前沿創(chuàng)新科研項目經費測算方法研究

中圖分類號：G311 文獻標志碼：A

0 引言

為深入貫徹黨的二十大精神，加速科技自立自強，前沿創(chuàng)新科研項目全壽命周期管理逐漸規(guī)范化、嚴格化。在項目經費申報過程中，前沿創(chuàng)新科研項目因具有創(chuàng)新性和不可預見性，其經費精確性測算存在較大的困難，亟須建立健全創(chuàng)新項目管理制度、實現監(jiān)督流程閉環(huán)，確保相關經費編制合理合規(guī)。本文通過對國內外前沿創(chuàng)新科研項目經費測算常用的方法進行研究，探索可以有效提升項目經費測算精確性的途徑。

1國內外常用經費測算方法研究

1.1 國外常用經費測算方法研究

美國作為世界科技強國，其前沿創(chuàng)新科研項目的經費測算主要涉及2種方法，第一種是基于成熟的法律法規(guī)體系的采購方案，依據相關國家采購管理辦法，如《聯邦采購條例》《國防聯邦采購條例補充》等，按照其中規(guī)定的采購流程、經費管理等方面要求進行經費的測算和制定；另一種是針對創(chuàng)新項目新制定的《國防部經費測算指南》（DODCostEstimatingGuide），適用于美國所有國防科技創(chuàng)新項目的成本分析[1-2]?！秶啦拷涃M測算指南》從經費測算程序，項目定義，經費測算基準，識別、收集、驗證、規(guī)范化與分析數據，選擇成本/進度估算方法，建立經費測算模型，最終結果與報告等8個方面對美軍采辦成本分析工作進行規(guī)范，并給出了4種基本估算方法，具體如下。一是類比估算法，是將待估算項目與有準確成本數據和技術資料的基準比較系統，在技術、使用與保障方面進行比較，分析兩者的共同點及其對成本的影響，利用經驗判斷出待估項目相對于基準比較系統的成本修正方法，再計算出待估項目的成本估計值；二是參數估算法，根據多個同類項目的歷史成本數據，選取對成本敏感的若干個主要物理與性能特性參數（如重量、次數、射程、運行時間等），運用回歸分析法建立成本與這些參數的數學關系式來估算成本估計值；三是工程估算法，按成本分解結構從基本成本單位起，自下而上逐項將整個項目的所有成本單元累加起來得出成本估計值；四是實際值外推法，從項自早期階段已經發(fā)生的實際成本來預測未來階段的成本。

日本方面，前沿創(chuàng)新科研項目經費主要包括2種：運營補助金（類似事業(yè)費）和競爭性研究資金。運營補助金主要用來支付研究人員和輔助人員的工資、最低限度研究經費、研究基礎運營費（保養(yǎng)和維護設施費用、設備費）等，為日本科研機構和大學的主要經費來源，由各單位根據下一年度設備、人員、運營等需求進行測算[3-4]。競爭性研究資金用于研究人員的探索研究，其經費測算分為直接經費和間接經費2種。直接經費通過對項目的物品費、差旅費、勞務費以及其他面向研究人員的科研經費需求進行測算；間接經費通過與項目研究人員相關的研究環(huán)境改善、機構科研能力提升，如設備費、知識產權費等其他經費需求進行測算。直接經費和間接經費結合形成項目的總體經費概算[5]

德國方面，前沿創(chuàng)新科研項目經費主要包括機構性費用和項目費用。機構性費用主要是政府預算撥款，主要用于人員工資、大型儀器和公共服務設備的購置和運行、基礎設施建設等機構運行經費和少量間接成本，涉及的經費相對比較固定，測算按照國家相關要求進行。項目費用通過競爭獲得，主要用于支付科研項目的直接成本，包括人員費、小型儀器費、耗材費、差旅費、論文發(fā)表費等，其中 70%～80% 用于人員工資費，其他 30%～20% 用于材料費、設備費以及差旅費。人員費測算主要按照國家或行業(yè)雇傭人員的標準進行；其他費用根據項目研究內容參考同類費用進行測算[6]

1.2國內常用經費測算方法研究

在國內，國家各方向的前沿創(chuàng)新科研項目經費管作者簡介：韓忠?guī)洠?993—），男，工程師，碩士；研究方向：前沿創(chuàng)新科研項目管理。

