動(dòng)態(tài)預(yù)算管理在企業(yè)中的應(yīng)用

、動(dòng)態(tài)預(yù)算管理的基本原理

1.動(dòng)態(tài)預(yù)算管理的定義和內(nèi)涵和傳統(tǒng)的靜態(tài)預(yù)算相比，動(dòng)態(tài)預(yù)算更為靈活。以前做預(yù)算，一開年就把全年數(shù)據(jù)定死，后面就算市場(chǎng)變化也難以更改；動(dòng)態(tài)預(yù)算則是靈活的，市場(chǎng)價(jià)格波動(dòng)、政策出現(xiàn)新規(guī)，它都能隨之調(diào)整。這套方法的核心，是要讓預(yù)算跟著實(shí)際情況進(jìn)行調(diào)整。企業(yè)需要關(guān)注業(yè)務(wù)的進(jìn)展，隨時(shí)收集新消息、分析新變化。例如，發(fā)現(xiàn)某個(gè)產(chǎn)品銷量暴增，馬上調(diào)整生產(chǎn)和采購預(yù)算；如果市場(chǎng)需求下滑，就及時(shí)縮減開支。這樣一來，預(yù)算數(shù)字不再是死板的計(jì)劃，而是能精準(zhǔn)反映企業(yè)當(dāng)下狀況和未來趨勢(shì)的活數(shù)據(jù)。

2.動(dòng)態(tài)預(yù)算管理的核心原則要想把動(dòng)態(tài)預(yù)算管好，需要遵循幾個(gè)關(guān)鍵原則。首先要快，市場(chǎng)一有風(fēng)吹草動(dòng)，企業(yè)就需要馬上收集消息、分析數(shù)據(jù)，快速調(diào)整預(yù)算。其次，數(shù)據(jù)要準(zhǔn)確，預(yù)測(cè)要靠譜，這樣的預(yù)算才有用。調(diào)整預(yù)算也不能瞎改，需要關(guān)注那些真正影響生意的大事，如原材料漲價(jià)、訂單暴跌等。最后，各部門需要合力發(fā)展，銷售、采購、財(cái)務(wù)等要相互聯(lián)系、交流，不然預(yù)算改得再好，落地也會(huì)遇到困難。

3.動(dòng)態(tài)預(yù)算管理的優(yōu)勢(shì)市場(chǎng)風(fēng)向一變，企業(yè)能立刻調(diào)配資源、調(diào)整策略，不錯(cuò)過商機(jī)也能躲開風(fēng)險(xiǎn)。而且動(dòng)態(tài)預(yù)算算出來的預(yù)算更貼合實(shí)際，給管理層做決策提供了參考。采用動(dòng)態(tài)預(yù)算，部門之間的合作也更順暢。當(dāng)銷售發(fā)現(xiàn)市場(chǎng)需求產(chǎn)生變化時(shí)，馬上和生產(chǎn)、財(cái)務(wù)對(duì)接，一起調(diào)整預(yù)算。大家都為同一個(gè)目標(biāo)而努力，信息互通有無，從而提高整體效率。

二、動(dòng)態(tài)預(yù)算管理在企業(yè)各環(huán)節(jié)的應(yīng)用

1.生產(chǎn)環(huán)節(jié)的動(dòng)態(tài)預(yù)算控制在工廠車間中，動(dòng)態(tài)預(yù)算能牢牢守住成本關(guān)。生產(chǎn)要花錢的地方很多，原料價(jià)格漲跌、工人工資調(diào)整、設(shè)備維修換新等，每一項(xiàng)變動(dòng)都影響著企業(yè)的資金。采用動(dòng)態(tài)預(yù)算，這些成本變化都能記錄下來。例如，鋼材價(jià)格突然上漲，預(yù)算馬上“報(bào)警”，企業(yè)能立刻想辦法：要么調(diào)整產(chǎn)品用料，少用貴鋼材；要么找供應(yīng)商再砍價(jià)。調(diào)整方案一確定，預(yù)算也隨之更新，清清楚楚算出成本會(huì)增加多少，后續(xù)生產(chǎn)計(jì)劃和采購安排也能隨之靈活調(diào)整。

