù)算管理能夠提升內(nèi)部控制的水平，而資金集中管理能夠強(qiáng)化經(jīng)營管理的效能等措施，確保企業(yè)在經(jīng)營發(fā)展的過程中有效規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，實(shí)現(xiàn)預(yù)期的戰(zhàn)略發(fā)展目標(biāo)。

全面預(yù)算管理與資金集中管理概述

全面預(yù)算管理是指企業(yè)以戰(zhàn)略發(fā)展目標(biāo)為導(dǎo)向，以科學(xué)編制年度預(yù)算為目標(biāo)，系統(tǒng)性開展財(cái)務(wù)和非財(cái)務(wù)資源管理活動(dòng)的整個(gè)過程。全面預(yù)算管理工作涵蓋了預(yù)算編制、執(zhí)行、控制、分析等流程，涉及銷售、運(yùn)營成本、投資、籌資等財(cái)務(wù)活動(dòng)的預(yù)算規(guī)劃和管理，它在很大程度上能夠幫助企業(yè)制定更加科學(xué)的戰(zhàn)略規(guī)劃，系統(tǒng)性開展財(cái)務(wù)管理工作，并通過對(duì)財(cái)務(wù)計(jì)劃進(jìn)行分析和研究，制訂更加完善的管理計(jì)劃，從而實(shí)現(xiàn)戰(zhàn)略目標(biāo)。在國企改革逐步深入的時(shí)代背景下，積極開展全面預(yù)算管理工作能夠幫助國企有效銜接戰(zhàn)略規(guī)劃的各個(gè)環(huán)節(jié)，并利用控制、監(jiān)督手段完善預(yù)算管理機(jī)制，以便于進(jìn)一步提升企業(yè)的財(cái)務(wù)管理水平和經(jīng)營管理效果。

資金集中管理是指企業(yè)將內(nèi)部各個(gè)部門和下屬單位的資金集中在一個(gè)統(tǒng)一賬戶內(nèi)，并對(duì)該賬戶內(nèi)的資金進(jìn)行集中管理和調(diào)度的財(cái)務(wù)管理模式。企業(yè)開展資金集中管理工作的前提是將各個(gè)部門和各個(gè)子公司的資金匯總在一起，只有做到這一點(diǎn)才能實(shí)現(xiàn)統(tǒng)一管理和統(tǒng)一決策，也能夠確保企業(yè)在金融工具的支持下合理調(diào)配資金，使資金使用效率最大化。資金集中管理可以在一定程度上降低企業(yè)對(duì)運(yùn)營資金的需求度，也能夠有效調(diào)動(dòng)閑置資金，為企業(yè)開展項(xiàng)目和業(yè)務(wù)提供足夠的資金支持。

全面預(yù)算管理與資金集中管理融合開展的意義

一是有助于企業(yè)更好地實(shí)現(xiàn)戰(zhàn)略發(fā)展目標(biāo)。國企融合開展全面預(yù)算管理工作與資金集中管理工作，能夠更好地落實(shí)戰(zhàn)略發(fā)展的規(guī)劃和要求，保證企業(yè)的穩(wěn)定發(fā)展。之所以會(huì)出現(xiàn)這種現(xiàn)象，是因?yàn)閲蠼柚_展全面資金管理和資金集中管理工作，能夠?qū)Ω黜?xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)和財(cái)務(wù)管理活動(dòng)進(jìn)行全方位、全過程的監(jiān)督和控制，這能夠幫助企業(yè)提升自身的資金管理水平和決策水平。此外，國企也會(huì)將存在于各個(gè)部門和子公司的資金適度回籠，利用全面預(yù)算管理和資金集中管理進(jìn)行統(tǒng)一調(diào)度和管控。如此一來，便能夠使企業(yè)有效執(zhí)行戰(zhàn)略規(guī)劃，在提升國企戰(zhàn)略執(zhí)行力的同時(shí)展現(xiàn)出企業(yè)的經(jīng)營管理水平。