理具有較鮮明的特點。國家國防科技工業(yè)局創(chuàng)新項自經過多年的發(fā)展，已經有了較規(guī)范的經費管理規(guī)定，主要按照《國防科技工業(yè)科研經費管理辦法》進行經費管理，對申報項目進行分類管理（研制類項目和技術類項目），其科研項目概算包括項目預計成本、不可預見費和項目預計收益。各項經費申報按管理規(guī)定相關要求進行，針對外場試驗和野外作業(yè)等項目有相關的經費傾斜，對于項目到期后經費的處理也有比較明確的要求。

科技部主管的前沿創(chuàng)新科研項目經費管理較為靈活，主要按照《國家重點研發(fā)計劃資金管理辦法》開展經費管理，存在前補助和后補助，前補助還存在“揭榜掛帥”“賽馬”等項目實施模式，在項目支出概算編制中也設置了年度支出概算，對每年的任務和經費有較詳細的規(guī)劃，每年根據項目實施情況撥付經費，加強預算安排與任務實施進度銜接，在總概算和概算周期不變的前提下，重點專項任務部署完成后，年度預算安排可延后不超過2年。重點專項概算包括總概算和年度概算，且應當同時編制收人概算和支出概算，確保收支平衡。重點專項支出概算包括支出總概算和年度支出概算。各承研單位應當在充分論證、科學合理分解重點專項任務基礎上，根據任務相關性、配置適當性和經濟合理性的原則，按照任務級次和不同研發(fā)階段編列支出概算[7]

2前沿創(chuàng)新科研項目經費測算特點

國內在前沿創(chuàng)新科研項目經費測算上主要通過承研單位按照項目總體技術方案進行經費測算，形成詳細的項目經費預算報告；再通過委托方與承研方進行談價、議價和三方比價等過程，初步確定相關科目的經費；最后，根據承研方確定自身或第三方按照相關要求對經費合理合規(guī)性進行審查。

2.1國家支持項目要求及特點

與一般科研項目相比，前沿創(chuàng)新科研項目具有探索性強、風險高和潛在變革性等特點，其實施過程面臨巨大的不確定性。若要對經費進行有效管理，首先應當準確識別政府相關機構在進行資助時的特點：

（1）資助策略。與一般性投資對項目成果未來潛在價值的高度關注不同，對創(chuàng)新類項目經費的規(guī)劃，重點強調在節(jié)省開支的同時保持技術、概念的先進性，需要更多地考慮成果的快速轉化機會，滿足高效費比的技術轉化需求。因此，研發(fā)成本和價格是創(chuàng)新類項目在進行經費規(guī)劃時首要考慮的因素之一。

（2）資助任務。與以單一性能或指標的突破為主要任務的一般性研發(fā)項目不同，創(chuàng)新類項目以先進性為目標，同時強調首要任務應圍繞自主可控展開。因此，為確保在自主研發(fā)過程中能夠獲得足夠的資源，該類項目經費的投入和分配使用不同于一般性研發(fā)投資項目的評估指標，效用和先進自主的平衡是此類項目對任務及相應經費進行評估的重要標準。

（3）資助產品形態(tài)。除上述特點外，創(chuàng)新類項目在研發(fā)成果的產品形態(tài)上也顯著區(qū)別于其他項目。項目經費的使用通常并不是為了直接獲得實體形態(tài)的產品，而更像是對某一領域前沿科學技術、新工藝、原型研發(fā)等進行投資，因此需要考慮項目成果在更高層次的應用。

2.2經費測算風險

前沿創(chuàng)新科研項目在經費測算中要特別考慮項目成本超過最初預算的風險，該風險造成的后果包括項目超支、成果交付延遲甚至被迫終止等。因此，在項目申報期間，有效識別出項目開展過程中可能面臨的風險對項目后續(xù)開展至關重要。以DefenseAdvanced ResearchProjects Agency（DARPA，美國國防高級研究計劃局）戰(zhàn)術技術辦公室發(fā)起的試驗性航天飛機創(chuàng)新項目為例，該項目最初的目標是開發(fā)一個能夠平衡可重復使用性、分級速度和類似飛機操作的發(fā)射系統，將太空發(fā)射成本降低一個數量級，并通過專門的外協研究團隊對項目經費進行評估。然而在設計階段，由于關鍵部件的重大整修，項目經費被迫多次調整，項目計劃也因資金不足多次推遲，最終導致項目提前終止。