工人工資也是生產(chǎn)開支的“大頭”，行情一變，成本也隨之浮動(dòng)。采用動(dòng)態(tài)預(yù)算管理，無論生產(chǎn)任務(wù)的多少，都能靈活調(diào)配人手和工時(shí)。例如，旺季訂單暴增，需要加派人手，預(yù)算馬上就能算出新增的人工成本，幫助企業(yè)權(quán)衡加多少人、開多少工資最劃算，既不耽誤生產(chǎn)，又不會(huì)多花冤枉錢。設(shè)備維護(hù)和換新也是筆不小的開支。動(dòng)態(tài)預(yù)算能根據(jù)設(shè)備的情況，提前算好什么時(shí)候該保養(yǎng)、什么時(shí)候該換新、需要多少資金。這樣就不會(huì)突然因?yàn)樵O(shè)備丟工，導(dǎo)致生產(chǎn)線停擺，還要花大價(jià)錢加急維修，節(jié)省下不少意外支出。

2.銷售環(huán)節(jié)的動(dòng)態(tài)預(yù)算規(guī)劃銷售是企業(yè)的“命脈”，動(dòng)態(tài)預(yù)算在銷售方面具有重要作用。市場(chǎng)環(huán)境變化速度飛快，今天產(chǎn)生一個(gè)新對(duì)手，明

天消費(fèi)者需求變化，只依靠傳統(tǒng)的計(jì)劃根本不行。采用動(dòng)態(tài)預(yù)算，能跟著市場(chǎng)風(fēng)向隨時(shí)調(diào)整銷售目標(biāo)。例如，發(fā)現(xiàn)競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手推出低價(jià)產(chǎn)品搶客戶，企業(yè)就能立刻重估市場(chǎng)份額，調(diào)低或調(diào)高銷量目標(biāo)，把銷售預(yù)算改到最合適的狀態(tài)。定價(jià)也是門學(xué)問。動(dòng)態(tài)預(yù)算既能關(guān)注自家產(chǎn)品成本漲落，又能瞅準(zhǔn)對(duì)手的定價(jià)策略。如果原材料價(jià)格降低，或市場(chǎng)打起價(jià)格戰(zhàn)，企業(yè)就能果斷調(diào)低售價(jià)吸引客戶，同時(shí)在預(yù)算里精準(zhǔn)算出降價(jià)后能多賣多少貨、利潤是增是減。這樣一來，定價(jià)靈活有策略，收人和利潤也能保持穩(wěn)定。

現(xiàn)在賣東西的方式越來越多，抖音直播、電商平臺(tái)等，新渠道層出不窮。要想知道哪個(gè)渠道最賺錢，還需要靠動(dòng)態(tài)預(yù)算。它能幫助企業(yè)實(shí)時(shí)對(duì)比每個(gè)渠道花費(fèi)的資金、賺取的利潤。如果發(fā)現(xiàn)某個(gè)平臺(tái)銷量高、成本低，馬上加大投入；效果差的渠道，及時(shí)減少資源浪費(fèi)。開展促銷活動(dòng)也是這個(gè)道理。開展活動(dòng)前，動(dòng)態(tài)預(yù)算是根據(jù)預(yù)計(jì)銷量和成本進(jìn)行調(diào)整。活動(dòng)開始后，實(shí)時(shí)關(guān)注銷售額和費(fèi)用，如果發(fā)現(xiàn)送多了贈(zèng)品、銷量卻沒達(dá)標(biāo)，就應(yīng)立刻調(diào)整策略，保證每一分錢都花在刀刃上，實(shí)現(xiàn)銷售增長目標(biāo)。

3.研發(fā)創(chuàng)新中的動(dòng)態(tài)預(yù)算安排現(xiàn)在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)激烈，企業(yè)想站穩(wěn)腳跟，研發(fā)創(chuàng)新就是殺手銅。不過，開展研發(fā)活動(dòng)在啟動(dòng)時(shí)很難算準(zhǔn)需要多少資金、多久能出成果，動(dòng)不動(dòng)就碰到技術(shù)難關(guān)，或冒出新的市場(chǎng)需求。這時(shí)候動(dòng)態(tài)預(yù)算的作用就十分突出。它不像傳統(tǒng)預(yù)算那樣一成不變，而是能跟著研發(fā)進(jìn)度靈活調(diào)整。

例如，實(shí)驗(yàn)室突然卡在某個(gè)技術(shù)環(huán)節(jié)，需要追加設(shè)備采購或?qū)＜抑С郑瑒?dòng)態(tài)預(yù)算馬上就能調(diào)配資金；如果市場(chǎng)風(fēng)向發(fā)生變化，需要調(diào)整研發(fā)方向，預(yù)算也能快速響應(yīng)，保證項(xiàng)目不會(huì)因?yàn)槿鄙儋Y金而半途夭折，給創(chuàng)新上了一道保險(xiǎn)。