二是有助于提升資金使用效率。全面預(yù)算管理與資金集中管理均與資金高度相關(guān)，國企通過開展這兩方面的工作可將流動(dòng)資金匯總在一起，之后根據(jù)項(xiàng)目和業(yè)務(wù)需求進(jìn)行靈活調(diào)配。這種做法可以避免國企在經(jīng)營發(fā)展的過程中出現(xiàn)資金分配不合理、業(yè)務(wù)缺乏資金支持和保障的情況。尤其是資金集中管理工作的開展，能夠進(jìn)一步優(yōu)化國企在各個(gè)項(xiàng)目和業(yè)務(wù)上資金配置的合理性，使自身能夠?qū)崿F(xiàn)資金使用效率的最大化。另外，國企在全面預(yù)算管理模式下能夠準(zhǔn)確掌握財(cái)務(wù)情況和資金使用情況，并綜合內(nèi)外部因素合理部署、規(guī)劃和開展各項(xiàng)工作，以實(shí)現(xiàn)提升自身核心競爭力及開拓新市場的目的。

三是有助于強(qiáng)化內(nèi)部控制效果。當(dāng)前，為實(shí)現(xiàn)國企改革目標(biāo)，不少企業(yè)更加重視內(nèi)部控制工作，力求借助內(nèi)部控制提升自身競爭力和經(jīng)營管理水平，全面預(yù)算管理和資金集中管理是強(qiáng)化內(nèi)部控制效果的有效手段。全面預(yù)算管理和資金集中管理之間存在關(guān)聯(lián)性，國企可以協(xié)同開展這兩項(xiàng)工作，以實(shí)現(xiàn)加強(qiáng)內(nèi)部控制的目的。具體而言，國企可利用全面預(yù)算管理工作掌握財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，明確當(dāng)前財(cái)務(wù)管理的具體情況，這將有助于依托這些數(shù)據(jù)和信息高效開展內(nèi)部控制工作。在此基礎(chǔ)上，國企可利用資金集中管理對(duì)資金進(jìn)行統(tǒng)籌管理和統(tǒng)一調(diào)配，借此提升資金配置的透明度和科學(xué)性，亦將在很大程度上強(qiáng)化內(nèi)部控制效果。

全面預(yù)算管理與資金集中管理融合開展的策略

樹立全面預(yù)算管理與資金集中管理融合開展意識(shí)第一，國企需要加強(qiáng)對(duì)全面預(yù)算管理與資金集中管理融合的重視程度。首先，國企管理層應(yīng)不斷強(qiáng)調(diào)全面預(yù)算管理與資金集中管理在提升資源配置效率、強(qiáng)化內(nèi)部控制效果等方面發(fā)揮的作用和價(jià)值。其次，國企需要在內(nèi)部構(gòu)建能夠促進(jìn)全面預(yù)算管理與資金集中管理融合的組織架構(gòu)和協(xié)調(diào)機(jī)制，成立負(fù)責(zé)開展融合工作的部門或小組負(fù)責(zé)協(xié)調(diào)與這項(xiàng)工作相關(guān)的部門和人員，使其能夠積極參與這項(xiàng)工作，最大限度地確保全面預(yù)算管理與資金集中管理融合工作的有效開展。

第二，國企需要在內(nèi)部開展“全面預(yù)算管理與資金集中管理融合”的宣傳教育工作，使全體員工能夠盡快適應(yīng)融合工作。首先，國企可以利用內(nèi)部研討會(huì)、專題講座、在線學(xué)習(xí)系統(tǒng)等方式，向全體員工宣講全面預(yù)算管理與資金集中管理融合的基本概念、核心理念、邏輯關(guān)系、價(jià)值意義、方法措施等內(nèi)容。其次，國企可以在企業(yè)內(nèi)部積極部署規(guī)劃全面預(yù)算管理與資金集中管理融合工作，利用全面預(yù)算管理與資金集中管理的緊密聯(lián)動(dòng)，使全體員工能夠感受到融合工作開展的良好效果。這種做法可以使員工感受到融合工作在資金控制、財(cái)務(wù)管理和內(nèi)部控制等方面的作用和價(jià)值。在此基礎(chǔ)上，國企可動(dòng)員管理層和員工就“全面預(yù)算管理與資金集中管理融合”工作的有效開展提出自己的看法和觀點(diǎn)，并針對(duì)融合管理難點(diǎn)、痛點(diǎn)給出建議，這不僅可以強(qiáng)化員工的主人翁意識(shí)，也可以為融合工作的開展提供新的思路。