（1）內部風險。項目能否按計劃進度開展與經費撥付情況直接相關，當項目本身發(fā)生變化造成所需資金增加時，就會產生內部經費管理風險。技術方面，由于諸多原創(chuàng)核心技術尚處于實驗室的原理、理念可行階段，項目研制始終存在因對科學規(guī)律認識不足帶來的技術風險，過程中的不確定性極易造成成果交付延遲甚至無法交付的情況，對于創(chuàng)新類項目來說，交付周期的延長也許會降低成果價值，造成經費浪費。資源方面，自主研發(fā)的創(chuàng)新類項目研制經費投入相對緊張，在初期尚不能配置齊全穩(wěn)定的開發(fā)隊伍，需隨著研制的深人適時補充，設備設施等資源的使用在重要性、優(yōu)先級方面與現有成熟項目相比不具備優(yōu)勢。這些因素都將引發(fā)內部成本風險的產生，包括錯誤地估算完成項目所需預算、交付時間長于預期等。以上方面都應在項目經費測算時予以考慮，可以通過在產品費、試驗費中增加相應的次數來降低項目內部風險[8] 。

（2）外部風險。這里的外部風險是指項目實施過程中無法控制的成本變化，主要包括國家法律法規(guī)及政策的變化、所需原材料價格的變化、匯率波動以及需要額外增加的監(jiān)管工作等。盡管在實際推進過程中對這些變化幾乎無能為力，但仍需將其納入項目經費的風險控制范圍，在項目經費測算中予以考慮。

3前沿創(chuàng)新科研項目經費測算方法

面對前沿創(chuàng)新科研項目數量不斷增加、報審價管

理不斷加嚴的形勢，根據前沿創(chuàng)新科研項目的特點以及項目經費申報過程中涉及的相關問題，結合國內外

前沿創(chuàng)新科研項目經費測算的優(yōu)勢，筆者總結出一個較為全面的經費測算方法，如圖1所示。

3.1形成項目總體論證方案

預申報的前沿創(chuàng)新科研項目會根據委托方/甲方需求進行項目技術總體方案的論證、形成、迭代和評審，從而明確過程中需要進行的關鍵技術研究、相關試驗以及相應的指標參數。在總體論證方案形成過程中，論證隊伍要明確項目的研究目標及預期成果，同時對相關實施方案進行初步的可行性分析，合理安排攻關節(jié)點并組織行業(yè)內專家進行審查評審，確保實施方案指標科學、路徑科學、計劃合理，為項目后續(xù)經費測算和順利實施奠定基礎。

3.2各分系統經費測算

以評審通過的項目總體論證報告、研制策劃報告等技術文件為基本依據，按照技術文件明確的科研任務和項目層級，自上而下分解、細化研究內容，確定各分系統的具體內容，從而形成所需產品、設備、試驗配套等明細表。按分系統中涉及的專用儀器、設備、材料、外協等情況進行經費測算，同時結合近3年相關合同、三方報價，形成各分系統經費測算報告。

3.3項目經費需求論證報告編制

各項目根據總體目標、周期和進度安排，將各分系統經費測算匯總形成項目產品經費測算報告，結合項目研制過程中可能存在的風險點，測算不可預見經費需求，匯總形成項目直接經費測算報告。另外，根據項自周期中產生的人力、勞務、固定資產折舊等無法在直接費用中體現的費用，提出間接費用需求，形成項目間接經費測算報告。

將項自直接經費與間接經費測算報告匯總形成項目經費需求論證報告，經權威經費專家對項目整體經費合理性、合規(guī)性進行審查后上報，為項目立項提供支撐。

4建議

綜上所述，美國、日本、德國等國外和國內相關部門的前沿創(chuàng)新科研項目經費管理機制各有優(yōu)勢。為更好提高項目經費測算合理合規(guī)性，建議如下。

4.1提升創(chuàng)新類項目經費測算精準性

一方面，建立前沿創(chuàng)新科研項目預算統籌協調部門，為編制統一的項目經費預算做組織準備。通過設立專門的創(chuàng)新研發(fā)預算統籌協調部門，形成包含各領域、各專業(yè)人才的創(chuàng)新類科研項目經費測算專職小組，這有助于對項目過程中可能出現的潛在風險或額外費用進行全面考慮，清楚地了解項目總成本并確定所需的經費需求水平。

另一方面，加強對創(chuàng)新研發(fā)成本價格數據信息的搜集管理及分析應用?？蒲泄芾頇C構應注重收集和管理創(chuàng)新研發(fā)成本價格數據，編制指南手冊，對成本數據的報送格式、內容等進行定義，統一統計口徑，并逐步建立起成本價格數據庫，以便利用大數據等技術手段開展大量基礎數據分析工作，為創(chuàng)新類項目的經費管理提供及時可靠的數據參考，提升項目經費測算的準度和精度。

