企業(yè)債權(quán)的管理及清收工作對(duì)策

當(dāng)前，市場(chǎng)環(huán)境瞬息萬變，國(guó)企面臨較大的發(fā)展壓力，因此，要加大企業(yè)資產(chǎn)管理力度，尤其要做好國(guó)企債權(quán)管理工作，及時(shí)清收對(duì)應(yīng)收賬，加大對(duì)債權(quán)風(fēng)險(xiǎn)的防范力度；同時(shí)要優(yōu)化擔(dān)保措施和制度，保障企業(yè)債權(quán)管理及清收工作的高效開展，從而降低企業(yè)債權(quán)管理成本，提高經(jīng)濟(jì)效益，促進(jìn)國(guó)企市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)能力的提高。

債權(quán)管理的重要性

在國(guó)企的資產(chǎn)管理中，債權(quán)管理具有重要作用。當(dāng)前社會(huì)經(jīng)濟(jì)形勢(shì)較為復(fù)雜，國(guó)企債權(quán)問題越來越嚴(yán)峻，需要加大債權(quán)管理力度，進(jìn)而保障國(guó)企財(cái)務(wù)安全，真正實(shí)現(xiàn)國(guó)有資產(chǎn)保值增值。在具體管理工作中要實(shí)現(xiàn)對(duì)債權(quán)的精準(zhǔn)識(shí)別、全面評(píng)估、動(dòng)態(tài)監(jiān)控和及時(shí)回收，減少壞賬等問題的出現(xiàn)，保障國(guó)有資產(chǎn)的安全。通過債權(quán)管理工作的開展，可以幫助國(guó)企有效防范和科學(xué)化解金融風(fēng)險(xiǎn)，進(jìn)而保障企業(yè)資金的高效利用，提高市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力。

企業(yè)債權(quán)的管理措施

加強(qiáng)債權(quán)日常管理一是要及時(shí)確認(rèn)債權(quán)，尤其要構(gòu)建完善的債權(quán)管理系統(tǒng)，組建專門的債權(quán)管理機(jī)構(gòu)，實(shí)現(xiàn)對(duì)債權(quán)的分類管理，并統(tǒng)一登記造冊(cè)，實(shí)現(xiàn)債權(quán)的全過程管理。要全面采集真實(shí)的原始資料，財(cái)務(wù)部門審核后合規(guī)性開具發(fā)票，保障債權(quán)的精準(zhǔn)確認(rèn)。二是要完善債權(quán)臺(tái)賬管理，構(gòu)建債權(quán)管理基礎(chǔ)臺(tái)賬，以便對(duì)所有債權(quán)信息進(jìn)行精準(zhǔn)全面體現(xiàn)，如債務(wù)人信息、信用登記、業(yè)務(wù)內(nèi)容、責(zé)任人等，并定期進(jìn)行核對(duì)。三是強(qiáng)化預(yù)付款項(xiàng)管理，對(duì)預(yù)付款項(xiàng)進(jìn)行嚴(yán)格控制，保障預(yù)付款項(xiàng)的合法性、合規(guī)性，嚴(yán)格履行審批程序，把預(yù)付款額度控制在安全、合理的范圍內(nèi)，防止形成新的計(jì)劃外應(yīng)收賬款。

強(qiáng)化債權(quán)清收為了對(duì)國(guó)企債權(quán)進(jìn)行有效清收，需要做好以下工作：強(qiáng)化內(nèi)外部合作，與法律機(jī)構(gòu)等形成合作關(guān)系，構(gòu)建多方協(xié)作機(jī)制，實(shí)現(xiàn)信息共享，提高債權(quán)清收效果；完善債權(quán)清收制度，明確具體的債權(quán)清收工作責(zé)任、流程，創(chuàng)建標(biāo)準(zhǔn)的操作手冊(cè)；對(duì)債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行嚴(yán)格評(píng)估，做好事前風(fēng)險(xiǎn)管控和風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警工作，從而有效控制債權(quán)清收風(fēng)險(xiǎn)，尤其要科學(xué)評(píng)估債務(wù)人的信用狀況、償債能力等，以便明確債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)，助力國(guó)企制定更加科學(xué)、可行的債權(quán)清收決策，提高清收效果；強(qiáng)化債權(quán)清收信息管理力度，構(gòu)建更加完善的債權(quán)清收信息管理系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)債權(quán)的信息化管理和監(jiān)控；結(jié)合債務(wù)人信用狀況、還款能力等實(shí)際情況，采取多元化的債權(quán)清收方式，如法律訴訟、和解、催收等；適度使用債權(quán)轉(zhuǎn)讓方式，進(jìn)一步拓寬請(qǐng)收思路，從而提高企業(yè)資產(chǎn)安全；對(duì)債權(quán)清收人員進(jìn)行技能培訓(xùn)，提高其業(yè)務(wù)能力和綜合素養(yǎng)，使其掌握全面的法律知識(shí)、財(cái)務(wù)知識(shí)等清收技巧，保障清收人員具備較高的敏銳感，保障清收方案的時(shí)效性和可行性；建立有效的債權(quán)清收激勵(lì)，結(jié)合應(yīng)收賬款賬齡長(zhǎng)短、清收難易程度等，對(duì)激勵(lì)比例進(jìn)行合理分配，同時(shí)對(duì)客戶進(jìn)行有效激勵(lì)，如與客戶簽訂回款計(jì)劃，對(duì)積極還款的客戶給予一定的折扣或者優(yōu)惠等。