完善全面預(yù)算管理體系國企全面預(yù)算管理與資金集中管理融合工作的有效開展需要有完善、科學(xué)的全面預(yù)算管理體系作為保障。首先，國企在構(gòu)建全面預(yù)算管理體系的過程中，應(yīng)成立專門負(fù)責(zé)這項(xiàng)工作的部門，抽調(diào)專業(yè)人員負(fù)責(zé)開展預(yù)算編制、預(yù)算執(zhí)行、預(yù)算控制管理、預(yù)算監(jiān)督等具體工作。其次，企業(yè)應(yīng)做好項(xiàng)目和業(yè)務(wù)預(yù)算和業(yè)績對(duì)標(biāo)管理等工作，利用完善的預(yù)算編制指標(biāo)體系和預(yù)算執(zhí)行機(jī)制對(duì)預(yù)算編制和執(zhí)行情況進(jìn)行實(shí)時(shí)檢查和監(jiān)督。如此一來，工作人員在分析相關(guān)數(shù)據(jù)和信息的過程中，將會(huì)更加了解企業(yè)的經(jīng)營狀況、財(cái)務(wù)管理狀況。同時(shí)，在完善全面預(yù)算管理體系的過程中，也可以融入資金集中管理方面的內(nèi)容，借助融合管理改善資金配置的效果，使企業(yè)可流動(dòng)、可支配的資金得以形成良性循環(huán)。此外，除了成立專門的部門或是小組之外，企業(yè)還需要成立預(yù)算管理委員會(huì)，由其負(fù)責(zé)統(tǒng)籌規(guī)劃和部署全面預(yù)算管理工作。預(yù)算管理委員會(huì)一般是由企業(yè)董事長牽頭，總經(jīng)理、各職能部門分管領(lǐng)導(dǎo)、部門負(fù)責(zé)人及專業(yè)人員共同組成。委員會(huì)主要負(fù)責(zé)圍繞全面預(yù)算管理工作制定相應(yīng)的制度，同時(shí)根據(jù)企業(yè)戰(zhàn)略發(fā)展目標(biāo)和經(jīng)營發(fā)展的情況設(shè)置預(yù)算管理目標(biāo)、規(guī)劃各部門及子公司的年度預(yù)算指標(biāo)。同時(shí)，為了有效開展預(yù)算管理工作，應(yīng)在預(yù)算管理委員會(huì)的引導(dǎo)下成立預(yù)算工作小組，由工作小組負(fù)責(zé)落實(shí)全面預(yù)算管理制度、檢查各部門和子公司的預(yù)算執(zhí)行情況、統(tǒng)籌管理企業(yè)預(yù)算編制工作。

重視資金預(yù)算和執(zhí)行管理國企在自上而下地加強(qiáng)對(duì)全面預(yù)算管理與資金集中管理融合工作的重視程度之后，還需要投入更多時(shí)間、精力和資源開展資金預(yù)算和執(zhí)行管理工作，促使融合工作能夠產(chǎn)生比較理想的效果。首先，國企需要以資金集中管理為導(dǎo)向，在內(nèi)部貫徹落實(shí)全面預(yù)算管理制度，動(dòng)員各個(gè)部門及全體員工積極參與，力求融合工作能夠?qū)崿F(xiàn)效果最大化。其次，國企應(yīng)根據(jù)資金集中管理的要求，為各個(gè)部門、子公司、各個(gè)項(xiàng)目及相關(guān)業(yè)務(wù)編制預(yù)算，在此過程中，要保證營收、成本、現(xiàn)金流等指標(biāo)數(shù)據(jù)客觀精準(zhǔn)，這樣才能確保企業(yè)精準(zhǔn)了解當(dāng)前的經(jīng)營情況，及時(shí)發(fā)現(xiàn)經(jīng)營管理方面的潛在風(fēng)險(xiǎn)。此外，在預(yù)算執(zhí)行方面，國企需要建立更加完善的領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任制度，要求各個(gè)部門和子公司在預(yù)算執(zhí)行過程中嚴(yán)格按照逐級(jí)上報(bào)和分層審批原則匯報(bào)真實(shí)的資金使用情況，當(dāng)負(fù)責(zé)全面預(yù)算管理與資金集中管理工作的工作人員得到各職能部門和子公司提交的申請(qǐng)或是報(bào)告之后，便可更加靈活地分配和管理資金，以確保資金在流轉(zhuǎn)過程中產(chǎn)生最大的正向作用和效果。