4.2融合前沿創(chuàng)新科研項目成果

前沿創(chuàng)新類科研項目研發(fā)成果的產品形態(tài)顯著區(qū)別于其他項目，因此，探索適應創(chuàng)新類科研項目成果的評議機制將對經費評估過程提供有效支撐。我國可針對創(chuàng)新類項目的不同類型屬性，構建適合我國國情的績效評估指標體系，從成果影響力、經濟效益、與我國長期創(chuàng)新發(fā)展政策的相關性、國際合作水平等方面對項目成果進行量化打分，并以此完善和修正項目經費預算安排，形成科學的評估框架和體系，促進創(chuàng)新類項目資金使用效用的提升。

4.3優(yōu)化前沿創(chuàng)新科研項目管理機制

前沿創(chuàng)新科研項目的不確定性決定了在經費的評估和投人方面，過多的管理可能會束縛新技術、新理念的發(fā)展，過少的控制又不利于效率的提升且易造成資金浪費。

美國、日本在前沿創(chuàng)新科研項目立項流程及經費管理上始終將開放性置于優(yōu)先級，對同一主題下不同研究路線的項目，大量采取多團隊的競爭性資助、分階段資助和評價監(jiān)管模式，在降低投資風險的同時不斷吸納更先進且更有利于實現創(chuàng)新突破的項目方案[9-12] ○

我國也應積極探索彈性、開放、靈活的創(chuàng)新類項目經費管理機制，以此促進自主創(chuàng)新能力的提高[13]主要體現在以下幾方面：

（1）賦予項目負責人更多的自主權，除自主組建

團隊、確定研究路線外，允許團隊根據當前的研究進展及技術環(huán)境改變研究方向及思路，經評估后對經費的投入和分配提出合理需求。

（2）將經費管理理念從過程管理轉向流程管理，采取放開過程、結果導向的方針，廣泛征集項目方案，針對實際成果給予相應的資助獎勵，有效激發(fā)人才創(chuàng)新潛能，提升項目效益。

（3）充分發(fā)揮國內部門間協調的能動性，梳理前沿創(chuàng)新科研項目實施過程中遇到的問題，形成適合中國國情的創(chuàng)新項自管理辦法。例如，在某前沿項目的實施過程中，需要開展多次大型試驗對相關關鍵技術進行驗證，從而需要針對試驗相關方面進行溝通協調，在此過程中，實際產生的費用較高，在前期的論證過程中應全面考慮該方面因素，避免在項目實施過程中因經費不足導致項目無法開展；另外，某項目在試驗過程中，由于傳統產品故障造成其配套的創(chuàng)新產品關鍵技術未能得到驗證，后續(xù)該項目為實現合同目標該如何繼續(xù)開展，經費如何補充等都需要考慮。這些前沿創(chuàng)新科研項目遇到的問題，是自前國內預研創(chuàng)新不斷發(fā)展過程中必須要解決的問題。針對新出現的問題，可以組織梳理并形成問題清單和措施，在后續(xù)項目的管理過程中從經費和政策等方面予以支持，保證預研創(chuàng)新的活力。

5結語

前沿創(chuàng)新科研項目具有探索性強、風險高和潛在變革性強等特點，其實施過程面臨巨大的不確定性。項目申報及實施過程中需要對經費進行有效的管理，注重成本效益分析，提高資金使用效益；強化項自技術經濟一體化，完善成本與質量的協同工作機制，在設計、生產、試驗的重要環(huán)節(jié)突出質量成本約束，提升技術經濟性，推動項目技術與經費的緊耦合，高效推動新質能力生成，支撐科技強國建設。

參考文獻

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（編輯 張碧雪）

Research on funding estimation methods for cutting-edge innovation scientific projects

HAN Zhongshuai， ZHUO Hang （China Academy ofLaunch Vehicle Technology，Beijing 1OoO76，China）

Abstract： Inresponse to the current issues of lacking standardized funding estimation criteria andthe presence of deviations inestimationaccuracy for cuting-edge innovative scientific research projects，thispaper conductsan investigation into funding estimation methods both domesticallyand internationally.Itsummarizes effective approaches forestimating the funding requirementsof cuting-edge innovativescientificprojects.Theaimis toenableprecise funding estimation prior to project application，reduce funding adjustments during the review process，and maximize the utilization of funds.This effort provides support for the advancement of a technologically powerful nation.

Key words： cutting-edge innovative; scientific projects; funding estimation