完善擔(dān)保措施首先，在國(guó)企債權(quán)管理工作中，需要采取科學(xué)合理的擔(dān)保措施，尤其要嚴(yán)格按照相關(guān)法律要求，保障擔(dān)保行為的合法性、合規(guī)性，確保擔(dān)保決策滿足國(guó)資監(jiān)管要求。

其次，完善債權(quán)擔(dān)保內(nèi)部審批制度和流程，明確不同環(huán)節(jié)的責(zé)任人、權(quán)限，如擔(dān)保申請(qǐng)、審批、簽署等。同時(shí)，還需要對(duì)被擔(dān)保人的信用狀況、償債能力等進(jìn)行全面評(píng)估，保障擔(dān)保決策的科學(xué)性。國(guó)企要強(qiáng)化內(nèi)部監(jiān)督力度，保障審批流程的公正性和透明性。

再次，選擇合適的擔(dān)保措施。最為常見的擔(dān)保方式有一下三種：一是一般保證和連帶責(zé)任保證措施，如果債務(wù)人沒有按期償債，需要債務(wù)人、保證人中的一方承擔(dān)債務(wù)；二是低壓和質(zhì)押措施；三是共同借款合同、差額補(bǔ)足承諾、安慰承諾等支持性函件措施。

此外，強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)管理。要構(gòu)建完善的債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控體系，做好事前防控工作，健全風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制、應(yīng)急預(yù)案，精準(zhǔn)識(shí)別擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)，提高抗風(fēng)險(xiǎn)能力。與金融機(jī)構(gòu)進(jìn)行合作，共同防范擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)。同時(shí)要完善債權(quán)擔(dān)保追責(zé)機(jī)制，一旦發(fā)現(xiàn)違規(guī)行為需要嚴(yán)肅追責(zé)。

強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)防范第一，為了對(duì)國(guó)企債權(quán)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效防控，需要完善風(fēng)險(xiǎn)管理體系，設(shè)置專門的風(fēng)險(xiǎn)管理部門，明確債權(quán)管理流程，對(duì)具體的風(fēng)險(xiǎn)管控職責(zé)進(jìn)行合理分工；同時(shí)要完善內(nèi)部審計(jì)工作，對(duì)債權(quán)質(zhì)量進(jìn)行定期評(píng)估，保障風(fēng)險(xiǎn)管理制度的嚴(yán)格制定和落實(shí)；要優(yōu)化企業(yè)治理結(jié)構(gòu)，強(qiáng)化董事會(huì)等部門的監(jiān)督職能，進(jìn)而保障債權(quán)風(fēng)險(xiǎn)管理決策的透明度；在混合所有制企業(yè)中，還要對(duì)各個(gè)股東的利益進(jìn)行合理協(xié)調(diào)，防止在企業(yè)治理和風(fēng)險(xiǎn)防范中出現(xiàn)沖突。

第二，要做好事前風(fēng)險(xiǎn)控制工作。做好事前盡職調(diào)查工作，對(duì)對(duì)方財(cái)務(wù)狀況、行業(yè)前景、信用記錄等情況多維度調(diào)查和評(píng)估，可以引進(jìn)大數(shù)據(jù)技術(shù)、人工智能技術(shù)等現(xiàn)代化技術(shù)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)分析，保障風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估效果的提升；要科學(xué)設(shè)計(jì)交易結(jié)構(gòu)，引進(jìn)抵押、擔(dān)保等方式分散還款來源；同時(shí)還需要在合同中加入風(fēng)險(xiǎn)緩釋條款，如交叉違約條款、提前贖回權(quán)等，進(jìn)而強(qiáng)化事前防控效果。

第三，要做好事中動(dòng)態(tài)監(jiān)控工作。要構(gòu)建完善的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，明確具體的指標(biāo)閾值，如資產(chǎn)負(fù)債率、現(xiàn)金流覆蓋率等，這樣對(duì)債權(quán)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行動(dòng)態(tài)監(jiān)控，要做好高風(fēng)險(xiǎn)項(xiàng)目的動(dòng)態(tài)評(píng)級(jí)，靈活性調(diào)整防控策略；要引進(jìn)分散化投資策略，防止客戶、行業(yè)過度集中，引進(jìn)多元化的投資組合形式，從而有效防控債權(quán)風(fēng)險(xiǎn)。

第四，做好事后應(yīng)對(duì)與處置工作。要采取科學(xué)的法律手段和應(yīng)急預(yù)案，一旦發(fā)現(xiàn)違約行為需要依法處理，保障國(guó)有資產(chǎn)安全性；要設(shè)置風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金，以便對(duì)突發(fā)性債務(wù)違約行為進(jìn)行積極應(yīng)對(duì)。

第五，完善債權(quán)管理制度，開展常態(tài)化的債權(quán)簽認(rèn)、清收工作，保障清收工作達(dá)到預(yù)期目標(biāo)，同時(shí)要及時(shí)提示潛在壞賬風(fēng)險(xiǎn)，如債權(quán)余額較大、賬齡較長(zhǎng)、壞賬嚴(yán)重等現(xiàn)象，需要深入調(diào)查經(jīng)營(yíng)方向、業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)導(dǎo)向等；定期專項(xiàng)檢查債權(quán)管理部門責(zé)任落實(shí)情況，科學(xué)預(yù)警經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，一旦發(fā)現(xiàn)債權(quán)管理不到位的行為，需要及時(shí)追責(zé)。

作者單位：山西金通投資管理有限公司