不少企業(yè)同時(shí)推進(jìn)好幾個(gè)研發(fā)項(xiàng)目，資金、人力怎么分配成為最大的難題。動(dòng)態(tài)預(yù)算就能根據(jù)項(xiàng)目的緊急程度、推進(jìn)速度和預(yù)期收益，把錢花在刀刃上。碰上進(jìn)展順利、市場(chǎng)前景好的項(xiàng)目，馬上加大資金支持，爭(zhēng)取早日出成果；如果某個(gè)項(xiàng)目卡在技術(shù)難關(guān)，短時(shí)間著不到希望，就先收緊預(yù)算，把資源騰出來投給更有潛力的項(xiàng)目。這種方法還能幫企業(yè)省下不少冤枉錢。研發(fā)過程中，每筆費(fèi)用都實(shí)時(shí)關(guān)注，如實(shí)驗(yàn)設(shè)備該買哪款、怎么用最劃算，都提前算清楚，避免重復(fù)采購導(dǎo)致設(shè)備閑置。例如，實(shí)驗(yàn)室已經(jīng)有臺(tái)高精度檢測(cè)儀，就不再盲目添置類似設(shè)備。在激勵(lì)研發(fā)人員這塊，動(dòng)態(tài)預(yù)算也很靈活。誰攻克了關(guān)鍵技術(shù)、誰的創(chuàng)意帶來新突破，都能及時(shí)調(diào)整薪酬和獎(jiǎng)勵(lì)預(yù)算。獎(jiǎng)金給到位，員工進(jìn)行創(chuàng)新的積極性就更高，企業(yè)的研發(fā)活力自然源源不斷。

三、企業(yè)應(yīng)用動(dòng)態(tài)預(yù)算管理的關(guān)鍵因素

1.高效的信息系統(tǒng)支持現(xiàn)在做生意離不了數(shù)字技術(shù)，想用動(dòng)態(tài)預(yù)算管好企業(yè)，一套靠譜的信息系統(tǒng)是關(guān)鍵。企業(yè)需要系統(tǒng)幫忙收集分析數(shù)據(jù)，給預(yù)算調(diào)整當(dāng)“眼睛”和“大腦”。好的信息系統(tǒng)能把銷售、生產(chǎn)、市場(chǎng)這些數(shù)據(jù)實(shí)時(shí)記錄下來，保證數(shù)字又新又準(zhǔn)。例如，銷售系統(tǒng)剛錄人一筆大訂單，信息系統(tǒng)馬上同步數(shù)據(jù)，企業(yè)就能知道產(chǎn)能夠不夠、原料要不要加急采購，及時(shí)調(diào)整生產(chǎn)和采購預(yù)算。有了這樣的信息系統(tǒng)，市場(chǎng)一旦出現(xiàn)變化，企業(yè)就能快速反應(yīng)，讓預(yù)算隨著實(shí)際情況靈活變動(dòng)。

信息系統(tǒng)能把各部門的數(shù)據(jù)都?xì)w集到一起。以前銷售、生產(chǎn)、財(cái)務(wù)的數(shù)據(jù)

都是各管各的，現(xiàn)在都能在一個(gè)平臺(tái)上匯總分析，再也不會(huì)出現(xiàn)數(shù)據(jù)孤立、無聯(lián)系的情況。大家對(duì)著同一套數(shù)據(jù)，財(cái)務(wù)和其他部門配合起來更順暢，做預(yù)算、調(diào)計(jì)劃都能共同努力。這系統(tǒng)還特別會(huì)“算賬”。它能對(duì)以往的銷售賬本進(jìn)行分析，結(jié)合市場(chǎng)淡旺季規(guī)律，預(yù)測(cè)出下個(gè)月甚至下個(gè)季度的銷量走勢(shì)。例如，提前知道哪天會(huì)下雨，企業(yè)就能提前備好雨傘，制定銷售預(yù)算時(shí)更有把握，做決策也不容易跑偏。

2.靈活的組織架構(gòu)適配要想把動(dòng)態(tài)預(yù)算用明白，企業(yè)的組織架構(gòu)就要足夠靈活。以前那種層層匯報(bào)、部門各自為戰(zhàn)的模式，碰上預(yù)算要快速調(diào)整根本轉(zhuǎn)不動(dòng)?，F(xiàn)在得換成“扁平模式”一砍掉多余的管理層級(jí)，讓信息能快速傳遞。例如，市場(chǎng)突然殺出個(gè)低價(jià)競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手，在扁平化架構(gòu)下，銷售、財(cái)務(wù)、生產(chǎn)負(fù)責(zé)人能立馬一起開會(huì)。

沒有冗長的審批流程，大家當(dāng)場(chǎng)分析數(shù)據(jù)、商量對(duì)策，該調(diào)價(jià)就調(diào)價(jià)，該改生產(chǎn)計(jì)劃就改，預(yù)算跟著快速調(diào)整，讓企業(yè)第一時(shí)間跟上市場(chǎng)變化。