構(gòu)建資金和預(yù)算管理融合的架構(gòu)和系統(tǒng)第一，國企需要進(jìn)一步完善預(yù)算編制和執(zhí)行機(jī)制，為有效開展全面預(yù)算管理和資金集中管理融合工作奠定基礎(chǔ)。首先，專門負(fù)責(zé)預(yù)算編制工作的部門應(yīng)和職能部門展開合作，獲取各職能部門及子公司的資金需求和項(xiàng)目、業(yè)務(wù)開支信息，以便工作人員可以比較詳盡地編制預(yù)算。其次，在預(yù)算執(zhí)行方面，企業(yè)需要針對(duì)預(yù)算編制指標(biāo)以及預(yù)算執(zhí)行的情況進(jìn)行監(jiān)督。具體而言，應(yīng)實(shí)時(shí)追蹤各職能部門和子公司的預(yù)算執(zhí)行情況、核對(duì)預(yù)算編制與預(yù)算執(zhí)行之間產(chǎn)生的偏差，并根據(jù)檢查和核對(duì)的情況靈活調(diào)整及優(yōu)化全面預(yù)算管理計(jì)劃和資金集中管理計(jì)劃。

第二，國企需要將全面預(yù)算管理系統(tǒng)和資金集中管理系統(tǒng)有效對(duì)接，構(gòu)建更加靈活方便的動(dòng)態(tài)預(yù)算管理機(jī)制，通過這種方式，可更加科學(xué)地開展預(yù)算編制、預(yù)算執(zhí)行、預(yù)算監(jiān)督控制以及資金集中管理工作。首先，企業(yè)可以根據(jù)自身在全面預(yù)算管理與資金集中管理融合工作開展過程中存在的問題思考問題解決路徑，并采取比較適宜的問題解決方案。其次，企業(yè)可以在準(zhǔn)確找到差距后，對(duì)標(biāo)世界一流企業(yè)的管理理念和方法，縮小預(yù)算組織、預(yù)算流程、預(yù)算模型和預(yù)算數(shù)據(jù)方面的差距。具體而言，國企需在預(yù)算組織上，實(shí)現(xiàn)全組織貫通；在預(yù)算流程上，實(shí)現(xiàn)全體系聯(lián)動(dòng)和全閉環(huán)管理；在預(yù)算模型上，實(shí)現(xiàn)全業(yè)務(wù)覆蓋、全價(jià)值鏈管控和全動(dòng)因建模；在預(yù)算數(shù)據(jù)上，實(shí)現(xiàn)全數(shù)據(jù)貫通；在系統(tǒng)上，實(shí)現(xiàn)全數(shù)智化支撐，最終實(shí)現(xiàn)全面預(yù)算管理落戰(zhàn)略、配資源、打勝仗的目標(biāo)。

在國企改革逐步深化的時(shí)代背景下，全面預(yù)算管理與資金集中管理的融合可以更有效地強(qiáng)化資金控制和管理的效果、保證資金使用效率。未來，隨著融合工作的持續(xù)推進(jìn)，企業(yè)將進(jìn)一步提高自己的經(jīng)營管理效率和質(zhì)量、優(yōu)化資金配置效果，為自身經(jīng)營發(fā)展?fàn)I造更好的環(huán)境和條件，這既有利于企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，也便于國企提升自身核心競爭力和市場影響力。

作者單位：蕪湖宜鄰置業(yè)發(fā)展有限公司