要想讓動(dòng)態(tài)預(yù)算真正落地，企業(yè)還需要拆掉部門之間的“圍墻”。以前銷售只關(guān)注業(yè)績(jī)，財(cái)務(wù)只算錢，生產(chǎn)只制造，各干各的。但動(dòng)態(tài)預(yù)算需要大家共同努力—銷售發(fā)現(xiàn)市場(chǎng)變化，生產(chǎn)需要跟著調(diào)整計(jì)劃，財(cái)務(wù)馬上核算成本，這就要求部門之間多通氣、多配合。不少企業(yè)會(huì)專門成立跨部門小組，把各領(lǐng)域的骨干湊到一起。例如，遇到原材料漲價(jià)，小組中的銷售、采購、財(cái)務(wù)一起商量，是換供應(yīng)商、調(diào)整定價(jià)，還是壓縮成本，群策群力地解決問題。而且架構(gòu)需要具有彈性，企業(yè)要開拓新業(yè)務(wù)或轉(zhuǎn)型，組織就能快速變陣，讓預(yù)算管理無縫對(duì)接新需求。當(dāng)然，要想做到這些并不容易，企業(yè)往往得大刀闊斧改革：重新劃分部門職責(zé)，下放權(quán)限，還需要給員工進(jìn)行培訓(xùn)，培養(yǎng)大家的全局意識(shí)和跨部門協(xié)作能力。

3.人員的專業(yè)素養(yǎng)和協(xié)作企業(yè)要用好動(dòng)態(tài)預(yù)算，員工的本事和團(tuán)隊(duì)配合很關(guān)鍵。尤其是財(cái)務(wù)人員，他們是預(yù)算管理的主心骨。只會(huì)算賬、編預(yù)算還不夠，還需要懂企業(yè)的業(yè)務(wù)流程，了解市場(chǎng)行情。例如，做服裝的企業(yè)，財(cái)務(wù)需要清楚布料采購價(jià)怎么波動(dòng)，人工成本怎么算。如果面料突然漲價(jià)，財(cái)務(wù)需要馬上分析影響，快速提出對(duì)策，如調(diào)整采購計(jì)劃、優(yōu)化生產(chǎn)流程等，再給出合理的預(yù)算調(diào)整方案，這樣才能幫企業(yè)把成本控制住，讓預(yù)算隨著實(shí)際情況靈活變動(dòng)。

要想把動(dòng)態(tài)預(yù)算管好，不能只依靠財(cái)務(wù)部門，銷售、生產(chǎn)這些一線員工的財(cái)務(wù)意識(shí)也需要跟上。例如，做銷售的需要知道訂單成本怎么算，生產(chǎn)線工人需要清楚用料浪費(fèi)會(huì)影響預(yù)算，這樣大家報(bào)的數(shù)據(jù)才靠譜，執(zhí)行時(shí)發(fā)現(xiàn)問題也能及時(shí)喊停。團(tuán)隊(duì)配合更不能少。市場(chǎng)部發(fā)現(xiàn)需求變化，需要馬上和生產(chǎn)、財(cái)務(wù)相聯(lián)系；研發(fā)要追加經(jīng)費(fèi)，也需要提前說清楚。各部門緊密配合，預(yù)算才能靈活調(diào)整。企業(yè)可以多搞培訓(xùn)，讓員工明白預(yù)算是怎么回事；定期組織跨部門交流，打破信息壁壘；再用獎(jiǎng)勵(lì)機(jī)制調(diào)動(dòng)積極性，讓人人都把預(yù)算管理當(dāng)成自己的事，這樣才能真正把預(yù)算用活。

用過動(dòng)態(tài)預(yù)算的企業(yè)都嘗到了甜頭：市場(chǎng)再多變，也能靈活調(diào)整；資金和資源花得更值，做決策也能更有把握。依靠實(shí)時(shí)更新預(yù)算，企業(yè)既能避開風(fēng)險(xiǎn)，又能抓住新商機(jī)。往后，企業(yè)需要把這種方法用得更透。先優(yōu)化管理制度，讓各部門配合得更順；再培養(yǎng)懂?dāng)?shù)據(jù)、會(huì)分析的人才，把預(yù)算算得更準(zhǔn)。最重要的是結(jié)合自家情況，不能生搬硬套，多思考新方法。這樣一來，動(dòng)態(tài)預(yù)算就能成為企業(yè)發(fā)展的強(qiáng)力引擎，推動(dòng)業(yè)務(wù)穩(wěn)定向前發(fā)展。